6.i A.18 20230424 Memo 2 Omslagrente def.docx
Tekst van het document
Memo Aan
:
Gemeenteraad
Datum
:
24 april 2023
Afzender
:
College van burgemeester en wethouders
Onderwerp
:
Memo 2 omslagrente (als bijlage bij memo 24 april 2023)
Bijlage(n)
:
20 april j.l. heeft een informatieavond inzake de investeringen in de haven plaatsgevonden. Tijdens deze avond is een aanvullende vraag gesteld inzake de berekenende omslagrente en de financiële effecten die hieraan zijn verbonden. In deze memo nemen we u mee in wat de omslagrente inhoudt, hoe deze wordt berekend en welke effecten die heeft op de meerjarenbegroting. Omslagrente opgenomen in Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) In de notitie Rente 2017 Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) wordt ingegaan op de verwerking van de rentelasten en –baten in de begroting en jaarstukken. Doelstelling van deze notitie is het bevorderen van een eenduidige handelwijze met betrekking tot rente door gemeenten (harmonisering), stimuleren dat gemeenten de (verwachte) werkelijke rentelasten opnemen in de begroting en de jaarstukken en het eenduidig inzichtelijk maken van de wijze waarop de gemeenten met rente zijn omgegaan (transparantie). Uit paragraaf 2, ad e van deze notitie De omslagrente wordt berekend door de aan de taakvelden toe te rekenen rente (in Euro’s) te delen door de boekwaarde per 1 januari van de vaste activa die integraal zijn gefinancierd. De omslagrente moet vervolgens op consistente en eenduidige wijze worden toegerekend aan de individuele activa. Het is niet toegestaan om per investering of BNG taakveld te differentiëren in het toe te rekenen rentepercentage.
Het bij 28.50.08.285 Burg.v. Heusdenweg 10A de begroting (voor)gecalculeerde omslagrentepercentage mag binnen een marge van 0,5% worden afgerond. 8881 EB West-Terschelling Postbus 14 8880 AA West-Terschelling telefoon: 0562-446244 telefax: 0562-446299 www. terschelling.nl
gemeente Terschelling
2 Omslagrente gemeente Terschelling. Voor de investering in de haven zal de komende jaren € 15 miljoen1 worden aangetrokken aan leningen. Aan de hand van het verloop van de deelinvesteringen zal in de volgende jaren naar verwachting het volgende worden aangetrokken: 2024: € 5.800.000 2025: € 4.200.000 2026: € 4.900.000 Vanaf het aantrekken van de leningen, zal op de leningen in de jaren erop volgend worden afgelost. Dit betreft in 2025 een aflossing van € 193.333 en in 2026 een aflossing van € 333.333 op de aangetrokken gelden. Het saldo van de aangetrokken gelden en aflossing is in de onderstaande tabel opgenomen als vermeerderingen. De rente bij de BNG is voor het aantrekken van een lening op dit moment voor een periode van 30 jaar 3,2%. Voor de rentelast berekening is dit tarief gehanteerd om de rentelast te berekenen van de voorgenomen investeringen (vermeerderingen zoals opgenomen in de tabel). Leningportefeuille 2023 in €
2023
2024
2025
2026
Stand per 1 januari
-10.252.000
-9.170.000
-13.887.000
-16.877.667
Reguliere aflossingen
1.083.000
Vermeerderingen
1.016.000
1.016.000
716.000
-5.800.000
-4.006.667
-4.373.333
Stand per 31 december
-9.169.000
-13.954.000
-16.877.667
-20.535.000
Rentelast
106.000
278.600
397.813
527.760
De omslag rente wordt in de onderstaande tabel berekend en mag worden afgerond binnen een marge van 0.5% Leningportefeuille 2023 in € Totale boekwaarde1
2023
2024
2025
2026
25.253.000
25.523.000
30.287.000
33.385.667
Correctie versterkte leningen2
-669.000
659.000
649.000
639.000
Boekwaarde excl leningen
24.584.000
26.182.000
30.936.000
34.024.667
Rentelast
106.000
278.600
397.813
527.760
Omslagrente
0,43%
1,06%
1,29%
1,55%
Afgeronde omslagrente
0,50%
1,00%
1,50%
1,50%
1
bestaat uit Lopende en voorgenomen investeringen (havenfront)
2
betreffen verstrekte leningen aan derden
Door het aantrekken van de leningen tegen een rentepercentage van 3.2% zal de omslagrente oplopen naar 1,5% in 2026. Gerekend met dit percentage bedragen de kapitaallasten € 446.000 per jaar vanaf 2027. In de begroting is een structurele last opgenomen van € 300.000, waarbij dat een structurele begrotingswijziging van € 146.000 aan zal worden toegevoegd. Ten opzichte van een omslagrente van 0,5% zijn de kapitaallasten bij een omslagrente van 1,5% € 71.000 hoger.
1 De investering is € 15.000.000, omdat we werken met afgeronde
bedragen is er een verschil aanwezig in de aangetrokken financiering van € 100.000.
3 Het nadeel/voordeel van de rente-omslag is dat de rentelast in het betreffende begrotingsjaar (i.c. 2023) bepalend is voor de berekening van de kapitaallasten van de nog te plegen investeringen. Dat is omdat voor 2024 alleen een schatting gemaakt kan worden van de rentelasten. Deze schatting wordt jaarlijks opnieuw gemaakt. Dit betekent dat de berekende omslagrente en de gevolgen hiervan, berusten op een schatting en deze kan in de toekomst afwijken.