2026-07-07 - 6.5a jaarrekening 2025, begrotingswijziging 2026 en begroting 2027 - Brief BenW aan Dethon

Postadres: Postbus 35, 4530 AA Terneuzen Bezoekadres: Stadhuisplein 1, 4531 GZ Terneuzen 14 0115 | +31 115 455 000 terneuzen.nl

Het Dagelijks Bestuur van Dethon Mr. F.J. Haarmanweg 33 4538 AN TERNEUZEN

uw brief van uw kenmerk zaaknummer contactpersoon telefoon e-mail verzonden

: 24 april 2026 : : 871240 : : 14 0115 : :

Terneuzen, 7 juli 2026 Onderwerp: jaarrekening 2025, begrotingswijziging 2026 en begroting 2027 Geacht bestuur, Op 9 juli 2026 besprak de gemeenteraad de jaarrekening 2025, de begrotingswijziging 2026 en de begroting 2027 van Dethon. In deze brief leest u de zienswijze van onze raad op deze stukken. Daarbij sluiten wij aan op de eerdere zienswijze van de gemeenteraad over de eerste begrotingswijziging 2025. Algemeen Dethon bevindt zich in een transitie. Doelgroepen en geldstromen veranderen, en dat vraagt om een organisatie die ook op langere termijn toekomstbestendig is. Tegelijkertijd maken wij ons zorgen over uw financiële situatie. Dethon presenteert opnieuw een aanzienlijk tekort, boven op het tekort waarmee al rekening was gehouden. In de begroting 2023 ging het nog om een totaal tekort van ongeveer € 2,67 miljoen euro voor de 3 gemeenten; in de begroting 2027 is dat opgelopen tot € 3,65 miljoen euro. Deze oplopende lijn is niet houdbaar en vraagt om gerichte maatregelen. Jaarrekening 2025 Er waren meerdere versies van de jaarrekening 2025 in omloop. De Begeleidingscommissie beoordeelde een andere versie dan de versie die de Samenstellingscommissie en de gemeenten ontvingen. Daardoor ontstond onduidelijkheid over het uiteindelijke tekort.

In de aangepaste versie verwerkte u het merendeel van de opmerkingen van de Begeleidingscommissie en lichtte u deze toe in de aanbiedingsbrief. De jaarrekening 2025 sluit met een negatieve algemene reserve. Hoewel het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV) een negatieve algemene reserve binnen het eigen vermogen toestaat, vraagt deze situatie op korte termijn om een structurele oplossing. Een negatieve algemene reserve past niet binnen de Zeeuwse afspraken over samenwerking met gemeenschappelijke regelingen. Deze afspraken bepalen dat gemeenten tekorten dekken via een aanvullende gemeentelijke bijdrage. Wij gaan ervan uit dat de 3 gemeenten de negatieve algemene reserve naar aanleiding van een tweede begrotingswijziging 2026 aanvullen tot (tenminste) nul. Wij nemen de jaarrekening 2025 voor kennisgeving aan. Wij verzoeken u toekomstige stukken op tijd, volledig en eenduidig aan te leveren. Dat maakt de besluitvorming transparanter en duidelijker. Gemeente Terneuzen

Begrotingswijziging 2026 en begroting 2027 Wij hebben opmerkingen bij de begrotingswijziging 2026 en de begroting 2027. Voor 2026 stelde u een volledig nieuwe begroting op. Maar een overzicht van de wijzigingen is voldoende. Dat past ook bij de richtlijn van de Vereniging van Zeeuwse Gemeenten (VZG) en het BBV. Wij zien dat u werkt aan een betere en duidelijkere begroting. Dat vinden wij een positieve ontwikkeling. Tegelijk duurt dit langer dan afgesproken. Daarom heeft de raad ons opgedragen om hier actief op te sturen. Een zienswijze is op zichzelf niet bindend. Daarom vragen wij u om onze vraag bestuurlijk vast te leggen. Wij stemden dit Zeeuws-Vlaams af. Wij vragen u ook de afspraken met de gemeenten (DVO’s) af te ronden. Maak ze helder en transparant. En stem de verschillende DVO’s op elkaar af. Wij vragen u om: 1. uiterlijk 1 september 2026 een duidelijke opzet voor de begroting en een duidelijk rapportagemodel aan te leveren; 2. uiterlijk 30 september 2026 een tweede begrotingswijziging 2026 bij de gemeenten in te dienen. Zoals ook in de zienswijze naar aanleiding van de begrotingswijziging 2025 staat willen wij dat de nieuwe begroting en rapportage duidelijk laten zien: Algemeen • hoe de overhead is opgebouwd; • welke uitgangspunten u gebruikt; • hoe u kosten verdeelt over de onderdelen van het bedrijf.

Financieel • kosten en opbrengsten van begeleid werken; • kosten en opbrengsten van individuele detacheringen; • kosten en opbrengsten van leerlijnen en opleiding (inclusief DVO Inclusie); • kosten voor begeleiding en de bijbehorende opbrengsten (DVO Inclusie en rijksbijdrage SW); • per bedrijfsonderdeel/PMC: o het aantal medewerkers per doelgroep (SW, beschut werk, Participatiewet); o De netto kosten per fte (loonkosten verminderd met de loonkostensubsidies); o het resultaat per fte. • afhankelijkheid en winst per commerciële partij; • meerjaren onderhoud duurzaamheidseisen; • investeringen machines en vervoersmiddelen. Inhoudelijk • hoeveel medewerkers kunnen doorstromen naar werk buiten Dethon; • welke begeleiding en werksoorten daarvoor nodig zijn; • welke leerlijnen zijn nodig om mensen verder te ontwikkelen.

Gemeente Terneuzen

2

Op basis hiervan bepalen wij gezamenlijk de kaders en uitgangspunten voor het nieuwe koersplan. Wij verwachten dat u dit koersplan uiterlijk 16 december 2026 vaststelt en aan de gemeenten aanbiedt. Wij gaan ervan uit dat deze gegevens en het koersplan de basis vormen voor de begroting 2028 en voor de wijziging van de begroting 2027. Met vriendelijke groet, Burgemeester en Wethouders van Terneuzen, gemeentesecretaris,

burgemeester,

S. de Waal

F. Weerwind

Gemeente Terneuzen

3