Accountantsrapport 2021 - Gemeente Texel

Het effect van rapporteren hierover zal beperkt zijn. Fraude daarentegen is wel een belangrijk onderwerp. Zeker ook omdat fraude breed geïnterpreteerd kan worden: van misbruik en oneigenlijk gebruik van regeling, via financiële fraude tot corruptie; dus zowel met financiële als niet-financiële aspecten; en zowel door handelen van burgers, maar ook van medewerkers en bestuur.

20

Beide onderwerpen zijn trouwens niet nieuw in de controle: ze hadden al een prominente plaats in onze controle en we besteedden al jaarlijks aandacht aan fraude in het accountantsrapport. Nieuw is dat er nu over gerapporteerd moet worden in de controleverklaring. 7.4

Doelmatigheidsonderzoeken

Op grond van artikel 213a van de gemeentewet dient het college periodiek onderzoek te doen naar de doelmatigheid en de doeltreffendheid van het door haar gevoerde bestuur. Op basis van de verordening ex art 213a wordt jaarlijks in de begroting aangegeven of en zo ja welke onderzoeken worden uitgevoerd; in de begrotingen 2021 en 2022 heeft dit invulling gekregen door te verwijzen naar afspraken die met de auditcommissie worden gemaakt. In 2021 is het onderzoek naar de uitvoering van de Participatiewet afgerond; uw raad is daarover met een raadsinformatiebrief geïnformeerd. Het onderzoek naar integriteit, in eerste aanleg gepland in 2019, werd aangehouden omdat elementen uit het onderzoeksplan al werden meegenomen in het integriteitsbeleid dat in december 2019 door de raad werd vastgesteld. Dit onderzoek staat opnieuw op de rol voor 2022. In overleg met de auditcommissie heeft het college er in 2020 voor gekozen twee nieuwe onderzoeken uit te voeren, een gericht op de afvalstoffenheffing (hiervoor is een onderzoeksplan opgesteld) en een naar het minimabeleid dat naar verwachting in 2023 zal worden uitgevoerd. Het goed en tijdig uitvoeren van deze onderzoeken kost tijd; de ambities lijken groter dan wat er feitelijk te realiseren valt. Het is raadzaam om onderzoekstrajecten realistisch te plannen.

En als resultaten van onderzoeken op korte termijn wenselijk zijn, is het verstandig om daarvoor capaciteit (al of niet extern) beschikbaar te stellen. 7.5

ENSIA - informatiebeveiliging

De controle van de jaarrekening is niet primair gericht op de betrouwbaarheid en continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking en behoeft derhalve niet te leiden tot bevindingen die bij een speciaal gericht onderzoek wel naar voren zouden kunnen komen. Wel betrekken wij in onze controle op de processen de wijze waarop de digitale gegevensverwerking verloopt ENSIA ENSIA (“eenduidige normatiek single information audit”) is een gezamenlijk project van enkele ministeries en de VNG/gemeenten. Het project heeft tot doel het ontwikkelen en implementeren van een zo effectief en efficiënt mogelijk ingericht verantwoordingsstelsel voor informatieveiligheid. Hiervoor geldt sinds dit jaar de Baseline Informatiebeveiliging Overheid (BIO) als norm (tot vorig jaar was dit de BIG). Uitgangspunt binnen ENSIA is dat aangesloten wordt op de gemeentelijke P&C-cyclus. Idee daarbij is dat het bestuur meer inzicht krijgt in de stand van zaken van de informatieveiligheid en hier ook beter op kan sturen. De aanpak van ENSIA door Texel is praktisch: de stappen die worden genomen zijn overeenkomstig de landelijke planning. De ENSIA-vragenlijsten over 2021 (BIG, Suwinet, BRO, BAG, BGT, DigiD) zijn inmiddels ingevuld en waar nodig beschikbaar voor toezichthouders. De controle door de RE op de onderdelen DigiD en Suwinet is onlangs afgerond.

De beoordeling van de RE resulteerde in een positief oordeel en de beoordeling leverde geen bevindingen op die nadere actie van de gemeente vergen.

21

8

CONCLUSIES EN AANBEVELINGEN

8.1

Belangrijkste bevindingen en aanbevelingen op grond van de controle

De controle heeft primair tot doel een oordeel te geven over getrouwheid en rechtmatigheid. De expliciete bevindingen in dit kader zijn: het inhuren van een dienst zonder de verplichte Europese aanbesteding van de dienst (een rechtmatigheidsfout; par 3.5.1); overschrijding van een investeringskrediet (een rechtmatigheidsfout; par. 5.3). Gemeten aan deze met u afgesproken normen voor onze controle (zie par. 2.3), komen zowel de fouten als de onzekerheden niet uit boven de afgesproken toleranties. 8.2

Samenvatting aanbevelingen in dit rapport

De belangrijkste aanbevelingen naar aanleiding van de controle van de jaarrekening 2021 van de gemeente Texel (met een verwijzing naar de paragraaf in dit rapport): • voer de VIC meer gedurende het jaar uit (par. 3.2); • blijf opvolging van VIC-bevindingen actief bewaken (par 2.3); • stel als raad de kaders voor de rechtmatigheidscontrole vast (par. 3.3); • ontwikkel bij de VIC de specifieke analyse en meting van fouten en onzekerheden (par. 3.3); • borg een heldere onderbouwing en reële raming bij de inkoop van diensten (par. 3.5.1); • borg nakoming van het nieuwe inkoopbeleid en handel in de geest van het beleid (par. 3.5.1); • borg dat de collegiale toets bij de behandeling van dossiers sociaal domein en uitkeringen integraal toegepast wordt (par 3.3); • tracht budgetontwikkelingen zoveel mogelijk tijdig te signaleren en de begroting bij te stellen (par. 5.2); • beperk de diepgang van financiële verschillen in de programmarekening en leg accent op de inhoudelijke analyse (par. 5.2); • overweeg of en hoe invulling te geven aan de nieuwe eisen voor horizontaal toezicht door de belastingdienst (par. 5.4.2); • geef verder invulling aan heldere financiële kaders voor de Haven Oudeschild (par. 5.4.3); • saldeer de voorziening voor grondexploitaties met de betreffende grondexploitatie (par.

5.4.4); • plan doelmatigheidsonderzoeken realistisch en voer ze in een afzienbare periode uit (par. 7.4).

22

8.3

Controleverklaring

Wij hebben het college van burgemeester en wethouders van uw gemeente gemachtigd onze controleverklaring bij de jaarrekening 2021 van uw gemeente op te nemen. Onze oordelen zoals opgenomen in deze accountantsverklaring zijn als volgt: Oordeel De getrouwheid De rechtmatigheid

Strekking Goedkeurend Goedkeurend

Hierbij zijn wij ervan uitgegaan dat de raad de nu overlegde jaarrekening ongewijzigd vaststelt. Indien er nog wijzigingen worden aangebracht in de definitieve vorm van de jaarrekening dienen wij deze te beoordelen alvorens onze controleverklaring hierbij mag worden opgenomen. Uit hoofde van onze controletaak hebben wij de financiële gegevens in de jaarrekening gecontroleerd. Naast de jaarrekening wordt er een jaarverslag, zijnde de verantwoording over de beleidsbegroting en financiële begroting, ter vaststelling aan uw raad aangeboden. Wij hebben niet gecontroleerd op de in het jaarverslag opgenomen kengetallen en toelichtingen. Wij melden wel dat op grond van de wettelijke verplichting ingevolge artikel 213 lid 3 onder d Gemeentewet het jaarverslag, voor zover wij dat kunnen beoordelen, verenigbaar is met de jaarrekening.

Wij hopen u met vorenstaande van dienst te zijn geweest en zijn graag tot een nadere toelichting bereid.

Hoogachtend, Ipa-Acon Assurance B.V. Was getekend: mr. drs. J.C. Olij RA

Bijlage: tabel van fouten en onzekerheden Sisa 2021

23

Bijlage: Tabel van fouten en onzekerheden Sisa 2021

TABEL VAN FOUTEN EN ONZEKERHEDEN 2021

Berichtgeverinformatie Type overheidslaag:

gemeente

Naam berichtgever:

Texel

Berichtgevercode:

0448

Rapportage-periode:

2021

Controleverklaring Strekking controleverklaring rechtmatigheid

goedkeurend

Strekking controleverklarnig getrouwheid

goedkeurend

Vindplaats Deze tabel is in het rapport van bevindingen van de accountant te vinden op pagina:

24

Fouten en onzekerheden 2021 fout of financiële onzekerheid omvang (in €)

nr

Specifieke uitkering

A7

Specifieke uitkering tijdelijke ondersteuning toezicht en handhaving

A12B Incidentele bijdrage ondersteuning naleving controle

toelichting

geen opmerkingen geen opmerkingen

op coronatoegangsbewijzen B2

Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp

geen opmerkingen

gedupeerden toeslagenproblematiek C1

Regeling specifieke uitkering Reductie Energieverbruik

geen opmerkingen

C32

Regeling specifieke uitkering Ventilatie in scholen

geen opmerkingen

C43

Regeling reductie energieverbruik woningen

geen opmerkingen

C62

Specifieke uitkering kwijtschelding van gemeentelijke

geen opmerkingen

belastingen van gedupeerden door de toeslagenaffaire D8

Onderwijsachterstandenbeleid 2019-2022 (OAB)

geen opmerkingen

D14

Regeling specifieke uitkering inhalen COVID-19

geen opmerkingen

gerelateerde onderwijsvertragingen E20

Regeling stimulering Verkeersmaatregelen 2020 - 2021

geen opmerkingen

F9

Regeling specifieke uitkering Extern Advies Warmtetransitie

geen opmerkingen

G2

Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet

geen opmerkingen

Gederfde baten a.g.v. kwijtschelden schulden gebundelde uitkering

geen opmerkingen

Participatiewet - gemeentedeel 2021

24

Vervolg

TABEL VAN FOUTEN EN ONZEKERHEDEN 2021

Fouten en onzekerheden 2021 (vervolg) fout of financiële onzekerheid omvang (in €)

nr

Specifieke uitkering

G3

Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004

(exclusief

toelichting

geen opmerkingen

levensonderhoud beginnende zelfstandigen) - gemeentedeel 2021 BBZ vóór 2020: gederfde baten a.g.v. kwijtschelden schulden

geen opmerkingen

levensonderhoud BBZ (excl. BOB) - gemeentedeel 2021 BBZ vóór 2020: gederfde baten a.g.v. kwijtschelden achterstallige betalingen

geen opmerkingen

kapitaalverstrekkingen BBZ (excl. BOB) - gemeentedeel 2021 BBZ vóór 2020: gederfde baten a.g.v. kwijtschelden schulden en achterstallige

geen opmerkingen

betalingen kapitaalverstrekkingen BOB - gemeentedeel 2021 BBZ vanaf 2020: gederfde baten a.g.v. kwijtschelden achterstallige

geen opmerkingen

betalingen kapitaalverstrekkingen - gemeentedeel 2021 G4

Tijdelijke overbruggingsregeling zelfstandig ondernemers (Tozo)

geen opmerkingen - gemeentedeel 2021

- Tozo 1: fundamentele rechtmatigheidseisen

geen opmerkingen

- Tozo 1: belangrijke rechtmatigheidseisen

geen opmerkingen

- Tozo 2

geen opmerkingen

- Tozo 3

geen opmerkingen

- Tozo 4

geen opmerkingen

- Tozo 5

geen opmerkingen

- gederfde baten a.g.v. kwijtschelden schulden levensonderhoud

geen opmerkingen

- gederfde baten a.g.v. kwijtschelden van achterstallige betalingen

geen opmerkingen

op kapitaalverstrekking G12

Gederfde baten a.g.v. kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand

geen opmerkingen

Gederfde baten a.g.v. kwijtschelden schulden Wet Inburgering

geen opmerkingen

Aantal gedupeerden compensatie kosten a.g.v. kwijtschelden van publieke

geen opmerkingen

schulden binnen het SZW-domein van de kinderopvangtoeslagaffaire H4

Specfifieke uitkering stimulering Sport

geen opmerkingen

H8

Regeling Sportakkoord

geen opmerkingen

H12

Regeling specifieke uitkering lokale preventieakkoorden of

geen opmerkingen preventieaanpakken

H16

Regeling Specifieke uitkering ijsbanen en zwembaden

geen opmerkingen

25