NIEUW - Accountantsrapport gemeente Texel 2020

Doelmatigheidsonderzoeken

Op grond van artikel 213a van de gemeentewet dient het college periodiek onderzoek te doen naar de doelmatigheid en de doeltreffendheid van het door haar gevoerde bestuur. Op basis van de verordening ex art 213a wordt jaarlijks in de begroting aangegeven of en zo ja welke onderzoeken worden uitgevoerd; in de begrotingen 2020 en 2021 heeft dit invulling gekregen door te verwijzen naar afspraken die met de auditcommissie worden gemaakt. Wij hebben begrepen dat van het in 2019 aangekondigde onderzoek naar de uitvoering van de Participatiewet het rapport in concept gereed is. Het onderzoek naar integriteit, in eerste aanleg gepland in 2019, werd aangehouden omdat elementen uit het onderzoeksplan al werden meegenomen in het integriteitsbeleid dat in december 2019 door de raad werd vastgesteld. Dit onderzoek staat opnieuw op de rol voor 2022. In overleg met de auditcommissie heeft het college ervoor gekozen in 2021 twee onderzoeken uit te voeren, een gericht op de afvalstoffenheffing en een naar het minimabeleid. De onderzoeksplannen hiervoor zijn in voorbereiding.

21

7.4

Rechtmatigheidsverklaring

Over het verslagjaar 2021 dient het college (in 2022) een rechtmatigheidsverantwoording af te geven. De exacte invulling daarvan is formeel nog niet bekend, want de besluitvorming door het rijk is nog niet afgerond, maar inmiddels is door concept-publicaties de uitwerking al grotendeels duidelijk. Maar tegelijk: omdat de voorstellen bij het schrijven van dit rapport, begin mei, nog niet aan de kamer zijn voorgelegd, is het ook de vraag welke feitelijke inpassing de voorstellen over 2021 zullen krijgen. . Vooralsnog heeft de gemeente Texel ervoor gekozen als ‘slimme volger’ te bezien hoe de verdere ontwikkeling bij het Rijk (ministerie van BZK, commissie BBV) verloopt, en haakt aan bij wet- en regelgeving en de praktische handvatten of uitwerkingen (bijv. vanuit de VNG). Ook van de raad zal input verwacht worden voor dit proces. Want weliswaar legt het college verantwoording af over de rechtmatigheid, het is aan de raad om daar –voor zover ze dat nodig vindtrichting aan te geven. Daarvoor is onder meer het normenkader een hulpmiddel: nu nog een instrument om de accountant kaders mee te geven voor zijn controle, binnenkort ook om het college kaders mee te geven voor de rechtmatigheidscontrole Voor de volledigheid vermelden wij nog dat de commissie BADO heeft weergegeven om uit te gaan van een groeimodel, het hoeft niet in een keer volmaakt.

Verstandig om dit mee te nemen in de ontwikkelingen, zeker ook omdat nog onduidelijk is wanneer de wetsvoorstellen feitelijk worden bekrachtigd 7.5

ENSIA - informatiebeveiliging

De controle van de jaarrekening is niet primair gericht op de betrouwbaarheid en continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking en behoeft derhalve niet te leiden tot bevindingen die bij een speciaal gericht onderzoek wel naar voren zouden kunnen komen. Wel betrekken wij in onze controle op de processen de wijze waarop de digitale gegevensverwerking verloopt ENSIA ENSIA (“eenduidige normatiek single information audit”) is een gezamenlijk project van enkele ministeries en de VNG/gemeenten. Het project heeft tot doel het ontwikkelen en implementeren van een zo effectief en efficiënt mogelijk ingericht verantwoordingsstelsel voor informatieveiligheid. Hiervoor geldt sinds dit jaar de Baseline Informatiebeveiliging Overheid (BIO) als norm (tot vorig jaar was dit de BIG). Uitgangspunt binnen ENSIA is dat aangesloten wordt op de gemeentelijke P&C-cyclus. Idee daarbij is dat het bestuur meer inzicht krijgt in de stand van zaken van de informatieveiligheid en hier ook beter op kan sturen. De aanpak van ENSIA door Texel is praktisch: de stappen die worden genomen zijn overeenkomstig de landelijke planning. De ENSIA-vragenlijsten over 2020 (BIG, Suwinet, BRO, BAG, BGT, DigiD) zijn inmiddels ingevuld en waar nodig beschikbaar voor toezichthouders. De controle door de RE op de onderdelen DigiD en Suwinet zijn onlangs afgerond.

De beoordeling van de RE leverde enkele bevindingen op die, zo hebben wij begrepen, opgenomen zijn in een verbeterplan.

22

8

CONCLUSIES EN AANBEVELINGEN

8.1

Belangrijkste bevindingen en aanbevelingen op grond van de controle

De controle heeft primair tot doel een oordeel te geven over getrouwheid en rechtmatigheid. Uit onze werkzaamheden zijn geen andere controleverschillen gebleken dan hierna genoemd. De door ons gesignaleerde opmerkingen zijn allemaal verwerkt en/of gecorrigeerd in de voorliggende jaarrekening. Gemeten aan deze met u afgesproken normen voor onze controle (zie par. 2.3), komen zowel de fouten als de onzekerheden niet uit boven de afgesproken toleranties. 8.2

Samenvatting aanbevelingen in dit rapport

De belangrijkste aanbevelingen naar aanleiding van de controle van de jaarrekening 2020 van de gemeente Texel (met een verwijzing naar de paragraaf in dit rapport): • Geef invulling aan de zelfstandige controlfunctie door de ontwikkeling van een concerncontrolplan (3.2); • Betrek de financiële kernprocessen (factuurcontrole, betalingen, budgetbeheer) meer in de VIC (3.2); • Blijf opvolging van VIC-bevindingen actief bewaken (par 2.3); • Borg dat de collegiale toets bij de behandeling van dossiers sociaal domein en uitkeringen integraal toegepast wordt (par 3.3); • Bewaak de ontwikkelingen bij de uitvoering van de WOZ (3.4.2); • Beoordeel of en hoe expliciete documentatie van ‘prestatie akkoord’ nodig is (par. 3.4.3); • Beperk de diepgang van financiële verschillen in de programmarekening en leg accent op de inhoudelijke analyse (5.2); • Saldeer de voorziening voor grondexploitaties met de betreffende grondexploitatie (4.4.4); • Treed in overleg met het rijk om de gelden voor verkeersveiligheidsmaatregelen rechtmatig te kunnen inzetten (6.3) • Zet stappen in de ontwikkeling naar de rechtmatigheidsverklaring en denk als raad na over het normenkader (6.5). 8.3

Controleverklaring

Wij hebben het college van burgemeester en wethouders van uw gemeente gemachtigd onze controleverklaring bij de jaarrekening 2020 van uw gemeente op te nemen. Onze oordelen zoals opgenomen in deze accountantsverklaring zijn als volgt:

Oordeel De getrouwheid De rechtmatigheid

Strekking Goedkeurend Goedkeurend

Hierbij zijn wij ervan uitgegaan dat de raad de nu overlegde jaarrekening ongewijzigd vaststelt. Indien er nog wijzigingen worden aangebracht in de definitieve vorm van de jaarrekening dienen wij deze te beoordelen alvorens onze controleverklaring hierbij mag worden opgenomen.

23

Uit hoofde van onze controletaak hebben wij de financiële gegevens in de jaarrekening gecontroleerd. Naast de jaarrekening wordt er een jaarverslag, zijnde de verantwoording over de beleidsbegroting en financiële begroting, ter vaststelling aan uw raad aangeboden. Wij hebben niet gecontroleerd op de in het jaarverslag opgenomen kengetallen en toelichtingen. Wij melden wel dat op grond van de wettelijke verplichting ingevolge artikel 213 lid 3 onder d Gemeentewet het jaarverslag, voor zover wij dat kunnen beoordelen, verenigbaar is met de jaarrekening.

Wij hopen u met vorenstaande van dienst te zijn geweest en zijn graag tot een nadere toelichting bereid.

Hoogachtend, Ipa-Acon Assurance B.V.

Was getekend: mr. drs. J.C. Olij RA

Bijlage:

tabel van fouten en onzekerheden Sisa 2020

24

Bijlage: Tabel van fouten en onzekerheden Sisa 2020

TABEL VAN FOUTEN EN ONZEKERHEDEN 2020

Berichtgeverinformatie Type overheidslaag:

gemeente

Naam berichtgever:

Texel

Berichtgevercode¹

0448

Rapportage-periode:

2020

Controleverklaring Strekking controleverklaring rechtmatigheid

goedkeurend

Strekking controleverklarnig getrouwheid

goedkeurend

Vindplaats Deze tabel is in het rapport van bevindingen van de accountant te vinden op pagina:

25

Fouten en onzekerheden 2020 fout, onzekerheid financiële of formele omvang (in €) onrechtmatigheid

nr

Specifieke uitkering

B1

Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp

toelichting

geen opmerkingen

gedupeerden toeslagenproblematiek C1

Regeling specifieke uitkering Reductie Energieverbruik

geen opmerkingen

D8

Onderwijsachterstandenbeleid 2019-2022 (OAB)

geen opmerkingen

E20

Regeling stimulering verkeersveiligheidsmaatregelen

geen opmerkingen

2020 - 2022 G2

Gebundelde uitkering op grond van artikel 69

geen opmerkingen

Participatiewet - gemeentedeel 2020 G3

Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004

geen opmerkingen

(exclusief levensonderhoud beginnende zelfstandigen) gemeentedeel 2020 G4

Tijdelijke overbruggingsregeling zelfstandig ondernemers (Tozo)

gemeentedeel 2020

- Tozo 1: identificatie

geen opmerkingen

- Tozo 1: fundamentele rechtmatigheidseisen

geen opmerkingen

- Tozo 1: belangrijke rechtmatigheidseisen

geen opmerkingen

- Tozo 2: identificatie

geen opmerkingen

- Tozo 2: overige rechtmatigheidseisen

geen opmerkingen

- Tozo 3: identificatie

geen opmerkingen

- Tozo 3: overige rechtmatigheidseisen

geen opmerkingen

- Omvang vorderingen levensonderhoud Tozo 1

geen opmerkingen

H4

Specfifieke uitkering investering Sport (SPUK Sport)

geen opmerkingen

H8

Specifieke uitkering voor lokale Sportakkoorden

geen opmerkingen

25