2026-06-25 - 2.1b Jaarstukken VRZ 2025 (Geanonimiseerd) deel 1 (1)
Tekst van het document
1. 4 Algemene dekkingsmiddelen Primitieve begroting 2025
Begroting na wijziging 2025
Rekening 2025
-140. 000 -45. 068. 121
0 -47. 105. 045
0 -47. 108. 397
0 -3. 352
0
0
0
0
-45. 208. 121
-47. 105. 045
-47. 108. 397
-3. 352
Algemene dekkingsmiddelen Gerealiseerd totaal van baten en lasten Lasten Baten Mutaties reserves Baten Gerealiseerd resultaat
0 V
V
Voor een eventuele toelichting verwijzen wij naar paragraaf 5. 4.
1. 5 Onvoorzien Primitieve begroting
na wijziging
Begroting Rekening
2025
2025
2025
Lasten
50. 000
146. 071
Gerealiseerd resultaat
50. 000
146. 071
Saldo
V/N
0
-146. 071
V
0
-146. 071
V
Onvoorzien Gerealiseerd totaal van baten en lasten
Voor een eventuele toelichting verwijzen wij naar paragraaf 5. 5.
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B. V.
d. d. 09-04-2026 . .. . . .. . . . .. . . . .. . .
21
2. Paragrafen 2. 1 Onderhoud kapitaalgoederen
Onderhoud (brandweer)materieel en - materiaal VRZ werkt voor onderhoud met drie servicecentra , gepositioneerd in Terneuzen (kazerne Koegors) , Middelburg (kazerne Stromenweg) en Borssele (kazerne Quistenburg). De servicecentra voeren beheertaken uit op het gebied van grote en kleine voertuigen , bepakkingen , ademlucht , bluskleding etc. Daarnaast wordt een aantal beheertaken centraal uitgevoerd , zoals niet-repressieve kleding , verbindingsmiddelen etc. Deze centrale taken zijn binnen één van de servicecentra gepositioneerd. We hebben met het materieel-beheersysteem McMain. Onderhoudsmedewerkers , coördinatoren en medewerkers zijn opgeleid voor de registratie in dit systeem. Onderhoudskosten voertuigen en materiaal (exclusief kosten eigen onderhoudspersoneel) Realisatie 2024 1. 689. 051
Onderhoud (brandweer)materieel en materiaal Tijdelijke verhoging onderhoudsbudget Onderhoud maritieme veiligheid
Begroting 2025 1. 093. 453
Begroting 2025 na wijziging 1. 093. 453
Realisatie 2025
233. 000
613. 000
104. 138
57. 500
40. 262
40. 722
47. 989
0
39. 700
33. 121
1. 841. 178
1. 383. 953
1. 786. 415
1. 981. 991
1. 908. 148
Investeringsplan Werkplaatsinrichting servicecentra Totaal
In 2025 is het onderhoudsbudget incidenteel verhoogd met € 613. 000. Ondanks deze maatregel is het budget in 2025 overschreden met € 195. 576. Het onderhoudsbudget staat onder druk. Dit hangt onder andere samen met de forse inflatie in de afgelopen jaren en de ouderdom van de activa. Ook in de afgelopen jaren (2018 t/m 2024) is er steeds sprake geweest van hogere onderhoudskosten dan begroot. In de programmabegroting en rapportages is jaar op jaar het budget met incidentele middelen naar boven bijgesteld. Ook in de programmabegroting 2026 is er (weer) incidenteel extra budget geraamd voor een bedrag van € 202. 000. Inmiddels moeten we constateren dat de begroting is ingehaald door de werkelijkheid. Het onderhoudsbudget is in de 4 e begrotingswijziging 2025 vanaf 2026 structureel verhoogd met € 136. 652 oplopend naar € 203. 000 vanaf 2027. Onderhoud brandweermaterieel-en materiaal 2016 t/m 2027 (exclusief onderhoudspersoneel en exclusief Maritieme Veiligheid) 2. 500. 000
2. 000. 000
1. 500. 000
1. 000. 000
500. 000
-
2016
2017
2018
2019 *)
2020
Realisatie
2021
2022
2023
2024
2025
2026
2027
(verwacht)(verwacht)
ProgrammaBegroting (STR)
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B. V.
d. d. 09-04-2026 . .. . . .. . . . .. . . . .. . .
22
Het investeringsplan voorziet in de vervanging van veel activa , waardoor de onderhoudskosten naar verwachting gaan dalen. Vervanging van een groot aantal tankautospuiten staat gepland vanaf 2026. De vraag is echter of een daling ook daadwerkelijk gaat plaatsvinden. Naast de ouderdom zijn de complexiteit van materieel (complexe voertuigelektronica) en de prijsontwikkeling van onderdelen/arbeid van invloed op de onderhoudskosten. In bovenstaande grafiek en in de begroting is hiermee nog geen rekening gehouden. In de programmabegroting 2026 en verder is in de paragraaf weerstandsvermogen en risicomanagement het risico geduid dat hogere prijsstijgingen op de materiele begroting voorkomen dan de Macro Economische Verkenning (22%) , aangeeft.
Onderhoud kantoren (Middelburg , Goes , Borssele , Terneuzen) We zijn sinds januari 2017 eigenaar van het kantoorgebouw Segeerssingel 10 te Middelburg. Het gebouw plus de verbouwingskosten worden in 25 jaar afgeschreven zonder rekening te houden met een restwaarde. Uiteindelijk resteert de aanschafwaarde van de grond op de balans. De ontwikkelingen met betrekking tot het pand Segeerssingel vragen om heroverweging van in het verleden gemaakte keuzes. Het vertrek van de Politie uit het naastgelegen pand , de verhuizing van de meldkamer naar Bergen op Zoom , de heroriëntatie van crisisbeheersing , het verminderd gebruik van kantoorwerkplekken en de samenwerkingsagenda met de GGD/RUD maken dat de situatie opnieuw bekeken moet worden. Een bestuurlijke verkenner heeft gerapporteerd over mogelijke gezamenlijke huisvesting met de GGD en RUD. In 2025 is er een intentie besluit genomen tot gezamenlijke huisvesting in Goes-west en om dit verder uit te werken. Hiervoor is er een voorbereidingskrediet toegekend van € 1. 626. 000. Aan de hand van de hieruit volgende uitkomsten zal er een definitief besluit worden genomen. Dit betekent ook dat investeringen in het gebouw aan de Segeerssingel minimaal zijn en er voornamelijk curatief onderhoud wordt gepleegd. In 2025 is voor € 32.
000 op een tweede locatie verder gegaan met het onderzoeken welke aanpassingen in de kantoren en kantoorinrichting nodig zijn om uitvoering te geven aan onze huisvestingsvisie. Door middel van een gap-analyse wordt in beeld gebracht wat het verschil is tussen de huidige en gewenste situatie. Deze ervaringen kunnen van invloed zijn op de andere kantoorlocaties.
Onderhoudskosten kantoren (exclusief kosten eigen onderhoudspersoneel) Realisatie 2025
83. 400
Begroting 2025 na wijziging 63. 900
55. 410
75. 000
30. 200
31. 740
222. 809
0
0
0
Aanpassingen Segeerssingel 10 Voorbereidingskrediet nieuwbouw Goes-West
70. 958
0
0
0
0
0
1. 626. 000
72. 334
Totaal
412. 861
158. 400
1. 720. 100
152. 116
Gebruikers- en eigenaarsonderhoud Segeerssingel 10 Middelburg Kantoormeubilair / pilot flex-werken Samenwerkingsvleugel VRZ-GGD-RUD
Realisatie 2024 63. 684
Begroting 2025
48. 042
Investeringsplan*
* Investeringen in de huisvesting volgen op besluitvorming op het onderzoek naar de samenwerking GGD RUD en VRZ. ,
We hebben vijf kantoorlocaties: Middelburg (Segeerssingel en Stromenweg) , Goes (Oranjeweg) , Borssele (Quistenburg) en Terneuzen (Koegors). Op een aantal kleinere posten zijn werkruimtes.
Onderhoud en vervanging brandweerposten Het eigendom van de brandweerposten en het beheer daarvan is in 2013 niet aan VRZ overgedragen. Voor alle brandweerposten is een verdeling van de verantwoordelijkheid voor het onderhoud afgesproken. Het Algemeen Bestuur heeft hiervoor in 2013 een zogenaamde demarcatielijst vastgesteld. Hierbij geldt dat het (gebruikers)onderhoud van de in de demarcatielijst onder de kolom “VRZ” opgenomen zaken voor rekening komt van VRZ. De kosten voor onderdelen die wortel- en nagelvast zijn , zijn voor rekening van de gemeenten. De kosten voor de losse inventaris zijn voor rekening van VRZ. De bestaande inventaris is in 2013 ‘om-niet’ overgedragen aan VRZ. Hiervoor is € 30. 000 per jaar voorzien (op het investeringsplan). Bij de oprichting van nieuwe kazernes worden ook investeringen in de inventaris voorzien. Afschrijving vindt plaats in 10 jaar. VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B. V.
d. d. 09-04-2026 . .. . . .. . . . .. . . . .. . .
23
In de Notitie Huisvesting brandweerposten , die op 1 maart 2018 in het AB is vastgesteld , zijn de uitgangspunten voor oprichting en vervanging vastgesteld. Een nieuwe brandweerpost heeft minimaal twee uitrukdeuren of verlengde diepte. Indien (een) extra deur(en) of verlengde diepte noodzakelijk is/zijn voor regionaal materieel van de basis brandweerzorg , dan zijn de kosten voor:
a) individuele gemeente , bij een gelijke situatie ; b) alle gemeenten , indien meer uitrukdeur(en) gewenst zijn dan in de huidige situatie ; c) als er sprake is van frictiekosten vindt hierover overleg plaats tussen partijen. Aan de bouw van de nieuwe kazerne Goes-West is in 2025 een investeringsbijdrage van € 65. 000 verstrekt. In 2025 is een nulmeting gedaan op de staat van onderhoud van deze gebouwen om zo beter inzicht te krijgen in de toekomstige onderhoudskosten. De uitkomsten worden geanalyseerd en zullen ter besluitvorming worden ingebracht in 2026.
Onderhoudskosten brandweerposten (exclusief kosten eigen onderhoudspersoneel) Realisatie 2024 208. 066
Begroting 2025
Eigenaarsonderhoud Stadsgewest VlissingenMiddelburg *) Investeringsplan
82. 875
Investeringsbijdrage kazerne Heinkenszand Investeringsbijdrage kazerne Goes-West Investeringsbijdrage kazerne Zierikzee
32. 500
Vervanging inventaris brandweerposten Totaal
Gebruikersonderhoud brandweerposten
Realisatie 2025
264. 570
Begroting 2025 na wijziging 322. 187
83. 000
83. 000
85. 610
65. 000
65. 000
65. 000
85. 648
65. 000 91. 800
0 118. 600
130. 677
409. 089
569. 370
588. 787
575. 400
294. 113
*) Na onderzoek is gebleken dat de Stadsgewestelijke Brandweer Middelburg-Vlissingen abusievelijk het volledige onderhoudsbudget , bedoeld voor zowel het eigenaarsonderhoud en het gebruikersonderhoud , heeft overgedragen aan VRZ. Afgesproken is dat voor het eigenaarsonderhoud jaarlijks tot een bedrag van € 68. 000 (2013) in rekening gebracht mag worden bij VRZ. Dit bedrag wordt jaarlijks geïndexeerd.
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B. V.
d. d. 09-04-2026 . .. . . .. . . . .. . . . .. . .
24
2. 2 Bedrijfsvoering 2. 2. 1 Personeel en organisatie De omvang , opbouw en ontwikkeling van het personeelsbestand Rijlabels Bezetting 2025 Vacatures Voorbereide crisisorganisatie 3959 , 343 , Toekomstbestendige brandweerzorg 13089 2 , Bedrijfsvoering 6404 247 , , Eindtotaal 23452 , 79, FTE. Eind 2024 was dit 22384 FTE. De stijging van Eind 2025 betreft de omvang van het personeelsbestand 23452 , , 1068 2024 is , FTE ten opzichte van te verklaren door de teamontwikkelingen binnen Crisisbeheersing. Werving en selectie Vanuit de landelijk geconstateerde noodzaak tot versterking van de crisisbeheersing en informatievoorziening is het de organisatie goed gelukt om ondanks de huidige krappe arbeidsmarkt het team crisisbeheersing te versterken. Er zijn 10 kandidaten geworven. Op bedrijfsvoering is de eerder ingezette optimalisatie voortgezet en zijn succesvol 3 profielen geworven en aangesteld. Het werven van nieuwe medewerkers voor specialistische functies is niet altijd eenvoudig. Zo is het tot op heden nog niet gelukt om bijvoorbeeld een privacy officer te werven. Dit heeft te maken met de krappe arbeidsmarkt op dit soort specifieke thema’s.
Functiewaarderingssysteem HR21 Er zijn grote stappen gezet na de implementatie van het functiewaarderingssysteem. De technische ronde is afgerond en de uitgebreide voorbereiding die nodig is om de onderhoudsronde aan te vangen , is ook afgerond. De uitvoering van de onderhoudsronde staat voor 2026 gepland. Ziekteverzuim De landelijke trend dat mentale werkdruk tot verhoogd verzuim in aantal en duur , wordt ook bij onze organisatie herkend. Optimalisatie van het verzuimbeleid , erkenning en implementatie van de Landelijke regeling voor Erkenning PTSS en het installeren van een Adviseur Welzijn & Gezond biedt de organisatie gerichter handvatten voor preventie , curatie en nazorg volgens de PDCA-cyclus. Cao ontwikkelingen In augustus 2025 liep de CAO Veiligheidsregio’s af. De resultaten van de onderhandelingen zijn begin 2026 vanuit de vakbonden teruggekoppeld aan de achterban. Met betrekking tot de lonen is het volgende overeengekomen: een loonstijging van 41% , per augustus 2025 , 31% , per augustus 2026 en 01% , per januari 2027 met een looptijd tot augustus 2027. De loonstijging 2025 is verwerkt in deze jaarstukken.
Inhuur derden Veel voorkomende redenen voor externe inhuur zijn tijdelijke capaciteitsproblemen , bijvoorbeeld bij ziekte of zwangerschapsverlof of bij de uitvoering van projecten. Ook ontbreekt soms specifieke expertise of kennis of is een onafhankelijke blik gewenst. In 2025 is er voor € 406. 581 personeel ingehuurd ; het merendeel hiervan is ook gebudgetteerd , in de programmabegroting of via een wijzigingsvoorstel. In onderstaande tabel is een specificatie opgenomen. Rijlabels Lasten 351 Ingeleend personeel 6270 Informatisering & Automatisering 6000 Directie 5600 Materieel , techniek en logistiek 1010 Bevolkingszorg 5130 Operationele voorbereiding 5710 Opleidingen bevelvoerders 6110 Control en audit 6210 HRM 6250 Facilitaire zaken 6290 Samenwerking VRZ-GGD-RUD 3140 Risicobeheersing - Brandveiligheid Eindtotaal
Budget 2025 359. 433
Realisatie 2025 406. 581
Verschil -47. 148
81. 000 5. 200 70. 000 32. 600 16. 033 0 0 24. 000 41. 000 29. 600 60. 000 359. 433
77. 174 3. 733 72. 720 26. 674 0 3. 354 7. 714 20. 233 48. 321 86. 103 60. 556 406. 581
3. 826 1. 467 -2. 720 5. 926 16. 033 -3. 354 -7. 714 3. 767 -7. 321 -56. 503 -556 -47. 148
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B. V.
d. d. 09-04-2026 . .. . . .. . . . .. . . . .. . .
25
Visitatie 2025
Periodiek wordt onze organisatie gevisiteerd door een afvaardiging van de visitatiecommissie. In het kort is de uitkomst dat de VRZ met een heel betrokken en kundige groep mensen het onmogelijke mogelijk maakt , zowel in de voorbereiding als in de uitvoering. Vanwege de krappe financiering is de VRZ te kwetsbaar georganiseerd. Niet alleen de kwaliteit van werk leidt onder de dunne organisatie maar vanwege de vele rollen die men inmiddels genoodzaakt is aan te nemen , kan men stellen dat de werkdruk te hoog is en er door bezuinigingen en krappe financiering een groot gemis aan erkenning voor onze bijdrage aan de veiligheid van Zeeland wordt ervaren. 2. 2. 2 informatievoorziening en informatiebeveiliging Business intelligence Afgelopen jaar is onze business intelligence voorziening verder doorontwikkeld. VRZ streeft er naar data gedreven besluitvorming te stimuleren op alle niveaus. Business intelligence richt zich met name op de bedrijfsprestaties en levert bruikbare inzichten die leiden tot betere en snellere beslissingen. Het afgelopen jaar is steeds meer data samengebracht in ons datawarehouse. Hierdoor kunnen we snel en efficiënt onze bedrijfsprestaties in beeld brengen. Denk hierbij aan financiële analyses , operationele prestaties , strategische personeelsplanning en trendanalyses.
Business Intelligence ondersteunt zowel de primaire , ondersteunende als besturende processen van de regio en draagt hierbij maximaal bij aan het realiseren van een Informatiegestuurde organisatie.
Toetreding vitale infrastructuur en business continuïteit VRZ is door het ministerie van Veiligheid en Justitie aangewezen als vitale infrastructuur. In het afgelopen jaar zijn de eerste stappen gezet om de weerbaarheid van de organisatie te vergroten. Daarbij zijn de kritieke processen en bijbehorende kwetsbaarheden in kaart gebracht. Ook is een start gemaakt met de uitwerking van verschillende uitvalscenario’s. Op basis van deze inzichten worden , in samenwerking met een externe partner , de benodigde continuïteits- en herstelmaatregelen verder geconcretiseerd. Informatieveiligheid Het afgelopen jaar is geïnvesteerd in het verbeteren van onze informatiebeveiliging. We hebben technische en organisatorische beheersmaatregelen getroffen zoals de implementatie van mobile device management (MDM) , conditional acces en het verbeteren van restore en back-up faciliteiten. Ter versterking van de organisatiebrede bewustwording is een bijeenkomst over informatiebeveiliging georganiseerd. Tijdens deze sessie zijn onder meer de uitkomsten van een gerichte phishingmailcampagne besproken. Uit drie beveiligingsonderzoeken blijkt dat VRZ haar technische beveiliging voldoende op orde heeft. In vergelijking met andere veiligheidsregio’s scoort de organisatie voldoende tot goed op basis van een onafhankelijke beoordeling op de Baseline Informatiebeveiliging Overheid (BIO).
Verbeteren van datakwaliteit en gegevensbeheer VRZ heeft het afgelopen jaar extra geïnvesteerd in de datakwaliteit en gegevensbeheer. Dit omvat het implementeren van robuuste processen voor gegevensverzameling , validatie en opslag om te zorgen voor betrouwbare en nauwkeurige informatie. Het ontwikkelen van een gedegen gegevensbeheerstrategie en het investeren in geschikte technologieën en vaardigheden zijn hierbij essentieel. De komende jaren zal ook de vraag naar specifieke informatietoepassingen verder toenemen. Op basis van landelijke referentiearchitectuur zal daarom verder worden toegewerkt naar een betrouwbare basisvoorziening. 2. 2. 3 Huisvesting en duurzaamheid
Ontwikkeling meerjaren onderhoudsplanning Afgelopen jaar is een inventarisatie uitgevoerd die dient als basis voor de meerjarenonderhoudsplanning. De resultaten zijn vastgelegd in een nieuw geïmplementeerd softwaresysteem. In 2026 wordt een voorstel opgesteld voor het instellen van een passende onderhoudsvoorziening voor de komende jaren. VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN
Verstegen accountants en adviseurs B. V.
d. d. 09-04-2026 . .. . . .. . . . .. . . . .. . .
26
Nieuwbouw brandweerposten In april 2025 is de nieuwbouw van brandweerpost Goese Poort opgeleverd. Naar verwachting zullen begin 2026 zowel Kloosterzande als Zierikzee/Kerkwerve beschikken over nieuwe huisvesting , waarbij voor Zierikzee en Kerkwerve eind 2026 één gezamenlijk onderkomen wordt gerealiseerd. De aanbouw van de post aan de Zuidlandstraat kent een onverwachte vertraging , maar zal naar verwachting begin 2026 worden opgeleverd. Ook de brandweerpost Cadzand zal begin 2026 voor een groot deel zijn gerenoveerd. Daarnaast is gestart met de voorbereidingen voor nieuwbouw van diverse andere posten , waaronder Kortgene , Kamperland , Vogelwaarde , Oostkapelle en Sas van Gent. 2. 2. 4 Samenwerking GGD Op basis van het rapport Samen Sterker & Beter is in de algemeen bestuursvergaderingen van april 2025 en juli 2025 van beide organisaties besloten tot en opdracht gegeven voor: a. het samenvoegen van de bedrijfsvoeringstaken van GGD en VRZ en dit uit te werken in o. a. een inrichtingsplan en implementatieplan
b.
c.
én ; Het opstellen van een ontwerp-gemeenschappelijke regeling VRZ en GGD voor de gehele organisaties van GGD en VRZ en het voorbereiden en starten van de wijzigingsprocedure en het uitwerken van de onderliggende documenten van governance én ; Het uitwerken van een voorlopig ontwerp en een definitief ontwerp voor nieuwbouw ten behoeve van gezamenlijke huisvesting in Goes-West.
Voor deze opdrachten zijn twee kredieten beschikbaar gesteld , één voor de onderdelen bedrijfsvoering en governance en één voor het onderdeel huisvesting. Het eerste krediet is gelijkelijk verdeeld over GGD en VR Zeeland , voor het huisvestingskrediet voert VR Zeeland de administratie. De uitvoering van deze projecten is gestart in de zomer 2025 met een gezamenlijke startbijeenkomst waarbij het ontwerp van de GR GGD en VR Zeeland centraal stond. Onder externe begeleiding is de ontwerp GR in november 2025 voorgelegd aan beide AB’en en is deze na goedkeuring voorgelegd ter zienswijze aan de gemeenteraden. Voor het project Huisvesting is gestart met het opstellen van een Programma van Eisen , waarin duurzaamheid van
het gebouw een nadrukkelijke plek heeft. Voor het samenvoegen van de afdelingen bedrijfsvoering is gestart met het inzichtelijk maken van de daadwerkelijk situatie en wordt toegewerkt naar een voorstel voor de inrichting van deze nieuw te vormen afdeling. 2. 2. 5 Klachten en datalekken (Algemene Verordening Gegevensbescherming (AVG) Binnen VRZ hebben we de naleving van de AVG grotendeels geborgd door het aanstellen van een Functionaris Gegevensbescherming (FG) die toezicht houdt op privacybeleid en -uitvoering. Het werven van een privacy officer is tot op heden nog niet succesvol geweest. Voor de volledige borging van de AVG is een privacy officer een vereiste. We werken met vastgestelde privacy- en informatiebeveiligingsbeleid , inclusief protocollen voor datalekken en rechten van betrokkenen. Verwerkingen van persoonsgegevens zijn opgenomen in een actueel verwerkingsregister en waar nodig voeren we DPIA’s uit. Medewerkers worden periodiek getraind en bewust gemaakt van privacy- en
informatiebeveiligingsverplichtingen. In 2025 zijn geen klachten ontvangen die moesten worden afgehandeld via de formele procedure , zoals omschreven in de klachtenregeling. In 2025 is geen aanleiding geweest om melding te doen van een datalek bij de landelijke Autoriteit Persoonsgegevens. 2. 2. 6 Wet open overheid De Wet openbaarheid van bestuur (Wob) is op 1 mei 2022 komen te vervallen door de gedeeltelijke inwerkingtreding van de Wet open overheid (Woo). De Woo dient 2 doelen: − bevorderen van een transparante overheid ; −
op orde
brengen van de informatiehuishouding. VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B. V.
d. d. 09-04-2026 . .. . . .. . . . .. . . . .. . .
27
Voor de implementatie van de Woo is een projectgroep opgericht , met als doel ervoor te zorgen dat we gaan voldoen aan het basisniveau van de Woo. De inwerkingtreding van de Woo vindt plaats in fases. Over enkele jaren zal de Woo zodoende in zijn totaliteit van kracht worden. De projectgroep volgt zoveel mogelijk de adviezen van de VNG en zal onder meer aan de slag gaan met een communicatiestrategie. Ook wordt aandacht besteed aan een
goede informatiehuishouding , documentaire informatievoorziening , relevante informatie en automatiseringsaspecten en de inrichting van een vraagbaakfunctie voor burgers. De Woo is ten dele identiek aan de Wob , maar de Woo kent ook een aantal nieuwe elementen. Het opvallendste aspect is de toekomstige verplichte actieve digitale openbaarmaking van Woo-documenten , zodat iedere burger deze documenten gemakkelijk 24/7 kan vinden en raadplegen. In de toekomst moet dat gaan plaatsvinden via de nieuwe landelijke Woo-index. Voorlopig kiest VRZ er voor om de Woo-documenten op de VRZ-website te plaatsen. Daarnaast worden deze documenten ook extern elektronisch gepubliceerd , via een overeenkomst met Daadkracht te Nijmegen. 2. 2. 7 Rechtmatigheid Vanaf 2023 is het Dagelijks Bestuur (DB) wettelijk verplicht een rechtmatigheidsverantwoording af te geven in de jaarrekening. Voorheen beoordeelde de accountant de financiële rechtmatigheid. Rechtmatig handelen is handelen conform wet- en regelgeving. Om het DB in staat te stellen de verantwoording af te geven zijn vanaf het begin van 2023 extra maatregelen genomen op het gebied van interne beheersing en met name inrichting en toetsing hiervan. In 2025 is de financiële verordening geactualiseerd. In de financiële verordening VRZ 2025 heeft het AB de
verantwoordingsgrens voor de financiële rechtmatigheidstoetsing vastgesteld op 2% van het lastentotaal , exclusief toevoegingen aan de reserves. Het gaat hierbij om afwijkingen in de vorm van posten die niet rechtmatig tot stand zijn gekomen en posten waarbij voor de organisatie onduidelijkheid bestaat over de rechtmatigheid. Fouten en onduidelijkheden worden hierbij bij elkaar opgeteld. De rapporteringsgrens is op dezelfde percentages vastgesteld als de verantwoordingsgrens. De rapporteringsgrens bepaalt boven welk bedrag de geconstateerde afwijkingen (fouten of onduidelijkheden) in de jaarrekening nader moeten worden toegelicht , evenals de maatregelen om afwijkingen in de toekomst te voorkomen. Op basis van het in 2025 gerealiseerde lastentotaal exclusief dotaties aan de reserves bedraagt de verantwoordingsgrens voor afwijkingen € 945. 949. Het totaal van de geconstateerde afwijkingen in de over 2025 uitgevoerde (verbijzonderde) interne controles blijft ruimschoots onder de vastgestelde verantwoordings- en rapporteringsgrens. De belangrijkste geconstateerde afwijkingen met betrekking tot de financiële rechtmatigheid en de genomen maatregelen ter verbetering betreffen: Proces
Afwijking
Criterium
Aanbestedingen
Afwijking EU-richtlijnen voor overheidsopdrachten c. q. onjuiste aanbestedingsprocedure
Voorwaarden
toegepast
Aantal afwijkingen 2
Bedrag in €
Verbetermaatregel
€ 165. 193
Voor de betreffende dienst en levering worden in 2026 nieuwe en juiste aanstedings-procedures gestart in lijn met de hiervoor geldende EUrichtlijnen.
Voorwaardencriterium De afwijkingen met betrekking tot het voorwaardencriterium van het proces van aanbesteden betreffen de in de jaarrekening 2025 opgenomen uitgaven van het contract , waarvan de totale (meerjarige) contractwaarde hoger is dan het drempelbedrag van € 221. 000 excl. BTW voor het Europees aanbesteden van leveringen en diensten. Hierbij opgemerkt dat 1 van de 2 fouten bij de interne controle 2024 al is geconstateerd. Deze fout is ook als afwijking benoemd in de rechtmatigheids-verantwoording bij de jaarrekening 2024 en wordt opgeheven na afloop van het contract eind 2027. Voor het boekjaar 2025 betreffen de doorlopende kosten hiervan € 108. 703. De tweede VOOR WAARMERKINGSgeconstateerde overschrijding van de EU-aanbestedingsgrens was bij de betreffende aanbesteding in 2021 DOELEINDEN
Verstegen accountants en adviseurs B. V.
d. d. 09-04-2026 . .. . . .. . . . .. . . . .. . .
28
redelijkerwijs niet te voorzien vanwege uitzonderlijke marktomstandigheden en sterke prijsstijgingen. In 2024 werd duidelijk dat de grens structureel werd overschreden en had heraanbesteding plaats moeten vinden. Omdat dit niet is gebeurd , zijn de uitgaven in 2025 als onrechtmatig aangemerkt. Dit betreft een bedrag van € 56. 490. Misbruik en Oneigenlijk gebruik criterium Er zijn geen afwijkingen op het M&O criterium in 2025 geconstateerd. Begrotingscriterium
Alle afwijkingen van de begroting over het boekjaar 2025 betreffen bestaand beleid en zijn bij de betreffende programma's nader toegelicht. De overige afwijkingen op de investeringsbudgetten worden met de jaarrekening afgerond of doorgeschoven naar het boekjaar 2026. Voor een overzicht van welke investeringsbudgetten worden afgerond en welke worden doorgeschoven wordt verwezen naar bijlage 1. Verder zijn er voor diverse processen aanbevelingen gedaan ter verbetering en actualisatie van werkprocesbeschrijvingen om de kans op toekomstige afwijkingen met betrekking tot de financiële rechtmatigheid te blijven minimaliseren.
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B. V.
d. d. 09-04-2026 . .. . . .. . . . .. . . . .. . .
29
2. 3 Financiering De financieringsparagraaf is samen met het treasurystatuut voorgeschreven in de Wet Financiering Decentrale Overheden (Wet Fido). In de Wet Fido zijn kaders opgenomen ter beperking van het renterisico op de netto vlottende schuld en het renterisico op de vaste schuld (renterisiconorm). In de Regeling uitzettingen en derivaten decentrale overheden (Ruddo) zijn kaders opgenomen ter beperking van de risico’s bij het hanteren van financiële derivaten en het uitzetten van overtollige middelen. Renterisico Het renterisico wordt direct gerelateerd aan het budgettaire risico. De renterisiconorm heeft als doel om het renterisico bij herfinanciering te beheersen. De renterisiconorm is vastgelegd in de Uitvoeringregeling financiering decentrale overheden (Ufdo) en houdt in dat de jaarlijks verplichte aflossing en de renteherzieningen niet meer mogen
bedragen dan 20% van het begrotingstotaal.
Berekening renterisiconorm
2025
Begrotingstotaal
€ 45. 897. 721
Percentage regeling
20%
Renterisiconorm
€ 9. 179. 544 2025
Renterisiconorm vaste schuld
Budget
Renteherziening op vaste schuld o/g
-
Aflossingen
€ 1.833.80392
Renterisico
€ 1.833.80392
Renterisiconorm
€ 9. 179. 544
Ruimte onder renterisiconorm
€ 7. 345. 740
Overschrijding renterisiconorm
€ -
,
,
In 2025 hebben we de renterisiconorm niet overschreden.
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B. V.
d. d. 09-04-2026 . .. . . .. . . . .. . . . .. . .
30
Kasgeldlimiet De kasgeldlimiet is vastgelegd in de Uitvoeringregeling financiering decentrale overheden (Ufdo) en bedraagt voor gemeenschappelijke regelingen 82% , van het begrotingstotaal. Onze limiet voor de netto vlottende schuld bedraagt circa € 3. 764. 000. Kasgeldlimiet per kwartaal 2025 (x € 1. 000)
1)
2)
3)
4)
Omvang begroting per 1 januari 2025 Toegestane kasgeldlimiet - in procenten - in bedrag Omvang vlottende korte schuld - opgenomen gelden korter dan 1 jaar - schuld in rekening-courant - gestorte gelden door derden korter dan 1 jaar - overige geldleningen niet zijnde vaste schuld
1e kwartaal 45. 898
2e kwartaal 45. 898
3e kwartaal 45. 898
4e kwartaal 45. 898
820% 3. 764
820% 3. 764
820% 3. 764
820% 3. 764
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 3. 764 3. 764
0 3. 764 3. 764
0 3. 764 3. 764
0 3. 764 3. 764
Vlottende middelen - contante gelden in kas - tegoeden in rekening-courant - overige uitstaande gelden korter dan 1 jaar Toets kasgeldlimiet Totaal netto vlottende schuld (2-3) Toegestane kasgeldlimiet (1) Ruimte (+)/overschrijding (-) ; (1-4)
,
,
,
,
In 2025 hebben we de kasgeldlimiet niet overschreden. Uitzettingen In de Ruddo is vastgelegd dat openbare lichamen alleen overtollige middelen , voor een periode langer dan drie maanden , mogen uitzetten bij financiële ondernemingen die zijn gevestigd in een EU-lidstaat en die ten minste beschikken over een AA-rating , afgegeven door ten minste twee ratingbureaus. In 2025 zijn geen uitzettingen van gelden geweest bij banken. Het positieve saldo op de bank wordt dagelijks afgeroomd door het Ministerie van Financiën in het kader van het Schatkistbankieren.
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B. V.
d. d. 09-04-2026 . .. . . .. . . . .. . . . .. . .
31
2. 4 Weerstandsvermogen en risicobeheersing Risicomanagement is een onderdeel van goed bestuur (Good Governance) en een belangrijk middel om de continuïteit van de organisatie te waarborgen. In de vergadering van het Algemeen Bestuur van 12 december 2024 is de ‘Notitie Risicomanagement en weerstandsvermogen’ vastgesteld. In deze notitie worden de termen risico’s , weerstandscapaciteit en
weerstandsvermogen als volgt gedefinieerd: • •
Het weerstandsvermogen geeft aan in welke mate VRZ in staat is om omvangrijke tegenvallers op te vangen , zonder dat het beleid aanzienlijk moet worden aangepast. Risico’s moeten in dit verband worden gezien als reële , maar niet altijd te meten , bedreigingen die , ook nadat alles in het werk gesteld is om het optreden ervan te voorkomen , of de gevolgen ervan te verminderen , kunnen leiden tot uitgaven die niet begroot zijn.
Naast de interne behoefte om risico’s in beeld te hebben en te beheersen is er ook vanuit het Rijk wetgeving opgelegd omtrent risico’s. In het Besluit Begroting en Verantwoording Provincies en Gemeenten (BBV) wordt in artikelen 9 en 26 gesteld dat in ieder geval in de begroting en de jaarrekening een paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing wordt opgenomen. In deze paragraaf worden ten minste opgenomen: • een inventarisatie van de weerstandscapaciteit ; • een inventarisatie van de risico's ; • het beleid omtrent de weerstandscapaciteit en de risico's.
Beschikbare weerstandscapaciteit De beschikbare weerstandscapaciteit is in artikel 11 BBV omschreven als “de middelen en mogelijkheden waarover een organisatie beschikt of kan beschikken om niet begrote kosten te dekken”. Volgens de ‘Notitie weerstandsvermogen en risicomanagement’ wordt de beschikbare weerstandscapaciteit bepaald aan de hand van de post onvoorzien , de algemene reserve en het onbestemde deel van de bestemmingsreserves. Voor de beoordeling van een dergelijke ratio kan gebruik worden gemaakt van de onderstaande waarderingstabel , welke door het Nederlands Adviesbureau voor Risicomanagement in samenwerking met de Universiteit van Twente is samengesteld.
A B C D E F
Waardering weerstandcapaciteit Waarderingscijfer Betekenis x≥ 20 Uitstekend 14 ≤ x < 20 Ruim Voldoende 10 ≤ x < 14 Voldoende 08 ≤ x < 10 Matig 06 ≤ x < 08 Onvoldoende x < 06 Ruim onvoldoende ,
,
,
,
,
,
,
,
,
,
Benodigde weerstandscapaciteit Om het weerstandsvermogen te kunnen beoordelen moet de beschikbare weerstandscapaciteit afgezet worden tegen de benodigde weerstandscapaciteit. De risico’s die VRZ loopt zijn bepalend voor de hoogte van de benodigde weerstandscapaciteit. Om de hoogte van de benodigde weerstandscapaciteit te bepalen is het noodzakelijk de risico’s te voorzien van een kwantificering van zowel kans als financiële gevolgen. Door de maximale gevolgen van de individuele risico’s bij elkaar op te tellen ontstaat een te negatief oordeel over het weerstandsvermogen. Het is immers vrijwel zeker dat niet alle risico’s zich tegelijkertijd voor zullen doen. Daarnaast zal niet ieder risico zich daadwerkelijk in de maximale omvang voordoen. Een aantal risico’s is qua omvang en waarschijnlijkheid niet in te schatten. Voor de kans dat een risico optreedt , wordt gewerkt met kans-klassen van 10% tot 95%. VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B. V.
d. d. 09-04-2026 . .. . . .. . . . .. . . . .. . .
32
Kwantiteit 10 %
Referentiebeelden 0 of 1 keer per 10 jaar
Kansklasse 1
30 %
1 keer per 5 – 10 jaar
2
50 %
1 keer per 2 – 5 jaar
3
70 %
1 keer per 1 – 2 jaar
4
90 %
1 keer per jaar of meer
5
Toelichting kansklasse Deze klasse wordt gehanteerd voor risico’s waarvan het onwaarschijnlijk is dat deze zich in de komende jaren voordoen. Deze klasse wordt gehanteerd voor risico’s waarvan het niet waarschijnlijk is dat deze zich in het komende jaar voordoen. Deze klasse wordt gehanteerd voor risico’s die zich in het komende jaar wel maar ook niet voor kunnen doen. Deze klasse wordt gehanteerd voor risico’s waarvan het waarschijnlijk is dat deze zich in het komende jaar zullen voordoen. Deze klasse wordt gehanteerd voor risico’s waarvan het zeer waarschijnlijk is dat deze zich in het komende jaar gaan voordoen.
Daar waar mogelijk wordt bij een risico de financiële impact berekend op basis van onderstaande klassen: Klasse 1 2 3 4 5
Minimaal € 0 € 0 € 25. 000 € 100. 000 € 250. 000
Maximaal € 0 € 25. 000 € 100. 000 € 250. 000 oneindig
De klassen van kans en gevolg worden vermenigvuldigd volgens onderstaande formule: Risicoscore = inschaling klasse ‘Kans’ x inschaling klasse ‘Financieel gevolg’ In de begroting 2025 zijn de tien belangrijkste risico’s geïnventariseerd met een benodigde weerstandscapaciteit van € 2. 335. 500. Bij het opstellen van de jaarrekening is gekeken welke geïnventariseerde risico’s ook daadwerkelijk zijn opgetreden in 2025 en wat de financiële impact is geweest. In onderstaande tabel zijn de risico’s weergegeven die daadwerkelijk zijn opgetreden in 2025 met een financiële impact hoger dan € 25. 000. Tevens is beschreven hoe VRZ de financiële impact heeft opgevangen.
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B. V.
d. d. 09-04-2026 . .. . . .. . . . .. . . . .. . .
33