12.f. Memo inzake doorberekening scenario begroting 2024

Memo Aan

:

Gemeenteraad

Datum

:

7 november 2023

Afzender

:

College Burgemeester en Wethouders

Onderwerp

:

doorberekening scenario begroting 2024

Bijlage(n)

:

-

Leeswijzer: Tijdens de raadscommissie van 2 november is gevraagd om het effect van het draaien aan verschillende knoppen op de begroting te laten zien. In het onderstaande overzicht zijn een aantal voorbeelden uitgewerkt en hierbij wordt het effect getoond op:  Exploitatie  Solvabiliteit  Weerstandsvermogen  Eigen vermogen. Exploitatie In deze kolom wordt de stijging/daling op het begrotingsresultaat weergegeven. Het doorvoeren van effecten kan gevolgen hebben op het (exploitatie) resultaat, wat getoetst wordt door de provincie, zoals in het onderstaande stuk van de provincie is te lezen. Solvabiliteit De solvabiliteit is de verhouding tussen het eigen vermogen en het totale vermogen van de gemeente. Hoe beter de solvabilitiet, hoe beter de financiële weerbaarheid van de gemeente. Het effect wordt mede bepaald door verandering van het algemene reserve (veroorzaakt door hoger of lager exploitatieresultaat) en verandering totaal vermogen (meer of minder geld lenen is hier de oorzaak van de verandering) BNG 28.50.08.285 Burg.v. Heusdenweg 10A 8881 EB West-Terschelling Postbus 14 8880 AA West-Terschelling telefoon: 0562-446244 telefax: 0562-446299 www. terschelling.nl

gemeente Terschelling

Weerstandsvermogen Het weerstandsvermogen is vastgesteld door de Raad en geeft aan wat minimaal aan reserves moet worden aangehouden. Eigen vermogen Het eigen vermogen van gemeenten betreft de bezittingen minus de schulden. Binnen het eigen vermogen wordt een splitsing aangebracht in de bestemmingsreserves. Hierbij wordt onderscheid gemaakt tussen de bestemmingsreserves met een door de gemeenteraad bepaalde bestemming en bestemmingsreserves die worden aangehouden in verband met verplichtingen ten aanzien van de bestemming die door derden is opgelegd. De eerste categorie kan door de gemeenteraad worden aangewend, de tweede categorie kent geen aanwendingsvrijheid van de gemeenteraad.

2

Provincie De provinciale toezicht taak is opgenomen in de gemeente wet. Het doel is om een gezonde financiële situatie bij de gemeente te bevorderen. De gemeenten zijn zelf verantwoordelijk voor hun financiën. De provincie toetst de begroting aan de hand van het GTK 2020, hierbij is één van de toetsingskaders een sluitende begroting. Om onder repressief toezicht te vallen moet voldaan aan een van de die drie onderstaande voorwaarde: 1. Eerste en laatste jaar positief 2. Eerste jaar wel positief laatste jaar niet 3. Eerste jaar niet negatief en laatste jaar positief Wanneer zowel het eerste als laatste jaar negatief is, dan valt de gemeente onder preventief toezicht. De begroting 2024 van de gemeente Terschelling is in het jaar 2027 positief en wordt gezien als een sluitende begroting. Indien voor 15 november geen sluitende begroting is ingediend bij de provincie, dreigt preventief toezicht artikel 12 Financiële verhoudingswet (FVW). De volgorde van de onderstaande tabel is op basis van de impact van het effect. De opgenomen bedragen zijn indicatief, de werkelijke berekeningen kunnen (in beperkte mate) afwijken.

Memo

Memo Toelichting op tabel Overzicht scenario’s Begroting 2024 t.b.v. de Raad: Redelijk peil OZB In bovenstaande berekening is rekening gehouden met een tarief dat gelijk gesteld is aan het tarief van het ‘’redelijk peil’’. Dit is tevens het tarief dat een gemeente moet hanteren wanneer deze terecht onder Preventief toezicht van de provincie, komt (artikel 12 Fvw.) zodat maximale inkomsten gegenereerd worden. De meicirculaire zegt hier het volgende over: ”de financiëleverhoudingswet (Fvw) bepaalt dat de eigen inkomsten van een gemeente een bepaald ‘redelijk peil’ moeten hebben, wil zij in aanmerking komen voor een aanvullende uitkering op basis van artikel 12 Fvw. Voor het jaar 2024 is het redelijk peil OZB vastgesteld op 0,1614%”. Ter vergelijking in de begroting 2024 wordt nu gerekend met 0,1308%. Faseren Haven Het effect op de Haven op de exploitatie is minder dan het effect van het IHP. Dit wordt veroorzaakt doordat de haven deels wordt gefinancierd door gelden van de passantenhaven en reserve Haven. Deze alternatieve gelden zijn niet aanwezig bij het IHP. MJOP Het de effecten van het niet meenemen van het MJOP zijn opgenomen in de bovenstaande tabel. Het MJOP zal ter besluitvorming worden aangeboden aan de raad en bij deze bespreking zullen de mogelijke effecten worden besproken.

Niet verwerkte besproken mogelijkheden Tijdens de raadscommissie is gesproken over de onderstaande mogelijkheden: Pilot toiletvoorziening (€ 125.000 totaal) 2e brug (€ 25.000 totaal) Buslus anders uitvoeren (€ 12.000 p.j. en geen investering € 175.000) Onvoorzien sociaal domein (€ 100.000 p.j.) BNG 28.50.08.285 Burg.v. Heusdenweg 10A 8881 EB West-Terschelling Postbus 14 8880 AA West-Terschelling telefoon: 0562-446244 telefax: 0562-446299 www. terschelling.nl

Gezien de omvang van de bedragen heeft dit geen materieel effect op de cijfers van de begroting en is er voor kozen deze opties niet uit te werken. De effecten zijn vooral financieel en andere consequenties/gevolgen dienen (voor bepaalde onderwerpen) nog vastgesteld te worden indien dat gewenst,aan de orde is. Zoals eerder al gemeld is de uitdaging niet het (begroting/exploitatie) resultaat maar de solvabiliteit.

gemeente Terschelling

5 Voorbeeld uitwerking scenario’s Onderstaand hebben we een voorbeeld uitgewerkt en welk effect dit gezamenlijk zou kunnen hebben op de begroting. Wat zijn de effecten als TB naar € 2,10 gaat en wachten met het verwerken van MJOP in de begroting? Op het exploitatieresultaat is het effect:

Zoals in de leeswijzer is vermeld geeft de provincie aan dat de begroting in 2027 sluitend dient te zijn. Bij het doorvoeren van de effecten van de toeristenbelasting € 2,10 en het MJOP niet eerder verwerken dan de besluitvorming voldoende afweging heeft plaatsgevonden, laat de begroting in 2027 een negatief (exploitatie)resultaat zien, maar 2024 een positief resultaat. De provincie gaat hier mee akkoord en ziet de begroting als sluitend (zie ook toelichting bij provincie op pagina 1). De algemene reserve laat dan het volgende beeld zien:

De algemene reserve is gedurende de periode 2024 tot en met 2027 positief Het effect op de weerstandscapaciteit is:

De weerstandscapaciteit daalt onder de norm die door gemeenteraad is gesteld, namelijk naar € 1.214.000 negatief. Dit is een onderdeel waar de provincie mee weegt in haar beoordeling voor preventief toezicht (GTK 2020 blz. 13).

6

De solvabiliteit daalt in 2027 naar 13% dat is 2 % lager dan de huidig voorliggende begroting.