2026-06-04 - advies rekeningcommissie jaarrekening 2025 - definitief

Onderzoek jaarrekening 2025

Advies rekeningcommissie mbt vaststelling jaarrekening 2025 gemeente Terneuzen

terneuzen.nl

Inleiding De rekeningcommissie is belast met het voorbereiden van de behandeling van de jaarrekening door de gemeenteraad. Hierbij maakt de rekeningcommissie gebruik van de controle die door de accountant is verricht. De gemeenteraad droeg de accountantscontrole, jaarrekening 2025 op aan Baker Tilly accountants (verder: de accountant). De jaarrekening en het accountantsverslag zijn tijdig beschikbaar. Dit is te danken aan inzet van de organisatie en de accountant. In de vergadering van de rekeningcommissie van 18 mei 2026 zijn nadere vragen gesteld en opmerkingen geplaatst. De accountant, het college en een ambtelijke vertegenwoordiging gaven een nadere toelichting. Onderzoek jaarrekening 2025 Controleverklaring De accountant heeft een goedkeurende controleverklaring verstrekt bij de jaarrekening 2025. Bevindingen en aanbevelingen Gerealiseerd resultaat De jaarrekening sluit met een gerealiseerd resultaat van € 10,9 miljoen. Net als vorig jaar is het gerealiseerd resultaat hoger dan het begrote resultaat (na wijziging) van € 4,9 miljoen.

De afwijking tussen de begroting na wijziging en de realisatie wordt met name veroorzaakt door: - Een hogere algemene uitkering uit het gemeentefond (+ € 1,5 mln.) - Voordelen op grondexploitatie en bedrijventerreinen (+ € 1,2 mln.) - Een incidentele rijksbijdrage voor de SPUK Realisatiestimulans voor betaalbare woningbouw (+ €1,2 mln.) - Een voordeel op de opvang van Oekraïense vluchtelingen (+ 0,6mln.) door hogere rijksvergoedingen en lagere kosten - Een nadeel op de verkoop van gebouwen (€1 mln.) door het doorschuiven van de verkoop van Beurtvaartkade naar 2026. Eigen vermogen Het eigen vermogen is gestegen en bedraagt inclusief het gerealiseerde resultaat 190,8 miljoen (2024: € 168,4 miljoen). Daarbij is van de totale reserves € 86,1 miljoen opgenomen als algemene reserve. Het saldo van deze reserve is ten opzichte van voorgaand jaar gestegen met € 24,5 miljoen. terneuzen.nl

2

Schuldpositie De netto schuldquote bedraagt 12%. Deze daalde ten opzichte van voorafgaand boekjaar (2024: 15,6%). Dit is positief. De gemeente Terneuzen voldoet hiermee ruimschoots aan de door de VNG geadviseerde maximale norm (130%). De solvabiliteit stijgt van 49% in 2024 naar 52% in 2025. Ook dit is een gunstige ontwikkeling. De VNG adviseert een minimale norm van 20%. Continuïteit Vastgesteld wordt dat de gemeente Terneuzen geen sluitende meerjarenbegroting heeft. De financiële kengetallen geven geen reden tot twijfel of de gemeente haar activiteiten in continuïteit kan voortzetten. De gemeente kent op dit moment een robuuste financiële positie om haar taken te vervullen. WNT en SiSa De bezoldigingen over 2025 zijn in overeenstemming met de Wet normering topinkomens (WNT) en er zijn bij de specifieke uitkeringen geen fouten en/of onzekerheden geconstateerd die de voor SiSa geldende rapporteringstolerantie overschrijden. Frauderisico’s Uit de werkzaamheden van de accountant die gericht zijn op het ondervangen van frauderisico’s zijn geen bevindingen voortgekomen. In de paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing is de aanpak van frauderisicobeheersing uitgebreid toegelicht. Daarmee is het verzoek van de gemeenteraad en de accountant uit voorgaande boekjaren toereikend opgevolgd. Risicobeheersing In 2025 zijn hogere risico’s geïdentificeerd dan in 2024.

De weerstandscapaciteit bedraagt € 96,4 miljoen (2024 €78,6 miljoen). Hoewel de weerstandsratio is gedaald (5,1) kwalificeert hij nog steeds als uitstekend. De omvang van de beschikbare weerstandscapaciteit is ruim toereikend om de geïdentificeerde risico’s (€18,9 miljoen), inclusief eventuele restrisico’s, op te vangen. Rechtmatigheidsverantwoording Het college heeft verantwoording afgelegd in het kader van de Rechtmatigheidsverantwoording. De belangrijkste bevindingen betreffen € 422.108,aan rechtmatigheidsfouten in het kader van het voorwaardencriterium. Uit de controle van de aanbesteding van zorgaanbieders die een contract hebben met IJZ, is gebleken dat een bedrag van € 720.584 onrechtmatig is. Aangegeven wordt dat er maatregelen worden genomen om dit in de toekomst te voorkomen. Op de programma’s is de begrotingsoverschrijding in totaal € 4.400.000 en op de investeringskredieten € 55.000. De overschrijdingen zijn toegelicht in de jaarrekening. De tolerantie voor de rechtmatigheidsverantwoording mag vanaf boekjaar 2025 2% bedragen. De goedkeuringstolerantie fouten bedraagt €5.056.900. terneuzen.nl

3

Om vergelijkbare overschrijdingen in de toekomst te beperken, wordt het interne proces geëvalueerd en wordt aandacht besteed aan de totstandkoming van de laatste perioderapportage. Tevens wordt de financiële verordening op onderdelen aangepast. De rekeningcommissie vraag aandacht voor de overschrijdingen en verzoekt het college om de raad tijdig te informeren over de maatregelen die hiervoor genomen worden. Handreiking kapitaalgoederen Gemeenten staan voor het onderhoud en de mogelijke verplichte verduurzaming van gemeentelijk vastgoed in de toekomst voor forse (financiële) uitdagingen. In het accountantsverslag wordt de handreiking kapitaalgoederen benoemd als format om het gemeentelijk vastgoed structureel in beeld te brengen. De accountant geeft het advies om de toekomstige (financiële) noodzakelijke investeringen in kaart te brengen. Met de vaststelling van de herijking routekaart verduurzaming gemeentelijk vastgoed (2.0) is er recent een besluit genomen over de verduurzaming van gemeentelijk vastgoed. De rekeningcommissie verzoekt na te gaan of er, verwijzend naar de handreiking, nog aanvullende stappen genomen moeten worden om de toekomstige noodzakelijke financiële investeringen in gemeentelijk vastgoed in kaart te brengen. Maatschappelijke effectindicatoren De gemeenteraad heeft de wens om maatschappelijke effecten van het gevoerde beleid te meten.

Dit kan met behulp van indicatoren. Om te ervaren hoe het gebruik van maatschappelijk effect indicatoren in de praktijk werkt, besloot de rekeningcommissie in overleg met de ambtelijke organisatie tot een pilot. Hiermee is gestart bij de begroting 2025. Voor het thema ‘woningmarkt en ruimtelijke ordening’ werd de indicator ‘tevredenheid met de woning’, afkomstig uit de Monitor Brede Welvaart gevolgd. In de jaarrekening 2025 leest de rekeningcommissie dat de, op voorstel van de organisatie, gekozen indicator niet bruikbaar is. Omdat de pilot specifiek was bedoeld om te verkennen of het gebruik van dergelijke effectindicatoren praktisch uitvoerbaar en zinvol zou zijn, wordt geconcludeerd dat de huidige meetbaarheid en actualiteit van de gekozen indicator nog onvoldoende handvatten biedt voor structurele opname in de planning- en controlcyclus. Er wordt geen mogelijkheid gezien om de indicator betrouwbaar en actueel te rapporteren in de jaarrekening. De rekeningcommissie constateert dat de pilot om ervaring op te doen met het gebruik van maatschappelijk effect indicatoren niet de gewenste voortgang heeft. De commissie vindt het jammer dat ze niet pro actief is meegenomen in de voortgang van de pilot en verzoekt om de pilot voort te zetten met bruikbare indicatoren. Ze ziet een voorstel voor het gebruik van bruikbare indicatoren graag tegemoet.

terneuzen.nl

4

De commissie concludeert dat er ten opzichte van vorig jaar verbeteringen zijn geconstateerd en spreekt haar waardering hierover uit naar het college en de organisatie. Advies De rekeningcommissie adviseert de raad: 1. de jaarrekening 2025 van de gemeente Terneuzen vast te stellen; 2. de aanbevelingen en verzoeken van de rekeningcommissie over te nemen; 3. het college op te dragen om aan deze aanbevelingen en verzoeken uitvoering te geven.

terneuzen.nl

5