7.1d Accountantsverslag 2024

Accountantsverslag Samenwerkingsverband Collectief Vervoer Zeeuwsch-Vlaanderen Boekjaar 2024

Aanbiedingsbrief Geachte leden van het algemeen bestuur,

In overeenstemming met de opdracht tot de controle van de jaarrekening 2024 van Samenwerkingsverband Collectief Vervoer Zeeuwsch-Vlaanderen, zoals overeengekomen in onze opdrachtbevestiging d.d. 24 april 2024, bieden wij u hierbij het accountantsverslag aan. Het accountantsverslag bevat de bevindingen en conclusies naar aanleiding van onze werkzaamheden. De bevindingen in dit verslag zijn besproken met de secretaris van het Samenwerkingsverband.

Wij zijn voornemens om een goedkeurende controleverklaring te verstrekken bij uw jaarrekening 2024.

Wij vertrouwen erop u hiermee voldoende te hebben geïnformeerd en zijn graag bereid de inhoud van deze rapportage nader toe te lichten.

Met vriendelijke groet, Baker Tilly (Netherlands) N.V.

pagina | 2

Inhoud 1. Bestuurlijke samenvatting 2. Opdracht, scope en uitkomsten 3. Belangrijkste bevindingen 4. Bevindingen interne beheersing 5. Overige onderwerpen 6. Bijlagen

pagina | 3

1

Bestuurlijke samenvatting

pagina | 4

Bestuurlijke samenvatting Opdracht, scope en uitkomsten

Controleverschillen

•

De opdracht is uitgevoerd conform de met u gemaakte afspraken en

Uit onze controle met betrekking tot ons getrouwheidsoordeel blijken enkele

omvat de jaarrekening 2024 van Samenwerkingsverband Collectief

controleverschillen. Deze zijn gecorrigeerd in de definitieve versie van de

Vervoer Zeeuwsch-Vlaanderen.

jaarrekening.

•

•

De bij de jaarrekeningcontrole gehanteerde materialiteit bedraagt EUR 62.500 in overeenstemming met het Besluit accountantscontrole

WNT

decentrale overheden (BADO). Bij het rapporteren van afwijkingen is

Wij hebben vastgesteld dat de bezoldigingen over 2024 in overeenstemming

een grensbedrag gehanteerd van EUR 3.125.

zijn met de Wet normering topinkomens (WNT) en dat de jaarrekening 2024

Wij zijn voornemens bij de jaarrekening 2024 een goedkeurende

van Samenwerkingsverband Collectief Vervoer Zeeuwsch-Vlaanderen

controleverklaring te verstrekken voor de getrouwheid van de

voldoet aan de publicatieverplichtingen van de WNT.

jaarrekening. •

Het jaarverslag is conform Standard 720 verenigbaar met de jaarrekening en voldoet in materiële zin aan de laatste actuele voorschriften.

•

Het Besluit Begroting en Verantwoording is in alle opzichten nageleefd

Samenwerking We hebben vanuit onze zijde ervaren dat het controleproces soepel is gelopen, waarbij op een prettige en constructieve wijze met de ambtelijke organisatie is samengewerkt.

in 2024. Samenwerkingsverband Collectief Vervoer ZeeuwschVlaanderen heeft de rechtmatigheidsverantwoording in de jaarrekening en de toelichting hierop in de paragraaf bedrijfsvoering opgenomen.

pagina | 5

2

Opdracht, scope en uitkomsten

pagina | 6

2. Opdracht, scope en uitkomsten Reikwijdte van de controle

Grondslag

Bedrag

De jaarstukken van uw gemeenschappelijke regeling bestaan uit: 1% lasten inclusief toevoegingen reserves

€ 62.500

• De jaarrekening inclusief rechtmatigheidsverantwoording.

Goedkeuringstolerantie onzekerheden 3% lasten inclusief toevoegingen reserves

€ 187.500

• Bijlagen.

Rapporteringstolerantie

Met de opdrachtbevestiging van d.d. 24 april 2024 heeft u ons opdracht

De toleranties voor de rechtmatigheidsverantwoording, zoals vastgelegd in

gegeven tot het controleren van de jaarrekening 2024. De reikwijdte van

uw financiële verordening, wijken niet af van de toleranties voor de controle

onze controle staat omschreven in deze opdrachtbevestiging. Er is

op de getrouwheid. Dit leidt ertoe dat de door het college opgestelde

gedurende het verloop van de controle geen sprake geweest van een

rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld op basis van de dezelfde

beperking in de reikwijdte van onze controle.

toleranties als het jaarverslag.

• Het jaarverslag (programmaverantwoording + paragrafen).

Goedkeuringstolerantie fouten

5% van de goedkeuringstolerantie

€ 3.125

Overzicht toleranties De materialiteit bij de uitvoering van onze controle is € 62.500. Deze materialiteit sluit aan op het door het algemeen bestuur vastgestelde controleprotocol.

pagina | 7

2. Opdracht, scope en uitkomsten Kernpunten en significante risico’s in de controle

Onze werkzaamheden zijn niet gericht op het geven van een oordeel over de

Wij hebben voldoende en geschikte controle-informatie verkregen, onder

interne beheersing van de organisatie als geheel. De rapportage bevat

andere met betrekking tot de volgende kernpunten van de controle:

daardoor niet alle onvolkomenheden in de interne beheersing, die bij een

• De rechtmatigheidsverantwoording (en de daarbij horende

eventueel uitgebreid en hierop specifiek gericht onderzoek naar voren

verantwoordelijkheden voor u);

zouden kunnen komen.

• Doorbreking van AO/IB door het management; • Nauwkeurigheid van de verantwoorde vervoerslasten.

Geautomatiseerde gegevensverwerking Wij rapporteren onze bevindingen met betrekking tot de betrouwbaarheid en

Uitkomsten

continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking in dit verslag. Wij

Wij zijn voornemens bij de jaarrekening 2024 een goedkeurende verklaring

merken op dat de jaarrekeningcontrole niet specifiek gericht is op de

te verstrekken voor de getrouwheid van de jaarrekening. De geconstateerde

betrouwbaarheid en continuïteit van de geautomatiseerde

controleverschillen zijn gecorrigeerd in de definitieve versie van de

gegevensverwerking.

jaarrekening. Wij zijn van mening dat voldoende maatregelen zijn getroffen om de

Interne beheersing

betrouwbaarheid en de continuïteit van de geautomatiseerde

Als onderdeel van de jaarrekeningcontrole hebben wij de interne beheersing

gegevensverwerking en informatievoorziening te waarborgen.

inclusief de IT-omgeving, voor zover van belang voor de jaarrekeningcontrole, beoordeeld.

pagina | 8

2. Opdracht, scope en uitkomsten Frauderisico’s en continuïteit Frauderisico’s Het dagelijks bestuur dan wel het management van de gemeente Terneuzen bevindt zich in een unieke positie om fraude te plegen, omdat het in staat is de administratieve vastleggingen te manipuleren en frauduleuze financiële overzichten op te stellen door interne beheersingsmaatregelen te doorbreken, die anderszins effectief lijken te werken. Een incentive van het bestuur zou hierbij kunnen zijn om op die wijze een betere financiële situatie of prestatie te

• Beoordelen van significante transacties buiten het kader van de normale bedrijfsuitoefening om; • Doornemen van notulen van vergaderingen van het dagelijks en algemeen bestuur; • Test op de ontvangen rittenadministratie, op locatie bij de Gemeentelijke Vervoerscentrale; • Aansluiten van de verstuurde facturen door de GVC op de doorbelaste kosten aan de deelnemende gemeentes.

presenteren. Onze beroepsregels schrijven voor dat de accountant dit risico in zijn controle onderkend.

Naleving wet- en regelgeving en overige Wij informeren het algemeen bestuur over illegale handelingen waarbij het

Om dit frauderisico te ondervangen hebben wij de volgende werkzaamheden

hoger kader is betrokken en over fraude en illegale handelingen (of deze nu

verricht:

door het hoger kader of door andere werknemers zijn veroorzaakt) die een

• Analyseren en beoordelen van op basis van risicocriteria geselecteerde

onjuistheid van materieel belang in de jaarrekening tot gevolg hebben.

journaalposten en hierop specifieke controlewerkzaamheden verricht om de

Gedurende de controle zijn geen significante punten gesignaleerd ten aanzien

nauwkeurigheid van de geselecteerde journaalposten te controleren;

van feitelijke of vermoedelijke niet-nakoming van wet- en regelgeving, voor

• Analyse van aanpassingen die tijdens het opstellen van de jaarrekening zijn gemaakt;

zover deze van belang worden geacht voor de mate waarin het algemeen bestuur in staat is haar taken te vervullen.

pagina | 9

2. Opdracht, scope en uitkomsten Corruptie en omkopingsrisico’s

rekening zijn gebracht aan de gemeenschappelijke regeling ook een

Uw samenwerkingsverband maakt onderdeel uit van de overheidssector

prestatie is geleverd door de tegenpartij.

waarin corruptie vaker dan bij andere sectoren voorkomt. Dit komt onder andere omdat veel transacties met een relatief grote omvang plaatsvinden, de

Uit de verrichte werkzaamheden zijn geen bevindingen voortgekomen.

transparantie over marktprijzen niet in alle gevallen voldoende is om te beoordelen en frequent zaken gedaan wordt met andere corruptiegevoelige

Continuïteit

sectoren (vastgoed, constructie, infrastructuur et cetera). Hierdoor hebben wij

Wij hebben vastgesteld dat vanuit de begroting van Samenwerkingsverband

dit als aandachtspunt in onze controle meegenomen.

Collectief Vervoer Zeeuwsch-Vlaanderen geen bijzonderheden blijken met

Corruptie is een wereldwijd probleem waarbij het uw verantwoordelijkheid is

betrekking tot de continuïteitsveronderstelling. De te realiseren lasten worden

om corruptie binnen uw gemeenschappelijke regeling te voorkomen. Onze

volledig gedekt door de deelnemende gemeenten. Er is geen reden tot twijfel

beroepsregels zijn in de praktijkhandreiking “Corruptie, werkzaamheden van

of het samenwerkingsverband haar activiteiten in continuïteit kan voortzetten.

de accountant” verder aangescherpt, hetgeen tot aanvullende werkzaamheden heeft geleid.

Wij hebben de volgende werkzaamheden verricht om eventuele effecten van dit risico ten behoeve van onze controle van de jaarrekening te mitigeren: • Door middel van een steekproef vaststellen of voor alle inkopen welke in

pagina | 10

3

Belangrijkste bevindingen

pagina | 11

3. Belangrijkste bevindingen Inleiding

Begrotingsrechtmatigheid

In dit hoofdstuk brengen wij de belangrijkste onderwerpen en/of bevindingen

Wij hebben één overschrijding groter dan de verantwoordingsgrens

naar aanleiding van de jaarrekeningcontrole onder uw aandacht.

geconstateerd. Dit betreft de overschrijding van de lasten ten aanzien van het jeugdzorgvervoer. Deze overschrijding is toegelicht in de jaarrekening, en

De rechtmatigheidsverantwoording

wordt gecompenseerd door hogere baten.

In de jaarstukken 2024 is door het dagelijks bestuur verantwoording afgelegd over de rechtmatigheid van de baten en lasten.

M&O criterium

Deze verantwoording bestaat uit:

Ten aanzien van het M&O criterium hebben wij geen bijzonderheden

• De rechtmatigheidsverantwoording opgenomen in de jaarrekening; en

geconstateerd. Wij verwijzen in dit kader ook naar de paragraaf

• De toelichting op de rechtmatigheidsverantwoording in de paragraaf

bedrijfsvoering in de jaarrekening.

bedrijfsvoering. Conclusie: Bij onze verrichte werkzaamheden op de rechtmatigheidsverantwoording

Op basis van de door ons verrichte werkzaamheden komen wij tot de

hebben wij de volgende bevindingen.

conclusie dat de rechtmatigheidsverantwoording een getrouw beeld geeft.

Voorwaardencriterium Wij hebben geen bijzonderheden geconstateerd met betrekking tot het voorwaardencriterium. De contracten met vervoerder Citax zijn verlengd binnen het bestaande contract.

pagina | 12

3. Belangrijkste bevindingen Jaarverslag

Gegeven de actuele ontwikkelingen ten aanzien van het vervoer in de

In het jaarverslag worden de beleidsuitgangspunten en beleidsevaluaties

provincie Zeeland en de belangrijke rol die daarin is voorzien voor

zichtbaar. De paragrafen maken deel uit van het jaarverslag en vallen dus

Samenwerkingsverband Collectief Vervoer Zeeuwsch-Vlaanderen adviseren

niet onder de controle van de jaarrekening. Primair object van de

wij u de bestaande P&C documenten te (laten) actualiseren teneinde de

accountantscontrole (op grond van Artikel 213 van de Gemeentewet) is de

informatieve waarde richting gebruikers verder te vergroten.

jaarrekening, waaronder de staat van baten en lasten met toelichting en de balans met toelichting, zoals in de jaarstukken 2024 is opgenomen.

Verbonden partijen Tijdens onze controle besteden wij specifieke aandacht aan de transacties

Voor de accountantscontrole onderzoeken wij het jaarverslag om vast te

met verbonden partijen van het samenwerkingsverband. In het kader van

stellen of het jaarverslag verenigbaar is met de jaarrekening en geen

onze controle hebben wij vastgesteld dat:

materiële afwijkingen bevat en of het jaarverslag alle informatie bevat die op

• De (significante transacties met) verbonden partijen toereikend zijn

grond van de Gemeentewet en de Nederlandse Standaard 720 is vereist.

toegelicht in de jaarrekening en paragraaf verbonden partijen.

Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de jaarrekening.

• Geen sprake is van indicaties voor ongeautoriseerde significante transacties met verbonden partijen, welke indicaties geven voor fraude. • Geen sprake is van indicaties dat de van toepassing zijnde wet- en

Wij hebben geen strijdigheden geconstateerd tussen de in het jaarverslag

regelgeving niet is nageleefd.

opgenomen informatie en het beeld van de jaarrekening en geen materiele afwijkingen gesignaleerd.

Op de volgende pagina zijn onze conclusies en aanbevelingen inzake het jaarverslag opgenomen:

pagina | 13

3. Belangrijkste bevindingen Element jaarverslag

Onze waarneming

Vereisten BBV

Uw jaarverslag bevat in materiële de vereiste informatie op basis van artikel 24 lid 2, artikel 25 en 26 BBV.

Verenigbaar

Uw jaarverslag is verenigbaar met de jaarrekening.

Overeenstemming

Wij hebben vastgesteld dat de informatie in het jaarverslag overeenstemt met de resultaten van de door ons uitgevoerde controlewerkzaamheden.

Paragrafen

Alle verplichte paragrafen zijn opgenomen.

Informatiewaarde

De toelichtingen zijn goed leesbaar en geven een adequate analyse tussen het uitgevoerde beleid en de financiële gevolgen.

Incidentele baten en lasten

Dit jaar is er geen sprake van incidentele baten en lasten.

Fraude

In het jaarverslag is geen informatie opgenomen omtrent frauderisico’s binnen de gemeenschappelijke regeling. Wij adviseren u om de frauderisico’s bij de regeling in kaart te brengen en te beschrijven in uw jaarverslag.

pagina | 14

3. Belangrijkste bevindingen WNT verantwoording

Wij willen benadrukken dat de naleving van de anticumulatiebepaling (het

Als onderdeel van onze controle hebben wij de naleving van de Wet

nagaan of topfunctionarissen van uw gemeente betrokken zijn bij andere

normering topinkomens (WNT) gecontroleerd. Op basis van deze wet zijn de

organisatie c.q. nevenactiviteiten hebben welke onder de WNT vallen)

bezoldiging van topfunctionarissen in de publieke en semipublieke sector en

overigens geen onderdeel uitmaakt van de controle van de accountant. De

de uitkeringen wegens beëindiging dienstverband aan topfunctionarissen

WNT-toezichthouders kunnen hier wel zelfstandig onderzoek naar doen en

wettelijk gemaximeerd.

zo nodig handhavend optreden.

Voor topfunctionarissen geldt naast de maximering van de bezoldiging en eventuele uitkering wegens beëindiging van het dienstverband een publicatieverplichting in de jaarrekening. Deze publicatieverplichtingen geldt eveneens voor bezoldiging van niet-topfunctionarissen met een dienstbetrekking, indien hun bezoldiging het algemene bezoldigingsmaximum (naar rato van de omvang van het dienstverband) overschrijdt.

Wij hebben vastgesteld dat de bezoldigingen over 2024 niet strijdig zijn met de WNT en dat de jaarrekening voldoet aan de publicatieverplichtingen van de WNT.

pagina | 15

3. Belangrijkste bevindingen Fraude en naleving wet- en regelgeving

Voor zover relevant voor onze controle voeren wij gegevensgerichte

Het dagelijks bestuur is primair verantwoordelijk voor het voorkomen van

controlewerkzaamheden uit. Onze controle is echter niet specifiek gericht op

fraude, het naleven van wet- en regelgeving en voor een cultuur van

het signaleren van fraude en niet-naleving van wet- en regelgeving.

eerlijkheid en integriteit en dient zowel preventieve als repressieve beheersingsmaatregelen te nemen om de kans op fraude en overtreding van

Wij hebben als onderdeel van de jaarrekeningcontrole uw inschatting inzake

wet- en regelgeving zo veel mogelijk te beperken. Het algemeen bestuur is

frauderisico’s met betrekking tot uw organisatie besproken.

verantwoordelijk voor het toezicht op de directie in de uitvoering van deze taken.

Om bestuurders en toezichthouders houvast te bieden heeft het NBA in februari 2022 de brochure “Frauderisicobeheersing” uitgebracht. Wij

Voor het uitoefenen van deze verantwoordelijkheid maakt het dagelijks

adviseren u om kennis te nemen van de aanbevelingen die hierin zijn

bestuur gebruik van diverse beheersingsmaatregelen binnen de organisatie

gedaan.

van de gemeente Terneuzen, zoals interne richtlijnen en gedragscodes, controle technische functiescheiding en periodieke rapportages over

Onderzoek laat zien dat het grootste deel van de fraudegevallen door middel

financiën.

van een ‘tip’ aan het licht komt. Dit maakt het belang van een fraudemeldpunt en klokkenluidersregeling groot.

Ten behoeve van onze jaarrekeningcontrole identificeren wij de risico’s met betrekking tot fraude en overtreding van wet- en regelgeving en beoordelen

In het kader van onze controle hebben wij geen bevindingen te melden met

wij de interne beheersingsmaatregelen die gericht zijn op het voorkomen en

betrekking tot de naleving van wet- en regelgeving.

signaleren van (materiële) fraude en niet-naleving van wet- en regelgeving.

pagina | 16

4

Bevindingen interne beheersing

pagina | 17

4. Interne beheersing Inleiding

Algemeen

Dit accountantsverslag bevat onze bevindingen ten aanzien van de interne

Onze doelstelling van deze controle is om een beeld te krijgen of de interne

beheersing (inclusief de IT-omgeving), die zijn gebaseerd op de onze

beheersomgeving en de daarin opgenomen maatregelen van interne

werkzaamheden in het kader van de jaarrekeningcontrole 2024. Deze

controle toereikend zijn in het kader van onze opdracht tot de controle van de

werkzaamheden zijn dan ook niet gericht op het geven van een oordeel over

gemeenteschappelijke regeling. Dit beeld is in belangrijke mate bepalend

de interne beheersing van uw organisatie als geheel.

voor onze risico-inschatting en hiermee voor de omvang en diepgang van onze werkzaamheden die wij bij de jaarrekeningcontrole moeten uitvoeren

Een goede interne beheersing maakt dat de risico’s voor de organisatie beter

teneinde de gewenste zekerheid te verkrijgen dat de jaarrekening géén

beheersbaar zijn en de jaarrekeningcontrole effectiever en efficiënter kan

materiële fouten bevat.

plaatsvinden. Vanuit onze natuurlijke adviesfunctie willen wij bijdragen aan verbetering van uw bedrijfsvoering, onder andere door het analyseren van de

Uit onze risico-inschatting komen een aantal risicogebieden naar voren die

IT-omgeving en de bedrijfsprocessen.

een verhoogd risico met zich meebrengen op een materiële fout in de jaarrekening, namelijk:

Voorgaande jaren hebben wij onze bevindingen eveneens met u gedeeld. In deze rapportage geven wij u een update van onze bevindingen.

• Risico dat het management van de organisatie de procesafspraken kan doorbreken, hetgeen een standaard risico is vanuit onze beroepsregels.

pagina | 18

4. Interne beheersing Bevindingen ten aanzien van de AO/IB

Wij hebben begrepen dat voorgaand jaar een voorval heeft plaatsgevonden,

Wij hebben inzicht verkregen in het proces inzake het controleren van

waarbij een passagier geen recht had op WMO en een pas gebruikte van

passen alvorens het uitvoeren van WMO- en jeugdzorgvervoer. De pas

een andere persoon.

wordt gecontroleerd om vast te stellen of de betreffende persoon recht heeft op WMO- of jeugdzorgvervoer.

In 2024 zijn er geen dergelijke voorvallen geweest.

Voorgaand jaar hebben wij begrepen dat het zeer lastig is om de pas van een passagier te controleren. Wegens de AVG-regelgeving mag geen foto en geen geboortedatum op de pas worden opgenomen. Hierdoor is het voor de chauffeur lastig om vast te stellen of de passagier daadwerkelijk recht heeft op het vervoer en niet de pas van een andere persoon gebruikt. Bij twijfel kan de chauffeur om het inzien van de ID-kaart van de passagier vragen, zodat deze vergeleken kan worden met de cliëntnaam waar het vervoer voor is besteld. Hierbij wordt echter aangegeven dat dit in de praktijk zelden voorkomt.

pagina | 19

5

Overige onderwerpen

pagina | 20

5. Overige onderwerpen Bevestiging onafhankelijkheid

Kwaliteitsborging

Wij zijn van mening dat wij onafhankelijk hebben gefunctioneerd en dat de

Baker Tilly heeft diverse organisatorische maatregelen getroffen om haar

objectiviteit van onze oordeelsvorming niet is aangetast, in overeenstemming

onafhankelijkheid en die van haar medewerkers te waarborgen. Deze

met de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij

maatregelen omvatten onder meer:

assurance-opdrachten (ViO) en artikel 24a van de Wet toezicht

•

accountantsorganisaties (Wta).

Jaarlijkse bevestiging van onafhankelijkheid door partners, professionals en ondersteunende stafdiensten

• Hierbij bevestigen wij dat wij geen geschenk en/of een persoonlijke uiting

Cliënt- en opdrachtacceptatieprocedures, waaronder de beoordeling of er sprake is van mogelijk conflicterende diensten

van gastvrijheid hebben ontvangen met een waarde van meer dan honderd

•

In- en extern kwaliteitsonderzoek

euro.

•

Twee registeraccountants betrokken bij wettelijke controleopdrachten

•

Reviews door partners die niet betrokken zijn bij de opdracht ter waarborging van een deugdelijk / deskundig oordeel

Op deze controleopdracht zijn geen specifieke maatregelen getroffen om onze onafhankelijkheid te waarborgen.

pagina | 21

5. Overige onderwerpen Controleaanpak en uitvoering Wij voeren onze controle uit met een mix van systeem- en gegevensgerichte

Samenwerking met interne accountantsdienst/andere accountants

werkzaamheden. Daarnaast beschikken wij als organisatie over

Voor de jaarrekening van Samenwerkingsverband Collectief Vervoer

verschillende kwaliteitsborgingsmaatregelen. Dit geheel tezamen leidt tot

Zeeuwsch-Vlaanderen maken wij gebruik van diverse verbonden partijen en

een kwalitatief goede controle. In dit verslag is voor elk bijzonder

uitvoeringsorganisaties.

aandachtsgebied in onze controle terug te lezen wat de kernpunten in onze controle zijn geweest die hebben bijgedragen aan de kwaliteit in onze

De samenwerking met Gemeentelijke Vervoercentrale Zeeland B.V. en de

controle. Daarnaast gaan wij in de volgende paragrafen van deze bijlage nog

gemeente Terneuzen is van significant belang in het kader van de

nader in op de samenwerking met de andere accountants en de

jaarrekeningcontrole. Wij hebben bij de accountant van de gemeente

ingeschakelde experts.

Terneuzen een review uitgevoerd op zijn werkzaamheden. Bij de Gemeentelijke Vervoercentrale Zeeland B.V. hebben wij zelfstandig

Onze controleaanpak is onder andere gericht op het in kaart brengen van de

werkzaamheden verricht.

voor de jaarrekening van belang zijnde risico’s. Op basis van onze gesprekken met het management over de belangrijke financiële en

Inschakeling van interne / externe deskundigen

operationele ontwikkelingen is een aantal punten met een verhoogd risico

Wij hebben in het kader van onze controle geen gebruik gemaakt van de

voor de jaarrekening 2024 onderkend, deze zijn weergegeven op pagina 8

werkzaamheden van interne en/of externe deskundigen.

van dit verslag.

pagina | 22

6. Overige onderwerpen Schriftelijke bevestigingen Wij hebben aan het management schriftelijke bevestigingen gevraagd in het kader van onze controle. Deze bevestigingen hebben betrekking op de verantwoordelijkheid van het management voor het opstellen van de jaarrekening, voor het volledig verantwoorden van transacties en voor het aan ons verschaffen van alle relevante informatie.

pagina | 23

6. Overige onderwerpen ESG Het integreren van duurzaamheidsaspecten binnen uw business model en bedrijfsvoering wordt de toekomstige norm. De EU zet flink in op het afdwingen van transparantie over het gevoerde duurzaamheidsbeleid. We kunnen concluderen dat het ESG regelgevingskader volop in beweging is. Alles is erop gericht dat u duurzaamheid in uw businessmodel verankert en rapporteert over uw bijdrage/impact op de thema’s Environment, Social en Governance. Vooruitlopend op de wettelijke verplichtingen is eerdere toepassing (op vrijwillige basis) toegestaan. Om sustainability in uw activiteiten te integreren kunt u het ESG raamwerk zoals hieronder weergegeven doorlopen.

Dit is een 8-stappenplan om te komen tot een geïntegreerde duurzaamheidsstrategie en uiteindelijk uw duurzaamheidsverslag. Met dit stappenplan wordt gewaarborgd dat u CSRD-compliant bent. Graag gaan wij met u in gesprek over de gevolgen voor het samenwerkingsverband en op welke wijze Baker Tilly u kan ondersteunen binnen de geldende onafhankelijkheidsregels.

pagina | 24

7

Bijlagen

pagina | 25

Bijlage – Gecorrigeerde controleverschillen De hieronder opgenomen tabel bevat alle afzonderlijk geïdentificeerde en gecorrigeerde controleverschillen boven de door ons gehanteerde rapporteringstolerantie van € 3.125.

Aard van de controleverschillen

€

Herrubricering nog te ontvangen rente Q4

7.761

Toelichting begrotingsoverschrijding programma Jeugdzorgvervoer

64.039

pagina | 26

Contact drs. A.R.M. (Rutger) Peelen RA Partner Audit +31 (0) 6 22 39 96 78 r.peelen@bakertilly.nl Stationspark 8b | 4462 DZ Goes

Baker Tilly (Netherlands) N.V. trading as Baker Tilly is a member of the global network of Baker Tilly International Ltd., the members of which are separate and independent legal entities. Alle diensten worden verricht op basis van een overeenkomst van opdracht, gesloten met Baker Tilly (Netherlands) N.V., waarop van toepassing zijn de algemene voorwaarden, gedeponeerd bij de Kamer van Koophandel onder nr. 24425560. In deze voorwaarden is een beperking van aansprakelijkheid opgenomen.