Bijlage 1. Exploitatieplan haven Oudeschild 2021-2057

Volgens de wet- en regelgeving (BBV) moet de hoogte van de voorziening tijdens de gehele looptijd voldoende zijn voor het bekostigen van het groot onderhoud. Om daarvoor te zorgen, wordt een jaarlijkse, structurele storting in de exploitatie opgenomen van € 480.000. Op basis van de nu bekende gegevens wordt de voorziening tijdens de looptijd niet negatief en kunnen de onderhoudswerkzaamheden worden uitgevoerd.

Beheer- en exploitatieplan haven Oudeschild

22

.txl

Gemeente Texel

Begroot voor: • Huisvesting • (hieronder vallen o.a. de volgende kosten: elektra, gas, water, verzekeringen, stortingen in het rationeel gebouwenbeheer, schoonmaakkosten etc.) • Salariskosten • Inhuur havenbeheerder • Inhuur havenmeesters in het hoogseizoen • Klein onderhoud

€ 183.190

€ 188.738 € 104.000 € 60.000 € 23.781

De baten bestaan in de nieuwe situatie uit haven- en kadegeld € 239.000, pachtinkomsten € 43.500 en overige inkomsten € 500, totaal € 283.000. In het haven- en kadegeld zijn de verhoogde tarieven bruine vloot en het loslaten van het maximum jaartarief meegenomen. Lasten en baten per 01-01-2022 LASTEN Huisvestingskosten € 183.190 Loonkosten € 188.738 Inhuur € 164.000 Klein onderhoud € 23.781 Totale lasten huisvesting en overhead € 559.709 Voeding voorziening € 480.000 Totale lasten € 1.039.709 Per saldo in 2022 nodig in nieuwe situatie: Per saldo structureel beschikbaar huidige situatie6: Per saldo overdekking 2022, valt vrij ten gunste van algemene middelen

BATEN Haven-/kadegeld incl. servicekosten € 239.000 Pachtinkomsten € 43.500 Overige inkomsten € 500

Totale baten € 283.000 € 756.709 € 846.039 +€ 89.330

In bovenstaande berekeningen is geen rekening gehouden met de stijging van de watertoeristenbelasting. De afrekening van de haven over 2021 wordt geëgaliseerd via de jaarrekening 2021.

11.6 Risico Vennootschapsbelasting afkoopsom haven Oudeschild Haven Oudeschild wordt door de belastingdienst aangemerkt als potentieel belastingplichtige activiteit voor de vennootschapsbelasting. Deze belasting is vanaf 2016 voor gemeenten ingevoerd. Daarbij dient te worden getoetst of een activiteit voldoet aan een aantal cumulatieve voorwaarden voor belastingplicht. Het structureel behalen van een positief overschot is daarbij een belangrijke voorwaarde. Voor de jaren 2016 tot en met 2020 komt de gemeente Texel voor de haven Oudeschild volgens ons niet door de ondernemerspoort (de haven Oudeschild maakte drie achtereenvolgende jaren verlies) en is daarom voor dit onderdeel niet belastingplichtig. Door het Rijk wordt eenmalig een afkoopsom verstrekt. Deze middelen worden in een voorziening gestort waaruit een meerjarig onderhoudsplan wordt bekostigd. Bij de doorrekening van de exploitatie van de haven Oudeschild, is ondanks deze voorziening, nog een

6 Dit structureel beschikbare bedrag komt uit de huidige begroting. In dit Beheer- en exploitatieplan gaan we over op de nieuwe

rekenmethodiek, de overdekking ad. € 89.330 valt vrij ten gunste van de algemene middelen.

Beheer- en exploitatieplan haven Oudeschild

23

.txl

Gemeente Texel

jaarlijks tekort op de exploitatie van ca. € 0,8 miljoen (excl. toe te rekenen overhead). In dit tekort is de structurele bijdrage opgenomen als voeding van de voorziening voor het meerjarig onderhoudsplan. Omdat de afkoopsom een eenmalige piekinkomst betreft, waar een verplichting in de vorm van een voorziening tegenover staat, wordt ervan uitgegaan dat de haven Oudeschild ook voor de jaren 2021 en verder niet door de ondernemerspoort komt en niet in aanmerking komt voor de vennootschapsbelasting. Wel dient de uiteindelijke beoordeling te worden gedaan op basis van de werkelijke cijfers over het boekjaar. De Belastingdienst heeft hierover nog geen uitspraak gedaan.

11.7 Samenvattend In 2057 is de gehele onderhoudscyclus van de haven éénmaal uitgevoerd en wordt het eerste grote onderhoud pas weer in 2066 verwacht. De verwachting is dat er op dat moment voldoende middelen beschikbaar zijn om een nieuwe onderhoudscyclus te starten. Op basis van de geprognotiseerde groei en ontwikkeling wordt toegewerkt naar een kosten neutrale exploitatie van de haven. Spreekt voor zich dat er veel kan gebeuren in 37 jaar en er ontwikkelingen zullen zijn die op dit moment nog niet zijn in te schatten. We adviseren daarom om minimaal iedere vijf jaar het havenexploitatieplan en de voorziening grondig te analyseren en zo nodig aan te passen. Omdat de begrote inkomsten erg behoudend zijn ingeschat, kan jaarlijks worden bezien of de begrote bedragen voor de exploitatie verder kunnen worden teruggebracht. In dat geval kan de haven dus eerder kostendekkend opereren.

11. Bijlagen A. Stakeholders en geraadpleegde personen B. Besluitenlijst voorgaande periode C1. Onderzoek beheer en exploitatie havens Oudeschild – Decisio 2015 C2. Meerjaren-onderhoudplan Witteveen & Bos

Beheer- en exploitatieplan haven Oudeschild

24