Bijlage 3b. Advies Samenstellingscommissie VZG

Gemeente

Gemeenschappelijke Regeling 1 Sabewa 2 VRZ 3 GGD 4 RUD 5 OLAZ 6 Dethon 7 Collectief Vervoer Zeeuws Vlaanderen Totaal

Terneuzen Financieel en beleidsmatig onderbouwde Bijdrage 2025 (na meerjarenraming wijziging) Bijdrage 2026 ja/nee € 1.164.123 € 1.142.481 Ja € 4.776.564 € 4.670.942 Ja € 3.431.925 € 3.325.086 Ja € 1.591.960 € 2.221.700 Ja € 3.905.167 € 3.959.957 Ja Stukken niet volledig € 3.116.964 € 3.553.394 Nee € 17.986.703

Voldoet aan VZGindexeringsrichtlijn ja /nee Ja Ja Nee Nee Ja

Voldoet aan VZGbezuinigingsrichtlijn ja/nee/nvt Ja Nee Nee Nee Ja

Voldoet aan VZGreserverichtlijn ja/nee Ja Ja Ja Ja Ja

Advies begeleidingscommissie aanwezig ja/nee Ja Ja Ja Ja Ja

Risico analyse aanwezig ja/nee Ja Ja Ja Ja Ja

Ja

Ja

Ja

Ja

Nee

€ 18.873.560

Voor de inhoudelijke toelichtingen/opmerkingen alsmede het eindadvies per gemeenschappelijke regeling verwijzen wij naar de afzonderlijke tabbladen per GR

Omdat de Samenstellingscommissie geen advies kon uitbrengen over de begroting 2026 van Dethon, vulden wij (gemeente Terneuzen) zelf de gegevens voor Dethon hieronder in. 6 Dethon € 1.267.476 € 1.405.393 Nee Nee Nee Ja Ja

Nee

Gemeenschappelijke Regeling Sabewa

Criteria nummer

Deelnemer Borsele Goes Hulst Kapelle Middelburg Noord - Beveland Reimerswaal Schouwen - Duiveland Sluis Terneuzen Tholen Veere Vlissingen Waterschap Scheldestromen Provincie Zeeland Totaal

1

2

Financieel en beleidsmatig onderbouwde Bijdrage 2025 (na meerjarenraming wijziging) Bijdrage 2026 ja/nee € 464.636 € 463.607 Ja € 955.159 € 921.160 Ja € 553.019 € 527.172 Ja € 253.136 € 247.375 Ja

3

4

5

6

7

8

Voldoet aan VZGindexeringsrichtlijn ja /nee Ja Ja Ja Ja

Voldoet aan VZGbezuinigingsrichtlijn ja/nee/nvt Ja Ja Ja Ja

Voldoet aan VZGreserverichtlijn ja/nee Ja Ja Ja Ja

Advies begeleidingscommissie aanwezig ja/nee Ja Ja Ja Ja

Risico analyse aanwezig ja/nee Ja Ja Ja Ja

€ 449.543

€ 437.330 Ja

Ja

Ja

Ja

Ja

Ja

€ 850.526 € 1.164.123 € 542.440

€ 822.251 Ja € 1.142.481 Ja € 561.697 Ja

Ja Ja Ja

Ja Ja Ja

Ja Ja Ja

Ja Ja Ja

Ja Ja Ja

€ 2.561.748

€ 2.499.781 Ja

Ja

Ja

Ja

Ja

Ja

€ 7.794.330

€ 7.622.854

Toelichting/opmerkingen (op onderdelen): 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Eindadvies: - Jaarstukken 2024: Geadviseerd wordt een positieve zienswijze ten aanzien van de jaarstukken 2024 te geven. Van het resultaat wordt ongeveer € 105.000 toegevoegd aan een bestemmingsreserve. Dit zijn kosten die van 2024 worden doorgeschoven naar 2025. Op basis van het VZG-rapport wordt het vragen om een zienswijze voorgeschreven wanneer het resultaat niet volledig aan de algemene reserve wordt toegevoegd. De samenstellingscommissie constateert dat de VZG reserve richtlijn wordt overschreden. Dit betreft echter een eenmalige overschijding van een tijdelijk gevormde bestemmingsreserve waarvan gepland is deze in 2025 geheel vrij te laten vallen. - Begroting 2026: Geadviseerd wordt een positieve zienswijze in te dienen.

Gemeenschappelijke Regeling VRZ

Criteria nummer

Deelnemer Borsele Goes Hulst Kapelle Middelburg Noord - Beveland Reimerswaal Schouwen - Duiveland Sluis Terneuzen Tholen Veere Vlissingen Waterschap Scheldestromen Provincie Zeeland Totaal

1

2

Financieel en beleidsmatig onderbouwde Bijdrage 2025 (na meerjarenraming wijziging) Bijdrage 2026 ja/nee € 2.087.566 € 2.034.551 Ja € 3.422.778 € 3.361.346 Ja € 2.255.854 € 2.184.526 Ja € 1.039.692 € 1.012.060 Ja € 4.083.616 € 4.005.053 Ja € 1.096.987 € 1.072.384 Ja € 1.843.330 € 1.800.123 Ja € 3.593.930 € 3.481.045 Ja € 2.975.818 € 2.927.929 Ja € 4.776.564 € 4.670.942 Ja € 2.350.938 € 2.299.080 Ja € 2.587.283 € 2.524.154 Ja € 3.724.334 € 3.677.824 Ja

€ 35.838.690

3

4

Voldoet aan VZGindexeringsrichtlijn ja /nee Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja

5

Voldoet aan VZGbezuinigingsrichtlijn ja/nee/nvt Nee Nee Nee Nee Nee Nee Nee Nee Nee Nee Nee Nee Nee

6

Voldoet aan VZGreserverichtlijn ja/nee Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja

7

Advies begeleidingscommissie aanwezig ja/nee Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja

8

Risico analyse aanwezig ja/nee Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja

€ 35.051.017

Toelichting/opmerkingen (op onderdelen): 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Eindadvies samenstellingscommissie: Jaarrekening 2024: voor kennisgeving aan te nemen;Resultaatbestemming 2024: voor kennisgeving aan te nemen; Begroting 2026: overeenkomstig het advies van de begeleidingscommissie een negatieve zienswijze af te geven. Door de toepassing van de bezuinigingsrichtlijn wordt een niet sluitende begroting gepresenteerd, waarvan voorgesteld wordt het tekort bij de deelnemende gemeenten neer te leggen.

Gemeenschappelijke Regeling GGD

Criteria nummer

Deelnemer Borsele Goes Hulst Kapelle Middelburg Noord - Beveland Reimerswaal Schouwen - Duiveland Sluis Terneuzen Tholen Veere Vlissingen Waterschap Scheldestromen Provincie Zeeland Totaal

1

2

Financieel en beleidsmatig onderbouwde Bijdrage 2025 (na meerjarenraming wijziging) Bijdrage 2026 ja/nee € 1.450.452 € 1.484.504 Ja € 2.477.041 € 2.454.972 Ja € 1.711.307 € 1.513.373 Ja € 833.186 € 1.063.761 Ja € 3.161.336 € 3.186.534 Ja € 470.615 € 441.205 Ja € 1.509.003 € 1.654.558 Ja € 2.130.918 € 2.084.704 Ja € 1.431.311 € 1.387.599 Ja € 3.431.925 € 3.325.086 Ja € 1.710.948 € 1.812.981 Ja € 1.359.240 € 1.357.043 Ja € 2.973.615 € 2.755.780 Ja

€ 24.650.897

3

4

Voldoet aan VZGindexeringsrichtlijn ja /nee Nee Nee Nee Nee Nee Nee Nee Nee Nee Nee Nee Nee Nee

5

Voldoet aan VZGbezuinigingsrichtlijn ja/nee/nvt Nee Nee Nee Nee Nee Nee Nee Nee Nee Nee Nee Nee Nee

6

Voldoet aan VZGreserverichtlijn ja/nee Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja

7

Advies begeleidingscommissie aanwezig ja/nee Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja

8

Risico analyse aanwezig ja/nee Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja

€ 24.522.100

Toelichting/opmerkingen (op onderdelen): De cijfers zijn excl.de productkosten jeugdzorg van IJZ. De bijdrage na wijziging bevat incidentele bijdragen van € 48.181. Daarnaast is er nog een bedrag van € 866 niet verwerkt in 1 eerdere begrotingswijzigingen 2025. 2 De cijfers zijn excl IJZ. In de bijdrage 2026 zijn de projectgelden € 139.335 niet meegenomen. Dit is voor de GGD budgetair neutraal. De gemaakte keuzes zijn niet expliciet voorgelegd aan de gemeenten maar wel verwerkt in de begroting. 3 4 De indexeringsrichtlijn van 0% is niet toegepast (zie aanbiedingsbrief). De gevolgen hiervan € 599.100 worden één op één doorbelast aan de deelnemers. De bezuinigingsrichtlijn van 2,2% is gedeeltelijk toegepast (zie aanbiedingsbrief). Totaal zou er voor toepassing van de bezuinigingsrichtlijn een bedrag van € 541.000 benodigd zijn. Hiervan is in de begroting een bedrag van € 445.000 verwerkt, een verschil van € 94.000. Totaal kolom 4 en 5 is per saldo te weinig bezuinigd € 693.000. De samenstellingscommissie 5 gaat ervan uit dat de begrote bezuinigingen nadrukkelijk worden gemonitord. 6 7 8 Er is een risicoanalyse aanwezig, maar beheersmaatregelen om de risico's te mitigeren zijn niet opgenomen. 9 Eindadvies:De samenstellingscommissie adviseert: Jaarrekening 2024: voor kennisgeving aan te nemen. Resultaatbestemming 2024: voor kennisgeving aan te nemen.

Begroting 2026: een positieve zienswijze af te geven, vanwege een goed doorlopen proces en de gevoerde inhoudelijke discussies, in afstemming met de begeleidingscommissie. 1e wijziging 2026: een positieve zienswijze af te geven.

Gemeenschappelijke Regeling RUD

Criteria nummer

Deelnemer Borsele Goes Hulst Kapelle Middelburg Noord - Beveland Reimerswaal Schouwen - Duiveland Sluis Terneuzen Tholen Veere Vlissingen Waterschap Scheldestromen Provincie Zeeland Totaal

1

2

3 4 5 6 7 8 Financieel en beleidsmatig onderbouwde Voldoet aan VZGVoldoet aan VZGVoldoet aan VZG- Advies begeleidingsBijdrage 2025 (na meerjarenraming indexeringsrichtlijn bezuinigingsrichtlijn reserverichtlijn commissie aanwezig Risico analyse wijziging) Bijdrage 2026 ja/nee ja /nee ja/nee/nvt ja/nee ja/nee aanwezig ja/nee € 932.315 € 1.313.400 Ja Nee Nee Ja Ja Ja € 984.572 € 1.374.400 Ja Nee Nee Ja Ja Ja € 916.283 € 1.288.300 Ja Nee Nee Ja Ja Ja € 435.929 € 641.300 Ja Nee Nee Ja Ja Ja € 384.773 € 723.100 Ja Nee Nee Ja Ja Ja € 468.238 € 671.100 Ja Nee Nee Ja Ja Ja € 804.914 € 1.136.000 Ja Nee Nee Ja Ja Ja € 1.121.152 € 1.595.000 Ja Nee Nee Ja Ja Ja € 1.195.439 € 1.615.000 Ja Nee Nee Ja Ja Ja € 1.591.960 € 2.221.700 Ja Nee Nee Ja Ja Ja € 579.117 € 946.500 Ja Nee Nee Ja Ja Ja € 371.555 € 672.700 Ja Nee Nee Ja Ja Ja € 622.441 € 995.400 Ja Nee Nee Ja Ja Ja €0 €0 Ja Nee Nee Ja Ja Ja € 6.862.314 € 7.621.100 Ja Nee Nee Ja Ja Ja € 17.271.002

€ 22.815.000

Toelichting/opmerkingen (op onderdelen): 1 2 3 4 Voor onderdeel 4 en 5: Er is sprake van een overschrijding van de VZG-indexerings en bezuinigingsrichtlijn 2026. Zie ook eindadvies. 5 6 7 8 9 Eindadvies:De samenstellingscommissie adviseert: - Jaarstukken 2024: een positieve zienswijze ten aanzien van de resultaatbestemming 2024 en de jaarrekening 2024 te geven. Het tekort (€ 661.021) wordt gedekt door hogere deelnemersbijdragen. Hoewel er voldoende middelen voor de dekking van het tekort in de reserves beschikbaar is om dit tekort te dekken. Het format van de werkgroep gemeenschappelijke regelingen is niet ingevuld door de begeleidingscommissie. - Begroting 2026: In afwijking van het BC advies adviseert de SC een negatieve zienswijze in te dienen. We merken op dat er niet voldaan wordt aan de VZG- indexatie en bezuinigingsrichtlijn. In de bgeroting 2026 zijn de financiële consequenties verwerkt van de nieuwe dienstverlening en huisvesting vanaf 1-1-2026, gebasseerd op het desbetreffende AB voorstel van 25 maart 2025. In dit voorstel is onder punt f opgenomen: "Het algemeen bestuur voorstellen om in te stemmen om dit voorstel niet voor zienswijze voor te leggen aan de deelnemers en de verwachte meerkosten per deelnemer te melden bij de desbetreffende besturen zodat die ze kunnen betrekken bij de voorbereiding van hun begroting 2026".

Dit is ten onrechte niet via een begrotingswijziging 2025 voorgelegd aan de deelnemers, omdat er vanaf 2025 al structurele effecten aan dit voorstel verbonden waren, waardoor de deelnemers niet tijdig hierop hebben kunnen reageren. Daarnaast merken wij op dat gelijktijdig met de begroting 2026 een voorstel is aangeboden rond de overdracht van de VTH archieftaken met financiële consequenties voor de deelnermers welke niet in de begroting 2026 zijn verwerkt. Het format van de werkgroep gemeenschappelijke regelingen is niet ingevuld door de begeleidingscommissie.

Gemeenschappelijke Regeling OLAZ

Criteria nummer

Deelnemer Borsele Goes Hulst Kapelle Middelburg Noord - Beveland Reimerswaal Schouwen - Duiveland Sluis Terneuzen Tholen Veere Vlissingen Waterschap Scheldestromen Provincie Zeeland

1

2

Financieel en beleidsmatig onderbouwde Bijdrage 2025 (na 1e meerjarenraming wijziging) Bijdrage 2026 ja/nee € 1.499.120 € 1.469.580 Ja € 2.178.710 € 2.185.620 Ja € 1.606.290 € 1.614.590 Ja € 688.140 € 698.900 Ja € 2.660.730 € 2.724.440 Ja € 566.360 € 553.080 Ja € 1.172.430 € 1.172.880 Ja € 2.078.220 € 2.123.780 Ja € 1.535.480 € 1.560.150 Ja € 3.905.167 € 3.959.957 Ja € 1.470.060 € 1.434.050 Ja € 1.300.690 € 1.317.590 Ja € 2.803.730 € 2.810.760 Ja

€ 23.465.127

Totaal

3

4

Voldoet aan VZGindexeringsrichtlijn ja /nee Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja

5

Voldoet aan VZGbezuinigingsrichtlijn ja/nee/nvt Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja

6

Voldoet aan VZGreserverichtlijn ja/nee Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja

7

Advies begeleidingscommissie aanwezig ja/nee Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja

8

Risico analyse aanwezig ja/nee Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja

€ 23.625.377

Toelichting/opmerkingen (op onderdelen): 1 bedragen zijn inclusief het fin.effect van de formeel nog vast te stellen 1e begr.wijziging 2025 2 3 4 OLAZ maakt in haar begroting 2026 een uitsplitsing van de kosten in een beinvloedbaar en niet-beinvloedbaar deel. 5 OLAZ maakt in haar begroting 2026 een uitsplitsing van de kosten in een beinvloedbaar en niet-beinvloedbaar deel. 6 7 8 9 De SC adviseert: - de jaarstukken 2024: voor kennisgeving aan te nemen; - 1e begrotingswijziging 2025: een positieve zienswijze af te geven. - begroting 2026: een positieve zienswijze af te geven. Het bestuur van het OLAZ te verzoeken, in verband met de constateringen die zijn gemaakt bij de punten 4 en 5,in toekomstige begrotingen een striktere scheiding aan te brengen tussen de apparaatskosten en de overige (directe) kosten.

Gemeenschappelijke Regeling CVV

Criteria nummer

Deelnemer Borsele Goes Hulst Kapelle Middelburg Noord - Beveland Reimerswaal Schouwen - Duiveland Sluis Terneuzen Tholen Veere Vlissingen Waterschap Scheldestromen Provincie Zeeland

1

Bijdrage 2025 (na wijziging)

Totaal

2

Bijdrage 2026

3 Financieel en beleidsmatig onderbouwde meerjarenraming ja/nee

4

5

6

7

8

Voldoet aan VZGindexeringsrichtlijn ja /nee

Voldoet aan VZGbezuinigingsrichtlijn ja/nee/nvt

Voldoet aan VZGreserverichtlijn ja/nee

Advies begeleidingscommissie aanwezig ja/nee

Risico analyse aanwezig ja/nee

€ 1.944.794

€ 2.213.069 Nee

Ja

Ja

Ja

Ja

Nee

€ 1.832.743 € 3.116.964

€ 2.100.537 Nee € 3.553.394 Nee

Ja Ja

Ja Ja

Ja Ja

Ja Ja

Nee Nee

€ 6.894.501

€ 7.867.000

Toelichting/opmerkingen (op onderdelen): 1 2 3 Er is een meerjarenraming, echter de cijfers zijn niet onderbouwd 4 De VZG-richtlijn is alleen van toepassing op de overheadkosten en is juist toegepast. 5 6 7 8 9 De samenstellingscommissie adviseert: - jaarstukken 2024: voor kennisgeving aan te nemen; - 1e begrotingswijziging 2025: een positieve zienswijze af te geven. - begroting 2026: een positieve zienswijze af te geven.