Businesscase gemeentelijke BV - Businesscase gemeentelijke BV
Tekst van het document
Begroting 2024
Baten Zwembad
950.000
Sporthal/-zaal
775.000
Horeca
260.000
Budgetsubsidie
1.488.000
Af: Investeringssubsidie (*)
-435.879
Aanvulling budgetsubsidie (**)
35.433
Totaal opbrengsten
3.072.554
Lasten Personele kosten
1.450.000
Huisvesting onderhoud
300.000
Huisvesting energie
660.000
Huisvesting huur etc.
275.000
Algemene kosten
300.000
Inkoopkosten horeca
105.000
Afschrijvingen
150.000
Teruggave SPUK SPORT
-256.462
SPUK SPORT balans
98.003
Totaal kosten
3.081.541
Bedrijfsresultaat
-8.987
Financiële lasten
5.000
Exploitatiesaldo
-13.987
31
7.3.2
Toelichting
De belangrijkste kostenposten worden in deze paragraaf toegelicht; (*) De investeringssubsidie is exclusief omzetbelasting a.g.v. het feit dat de omzetbelasting voor een deel wordt gecompenseerd door de SPUK regeling (**) Aanvulling budgetsubsidie, dit is de omzetbelasting toevoeging
voor dat deel van de omzetbelasting wat niet onder de SPUK SPORT wordt vergoed, in casu 38,71% •
Recentelijk heeft Stiwa een update ontvangen van EE Care inzake de energiekosten voor 2024. De energiekosten 2024 zullen dalen ten opzichte van 2023, maar nog niet tot het niveau van voor de energiecrisis. De belangrijkste oorzaken hiervoor zijn: Leveringstarieven -40% daling leveringsprijzen elektriciteit -30% daling leveringsprijzen gas +5% stijging kosten water Terug levering wordt bij grootverbruik vanaf 2024 tegen een gemiddeld spotmarkttarief verrekend (uurgewogen EPEX).
Energiebelastingen -10% daling energiebelasting elektriciteit +10% stijging energiebelasting gas (tot 170.000 m³) +100% stijging energiebelasting gas (vanaf 170.000 m³) • In de begroting is de Huur die aan de gemeente moet worden betaald nog bepaald conform eerdere jaren. De gemeente is echter voornemens om een kostprijsdekkende huur door te voeren. Deze zal hoger zijn dan de huidige huur, maar voor de gemeente is dit budgetneutraal (hogere bijdrage en hoger inkomsten). Een hogere huur verandert de bedrijfsvoering niet; de gemeentelijke bijdrage wordt hoger • •
om de huur te kunnen betalen en heeft geen effect op de tarieven van het sportbedrijf. Het sportbedrijf voert het eigenaarsonderhoud voor de gemeente. Daartoe is de post “investeringssubsidie” opgenomen. Momenteel onderzoekt de gemeente wat voor sportvoorziening wordt toegevoegd aan de nieuw te bouwen wijk Nieuw Boekhorst. Het voornemen is om deze sportvoorziening op te nemen in de exploitatie van het Sportbedrijf. De verwachte bezetting en exploitatie van de sportvoorziening dient nog uitgewerkt te worden evenals de invloed die deze bezetting heeft op de al bestaande sportaccommodaties in Teylingen. Daar is tijd voor nodig. De nieuwe sportvoorziening kan potentieel een risico opleveren met betrekking tot de weging tussen financieel rendement (bezetting) en maatschappelijke relevantie.
7.3.3 Resumé Jaarlijks zal het Sportbedrijf in het kader van de P&C cyclus van de gemeente in Q1 al een zo goed mogelijke indicatie worden gegeven van de verwachte ontwikkelingen. Bij het opstellen van de begroting van het volgende jaar in september zal de ontwikkeling concreet worden opgenomen in de begroting.
32
Hoofdstuk 8
Vervolgstappen
Na besluitvorming over de omzetting van de Stichting “STIWA Exploitatie en Beheer ” naar Sportbedrijf Teylingen BV zijn er een aantal acties te ondernemen die deels op het terrein van de gemeente en (goed)deels op het terrein van de Stichting liggen. Onderstaand zijn op voorhand de belangrijkste werkzaamheden te benoemen:
8.1 Gemeente De gemeente moet na de oordeelsvorming in de gemeenteraad een definitief besluit nemen om de BV op te richten en vervolgens een aantal zaken regelen. Hierbij gaat het met name om; •
notaris; passeren statutenwijziging en opstellen aandelenregister;
•
inschrijven Kamer van Koophandel;
•
ondertekenen exploitatieovereenkomst;
•
ondertekenen huurovereenkomst;
•
storten aandelenkapitaal;
•
raadsbrief start sportbedrijf;
•
Inrichten accountmanagement;
•
vaste exploitatiebijdrage verwerken in begroting.
8.2 Aandeelhouder •
aanmelden belastingdienst;
•
aanvragen btw-nummer;
•
inrichten accountmanagement;
•
door de RVC laten benoemen van de accountant;
•
afsluiten beroepsaansprakelijkheidsverzekering;
•
arbeidsovereenkomst directeur/bestuurder.
8.3 Stichting De Stichtingsbestuurders dienen er rekening mee te houden dat de Stichting pas na enige tijd geliquideerd kan worden. Zo moet eerst de jaarrekening 2023 worden vastgesteld. De Stichting kan vervolgens na het verkrijgen van de rechtelijke machtiging het Eigen Vermogen overdragen aan de BV en de afronding van haar werkzaamheden in gang zetten. De volgende werkzaamheden dienen in elk geval te worden uitgevoerd;
33
•
beëindigen/overdragen contracten;
•
rechtelijk verzoek overdracht beklemd vermogen;
•
vaststellen jaarrekening 2022;
•
decharge bestuurder;
•
bestuursbesluit opheffing Stichting;
•
liquideren Stichting;
•
uitschrijving Kamer van Koophandel;
•
afscheid bestuurders stichting;
•
bestuurdersaanprakelijkheidsverzekering aanhouden tot liquidatie.
8.4 Directeur/bestuurder •
adreswijzigingen;
•
aanpassen arbeidsovereenkomsten (tenaamstelling);
•
aanpassen contracten huurders/gebruikers;
•
inventarisatie over te nemen voorraden;
•
op laten stellen openingsbalans;
•
plannen 1e AVA;
•
opstellen en vaststellen directiestatuut en Governance-code;
•
1e opzet prestatieafspraken 2024;
•
nieuw logo/huisstijl;
•
aanpassen E-mail;
8.5 Eenmalige kosten Aan het omzetten van de Stichting naar BV zijn eenmalige kosten verbonden zoals: • kosten notaris; • doorlopende kosten Stichting in 2024; • operationele kosten naamswijziging (zie 8.4); • begeleidingskosten. Deze kosten zijn nog niet exact te ramen, maar op basis van de praktijk ramen wij deze eenmalige kosten op maximaal € 20.000, - à € 25.000, - excl. BTW.
34
8.6 Aandelenkapitaal Door het inbrengen van het aandelenkapitaal kunnen de eenmalige kosten worden gefinancierd en kan werkkapitaal worden gegeneerd. Deze post betreft geen kredietaanvraag of begrotingswijziging, maar is een balanspost (vaste activa) omdat de gemeente zelf enig aandeelhouder van de bv is. Het is aan te bevelen om een aandelenkapitaal van € 40.000 te storten. Daarmee zijn er dan voldoende liquide middelen om eenmalige kosten te dekken
35