2026-06-04 a. Jaarverslag en jaarrekening 2025 - Ontwerpbesluit

Gemeenteraad Ontwerpbesluit

Zitting van 4 juni 2026 Middelen - Financiën zaaknummer: 7698

2026_Raad_00073 - Jaarverslag en jaarrekening 2025 Portefeuillehouder Frank van Hulle Programma en/of paragraaf Paragraaf Bedrijfsvoering Paragraaf Financiering Paragraaf Grondbeleid Paragraaf Lokale heffingen Paragraaf Onderhoud kapitaalgoederen Paragraaf Verbonden partijen Paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing Programma Economie & arbeidsmarkt Programma Goed bestuur Programma Jeugd & onderwijs Programma Klimaat & duurzaamheid Programma Wonen & leefbaarheid Programma Zorg & gezondheid Besluit Besluitpunt 1 De raad besluit het jaarverslag en de jaarrekening 2025 vast te stellen. Besluitpunt 2 De raad besluit het voordelig rekeningsaldo van afgerond € 10.897.000 als volgt te bestemmen: Toevoeging aan: - de algemene reserve

€

10.026.000

- de reserve ruimen graven voor 1/1/2017

€

Subtotaal

437.000

€ 10.463.000

Budgetoverhevelingen naar 2026 nog niet volledig uitgevoerde activiteiten: - decembercirculaire 2025 versterking regie volkshuisvesting - middelen voor het Nationaal Programma Vitale Regio’s (NPVR)

1/6

€

189.000 €

46.000

- overig

€

Totaal budgetoverhevelingen

199.000 €

Totaal rekeningresultaat

€

434.000

10.897.000

Besluitpunt 3 De raad besluit conform Bijlage 'Opnieuw te ramen in 2026' deze bedragen volgens eerdere besluitvorming in 2025 te dekken uit of toe te voegen aan de verschillende reserves. Wat is de aanleiding? Aanbieding jaarstukken Jaarlijks bieden wij de jaarstukken aan de raad ter vaststelling aan. De jaarstukken omvatten de jaarrekening en het jaarverslag over het boekjaar 2025. Afwikkeling controle en afgifte controleverklaring De accountant heeft nog geen controleverklaring en definitief accountantsverslag kunnen afgeven. Dit heeft te maken met de inkooporganisatie jeugd. De verwerking van de baten en lasten jeugdhulp loopt vanaf 2023 via de gemeente en niet via de jaarrekening van de GGD Zeeland. De financiële stromen, inclusief de controles op de rechtmatigheid loopt wel via de inkooporganisatie jeugd, welke is belegd bij de GGD Zeeland. Dit resulteert momenteel in 2 onzekerheden: 1) De financiële eindafrekening van de kosten jeugdhulp. In de jaarrekening 2025 van de gemeente Terneuzen is rekening gehouden met kosten jeugdhulp voor een bedrag van ca. € 30 miljoen. De definitieve afrekening over 2025 verwachten wij van GGD Zeeland op 15 mei 2026. We verwerken deze afrekening in het boekjaar 2026. 2) De controle op rechtmatige bestedingen van de jeugdhulp door GGD Zeeland.

De uitkomsten van deze controle moeten wij opnemen in de rechtmatigheidsverantwoording en lichten wij toe in de paragraaf bedrijfsvoering in onze jaarstukken. De bevindingen van de controle zorgen niet voor een financiële afrekening. Deze twee situaties zorgen dus nog voor een (mogelijke) materiële onzekerheid in onze jaarrekening 2025. Als er duidelijkheid is over deze 2 onderwerpen kan de accountant de controleverklaring afgeven en het definitief accountantsverslag. Deze zullen later bij het raadsvoorstel worden gevoegd. In overeenstemming met het controleprotocol wat is overeengekomen met de GGD Zeeland, zullen de controles bij de GGD Zeeland uiterlijk 15 mei 2026 zijn afgerond. Indien blijkt dat de jaarstukken (tekstueel) aangepast moeten worden, informeren wij u hierover en ontvangt u een aangepaste versie. Het jaarrekeningresultaat 2025 wijzigt niet. Ondanks de bovengenoemde twee punten willen we vasthouden aan de P&C planning 2026 en het afgesproken proces tot het vaststellen van de jaarstukken. Deze bieden we aan voor de raad van 4 juni 2026. Financiële uitkomst jaarrekening In 2025 realiseerden wij een voordelig saldo na mutatie reserves van € 10.897.000. Een uitgebreide financiële toelichting op dit voordelig saldo is te vinden in de jaarrekening, bij het onderdeel III Toelichting op baten en lasten.

2/6

Verschil laatste perioderapportage en jaarrekening Tussen het werkelijk voordelig saldo bij de jaarrekening (€ 10.897.000) en het verwachte resultaat inclusief restant onvoorzien bij de 8e perioderapportage 2025 (€ 6.011.000) zit € 4.886.000. De voornaamste verschillen ten opzichte van de laatste perioderapportage zijn: •

Decembercirculaire (€ 1.486.000)

•

Specifieke uitkering Realisatiestimulans (€ 1.155.000)

•

Gas, water en elektra (€ 880.000)

•

Leges omgevingsvergunningen (€ 699.000)

•

Verbonden partij aan-z en CVV (€ 451.000)

•

Inburgering en Re-integratie (366.000)

•

Toerekening uren/overhead aan investeringen en grondexploitatie (-/- € 529.000)

•

Rente en BTW (€ 417.000)

•

Overige posten (-/- € 39.000)

Inzicht vorderingen 2022-2025 Sabewa Zeeland Als bijlage 6 is het overzicht openstaande vorderingen 2022–2025 van Sabewa Zeeland opgenomen, waarin per einde jaar een specificatie is opgenomen van de openstaande en oninbaar verklaarde vorderingen. Jaarstukken digitaal De jaarstukken zijn digitaal te vinden op: terneuzen.pcportal.nl Wat willen we bereiken? Wij willen bereiken dat de raad het jaarverslag en de jaarrekening over 2025 (tijdig) vaststelt. Verder willen wij het voordelig rekeningresultaat van 2025 van € 10.897.000 bestemmen. Argumenten 1.1 Het is de taak en de bevoegdheid van de raad om de jaarrekening en het jaarverslag vast te stellen. De Gemeentewet bepaalt in artikel 198 dat het de bevoegdheid van de raad is om de jaarrekening en het jaarverslag vast te stellen. De jaarrekening sluit met een positief saldo van afgerond € 10.897.000. 1.2 De jaarrekening geeft een getrouw beeld. De jaarrekening geeft een getrouw beeld van zowel de baten als de lasten over 2025 van de grootte en de samenstelling als van de activa en passiva per 31 december 2025. De jaarrekening is in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording (BBV) provincies en gemeenten. De rechtmatigheidsverantwoording maakt deel uit van de jaarrekening en is tevens getrouw opgesteld. 1.3 Vastgestelde jaarrekening tijdig aanleveren bij toezichthouder.

De vastgestelde jaarrekening 2025 moeten wij uiterlijk binnen 2 weken na vaststelling of 15 juli 2026 aanleveren bij de toezichthouder: de Provincie Zeeland.

3/6

1.4 Invoering rechtmatigheidsverantwoording Vanaf het verslagjaar 2023 neemt het college een rechtmatigheidsverantwoording op in de jaarrekening. Hiermee legt het college verantwoording af aan de gemeenteraad over de naleving van de regels die relevant zijn voor het financiële reilen en zeilen van de gemeente. Met het vaststellen van de begroting heeft de gemeenteraad de kaders voor de uitgaven, investeringen en reservemutaties vastgesteld. In de financiële verordening is verder vastgelegd hoe moet worden omgegaan met begrotingsoverschrijdingen en welke overschrijdingen als acceptabel worden beschouwd (dus wel onrechtmatig). In 2025 zijn de lasten van het programma goed bestuur (€ 1.970.000), wonen en leefbaarheid (€ 1.985.000), overhead (€ 445.000) en vennootschapsbelasting (€ 104.000) overschreden. Dit leidt tot een totale overschrijding van € 4.504.000. De overschrijdingen zijn aangemerkt als acceptabel. Voor een nadere toelichting op deze overschrijdingen verwijzen wij naar de toelichting in de paragraaf bedrijfsvoering. Verder is sprake van overschrijdingen op investeringskredieten voor een totaalbedrag van € 55.000. Het betreft in totaal 11 kredieten. Uit de controle op de EU-aanbestedingsrichtlijnen bleek een bedrag van € 422.000 onrechtmatig te zijn. Het gaat hier om 2 crediteuren. We hadden hier Europees moeten aanbesteden.

Dit gelet op de grootte van de besteding in de afgelopen vier jaar. In de paragraaf bedrijfsvoering is een nadere toelichting opgenomen op de bevindingen. De uitkomsten van de controles worden besproken met de proceseigenaren en nemen we op in de verbeteragenda. Zo werken wij aan de verbetering van onze interne beheersing. Op grond van bovenstaande bedraagt de totale onrechtmatigheid € 4.981.000. In artikel 10 van de financiële verordening is de verantwoordingsgrens bepaald voor de rechtmatigheidsverwording. Deze bedraagt 2% van de totale lasten van de gemeente, exclusief de dotaties aan de reserves. Op basis van de jaarrekening 2025 bedraagt de verantwoordingsgrens € 5.056.900. Het college heeft dan ook in de rechtmatigheidsverantwoording opgenomen dat de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen binnen de daarvoor gestelde grens. 4.1 Bestemming voordelig saldo jaarrekening 2025 Wij stellen voor een deel van dit bedrag toe te voegen aan de algemene reserve (€ 10.026.000), ter versterking van onze financiële positie. Verder een bedrag van € 437.000 toe te voegen aan de reserve ruimen graven voor 1/1/2017. En een bedrag van € 434.000 over te hevelen naar 2026 voor nog niet volledig uitgevoerde activiteiten. Deze bedragen zijn in 2025 toegekend, maar de uitgaven zijn nog niet gerealiseerd.

5.1 Budget blijft beschikbaar in 2026 In bijlage 'Naast budgetoverhevelingen opnieuw te ramen in 2026’ staan budgetten die in 2025 niet zijn uitgegeven. De dekking van deze budgetten vormde een onttrekking aan een reserve. Om het niet uitgegeven budget, met als dekking een onttrekking aan een reserve, opnieuw beschikbaar te hebben in 2026 leggen wij deze ter besluitvorming voor. Dit verwerken we in de 3e perioderapportage 2026. Kanttekeningen Geen. 4/6

Wat mag het kosten? De jaarrekening 2025 sluit met een voordelig rekeningsaldo van € 10.897.000. Wij stellen voor dit saldo als volgt te bestemmen: > Wij lichten de bestemming van het saldo kort toe. Toevoeging aan de algemene reserve - € 10.026.000 Het bedrag dat overblijft na bestemming is € 10.026.000. Dit bedrag voegen wij toe aan de algemene reserve. Dit ter versterking van het eigen vermogen. Dit leidt tot een positief effect op onze financiële positie. Het gerealiseerde positieve rekeningsaldo kunnen wij door het incidentele karakter niet structureel inzetten. We kunnen het – via de algemene reserve – wel inzetten ter dekking van incidentele lasten. Tevens kan een gedeelte van de algemene reserve, onder strikte voorwaarden, ingezet worden als structureel dekkingsmiddel (de zogenaamde surplus-regeling). Toevoeging reserve ruimen graven voor 1/1/2017 - € 437.000 Het project Aanpak begraafplaatsen beschikt niet meer over voldoende budget om de inventarisatie en ruiming van graven af te ronden. Sinds 2018 zijn 5.300 graven geïnventariseerd en 4.000 overledenen geruimd, maar door gestegen kosten en doordat er meer begravingen blijken te zijn dan eerder gedacht, is het budget geslonken tot € 336.000. Voor de afronding van de administratie en de in 2026 geplande 1.200 ruimingen is in totaal € 773.000 nodig, waardoor een tekort ontstaat van € 437.000.

Voorgesteld wordt dit bedrag te dekken uit het positieve resultaat van de jaarrekening 2025 en toe te voegen aan de bestaande reserve ruimen graven voor 1/1/2017. Budgetoverhevelingen naar 2026 - € 434.000 In 2025 zijn bedragen toegekend die wij in 2025 nog niet realiseerden. Afronding hiervan vindt in 2026 plaats. Dit betreft diverse bedragen die betrekking hebben op de decembercirculaire 2025 – versterking regie volkshuisvesting (€ 189.000), middelen voor het Nationaal Programma Vitale Regio’s (€ 46.000) en overige overhevelingen (€ 199.000). > In bijlage 'Naast budgetoverhevelingen opnieuw te ramen in 2025' lichten wij de bedragen die wij opnieuw ramen uit reserves toe. Dit betreft niet uitgegeven budgetten die beschikbaar zijn gesteld met als dekking een onttrekking aan een reserve. Er wordt namelijk in dit geval geen onttrekking aan de reserve gedaan. Het geld blijft in de reserve. Om het niet uitgegeven budget, met als dekking een onttrekking aan een reserve, opnieuw beschikbaar te hebben in 2026 leggen wij deze ter besluitvorming voor. Wat gaan we ervoor doen? Wij leggen de jaarrekening en het jaarverslag aan de raad ter vaststelling voor. Daarnaast doen wij een voorstel voor de bestemming van het voordelig rekeningsresultaat 2025.

Bijlagen 1. Bijlage 1 Afschrift _ Jaarrekening 2025 - Gemeente Terneuzen.pdf 2. Bijlage 2 Naast budgetoverhevelingen opnieuw te ramen in 2026 .pdf 3. Bijlage 3 Afschrift _ Accountantsverslag 2025 - Gemeente Terneuzen.pdf 5/6

4. Bijlage 4 Persbericht jaarrekening Terneuzen 2025.pdf 5. Bijlage 5 Jaarrekening Terneuzen in een oogopslag 2025.pdf 6. Bijlage 6 Overzicht openstaande vorderingen 2022-2025 Sabewa Zeeland.pdf

6/6