Bestuurlijk advies

Advies Zaaknummer

3515022 1

Controleplan rechtmatigheid, controleprotocol en normen-en toetsingskader 2024 Paragraaf Paragraaf: Bedrijfsvoering

Advies Voorgesteld wordt te besluiten: 1. Het controleplan rechtmatigheid en het controleprotocol 2024 vast te stellen. 2. Het normen- en toetsingskader 2024 vast te stellen.

Toelichting Het controleprotocol heeft als doel dat de gemeenteraad nadere aanwijzingen geeft aan de accountant over de reikwijdte van de accountantscontrole, de daarvoor geldende normstellingen en de daarbij verder te hanteren goedkeuring- en rapporteringstoleranties voor de controle van de programmarekening van de gemeente Texel. De accountant (ETL Assurance & Overheidsaccountants B.V.) van de gemeente is gecontracteerd om de externe controle uit te voeren voor de Programmarekening 2024. Het normenkader is een overzicht van de relevante wet- en regelgeving met bepalingen over financiële beheers handelingen. In het toetsingskader is vastgelegd aan welke bepalingen binnen dit normenkader al dan niet financiële consequenties worden verbonden. Het normen- en toetsingskader moet jaarlijks geactualiseerd worden met nieuwe verordeningen die door uw raad zijn vastgesteld. Voorheen werd dit gemandateerd aan uw college, dit is vanaf programmarekening 2023 niet meer mogelijk omdat het college vanaf dan een rechtsmatigheidsverantwoording dient op te nemen in de jaarrekening. Zij kunnen daarom niet meer zelf de kaders vaststellen voor de toetsing van deze rechtmatigheid.

Bijlagen 1. Controleplan rechtmatigheid en controleprotocol 2024 2. Normen- en toetsingskader 2024 3. Landelijk accountantsprotocol Wmo en Jeugd 2023 4. Controleplan 2024 gemeente Texel ETF accountants

Consequenties

 Personeel/Organisatie  Juridisch  Beleid  Financieel

Inkoop/Aanbesteding Deregulering Majeure risico’s Beheer

   

Belanghebbenden Structuurvisie

 

Controleplan rechtmatigheid, controleprotocol en normen-en toetsingskader 2024 Samenvatting Het college heeft kennis genomen van het door de gemeenteraad vast te stellen controleplan rechtmatigheid, controleprotocol en het normen-en toetsingskader 2024. Volgens de regelgeving stelt de gemeenteraad deze vast. De accountant controleert de Programmarekening 2024 op basis van de vastgestelde criteria in deze documenten en geeft een oordeel over de getrouwheid van de jaarrekening en de rechtmatigheidsverantwoording van het college. Vanaf het boekjaar 2023 neemt het college een rechtmatigheidsverantwoording op in de jaarrekening. Sociaal Domein: Voor de rechtmatigheid in het Sociaal Domein wordt het ‘landelijk accountantsprotocol financiële productieverantwoording Wmo en Jeugdwet” gevolgd. Dit protocol is bedoeld voor de accountantscontrole van de financiële productieverantwoording van zorgaanbieders uit hoofde van de Wmo en/of Jeugdwet. Het protocol geeft zorgaanbieders, gemeenten en hun accountants duidelijkheid over de aard en reikwijdte van de controle en de daaraan te ontlenen zekerheid. Dit accountantsprotocol is geen kader voor alle uitzonderingssituaties die zich kunnen voordoen. In voorkomende gevallen dienen de betrokken partijen onderling afspraken te maken waarbij de strekking van dit protocol zoveel mogelijk wordt gevolgd.

Het productieregistratie- en declaratieproces in het sociale domein wordt gekenmerkt door een diversiteit aan controlemaatregelen. Deze controlemaatregelen worden deels door de zorgaanbieder zelf uitgevoerd. De accountant van de zorgaanbieder evalueert de uitkomsten van deze controlemaatregelen voor zijn oordeelsvorming over de aard, timing en omvang van zijn eigen werkzaamheden. Daarnaast zullen gemeenten zelf de nodige controles uitvoeren, bijvoorbeeld op de kwaliteit van de productie of de juistheid van de ingediende declaraties. Deze vallen buiten de reikwijdte van dit protocol, maar zijn uiteraard voor de gemeente van belang in het kader van de controle van de financiële rechtmatigheid in het sociale domein.

Controleplan rechtmatigheid, controleprotocol en normen-en toetsingskader 2024 Argumenten tot advies Op basis van de Gemeentewet en conform de controleverordening 213 Gw. gemeente Texel 2023 geeft de gemeenteraad jaarlijks opdracht aan de accountant om de programmarekening te controleren en een oordeel te geven over de getrouwheid van de jaarrekening en de rechtmatigheidsverantwoording van het college. Vanaf het boekjaar 2023 neemt het college een rechtmatigheidsverantwoording op in de jaarrekening. De kaders voor deze controles door de accountant en het college bepaalt de gemeenteraad via het controleplan rechtmatigheid, het controleprotocol en het normen-en toetsingskader.

Alternatieven Niet van toepassing.

Consequenties van het advies Relevante wet- en regelgeving of jurisprudentie •

Gemeentewet, Besluit Begroting en Verantwoording Provincies en Gemeenten

(Concept / Voorgenomen)

Raadsbesluit Zaaknummer

3515022

Controleplan rechtmatigheid, controleprotocol en normen-en toetsingskader 2024 Doelenboom Paragraaf Paragraaf: Bedrijfsvoering

De raad van de gemeente Texel: gelezen het advies van burgemeester en wethouders; gehoord de raadscommissie; Gelet op • Gemeentewet, Besluit Begroting en Verantwoording Provincies en Gemeenten Overwegende •

Op basis van de Gemeentewet en conform de controleverordening 213 Gw. gemeente Texel 2023 geeft de gemeenteraad jaarlijks opdracht aan de accountant om de programmarekening te controleren en een oordeel te geven over de getrouwheid van de jaarrekening en de rechtmatigheidsverantwoording van het college. Vanaf het boekjaar 2023 neemt het college een rechtmatigheidsverantwoording op in de jaarrekening. De kaders voor deze controles door de accountant en het college bepaalt de gemeenteraad via het controleplan rechtmatigheid, het controleprotocol en het normen-en toetsingskader.

Besluit 1. 2.

Het controleplan rechtmatigheid en het controleprotocol 2024 vast te stellen. Het normen- en toetsingskader 2024 vast te stellen.

Vastgesteld in de openbare raadsvergadering van 18-12-2024, De griffier,

De voorzitter,

Bijlagen 1. 2. 3. 4.

Controleplan rechtmatigheid en controleprotocol 2024 Normen- en toetsingskader 2024 Landelijk accountantsprotocol Wmo en Jeugd 2023 Controleplan 2024 gemeente Texel ETF accountants