0_ Raadsvoorstel Invoering Rechtmatigheidsverantwoording 2022

raad 2021_1216 definitief

1

Raadsvoorstel Invoering Rechtmatigheidsverantwoording 2022 Aanleiding Met ingang van het verslagjaar 2022 zal een wetswijziging in werking treden waarbij het college van burgemeester en wethouders zelf een rechtmatigheidsverantwoording afgeeft bij de jaarrekening. Met de rechtmatigheidsverantwoording legt het college verantwoording af dat financiële beheershandelingen en transacties in overeenstemming met de geldende wet- en regelgeving en de door de raad gestelde beleidskaders zijn uitgevoerd. Financiële beheershandelingen zijn handelingen waaruit financiële gevolgen voortkomen die als baten en lasten en/of balansmutaties in de jaarrekening dienen te worden verantwoord. De aankomende wetswijziging onderstreept de verantwoordelijkheid van het college voor de rechtmatigheid. Het huidige afzonderlijke rechtmatigheidsoordeel in de controleverklaring van de accountant komt met de wetswijziging te vervallen. De accountant geeft een getrouwheidsoordeel af over de jaarrekening, waarvan de rechtmatigheidsverantwoording van het college een onderdeel zal uitmaken. Eind maart 2020 is deze wetswijziging toegelicht in de Informatienota Rechtmatigheidsverantwoording en in september 2020 is een concreet implementatieplan toegelicht met daarin rollen, verantwoordelijkheden en acties die naar aanleiding van de wetswijziging uitgevoerd moeten worden. Beide documenten zijn opgenomen als bijlage.

Voor u ligt een raadsvoorstel gebaseerd op het intern controleplan 2022 (bijlage 2) met daarin een aantal voorstellen die vastgesteld dienen te worden door de raad in het kader van de invoering van de rechtmatigheidsverantwoording.

Beoogd effect/ bestuurlijk kader Voldoen aan de wet en het scheppen van de kaders voor het college om te komen tot een rechtmatigheidsverantwoording bij de jaarrekening.

Voorstel De Auditcommissie stelt aan de raad voor om voor de jaarrekening 2022 het onderstaande vast te stellen: 1. 2. 3.

Het Normenkader 2022 met daarin alle relevante externe en interne wet- en regelgeving ten behoeve van de rechtmatigheidscontrole (bijlage 1). De verantwoordingsgrens van 1% en een rapportagegrens van 1‰ van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves. Twee minimale elementen opnemen in de paragraaf bedrijfsvoering in het kader van de rechtmatigheidsverantwoording: - Bevindingen boven rapportagegrens - Welke acties het college onderneemt om de gerapporteerde bevindingen in de toekomst te voorkomen.

Argumenten 1.1 Wettelijke plicht en het normenkader is nodig om te weten wat de norm is waaraan je toetst De wet bepaalt dat de raad het normenkader moet vaststellen voor de rechtmatigheidscontrole. Met het vaststellen van het normenkader bepaalt de raad welke externe- en gemeentelijke regelgeving getoetst moet worden door het college in het kader van de rechtmatigheidscontrole om te voldoen aan de wettelijke verplichting om een rechtmatigheidsverantwoording af te kunnen geven (bijlage 1). 2.1 Met de invoering van de rechtmatigheidsverantwoording is de raad wettelijk verplicht een verantwoordingsgrens te bepalen.

raad 2021_1216 definitief

2

De wet bepaalt dat de raad de verantwoordingsgrens bepaalt. De verantwoordingsgrens is een door de raad vastgesteld bedrag, waarboven het college de afwijkingen moet opnemen in de rechtmatigheidsverantwoording. De verantwoordingsgrens valt binnen de bandbreedte van 0% tot 3% van de totale lasten van de gemeente, inclusief de dotaties aan de reserves. 2.2 De gehanteerde grenzen sluiten aan bij de grenzen van de accountant De verantwoordingsgrens is een door de raad vastgesteld bedrag waarboven het college de afwijkingen moet opnemen in de rechtmatigheidsverantwoording. Wij onderkennen naast de door de wet voorgeschreven verantwoordingsgrens ook een rapportagegrens. De rapportagegrens is de grens waarboven afwijkingen aan de raad gemeld moeten worden in de paragraaf bedrijfsvoering en in tussentijdse rapportages. Voor de uitvoering van controles wordt logischerwijs aangesloten op de grenzen zoals de externe accountant ze hanteert voor de accountantscontrole op getrouwheid en tot en met 2021 op rechtmatigheid. Dit voorstel wordt onderstreept door onze huidige accountant. 3.1 Met de invoering van de rechtmatigheidsverantwoording is de raad wettelijk verplicht te bepalen wat minimaal in de paragraaf bedrijfsvoering opgenomen dient te worden.

De paragraaf bedrijfsvoering is de plek om een nadere toelichting te geven door het college ten aanzien van onderwerpen die de rechtmatigheid raken en hoe de beheersing is vormgegeven. Bevindingen die boven de rapportagegrens vallen die de raad heeft vastgesteld worden hierin opgenomen. In de paragraaf bedrijfsvoering beschrijft het college daarnaast welke actie zij onderneemt om de gerapporteerde bevindingen in de toekomst te voorkomen.

Risico’s n.v.t.

Kosten en dekking Aan het voorstel zijn geen financiële consequenties verbonden.

Vervolg Bij de invoering van de wetswijziging stelt de raad het normenkader en de te hanteren grenzen vast. Voor de jaren vanaf 2022 zal de Auditcommissie de actualisatie van het normenkader en de te hanteren grenzen vaststellen. Dit is conform de huidige werkwijze van de vaststelling van het controleprotocol. De bevindingen die boven de rapportagegrens uitkomen zullen halfjaarlijks gedeeld worden met het college en de Auditcommissie. De wetswijziging heeft tot op heden nog niet plaatsgevonden. Ingeval de wet wordt uitgesteld zal de genoemde werkwijze pas vanaf verslagjaar 2023 ingaan.

Bijlagen 1. 2. 3. 4.

Normenkader 2022 Intern controleplan 2022 Informatienota rechtmatigheidsverantwoording Informatienota implementatieplan rechtmatigheidsverantwoording

Tilburg, 11 oktober 2021

raad 2021_1216 definitief

3

Raadsbesluit De raad van de gemeente Tilburg; -

gezien het voorstel van de Auditcommissie van 11 oktober 2021;

Besluit Voor de jaarrekening 2022 vaststellen van: 1. Het Normenkader 2022 met daarin alle relevante externe en interne wet- en regelgeving ten behoeve van de rechtmatigheidscontrole (bijlage 1). 2. De verantwoordingsgrens van 1% en een rapportagegrens van 1‰ van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves. 3. Twee minimale elementen opnemen in de paragraaf bedrijfsvoering in het kader van de rechtmatigheidsverantwoording: - Bevindingen boven rapportagegrens - Welke acties het college onderneemt om de gerapporteerde bevindingen in de toekomst te voorkomen

Aldus vastgesteld in de openbare vergadering van 15 november 2021.

de griffier,

voorzitter,