07 Accountantsverslag 2023 - Gem Tilburg SISA
Tekst van het document
Bevindingen controle SiSa-bijlage 2023 Gemeente Tilburg 15 mei 2024
Deloitte Accountants B.V. Flight Forum 1 5657 DA Eindhoven Postbus 376 5600 AJ Eindhoven Nederland Tel: 088 288 2888 www.deloitte.nl
Aan de gemeenteraad van de gemeente Tilburg Postbus 90155 5000 LH TILBURG
Geachte leden van de raad,
Onderwerp Bevindingen SiSa 2023
Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij over de strekking van onze conclusies ten aanzien van de rechtmatigheid van de SiSa-bijlage in uw jaarstukken 2023. Per regeling geven wij in deze tabel aan of, en zo ja welke financiële fouten of onzekerheden zijn geconstateerd.
Datum 15 mei 2024
Dit document is een aanvulling op ons accountantsverslag met datum 8 mei 2024, aangezien hierin één SiSa-regeling ontbrak. De tabel is bedoeld voor het Ministerie van Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties.
Behandeld door drs. J.J. Zuidema RA 06 52 61 57 38 JZuidema@deloitte.nl
Uiteraard zijn wij bereid tot het geven van een nadere toelichting. Hoogachtend, Deloitte Accountants B.V.
M. van de Pol – Hooymans MSc. RA 06 53 59 86 20 mhooymans@deloitte.nl drs. J.J. Zuidema RA
Op alle opdrachten verricht door Deloitte, behoudens M&A Diensten, zijn de Algemene Voorwaarden Dienstverlening Deloitte Nederland, januari 2020 gedeponeerd bij de Kamer van Koophandel onder nummer 24362837 van toepassing. Deloitte Accountants B.V. is ingeschreven in het handelsregister van de Kamer van Koophandel te Rotterdam onder nummer 24362853. Deloitte Accountants B.V. is a Netherlands affiliate of Deloitte NSE LLP, a member firm of Deloitte Touche Tohmatsu Limited.
B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2023 Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij over de strekking van ons getrouwheidsoordeel bij de jaarrekening 2023 en onze conclusies ten aanzien van de rechtmatigheid van de SiSabijlage 2023. - Rechtmatigheidsoordeel specifieke uitkeringen (zoals blijkt uit de controleverklaring): goedkeurend - Strekking controleverklaring getrouwheid gehele jaarrekening: goedkeurend Per regeling geven wij in de volgende tabel aan of, en zo ja welke financiële fouten of onzekerheden zijn geconstateerd. Code
SiSa-regeling
Fout of onzekerheid
Financiële omvang Toelichting
A6
Specifieke Uitkering Preventieve Aanpak tegen Ondermijning (onderdeel BOTOC)
n.v.t.
€0
A14
Specifieke uitkering versterking van de lokale integrale aanpak van radicalisering, (gewelddadig) extremisme en terrorisme in 2022
n.v.t.
€0
A16
Bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne
n.v.t.
€0
A17
Regeling specifieke uitkering voorkomen georganiseerde en ondermijnende jeugdcriminaliteit
n.v.t.
€0
A18B
Bekostiging eerste opvang ontheemden Oekraïne door Veiligheidsregio’s (SiSa tussen medeoverheden)
n.v.t.
€0
A20
Specifieke uitkering versterking van de lokale integrale aanpak van radicalisering, extremisme en terrorisme 2023-2026
n.v.t.
€0
B2
Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp gedupeerden toeslagenproblematiek
n.v.t.
€0
C9
Specifieke uitkering woningbouwimpuls
n.v.t.
€0
C100
Regeling kansrijke wijk
n.v.t.
€0
C105
Regeling specifieke uitkering startbouwimpuls
n.v.t.
€0
C106
Tijdelijke regeling specifieke uitkering gebiedsbudget
n.v.t.
€0
C109
Meerjarig regeling specifieke uitkering herstructurering volkshuisvesting
n.v.t.
€0
C209
Meerjarige regeling voor huisvesting aandachtsgroepen
n.v.t.
€0
C210B
Meerjarige regeling specifieke uitkering flexibele inzet woningbouw
n.v.t.
€0
Subtotaal
© 2024. For information, contact Deloitte The Netherlands.
€0
Kernboodschappen jaarrekeningcontrole
Bestuurlijke samenvatting
Bevindingen jaarrekening
Interne beheersing
Accountantsverslag Bijlagen 2023
3
B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2023 Code
SiSa-regeling
Fout of onzekerheid
Financiële omvang Toelichting
Subtotaal – zie vorige pagina
€0
C28
Bijdrage pilot goed verhuurderschap
n.v.t.
€0
C31
Regeling vaststelling regels verstrekken eenmalige specifieke uitkering aan gemeenten huisvesting kwetsbare doelgroepen
n.v.t.
€0
C32
Regeling specifieke uitkering ventilatie in scholen
n.v.t.
€0
C47
Volkshuisvestingsfonds
n.v.t.
€0
C55
Aanpak energiearmoede
n.v.t.
€0
C56
Regeling huisvesting aandachtsgroepen
n.v.t.
€0
C62
Specifieke uitkering aan gemeenten voor de bekostiging van de kwijtschelding van gemeentelijke belastingen van gedupeerden door de toeslagenaffaire
n.v.t.
€0
C85
Stimuleringsregeling flex- en transformatiewoningen
n.v.t.
€0
C92
Regeling specifieke uitkering Informatiepunten Digitale Overheid
n.v.t.
€0
C94
Regeling specifieke uitkering verduurzaming slecht geïsoleerde woningen van eigenaar-bewoners en woningen van verenigingen van eigenaars, woonverenigingen en wooncoöperaties in het kader van het Nationaal Isolatieprogramma
n.v.t.
€0
C95
Regeling specifieke uitkering regionale structuur Nationaal Programma Lokale Warmtetransitie
n.v.t.
€0
C96
Regiodeals 4e tranche
n.v.t.
€0
C97
Regeling huisvesting grote gezinnen vergunninghouders 2023
n.v.t.
€0
D1
Regionale meld- en coördinatiefunctie voortijdig schoolverlaten
n.v.t.
€0
D8
Onderwijsachterstandenbeleid 2023-2026 (OAB)
n.v.t.
€0
D10
Volwasseneneducatie
n.v.t.
€0
D12
Regionaal meld- en coördinatiefunctie
n.v.t.
€0
D12A
Regionaal programma voortijdig schoolverlaten
n.v.t.
€0
Subtotaal
© 2024. For information, contact Deloitte The Netherlands.
€0
Kernboodschappen jaarrekeningcontrole
Bestuurlijke samenvatting
Bevindingen jaarrekening
Interne beheersing
Accountantsverslag Bijlagen 2023
4
B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2023 Code
SiSa-regeling
Fout of onzekerheid
Financiële omvang Toelichting
Subtotaal – zie vorige pagina
€0
D14
Regeling specifieke uitkering inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertragingen
n.v.t.
€0
D19
Tijdelijke onderwijshuisvesting ontheemden
n.v.t.
€0
D21
Specifieke uitkering Impuls Jongerencultuur
n.v.t.
€0
D22
Regeling specifieke uitkering voor de voorschoolse educatie aan ontheemde peuters
n.v.t.
€0
D23
Regeling eenmalige specifieke uitkering en subsidies lokale bibliotheekvoorzieningen
n.v.t.
€0
E3
Subsidieregeling sanering verkeerslawaai
n.v.t.
€0
E104
Specifieke uitkering woningbouw op korte termijn door bovenplanse infrastructuur
n.v.t.
€0
E20
Regeling stimulering verkeersmaatregelen 2020-2021
n.v.t.
€0
E26
Spoorse doorsnijdingen, tranche 1
n.v.t.
€0
E36
Project Wilhelminakanaal fase 1,5
n.v.t.
€0
E44
Tijdelijke impulsregeling klimaatadaptatie 2021–2027
n.v.t.
€0
E53
Regeling specifieke uitkering Schone Lucht Akkoord
n.v.t.
€0
E84
Regeling stimulering verkeersveiligheidsmaatregelen 2022-2023
n.v.t.
€0
E97
Tijdelijke regeling specifieke uitkering bodem 2023
n.v.t.
€0
F11
Regeling specifieke uitkering MKB Deals 1e tranche
n.v.t.
€0
F20
Regeling specifieke uitkering Impulsaanpak winkelgebieden
n.v.t.
€0
F28
Tijdelijke regeling capaciteit decentrale overheden voor klimaat- en energiebeleid
n.v.t.
€0
G2
Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet gemeentedeel 2023
n.v.t.
€0
G2
Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gebundelde uitkering Participatiewet in jaar T gemeentedeel 2023
n.v.t.
€0
Subtotaal © 2024. For information, contact Deloitte The Netherlands.
€0 Kernboodschappen jaarrekeningcontrole
Bestuurlijke samenvatting
Bevindingen jaarrekening
Interne beheersing
Accountantsverslag Bijlagen 2023
5
B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2023 Code
SiSa-regeling
Fout of onzekerheid
Financiële omvang Toelichting
Subtotaal – zie vorige pagina
€0
G3
Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004_gemeentedeel 2023
n.v.t.
€0
G3
BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ in jaar T (exclusief BOB) gemeentedeel 2023
n.v.t.
€0
G3
BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2023
n.v.t.
€0
G3
BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2023
n.v.t.
€0
G3
BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2023
n.v.t.
€0
G4
Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2023
n.v.t.
€0
G4
Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2023
n.v.t.
€0
G4
Tozo 2 gemeentedeel 2023
n.v.t.
€0
G4
Tozo 3 gemeentedeel 2023
n.v.t.
€0
G4
Tozo 4 gemeentedeel 2023
n.v.t.
€0
G4
Tozo 5 gemeentedeel 2023
n.v.t.
€0
G4
Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar T_gemeentedeel 2023
n.v.t.
€0
G4
Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar T_gemeentedeel 2023
n.v.t.
€0
G10
Wet inburgering 2021_ gemeentedeel 2023
n.v.t.
€0
G12
Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_ gemeentedeel 2023
n.v.t.
€0
Subtotaal
© 2024. For information, contact Deloitte The Netherlands.
€0
Kernboodschappen jaarrekeningcontrole
Bestuurlijke samenvatting
Bevindingen jaarrekening
Interne beheersing
Accountantsverslag Bijlagen 2023
6
B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2023 Code
SiSa-regeling
Fout of onzekerheid
Financiële omvang Toelichting
Subtotaal – zie vorige pagina
€0
G12
Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Wet Inburgering van 13 september 2012 in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2023
n.v.t.
€0
G13
Besteding/baten onderwijsroute _ gemeentedeel 2023
n.v.t.
€0
G13
Besteding/baten overige voorzieningen _ gemeentedeel 2023
G15B
Specifieke uitkering Brabants Migratie Informatiepunt_ deel gemeenten 2023
n.v.t.
€0
H1
Ministeriële regeling heroïnebehandeling
n.v.t.
€0
H4
Regeling specifieke uitkering stimulering sport
n.v.t.
€0
H8
Regeling Sportakkoord 2020–2022
n.v.t.
€0
H12
Regeling specifieke uitkering lokale preventieakkoorden of preventieaanpakken
n.v.t.
€0
H14B
SPUK expertisecentra jeugdhulp
n.v.t.
€0
H20
Regeling specifieke uitkering vastgoedtransitie residentiële jeugdhulp 2021
n.v.t.
€0
H21
Specifieke uitkering cliëntondersteuning
n.v.t.
€0
H24
Regeling specifieke uitkering specialistische functies aanpak huiselijk geweld en kindermishandeling 2022
n.v.t.
€0
H26
Regeling specifieke uitkering randvoorwaardelijke functies jeugdhulp
n.v.t.
€0
H27
Regeling specifieke uitkering domein-overstijgend samenwerken 2023_met centraal persoon
n.v.t.
€0
H30
Specifieke uitkering versterking voor sport en bewegen, gezondheidsbevordering, cultuurparticipatie en de sociale basis 2023-2026
n.v.t.
€0
H32
Regeling specifieke uitkering Meerkosten Energie Openbare Zwembaden
n.v.t.
€0
H34
Regeling specifieke uitkering specialistische functies aanpak huiselijk geweld en kindermishandeling 2023
n.v.t.
€0
Subtotaal
© 2024. For information, contact Deloitte The Netherlands.
€0
Kernboodschappen jaarrekeningcontrole
Bestuurlijke samenvatting
Bevindingen jaarrekening
Interne beheersing
Accountantsverslag Bijlagen 2023
7
B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2023 Code
SiSa-regeling
Fout of onzekerheid
Financiële omvang Toelichting
Subtotaal – zie vorige pagina
€0
H35
Specifieke uitkering SPUK IZA-doelen 2023-2026
n.v.t.
€0
L16B
Eenmalige specifieke uitkering Provinciaal Uitvoeringsprogramma Natuur
n.v.t.
€0
Subtotaal
© 2024. For information, contact Deloitte The Netherlands.
€0
Kernboodschappen jaarrekeningcontrole
Bestuurlijke samenvatting
Bevindingen jaarrekening
Interne beheersing
Accountantsverslag Bijlagen 2023
8
Deloitte refers to one or more of Deloitte Touche Tohmatsu Limited (“DTTL”), its global network of member firms, and their related entities (collectively, the “Deloitte organization”). DTTL (also referred to as “Deloitte Global”) and each of its member firms and related entities are legally separate and independent entities, which cannot obligate or bind each other in respect of third parties. DTTL and each DTTL member firm and related entity is liable only for its own acts and omissions, and not those of each other. DTTL does not provide services to clients. Please see www.deloitte.com/about to learn more. Deloitte provides industry-leading audit and assurance, tax and legal, consulting, financial advisory, and risk advisory services to nearly 90% of the Fortune Global 500® and thousands of private companies. Our professionals deliver measurable and lasting results that help reinforce public trust in capital markets, enable clients to transform and thrive, and lead the way toward a stronger economy, a more equitable society and a sustainable world. Building on its 175-plus year history, Deloitte spans more than 150 countries and territories. Learn how Deloitte’s more than 415,000 people worldwide make an impact that matters at www.deloitte.com.
This communication contains general information only, and none of DTTL, its global network of member firms or their related entities is, by means of this communication, rendering professional advice or services. Before making any decision or taking any action that may affect your finances or your business, you should consult a qualified professional adviser. No entity in the Deloitte organization shall be responsible for any loss whatsoever sustained by any person who relies on this communication. © 2024. For information, contact Deloitte Netherlands.