01 Raadsvoorstel en Raadsbesluit Ontwerpbegroting 2023 meerjarenbegroting 2024-2026

raad 2022_1313 definitief

1

Raadsvoorstel Ontwerpbegroting 2023 en meerjarenbegroting 2024-2026 Diamant-groep Aanleiding De gemeente Tilburg neemt, samen met de gemeenten Alphen-Chaam, Dongen, Gilze-Rijen, Goirle en Hilvarenbeek, deel aan de Gemeenschappelijke Regeling Diamant-groep (GR) voor de uitvoering van de Wet Sociale Werkvoorziening (Wsw) en onderdelen van de Participatiewet. Jaarlijks wordt op grond van artikel 31, lid 4 van deze Gemeenschappelijke Regeling aan de Gemeenteraad een ontwerpbegroting en meerjarenraming aangeboden om 'wensen en bedenkingen' kenbaar te maken. De verantwoording conform artikel 32, lid 6 van de Gemeenschappelijke Regeling Diamant-groep vindt plaats door het overleggen van een jaarrekening voorzien van een accountantsverklaring. Ten aanzien van de jaarrekening kan de Gemeenteraad 'van zijn gevoelens doen blijken' en ten aanzien van de ontwerpbegroting en meerjarenraming zijn zienswijze kenbaar maken. De ontwerpbegroting 2023 en meerjarenraming 2024-2026 treft u bijgaand als bijlage aan. Dit is de Ontwerpbegroting 2023 en de meerjarenbegroting tot en met 2026 van Diamant-groep. De kaders hiervoor zijn gesteld in de gemeenschappelijke regeling en de kaderbrief 2023 van de Diamant-groep. Deze zijn in deze begroting verder financieel vertaald. Deze sluitende ontwerpbegroting 2023 borduurt voort op de meerjarenbegroting 2023-2025 en kent nauwelijks veranderingen.

De directie van de Diamant-groep is er dit keer helaas niet in geslaagd om de jaarrekeningen tijdig aan te leveren bij het bestuur van de Diamant-groep. Op dit moment is de jaarrekening 2021 van B.V. Bepro onderwerp van discussie met de accountant (Ernst & Young) omtrent de NOW-verantwoordingen (tijdelijke Noodmaatregel Overbrugging Werkgelegenheid) uit de jaren 2020 en 2021. De accountant Ernst & Young heeft namelijk op het allerlaatste moment aangegeven twijfels te hebben over de rechtmatigheid van de NOWaanvragen. Dit ondanks het feit dat bij de aanvragen tot subsidievaststelling telkens een goedkeurende accountantsverklaring van Ernst & Young werd afgegeven en overlegd. Bovendien zijn de eerdere NOWaanvragen door zowel diverse experts binnen Ernst & Young, als door het UWV, de belastingdienst, het ministerie van SZW en de Audit Dienst van de Rijksoverheid getoetst en akkoord bevonden. Omdat de standpunten tussen de directie van de Diamant-groep en de accountant zo fundamenteel verschillen, is er besloten om extern advies in te winnen. Zowel AKD als PWC zijn gevraagd om - onafhankelijk van elkaar - de positie van de Diamant-groep te beoordelen in deze casus. AKD is als advocatenkantoor gevraagd om de juridische positie te beoordelen en PWC is als accountantskantoor gevraagd de financiële positie te beoordelen.

De directie van de Diamant-groep stelt alles in het werk om tot overeenstemming met de accountant te komen zodat zo spoedig mogelijk de jaarrekeningen ter vaststelling voorgelegd kunnen worden. Een eventuele negatieve uitkomst van deze kwestie niet zal leiden tot een tekort. De Diamant-groep (inclusief de verbonden entiteiten) zal ook in dat geval het jaar 2021 met een positief resultaat afsluiten. Het Dagelijks Bestuur van de Diamant-groep heeft de ontwerpbegroting 2023 en de meerjarenbegroting 2024 t/m 2026 vastgesteld en voor zienswijze aan de deelnemende gemeenten toegezonden. Ten aanzien van de ontwerpbegroting 2023 en meerjarenraming 2024-2026 wordt uw raad gevraagd eventueel een zienswijze aan het Algemeen Bestuur van de Diamant-groep kenbaar te maken.

Beoogd effect/ bestuurlijk kader De Diamant-groep is de uitvoeringsorganisatie op basis van een gemeenschappelijke regeling waarin de gemeente Tilburg participeert en draagt middels haar activiteiten bij aan het bestuurlijke programma

raad 2022_1313 definitief

2

'Inclusieve Stad'. Dit door werkgelegenheid en participatiemogelijkheden aan te bieden voor uitkeringsgerechtigden met een afstand tot de arbeidsmarkt en uitvoering van de (oude) WSW-regeling. Daarnaast is de Diamant-groep een verbonden partij waarvan het financiële resultaat van invloed kan zijn op de gemeentelijke financiën.

Voorstel Geen zienswijze kenbaar maken bij het Dagelijks Bestuur van de gemeenschappelijke regeling Diamant-groep ten aanzien van de ontwerpbegroting 2023 en meerjarenraming 2024-2026 Diamant-groep.

Argumenten 1.1 De begroting is in lijn met eerdere meerjarenbegrotingen. In meerjarenperspectief is nog steeds een positief financieel resultaat te zien. De begroting is tot en met 2023 sluitend door een aanvullende gemeentelijke bijdrage. Deze aanvullende gemeentelijke bijdrage wordt gedekt door een incidentele uitkering uit het weerstandsvermogen van de Diamant-groep, waardoor deze bijdrage neutraal in de gemeentelijke begroting is opgenomen. Vanaf 2024 verwacht de Diamant-groep weer een positief resultaat. De Diamant-groep is de afgelopen jaren goed doorgekomen. Ondanks de sterk oplopende bezuinigingen op de rijksbijdrage sociale werkvoorziening is de afgelopen jaren winst geboekt, zonder dat hier een extra gemeentelijke bijdrage aan te pas kwam. Dat is mede te danken aan de ingezette koerswijziging een aantal jaren geleden, waarbij de bedrijfsvoering vanuit minder locaties geconcentreerd werd en overtollig vastgoed afgestoten is. Door solide financieel beleid is een reserve opgebouwd waarvan we inschatten dat deze voldoende is om de omvorming te realiseren en om de komende jaren de geprognosticeerde tekorten op te vangen. Vanaf het jaar 2024 wordt naar verwachting weer een positief resultaat geboekt.

De tekorten tot en met het jaar 2023 zullen tot structureel hogere bijdragen van de deelnemende gemeenten moeten leiden om aan de toezichtsvoorwaarden (structurele lasten gedekt door structurele baten) van de Provincie Noord-Brabant te kunnen voldoen. Het Tilburgse aandeel hierin bedraagt ruim 75%. Middels een incidentele terugbetaling uit het vermogen van de Diamant-groep (ten laste van de algemene reserve) kan deze extra bijdrage richting gemeenten vervolgens worden gecompenseerd. Het Dagelijks Bestuur van de Diamant-groep heeft de ontwerpbegroting en meerjarenraming voorlopig vastgesteld. Voordat deze wordt voorgelegd aan het Algemeen Bestuur voor definitieve vaststelling wordt aan de deelnemende gemeenten om een reactie gevraagd. De Diamant-groep moet de begroting uiterlijk 1 augustus indienen bij Gedeputeerde Staten van de provincie Noord-Brabant. Op grond van de Gemeenschappelijke Regeling Diamant-groep, artikel 31, lid 4, is het een bevoegdheid van de Raad om eventueel een zienswijze naar voren te brengen. Het College adviseert de Raad om ten aanzien van de ontwerpbegroting en meerjarenraming geen zienswijze in te dienen. 1.2 De Diamant-groep ligt op schema om de ambities van ´Koersen naar 2024´ te realiseren. De Diamant-Groep levert nu en in de toekomst een belangrijk deel van de uitvoeringsorganisatie.

De infrastructuur van de Diamant-groep is van grote waarde voor de arbeidsinschakeling van kwetsbare doelgroepen. De afgelopen jaren zijn we samen met de Diamant-groep gestart met het doorvoeren van een belangrijke transformatie van SW-bedrijf naar een mens-ontwikkelbedrijf. Daarnaast blijft de Diamant-groep de Wsw-dienstverlening uitvoeren voor de nog zittende Wsw-werknemers. Ons uitgangspunt is dat de inrichting van de organisatie moet (blijven) bijdragen aan de werkvoorziening voor een zo goed mogelijke doorstroming van een zo breed mogelijke doelgroep van mensen met een afstand tot de arbeidsmarkt. We voorzien daar vooral een opgave in het organiseren van minder belastende werksoorten, die passen bij de aard van de mogelijkheden van de doelgroep. Wij denken daarnaast dat er voor de Diamantgroep kansen liggen om hun expertise, faciliteiten en dienstverlening in te zetten voor de doelgroep (arbeidsmatige) dagbesteding.

raad 2022_1313 definitief

3

In het jaar 2019 is het strategieplan 2020-2024 vastgesteld met als belangrijkste doelstelling om iedereen een kans te geven mee te doen in werk. De Diamant-groep wil zich omvormen tot een breed ontwikkel- en werkbedrijf en gelijktijdig een reële meerjarenraming presenteren. Samen met de deelnemende gemeenten en alle samenwerkende partners in de regio die een rol kunnen spelen om dit te realiseren wordt de uitvoering van het strategieplan opgepakt. De Diamant-groep ligt op schema ten aanzien van de ambities zoals vermeld in het vastgestelde strategieplan. Het doel is een toekomstbestendig beleid dat, ongeacht de richting voor de toekomst, bijdraagt aan het behoud van werk voor de verschillende doelgroepen. Daarbij is de beweging van ‘binnen naar buiten’ essentieel.

Risico’s -

Het Participatiebudget voor de Sw is afhankelijk van een aantal factoren, landelijke uitstroom Wsw gekoppeld aan de blijfkansen, jaarlijkse Loon en prijsontwikkeling (LPO) en de Cao-afspraken. Jaarlijks wordt het budget voor het lopende jaar definitief en het voorlopige budget voor aankomende jaren geactualiseerd. Jaarlijks is er een risico dat het budget lager uitvalt dan begroot. Zeker is dat de Diamantgroep afstevent op tekorten, die door ombuigingen beïnvloed zullen moeten worden. Om de meerjarenbegroting structureel in evenwicht te brengen, zullen er gerichte acties moeten worden ondernomen;

-

Door de invoering van de Cao Participatiewet (Aan de Slag) gaan P-wetters uiteindelijk meer verdienen dan het Wettelijk Minimum Loon (WML), hierdoor neemt de druk op de businesscase toe aangezien de Loonkostensubsidie wordt berekend op het Wettelijk minimumloon (WML). Het is zaak dit goed te blijven volgen;

-

De voorziening Beschut werk laat structureel een negatief saldo zien. De voorziening is de afgelopen jaren budgettair neutraal uitgevoerd, dankzij een incidentele bonus (€ 3.000 per persoon) vanuit het rijk. Deze bonus is vanaf het jaar 2021 niet meer van toepassing. Ook in de financiering van de Tijdelijk Participatiebanen voor de doelgroep met een hogere loonwaarde dan de doelgroep die aangewezen is op een beschutte werkplek, zitten perverse prikkels: het zijn kostbare plekken, waarbij de begeleidingscomponent die in het re-integratiebudget van gemeenten zit versleuteld, niet geoormerkt is. De lobby vanuit branchevereniging Cedris richting de kabinetsformatie is erop gericht dat de financieringssystematiek gaat leiden tot meer plaatsingen van doelgroepkandidaten op geschikte trajecten en werkplekken. Gezien het feit dat vrijwel alle Sw-bedrijven in het land tegen financiële problemen aanlopen en de plaatsing van de doelgroep voor een deel uitblijft, verwachten wij dat het nieuwe kabinet hier uitspraken over zal gaan doen. De uitkomst hiervan is nog niet bekend en kan niet worden meegenomen in de (meerjaren)begroting;

-

Terugbetalen van de NOW-gelden kan in de toekomst mogelijk leiden tot andere risico’s.

Kosten en dekking De Diamant-groep houdt rekening met een tekort van € 0,5 miljoen in het jaar 2023. Het Tilburgse aandeel in dit tekort bedraagt circa € 426.000,- Vanaf het jaar 2024 en verdere jaren verwacht de Diamant-groep een positief resultaat te realiseren. De deelnemende gemeenten hebben de gemeentelijke bijdrage structureel verhoogd in de meerjarenbegroting naar het voornoemde bedrag. In het jaar 2023 staat hier een compensatie tegenover middels een incidentele terugbetaling vanuit het weerstandsvermogen van de Diamant-groep. Hierdoor staat de gemeentelijke bijdrage neutraal in de gemeentebegroting. Deze eigen bijdrage is in de begroting verwerkt binnen het onderdeel Sociaal Domein. Door deze incidentele uitkering is de mogelijkheid gecreëerd om in de komende jaren maatregelen te nemen om de begroting structureel in evenwicht te brengen. Het aanspreken van reserves is echter geen structurele oplossing. Een eventuele negatieve uitkomst van de kwestie met de accountant omtrent de NOW-verantwoordingen zal niet leiden tot een tekort. De Diamant-groep (inclusief de verbonden entiteiten) zal ook in dat geval het jaar

raad 2022_1313 definitief

4

2021 met een positief resultaat afsluiten. Uit voorzichtigheidsprincipe zijn de NOW-subsidies niet meegenomen in de huidige cijfers.

Vervolg Proces en planning De mogelijk bij de Raad opgehaalde zienswijzen ten aanzien van de stukken worden via de portefeuillehouders (tevens voorzitter van het Algemeen en Dagelijks Bestuur en lid van het Algemeen Bestuur van Diamant-groep) per brief aan het Dagelijks Bestuur verzonden. Vervolgens zal voor 1 augustus 2022 het Dagelijks Bestuur van de Diamant-groep de ontwerpbegroting samen met de ingekomen zienswijzen ter vaststelling aan het Algemeen Bestuur aanbieden conform de Gemeenschappelijke Regeling Diamant-groep. Na vaststelling van de begroting en meerjarenbegroting zullen deze stukken door de Diamant-groep voor 1 augustus toegezonden worden aan de provincie. Het raadsbesluit zal na besluitvorming op de gebruikelijke wijze gepubliceerd worden en de Diamant-groep wordt over het besluit geïnformeerd. Wij blijven de gemeenteraad structureel informeren over relevante ontwikkelingen bij de Diamant-groep.

Bijlage Ontwerpbegroting 2023 en meerjarenraming 2024-2026

Ter inzage gelegde stukken Niet van toepassing.

Tilburg, 7 juni 2022. Het college van burgemeester en wethouders van Tilburg, de secretaris, de burgemeester,

raad 2022_1313 definitief

5

Raadsbesluit De raad van de gemeente Tilburg; -

gezien het voorstel van het college van burgemeester en wethouders;

Besluit Geen zienswijze kenbaar te maken bij het Dagelijks Bestuur van de gemeenschappelijke regeling Diamantgroep ten aanzien van de ontwerpbegroting 2023 en meerjarenraming 2024-2026 Diamant-groep.

Aldus vastgesteld in de openbare vergadering van 20 juni 2022, de griffier,

de voorzitter,