Bijlage 1 was_wordt lijst Teylingen (D) 080523 - Bijlage 1 was_wordt lijst Teylingen (D) 080523.pdf

TABEL OVERZICHT WIJZIGINGEN FINANCIELE VERORDENING TEYLINGEN

FINANCIELE VERORDENING TEYLINGEN

WIJZIGING PER ARTIKEL (WAS/WORDT)

TOELICHTING

Artikel 1. Definities

Definitie rechtmatigheidsverantwoording toegevoegd.

De definitie is opgenomen aangezien verschillende artikelen over rechtmatigheid zijn opgenomen n.a.v. de invoering van de rechtmatigheidsverantwoording van het college.

Artikel 2. Programma-indeling

Ongewijzigd.

N.v.t.

Artikel 3. Inrichting begroting en jaarstukken Nieuw lid 3.5: Het grensbedrag dat bij de jaarrekening wordt gehanteerd voor overlopende activa en passiva bedraagt meer dan € 5.000 per individuele post. Nieuw lid 3.6: 6. In het overzicht van de geraamde incidentele baten en lasten per programma worden posten vanaf € 25.000 afzonderlijk gespecificeerd

Nieuw lid 3.5: Voor de volledigheid van de baten en lasten is het noodzakelijk om de nog te ontvangen en nog te betalen bedragen op de balans op te nemen als overlopende activa of passiva. Jaarlijks bij de accountantscontrole zijn wij in gesprek met de accountant over welke nog te ontvangen en betalen bedragen minimaal opgenomen moeten worden op de balans. Om deze reden is het belangrijk om hierover een kader op te nemen. Het gekozen grensbedrag sluit eveneens aan op het grensbedrag dat momenteel is ingesteld voor de inkoop- en verplichtingenmodule. Conform het advies van de commissie BBV (kadernota rechtmatigheid) is in lid 3.6 een bepaling opgenomen over incidentele baten en lasten per programma. Het bedrag van € 25.000 is overeenkomstig de huidige werkwijze

Artikel 4. Kaders begroting

Ongewijzigd.

Artikel 5. Autorisatie begroting

Lid 5.7 vervalt: Deze situatie komt in de praktijk niet voor. De overige 7. Het college is bevoegd om, zonder voorafgaande toestemming bepalingen blijven ongewijzigd. van de raad, het centraal gealloceerde budget bedrijfsvoeringskosten te heralloceren naar taakveld, zolang het totaalbudget aan bedrijfsvoeringskosten niet wordt overschreden;

N.v.t.

Artikel 6. Autorisatie investeringskredieten

Nieuw lid 6.1: 1. Bij de begrotingsbehandeling geeft de raad aan van welke nieuwe investeringen hij op een later tijdstip een apart voorstel voor autorisatie van het investeringskrediet wil ontvangen. De overige nieuwe investeringskredieten worden bij de begrotingsbehandeling met het vaststellen van de financiële positie geautoriseerd. 1. Bij de begrotingsbehandeling worden de nieuwe investeringen van het betreffende begrotingsjaar geautoriseerd waarbij de (lopende en nieuwe) investeringen als volgt worden ingedeeld: • Categorie A: investeringen die al eerder door de raad zijn vastgesteld; • Categorie B: vervangingsinvesteringen of uitbreidingsinvesteringen; • Categorie C: uitbreidingsinvesteringen waarvan de raad heeft aangegeven dat zij op een later tijdstip een nadere onderbouwing van het voorstel van het investeringskrediet wil ontvangen. Bij investeringen groter dan € 2,5 miljoen informeert het college de raad in het voorstel over het effect van de investering op de schuldpositie van de gemeente.

Nieuw lid 6.1: De bepaling sloot niet meer aan bij de praktijk en is geactualiseerd conform de modelverordening. In de nieuwe situatie is gekozen voor een tussenrapportage, die in de plaats komt van de bestuursrapportages. Lid 6.2, 6.4 en 6.5 zijn op dat punt redactioneel aangepast.

Nieuw lid 6.7: Er is een nieuw lid 6.7 toegevoegd overeenkomstig de 7. Voor een investering waarvan het investeringskrediet niet met modelverordening. Betreft versterking van de controlefunctie het vaststellen van de begroting is geautoriseerd, legt het college van de gemeenteraad. voorafgaand aan het aangaan van verplichtingen een investeringsvoorstel met een voorstel voor het vaststellen van een investeringskrediet aan de raad voor. Bij investeringen groter dan € 2,5 miljoen informeert het college de raad in het voorstel over het effect van de investering op de schuldpositie van de gemeente. Artikel 7. Tussenrapportage Voortgangsrapportage

Gewijzigd lid 7.1: 1. Het college informeert de raad door middel van een tussenrapportage per kalenderjaar over de eerste zes maanden van het lopende begrotingsjaar.

De term voortgangsrapportage is in het artikel vervangen door tussenrapportage. Hiermee wordt uitvoering gegeven aan de uitkomsten van het Rekenkamerrapport Planning en Control Hillegom/Lisse (2021) en het advies van klankbordgroep P&C doorontwikkeling om in het vervolg van Gewijzigd lid 7.2: twee voortgangrapportages naar een tussenrapportage (en 2. De tussenrapportage bevat een uiteenzetting over de uitvoering een slotwijziging) te gaan. en het bijstellen van het beleid en een overzicht met de bijgestelde raming van: Lid 7.1: betreft redactionele aanpassing in verband met de a. de baten en de lasten per programma uitgesplitst naar invoering van een tussenrapportage, inclusief de tijdsperiode taakvelden; van de t]tussenrapportage (eerste zes maanden). b. het overzicht van de algemene dekkingsmiddelen uitgesplitst naar taakvelden; Lid 7.2.c/d/f. kan komen te vervallen omdat het reeds c. het overzicht van de overhead en de geraamde geborgd is in de andere categorieën. vennootschapsbelasting; d. het totale saldo van de baten en lasten volgend uit de onderdelen a, b en c; e. de (beoogde) toevoegingen en onttrekkingen aan reserves per programma; f. het resultaat, volgend uit de onderdelen d en e; en g. de realisatie en raming van de uitputting van de investeringskredieten. Nieuw lid 7.4: 4.

Het college biedt de raad in de raadsvergadering van december een slotwijziging aan met de laatste financiële bijstelling op de begroting van het lopende jaar. Gewijzigd lid 7.5: 4. 5. In de slotwijziging tweede voortgangsrapportage worden zoveel mogelijk de budgetoverhevelingen naar het volgende begrotingsjaar onderbouwd opgenomen.

Nieuw lid 7.4 in verband met de invoering van de slotwijziging die jaarlijks in december wordt aangeboden aan de gemeenteraad. Lid 7.4 wordt hernummerd naar 7.5. Redactionele wijziging aangepast aan nieuwe praktijk.

Artikel 8. Informatieplicht

Ongewijzigd.

N.v.t.

Artikel 9. EMU-saldo

Ongewijzigd.

N.v.t.

Vanaf 2023 is het college verantwoordelijk voor de rechtmatigheidsverantwoording. Dit is nieuw. De Invoegen nieuw artikel 10 t/m 13 als onderdeel van de nieuwe paragraaf Rechtmatigheidsverantwoording. nieuwe artikelen zijn overeenkomstig de modelverordening en afgestemd met de accountant. Artikel 10. Verantwoordings- en rapportagegrens rechtmatigheidsverantwoording

Nieuw artikel.

Voor het normpercentage van 1% in artikel 10.2 is aangesloten bij het normpercentage dat gebruikelijk is voor de reguliere accountscontrole. Dat geldt ook voor het normbedrag van 100.000 euro in artikel 10.3.

Artikel 11. Voorwaardencriterium (nieuw)

Nieuw artikel.

Uiterlijk in december en zoveel eerder als gewenst, dient het normenkader aangeboden te worden aan de gemeenteraad. Het normenkader geldt voor het bepalen van de rechtmatigheid van de uitgaven.

Artikel 12. Begrotingscriterium (nieuw) Artikel 13. Misbruik en oneigenlijk gebruikcriterium (nieuw)

Nieuw artikel. Nieuw artikel.

Artikel 10 t/m 28 (oud) worden hernummerd naar artikel 14 t/m 32 (nieuw) Artikel 14. Waardering en afschrijving activa Artikel 15. Voorziening voor oninbare vorderingen

Ongewijzigd. Nieuw lid 3: Voor de overige openstaande privaat- en publiekrechtelijke vorderingen wordt een voorziening wegens oninbaarheid gevormd op basis van het historische percentage van oninbaarheid.

N.v.t. In de praktijk zien we individuele oninbare vorderingen kleiner dan € 5.000 tezamen eveneens een materieel bedrag kunnen vormen. Om een getrouw beeld te geven van het potentieel risico ten opzichte van het totaal aan openstaande vorderingen wordt dit lid toegevoegd.

Artikel 16. Reserves en voorzieningen Artikel 17. Kostprijsberekening

Ongewijzigd. In artikel 17.2 zijn de kosten van straatreiniging expliciet opgenomen.

N.v.t. Dit sluit aan bij de praktijk en de modelverordening van de VNG.

Artikel 18. Prijzen economische activiteiten Artikel 19. Vaststelling hoogte belastingen, rechten en heffingen Artikel 20. Financieringsfunctie

Ongewijzigd.

N.v.t.

Ongewijzigd. Nieuw lid 2: 2. Het college legt het beleid en naderende regels omtrent financiering vast in het treasurystatuut. 2. 3. Bij het verstrekken van leningen, het verstrekken van garanties en het verstrekken van risicodragend kapitaal bedingt het college indien mogelijk zekerheden. De regels voor het vastleggen van leningen, garanties en risicodragend kapitaal legt het college vast in beleid. Ongewijzigd. Ongewijzigd. Verwijzing naar de nota Weerstandsvermogen en risicobeheersing is vervallen.

N.v.t. Lid 2 is hernummerd naar lid 3 en aangevuld. Nieuw lid 2 en gewijzigd lid 3 bevatten nu een specifieke verwijzing naar het treasurystatuut cq. nader beleid.

Artikel 21. Lokale heffingen Artikel 22. Financiering Artikel 23. Weerstandsvermogen & Risicobeheersing

N.v.t. N.v.t. De beleidsuitgangspunten omtrent risicobeheersing zijn in de praktijk vastgelegd in de paragraaf weerstandsvermogen van de begroting en jaarrekening. N.v.t. In verband met de invoering van de rechtmatigheidsverantwoording heeft de paragraaf bedrijfsvoering van de begroting en jaarstukken ook een grotere rol gekregen. De commissie BBV heeft hierover een aantal stellige uitspraken gedaan. Met de bepalingen die zijn toegevoegd aan het artikel bedrijfsvoering wordt invulling gegeven aan de stellige uitspraken.

Artikel 24. Onderhoudkapitaal goederen Artikel 25. Bedrijfsvoering

Ongewijzigd. Artikel bevatte enkel verwijzingen naar de begroting en jaarstukken van HLT en is met een aantal bepalingen uitgebreid als gevolg van de invoering van de rechtmatigheidsverantwoording.

Artikel 26. Verbonden partijen Artikel 27. Grondbeleid

Ongewijzigd. Gewijzigd lid 27.2: Lid 2c, d, e komen te vervallen en zijn vervangen door lid 2d en e van de modelverordening.

N.v.t. Het artikel grondbeleid is geactualiseerd zodat het aansluit bij de huidige praktijk. Daarnaast zijn een bepalingen uit de oude verordening vervallen, omdat dit moment is geregeld in de wet- en regelgeving.

Artikel 28. Administratie

Gewijzigd lid 28e: e. het afleggen van verantwoording door het college aan de raad over de rechtmatigheid, de doelmatigheid en de doeltreffendheid van het gevoerde bestuur in relatie tot de gestelde beleidsdoelen, de begroting en relevante wet- en regelgeving,

De verantwoordelijkheid van het college is specifiek benoemd in dit lid naar aanleiding van de invoering van de rechtmatigheidsverantwoording.

Artikel 29. Financiële organisatie Artikel 30 Interne control

Ongewijzigd. Nieuw lid 30.1: 1. Het college draagt zorg voor de jaarlijkse interne toetsing van de getrouwheid van de informatieverstrekking en de rechtmatigheid van de beheershandelingen. Bij afwijkingen rapporteert het college daarover in de rechtmatigheidsverantwoording, zoals beschreven in artikel 25 onder f. Daarnaast informeert het college de raad over genomen maatregelen tot herstel van de tekortkomingen.

N.v.t. Overeenkomstig de nieuwe praktijk en aangesloten bij modelverordening.

Artikel 31. Intrekken oude verordening en overgangsrecht

Artikel 31 lid 2 vervalt: Artikel 31 is geactualiseerd, tweede lid kan komen te vallen. 2. Op investeringen in de openbare ruimte met maatschappelijk nut die voor 1 januari 2017 zijn gedaan, blijft de Financiële verordening gemeente Teylingen 2014 van toepassing, zoals deze gold op de dag voor de inwerkingtreding van deze verordening.

Artikel 32. Inwerkingtreding en citeertitel

Geactualiseerd

2019 wordt 2023.