2025-10-28 a. Sabewa Zeeland 2e begrotingswijziging 2025 - Ontwerpbesluit

Gemeenteraad Ontwerpbesluit

Zitting van 11 november 2025 Middelen - Financiën zaaknummer: 786735

2025_Raad_00155 - Sabewa Zeeland - 2e begrotingswijziging 2025 Portefeuillehouder Frank van Hulle Besluit Besluitpunt 1 De raad besluit met bijgevoegde brief een positieve zienswijze te geven op de 2e begrotingswijziging 2025 van Sabewa Zeeland. Besluitpunt 2 De raad besluit de hogere bijdrage aan Sabewa Zeeland te dekken uit het begrotingsresultaat. Wat is de aanleiding? Wij ontvingen van Sabewa Zeeland een 2e begrotingswijziging 2025. Op basis van deze begrotingswijziging wordt van de deelnemers een hogere bijdrage gevraagd in 2025. De belangrijkste redenen hiervoor zijn: •

doorgeschoven kosten jaarplan 2024 naar 2025;

•

hogere kosten nieuwe belastingapplicatie;

•

hogere kosten reguliere bedrijfsvoering.

Voor een toelichting op deze begrotingswijziging verwijzen wij u naar de brief van Sabewa Zeeland (bijlage 1). Het Dagelijks Bestuur legt aan de deelnemende gemeenten en het Waterschap de begrotingswijziging voor met het verzoek om uiterlijk 7 november 2025 een zienswijze kenbaar te maken. Wij zullen na de raadsvergadering van 11 november 2025 het Dagelijks Bestuur informeren. De opmerkingen van de deelnemers op de begrotingswijziging worden meegenomen in de besluitvorming van het Algemeen Bestuur op 27 november 2025. In de bijlagen treft u de volgende stukken aan: 1. Brief 2e begrotingswijziging 2025 2. Financiele rapportage per 30 juni 2025 3. Advies van de Begeleidingscommissie

1/21

4. Advies van de VZG-Samenstellingscommissie 5. Concept brief aan Dagelijks Bestuur Wat willen we bereiken? Een zienswijze geven op de 2e begrotingswijziging 2025 van Sabewa Zeeland. Argumenten 1.1 De hogere bijdrage is onderbouwd en noodzakelijk In de brief geeft Sabewa Zeeland een uitgebreide toelichting op de voorgestelde begrotingswijziging. De financiële rapportage per 30 juni 2025 geeft een realistisch beeld van de ontwikkeling van de financiële resultaten van het jaar. Wij kunnen ons vinden in de redenen van deze begrotingswijziging en stellen voor om een positieve zienswijze in te dienen. 2.1 De hogere bijdrage kan worden gedekt uit het begrotingsresultaat Wij stellen voor de hogere bijdrage van € 64.228 te dekken uit het begrotingsresultaat. We verwerken deze hogere bijdrage voor 2025 in de 7e perioderapportage 2025. Kanttekeningen 1.1 De 2e begrotingswijziging 2025 voldoet niet aan de VZG-richtlijn indexering De hogere bijdrage die van de deelnemers gevraagd wordt in de 2e begrotingswijziging 2025 voldoet niet aan de VZG-richtlijn indexering van 3,9%. De hogere kosten voor de nieuwe belastingapplicatie (€ 350.000) en de kosten voor reguliere bedrijfsvoering (€ 200.000) zorgen voor de hogere bijdrage aan Sabewa Zeeland. Deze kosten zijn echter noodzakelijk voor de realisatie van de belastingapplicatie en het uitvoeren van de reguliere werkzaamheden.

De kosten voor de doorgeschoven jaarplannen 2024 worden gedekt uit de bestemmingsreserve. Hierover is bij de resultaatbestemming van 2024 al een besluit genomen. Wat mag het kosten? Op basis van de 2e begrotingswijziging 2025 wordt onze bijdrage aan Sabewa Zeeland hoger. Het gaat om een bedrag van € 64.228. We dekken de hogere bijdrage aan Sabewa Zeeland uit het begrotingsresultaat en verwerken dit in de 7e perioderapportage 2025. Hieronder treft u een overzicht aan met de mutaties voor alle deelnemers:

2/21

Wat gaan we ervoor doen? Wij informeren het Dagelijks Bestuur van Sabewa Zeeland dat wij een positieve zienswijze indienen op de 2e begrotingswijziging 2025. Een conceptbrief treft u aan in bijlage 5.

Bijlagen 1. Bijlage 1 - Voorstel begrotingswijziging 2025 naar deelnemers (geanonimiseerd).pdf 2. Bijlage 2 - Financiele rapportage 30 juni 2025 tbv 2e bew begroting 2025.pdf 3. Bijlage 3 - Advies Begeleidingscommissie.pdf 4. Bijlage 4 - Begrotingswijziging SaBeWa Zeeland - Advies Samenstellingscommissie.pdf 5. Bijlage 5 - Brief aan Dagelijks bestuur Sabewa tbv zienswijze begr.wijz. 2025.pdf

3/21

SABEWR ZEELAND

Kenmerk Onderwerp

de raden van de gemeenten Borsele, Goes, Kapelle, Hulst, Sluis, Terneuzen, Tholen

Aan

:

Reimerswaal

Aan de Algemene Scheldestromen

Terneuzen,

12

Vergadering

van

Behandeld door

E-mailadres Bijlagen

Waterschap

nn

2°

: : :

:

Begrotingswijziging

2025

(geanonimiseerd)

bestuursondersteuning@sabewazeeland.nl

Financiële rapportage per 30 juni 2025 Advies Begeleidingscommissie

september 2025

Geachte heer/mevrouw, De

begroting

van

Sabewa

voorgesteld

het

voor jaar 2025 is opgesteld in het voorjaar van 2024 en vastgesteld door het Algemeen Bestuur Zeeland op 6 september 2024. Op 27 september 2024 is een 1° wijziging van de begroting 2025 welke op 20 december 2024 door het Algemeen Bestuur van Sabewa Zeeland is vastgesteld.

Uit de bijgevoegde financiële rapportage blijkt dat de verwachting is dat de begrote kosten met € 654.832,- overschreden worden. De belangrijkste oorzaken hiervoor zijn: e _Doorgeschoven kosten jaarplan 2024 naar 2025 (€ 104.832,-): bepaalde onderdelen van de jaarplannen 2024 zijn niet volledig uitgevoerd en schuiven door naar 2025. Bij de resultaatbestemming 2024 is reeds besloten dit bedrag toe te voegen aan de bestemmingsreserve; het voorstel is om dit in 2025 te onttrekken. e Hogere kosten nieuwe belastingapplicatie (€ 350.000,-): de meerkosten volgen primair uit de complexiteit van de koppelingen met landelijke voorzieningen. De subsidieaanvraag binnen het Innovatiebudget 2025 (programma Digitale Overheid) is niet gehonoreerd. Met deze aanvraag hebben wij expliciet geprobeerd de lasten voor de deelnemers te beperken; door de afwijzing komt de aanvullende investering volledig voor rekening van Sabewa en de deelnemende gemeenten. e Hogere kosten reguliere bedrijfsvoering (€ 200.000,-): vooral door extra inzet voor de afhandeling van beroepszaken uit eerdere jaren die door No Cure No Pay-bureaus zijn ingediend onder de oude proceskostenregeling, en door hogere loonkosten voor externe inhuur bij openstaande vacatures. De planning is bovendien lastig omdat de rechtbank bepaalt wanneer zaken behandeld worden. In de

navolgende paragrafen

worden deze drie oorzaken

nader

toegelicht.

Ad 1) Doorgeschoven kosten jaarplan 2024 naar 2025 (€ 104.832) In 2024 zijn bepaalde onderdelen van het jaarplan niet volledig uitgevoerd. De bijbehorende kosten schuiven daarom door naar 2025. Bij de resultaatbestemming 2024 is reeds besloten om dit bedrag toe te voegen aan de bestemmingsreserve. Het voorstel is om dit bedrag in 2025 te onttrekken aan de bestemmingsreserve, omdat in dit jaar de betreffende kosten daadwerkelijk worden gemaakt. Ad 2) Hogere kosten nieuwe belastingapplicatie (€ 350.000) De meerkosten worden primair veroorzaakt door de complexiteit van de koppelingen met landelijke voorzieningen. Binnen de nieuwe belastingapplicatie is vanuit de datalight-ambitie de integratie met voorzieningen als BRP, BRK, BAG, NHR en LV WOZ een belangrijk aandachtspunt. Bij de initiële inrichting was gerekend op moderne koppelingen en een beperkt aantal berichten per databron. In de praktijk blijken deze moderne koppelingen door aanbieders (RVIG en Kadaster) nog niet of slechts experimenteel te worden ondersteund. Daarom is binnen het project gekozen voor beschikbare (klassieke) koppelingen die nog niet aan de nieuwste standaarden voldoen. Dit leidt tot een groter aantal berichtensoorten en een hogere complexiteit in de inrichting van ‘vraag’ en ‘antwoord’. Voor de LV WOZ geldt bovendien dat, als databronhouder, ook historische data moet worden toegevoegd.

Dit alles vergroot de benodigde ontwikkelcapaciteit en verlengt de doorlooptijd.

postadres

Postbus

bezoekadres

(155

Kennedylaan

4530 GD Tei 1

4538

AE

4/21 telefoon 088

999

58 00

email infoesabewazeeland.nl www.sabewazeeland.nl

Om deze extra kosten voor de deelnemers zo beperkt mogelijk te houden , heeft Sabewa een subsidieaanvraag ingediend binnen het lnnovatiebudget 2025van het programma Digitale Overheid. Van de 71 ingediende voorstellen zijn er 15 geselecteerd voor subsidieverstrekking; onze aanvraag is helaas niet gehonoreerd. Daarmee is duidelijk dat we nadrukkelijk hebben geprobeerd externe financiering te verkrijgen , maar dat de aanvullende investering van circa 350. 000 nu volledig door Sabewa Zeeland , de deelnemende gemeenten en het Waterschap moet worden gefinancierd. €

Daar staat tegenover dat de investering op langere termijn aanzienlijke voordelen oplevert. De nieuwe belastingapplicatie maakt het mogelijk om de structurele automatiseringskosten bijna te halveren. Daarmee draagt het project niet alleen bij aan het voldoen aan wettelijke verplichtingen , maar ook aan een efficiëntere en toekomstbestendige

bedrijfsvoering.

Ad 3) Hogere kosten reguliere bedrijfsvoering (€ 200. 000) De hogere kosten in de reguliere bedrijfsvoering komen voort uit meerdere factoren. Allereerst maken No Cure No Pay-bureaus nog gebruik van de oude proceskostenvergoedingsregeling. De grote hoeveelheid ingedíende bezwaren over 2023 is door hen benut om ook over eerdere jaren beroepszaken aan te spannen. Dit zorgt voor een aanzienlijke extra belasting van de organisatie , omdat voor iedere zaakzowel een taxatieadvies als een verweerschrift moet worden opgesteld. Daarbij speelt mee dat de planning van de beroepszaken door de rechtbank wordt bepaald. Dit maakt het voor Sabewa lastig om de benodigde capaciteit vooraf goed in te plannen , omdat de hoeveelheid werk per periode sterk kan variêren.

Tegelijkertijd zi¡n er hogere loonkosten gemaakt door externe inhuur bij openstaande vacatures binnen de Staf. Deze externe krachten zijn noodzakelijk om de continuÏteit te borgen en spelen bovendien een belangrijke rol brj de ontwikkeling van de nieuwe belastingapplicatie. Samen leidt dit tot een hogere structurele belasting

bedrijfsvoering.

Advies Naar aanleiding van het voorgaande is het advies

1. Een 2e begrotingswijziging €

550.000-.,

2. De bestemmingsreserve

van

de reguliere

om:

voor 2025 door te voeren voor de

aan te spreken voor de

genoemde extra incidentele kosten ad

doorgeschoven kosten uit2024 ad€ 104.832-.,

5/21 Pagina 2van 4

zoals in bovenstaande weergegeven , er

Na verdeling over de programma's komt de begroting , na aanpassingen als volgt uit te zien Pmgramma waardercn

c 4. 484

4-484

€

2. 636€-

Programma heffen Pdgrannra innen

2. 165€

€€

Algemene dekkingsmiddelen Overhead

625

-1. 539

L469€-

€

10€-

€

Saldo baten en laslen Mutaties ßserles per programrna

€

11. 061

Prognamma waarderen

Programma hefien

€

Prognamma innen A. loemene dekk¡nosmiddelen

122

-121

Saldo baten en lasten Mutaties wozieningen per prcgâmma

E

2€

€

550€

Ê

-0

544 225

e

€

-10

€

-10e

€

10

€

657€

552

€

-105

€

9B

-225

€

€

€

€

8. 420

€

-2. 641

€

'1. 353

€

1353 ,

€

692€

692€€

€

538€

538

€58

€

€58 2. e. 641ç. 2. 641

€

€€

€

-332

431€€

€-

Onr¡oorzien

€

-1. 469

€

Vennootschapsbelasting

c

€

-431

7. 498€6

296€. 7. 794€

€

332

€

-2. 636€

€€

€

98

I

€

I

7

€

7

€€

-9

€

-9

€€

f05

€

105

€

Progmmma waarderen Progmmma hefien Pmgramma innen Alqemene dekkinqsmiddelen Sâldo bâten en lasten Geraamd resultaat

De2' Borsele Goes Hulst Kapelle Reimerswaal

Sluis Temeuzen Tholen Totaal gemeenten waterschap Totaal

€

11. 061

leidt tot de

tn

€

€

1 1. 061

€

€€

€0

€

ende extra b 470. 731

657€

€-0

657

en voor de deelnemers

€

€

961. 224 561. 513 256. 443

€

454. 369

€

€

863. 601

€

€

€

€

€

€

€

€

€

€

€

1. 182. 194 549. 134 5. 299. 208 2. 495. 121 7. 794. 329

€

€

,€

in 2025: 26. 701 57. 477 30. 687 14. 557 27. 338 43. 926 64. 228 31. 447.

€

295. 957 254. 443

€

550. 000

Procedure: ln artikel 68 van de Wet GR is bepaald dat de ontwerpbegroting , 12 weken voordat z\ aan het Algemeen Bestuur ter vaststelling wordt aangeboden , toegezonden wordt aan de raden van de deelnemende gemeenten en aan de algemene besturen van de deelnemende waterschappen , zodat deze bij het Algemeen Bestuur van Sabewa Zeeland , binnen 12 weken een zienswijze op de begroting in kunnen dienen. Vezoek: Op 27 november 2025 staat de laatste vergadering van het jaar van het Algemeen bestuur van Sabewa Zeeland gepland. Om ervoor te kunnen zorgen dat t¡dens deze vergader¡ng de 2 " gewijzigde begroting 2025 kan worden vastgesteld , vezoek ik u eventuele zienswijzen uiterlijk donderdag 7 november a. s. bij Sabewa Zeeland in te dienen.

6/21 Pagina 3 van 4

(geanonimise rd)

an

Sabew,

(geanonimiseerd) (geanonimiseerd)

(geanonimiseerd)

Directeur

7/21 Pagina 4 van 4

Financiële rapportage per 30 juni 2025

Datum: Opgesteld door: Vastgesteld door MT op:

15-07-2025 M. van Meele 26-08-2025

8/21

Inhoud .................................................................................................................................................... 1 Totaaloverzicht ............................................................................................................................. 3 Overige personeelskosten ............................................................................................................. 5 Automatisering ............................................................................................................................. 5 Interne dienstverlening ................................................................................................................. 6 Directe kosten Waarderen............................................................................................................. 6 Directe kosten Aanslagoplegging.................................................................................................... 7 Directe kosten Betalingen & Burgercontact .................................................................................... 7

9/21

2

Totaaloverzicht 1e Gew Begroting 2025

Prognose 31-12-2025

Verschil

Verschil in %

Werkelijk uitgegeven t/m juni

Resterend

% Resterend

Personeel: Loonk osten

€

4.493.528 €

4.567.827

-€ 74.299

-1,65% €

2.081.703 €

2.486.124

54%

Overige personeelsk osten

€

191.325 €

172.323

€ 19.002

9,93% €

57.101 €

115.222

67%

€

-

Automatisering

€

3.416.624 €

3.760.969

-€ 344.345

-10,08% €

1.892.727 €

1.868.242

€

453.250

Interne Dienstverlening

€

1.009.162 €

997.954

€ 11.207

1,11% €

544.705 € €

-

Directe kosten Waarderen

€

1.369.414 €

1.446.950

-€ 77.536

-5,66% €

685.459 €

761.491

€

-

Directe kosten Aanslagoplegging

€

87.385 €

311.016

-€ 223.631

-255,91% €

127.833 €

183.183

€

-

50% 45% 53% 59%

Directe kosten Betalingen & Burgercontact

€

-439.333 €

-480.119

€ 40.786

9,28% €

-131.905 €

-348.214

73%

DIV

€

11.129 €

11.129

€0

0,00% €

- €

11.129

100%

Niet-compensabele BTW

€

296.470 €

-€ 6.017

-2,03% €

- €

302.487

100%

Totaal

€

10.435.705 €

11.090.537 € -654.832

-6,27% €

5.257.623 €

5.832.914

53%

Onttrekkingen aan reserves cfm begr/jaarr

€

-2.641.376 €

-2.746.208

€ 104.832

-3,97% €

- €

-2.746.208

100%

€ 7.794.329

€ 8.344.329

-€ 550.000

-7,06%

€ 3.086.706

37%

Totaal na onttrekkingen aan reserves

302.487

€ 5.257.623

Toelichting: De verwachting is dat de begrote kosten met € 654.832,- overschreden worden. De belangrijkse oorzaak hiervoor zijn: • Doorgeschoven kosten voor uitvoering van onderdelen van de in de begroting 2024 opgenomen jaarplannen naar 2025 ad € 104.832,-. Bij de resultaatbestemming 2024 is reeds besloten om dit bedrag toe te voegen aan de bestemmingsreserve. Het voorstel is om dit bedrag in 2025 te onttrekken aan de bestemmingsreserve omdat in dit jaar de betref f ende kosten gemaakt worden. • Hogere kosten voor de ontwikkeling van de nieuwe belastingapplicatie ad € 350.000,-. • Hogere kosten voor de reguliere bedrijf svoering ad € 200.000,-. De belangrijkse oorzaken hiervoor zijn hogere kosten voor externe inhuur voor het af handelen van de beroepszaken over 2024 en ouder en hogere loonkosten voor de Staf wegens externe inhuur voor openstaande vacatures. Deze kosten zijn verantwoord onder Waarderen en Aanslagoplegging. Bij de prognose van de loonkosten is rekening gehouden met de nieuw CAO SGO die loopt van 1 april 2025 t/m 31 maart 2027. Voor 2025 houdt dit een stijging van de salarissen in per 1 april 2025 met 2% en per 1 oktober 2025 met 1,85%.

Dit stijgingspercentage wijkt minimaal af van het stijgingspercentage waarmee in de begroting is gerekend (3,68% per 1 april 2025) In de tweede gewijzigde begroting 2024 en de eerste gewijzigde begroting 2025 zijn de volgende kosten opgenomen: • Technologieoplossing voor uitvoering van de belastingtaken; • Af handeling en proceskostenvergoedingen beroepszaken Wet WOZ 2023; • Wegwerken achterstanden in het objectenbeheer; • Hogere niet compensabele BTW door hiervoor genoemde uitgaven. Deze kosten worden door Sabewa Zeeland deels in 2024 en deels in 2025 gemaakt. Verder is een deel van de kosten voor het uitvoeren van de jaarplannen 2024 doorgeschoven naar 2025. De verdeling over 2024 en 2025 is als volgt: Onderdeel

2e begrotingswijziging Sabewa Zeeland 2024

Technologieoplossing

€

351.250 €

1e begrotingswijziging Sabewa Zeeland 2025

1.950.864 €

Extra bijdrage begroting deelnemers 2024 2.302.114

Beroepszaken 2023

€

408.851 €

254.190 €

663.041

Achterstanden objectenbeheer

€

- €

235.000 €

235.000

Niet compensabele BTW

€

30.497 €

57.902 €

88.399

Doorschuiven deel kosten jaarplannen

€

-143.420 €

143.420 €

-

Totaal

€

647.178 €

2.641.376 €

3.288.554

De deelnemers hebben de voorkeur uitgesproken om deze kosten te dekken door een eenmalig bijdrage in 2024. De eenmalige bijdrage van de deelnemers is als opbrengst in de tweede begrotingswijziging 2024 opgenomen. Hierdoor ontstaat een positief resultaat welke is gestort in de bestemmingsreserve. In 2025 worden de lasten gedekt door een onttrekking aan de bestemmingsreserve. In werkelijkheid zijn in 2024 minder kosten gemaakt. Deze kosten worden in 2025 gemaakt. De werkelijke lasten zijn daardoor in 2024 lager dan begroot. De vergelijking ziet er als volgt uit:

10/21

3

Het doorschuiven van kosten van kosten van 2024 naar 2025 is één van de twee oorzaken voor het positieve resultaat over 2024. Voorgesteld is om € 104.832, - toe te voegen aan de bestemmingsreserve. In 2025 kunnen de extra doorgeschoven kosten uit 2024 gedekt worden door een extra onttrekking aan de bestemmingsreserve. De verdeling over de verschillende onderdelen uit het totaaloverizcht is als volgt: Onderdeel Extra onttrekking bestemmingsreserve Overige personeelskosten

€

5.000

Automatisering

€

-2.294

Interne dienstverlening

€

23.943

Waarderen

€

51.338

Aanslagoplegging

€

35.829

Betalingen & Burgercontact

€

-

Niet compensabele BTW

€

-8.983

Totaal

€

104.832

De geprognotiseerde kosten voor Aanslagoplegging vallen bijvoorbeeld € 211.015,- hoger uit dan begroot; € 35.829,- hiervan betref t doorgeschoven kosten uit 2024 welke gedekt worden door een onttrokking aan de bestemmingsreserve. In het vervolg van de rapportage worden de verschillende posten nader toegelicht.

11/21

4

Overige personeelskosten Product/kostenplaats

Kostensoort Omschrijving

Begroot

53000

434419

Overige uitbestede werkzaamheden

€

89.754 €

53000

434600

Verzekeringen

€

4.046 €

53000

434702

Overige vergoedingen personeel

€

1.066 €

53000

434710

Overige kosten P&O

€

10.777 €

53000

434711

Kosten vacatures

€

8.363 €

53000

434712

Teambuilding personeel

€

3.925 €

53000

434720

Opleidingen

€

66.778 €

53000

434740

Functiewaardering

€

3.122 €

53000

434750

Kerstpakketten

€

2.329 €

53000

434850

Lidmaatschappen

€ 1.164 € € 191.325 €

53000

Totaal

Prognose

Verschil

52.652 € 4.337 € 1.548 € 17.274 € 4.182 € 3.925 € 66.778 € 18.132 € 2.329 € 1.164 € 172.323 €

Verschil in % 37.102

Werkeljk uitgegeven Resterend

% resterend

41,34%

€

5.314

€

47.338

90%

-291

-7,18%

€

3.910

€

427

10%

-482

-45,24%

€

809

€

739

48%

-6.498

-60,29%

€

6.653

€

10.621

61%

4.182

50,00%

€

-

€

4.182

100%

-

0,00%

€

3.349

€

576

15%

-

0,00%

€

18.934

€

47.844

72%

-15.010

-480,81%

€

18.132

€

-

0%

-

0,00%

€

-

€

2.329

100%

-

0,00%

€

-

€

1.164

100%

19.002

9,93%

€

57.101 €

115.222

67%

Onder-of overschrijding t.o.v. begroot

€

Onttrekking reserves

€

5.000

Resterende onder- of overschrijding

€

24.002

19.002 12,55%

Toelichting: • Onder de begrote kosten voor Overige uitbestede werkzaamheden was een budget opgenomen van € 22.302,- voor een benchmark-onderzoek. Bij de prognose is ervan uitgegaan dat deze kosten niet gemaakt zullen worden. • Onder de geprognotiseerde kosten voor Overige kosten P&O is € 5.000, - opgenomen voor het actualiseren van de risico-inventarisatie. Deze kosten waren nog niet opgenomen in de begroting.

Automatisering Product/kostenplaats Kostensoort Omschrijving

Begroot

51000

433000

Aankoop duurzame goederen

€

51000

434300

Kantoorbenodigdheden

51000

434400

DVO automatisering

51000

434419

Overige uitbestede werkzaamheden

51000

434510

Automatisering huur/leasing software

51000

434520

Telecomm. apparatuur huur/leasing

51000

434815

Website

51000

Totaal

Prognose

2.579 €

2.579 € 1.530 € 1.530 € 210.063 € 191.159 € 35.084 € 25.239 € 3.155.542 € 3.528.782 € 11.778 € 11.611 € 49 € 69 € 3.416.624 € 3.760.969

Verschil

Verschil in %

Werkeljk uitgegeven Resterend

% resterend

€

-

0,00%

€

240

€

2.339

91%

€

-

0,00%

€

209

€

1.321

86%

€

18.904

9,00%

€

89.391

€

101.769

53%

€

9.845

28,06%

€

21.987

€

3.253

13%

€

-373.240

-11,83%

€

1.775.067

€

1.753.715

50%

€

167

1,42%

€

5.798

€

5.813

50%

€

-20

-40,99%

€

36

€

33

48%

€

-344.345

-10,08%

€

1.892.727 €

1.868.242

50%

Onder-of overschrijding t.o.v. begroot

€

Onttrekking reserves

€

12.335

Resterende onder- of overschrijding

€

-332.010

-344.345 -9,72%

Toelichting: • Onder Automatisering huur/leasing sof tware is de overbruggingsopkomst met Pink Roccade opgenomen. De kosten hiervoor vallen zo’n € 30.000, - hoger uit dan begroot omdat in de begroting is uitgegaan van een indexatie van 2%, terwijl de daadwerkelijke indexat ie 5,6% is. • Onder de geprognotiseerde kosten voor Automatisering huur/leasing sof tware is € 43.783,opgenomen voor de implementatie van of f ice 365. In de begroting is € 40.000, - opgenomen omdat ervanuit gegaan was dat meer werkzaamheden reeds in 2024 zouden plaatsvinden. Het verschil tussen de geprognotiseerde kosten en begrote kosten ad € 7.783, - wordt gecompenseerd door een onttrekking aan de bestemmingsreserve. Voorgesteld is namelijk om het deel van het positieve resultaat over 2024 dat ontstaan is door het doorschuiven van te maken kosten van 2024 naar 2025, toe te voegen aan de bestemmingsres erve. • Onder de geprognotiseerde kosten voor Automatisering huur/leasing sof tware is € 43.552,opgenomen voor Data-en inf ormatieveiligheid. In de begroting is € 53.200,- opgenomen omdat ervanuit gegaan was dat meer werkzaamheden reeds in 2024 zouden plaatsvinden. Er wordt € 4.552,- gecompenseerd door een onttrekking aan de bestemmingsreserve.

Voorgesteld is namelijk om het deel van het positieve resultaat over 2024 dat ontstaan is door het doorschuiven van te maken kosten van 2024 naar 2025, toe te voegen aan de bestemmingsreserve. • Onder de geprognotiseerde kosten voor Automatisering huur/leasing sof tware zijn de implementatiekosten voor de nieuwe belastingapplicatie opgenomen. In 2024 is voor € 14.629,- meer aan kosten gemaakt. Deze kosten worden niet meer in 2025 gemaakt waardoor er € 14.629,- minder aan de bestemmingsreserve onttrokken. Er is rekening gehouden met € 350.000,- aan extra te maken kosten op basis van de overeenstemming met Brightf ox over de af ronding van het MOM-project.

12/21

5

Interne dienstverlening Product/kostenplaats Kostensoort Omschrijving

Begroot

52000

422000

Afschrijvingen

€

8.377 €

52000

433000

Aankoop duurzame goederen

€

6.574 €

52000

434300

Kantoorbenodigdheden

€

219 €

52000

434310

Drukwerk, aanslagen ed

€

242.897 €

52000

434330

Aankoop overige goederen

€

422 €

52000

434401

DVO financiën

€

23.098 €

52000

434402

DVO personeelszaken

€

50.813 €

52000

434403

DVO facilitaire zaken

€

143.810 €

52000

434419

Overige uitbestede werkzaamheden

€

69.698 €

52000

434520

Telecomm. apparatuur huur/leasing

€

56 €

52000

434550

Huur kantoor

€

93.488 €

52000

434700

Reis-&verblijfskosten dienstreizen

€

7.463 €

52000

434600

Verzekeringen

€

852 €

52000

434802

Accountantskosten

€

45.611 €

52000

434810

Advertentiekosten

€

5.963 €

52000

434811

Porti

€

218.170 €

52000

434812

Kosten postbus

€

513 €

52000

434813

Kosten antwoordnummer

€

1.126 €

52000

434814

Kosten haal- en brengservice

€

10.330 €

52000

434820

Kosten geldverkeer

€

34.142 €

52000

434830

Telefoonkosten, gesprekskosten

€

48.010 €

52000

434840

Abonnementen, boeken & tijdschriften

€

5.131 €

52000

434850

Lidmaatschappen

€

13.924 €

52000

834060

Overige bijdragen deelnemers

€

-21.527 €

Totaal

€ 1.009.162 €

52000

Prognose

Verschil

Verschl in %

8.377 € 6.574 € 219 € 244.425 € 422 € 28.691 € 50.813 € 137.370 € 76.719 € 56 € 88.499 € 955 € 852 € 42.535 € 6.466 € 231.764 € 513 € 2.077 € 10.330 € 35.669 € 34.457 € 598 € 16.673 € -27.100 € 997.954 €

Werkeljk uitgegeven Resterend

% resterend

-

0,00%

€

-

€

8.377

100%

-

0,00%

€

-

€

6.574

100%

-

0,00%

€

141

€

78

36%

-1.528

-0,63%

€

166.134

€

78.291

32%

-

0,00%

€

254

€

169

40%

-5.592

-24,21%

€

17.575

€

11.116

39%

-

0,00%

€

-

€

50.813

100%

6.440

4,48%

€

64.851

€

72.520

-7.021

-10,07%

€

36.995

€

39.724

52%

-

0,00%

€

-

€

56

100%

53%

4.989

5,34%

€

43.510

€

44.989

51%

6.508

87,20%

€

-

€

955

100%

-

0,00%

€

-

€

852

100%

3.076

6,74%

€

32.335

€

10.200

24%

-503

-8,44%

€

5.368

€

1.098

-13.594

-6,23%

€

157.985

€

73.779

32%

-

0,00%

€

-

€

513

100%

-950

-84,39%

€

865

€

1.212

58%

-

0,00%

€

4.703

€

5.628

54%

-1.527

-4,47%

€

10.731

€

24.937

70%

13.553

28,23%

€

17.057

€

17.400

50%

4.534

88,35%

€

88

€

510

85%

-2.749

-19,74%

€

13.215

€

3.458

21%

5.573

25,89%

€

-27.100

€

-

0%

11.207

1,11%

€

544.705 €

453.250

45%

Onder-of overschrijding t.o.v. begroot

€

Onttrekking reserves

€

23.943

Totale onder- of overschrijding t.o.v. begroot

€

35.150

17%

11.207 3,48%

Toelichting: • Onder de geprognotiseerde kosten voor Overige uitbestede werkzaamheden is € 36.431,opgenomen voor contractmanagement. Hiervan wordt € 15.160,- gecompenseerd door een onttrekking aan de bestemmingsreserve. Voorgesteld is namelijk om het deel van het positieve resultaat over 2024 dat ontstaan is door het doorschuiven van te maken kosten van 2024 naar 2025, toe te voegen aan de bestemming sreserve. • Onder de geprognotiseerde kosten voor Overige uitbestede werkzaamheden is € 18.783, opgenomen voor de aanbesteding van de belastingpost. In de begroting is € 10.000, opgenomen omdat ervanuit gegaan was dat meer werkzaamheden reeds in 2024 zouden plaatsvinden. Het verschil tussen de geprognotiseerde kosten en begrote kosten ad € 8.783, wordt gecompenseerd door een onttrekking aan de bestemmingsreserve. Voorgesteld is namelijk om het deel van het positieve resultaat over 2024 dat ontstaan is door het doorschuiven van te maken kosten van 2024 naar 2025, toe te voegen aan de bestemmingsreserve.

Directe kosten Waarderen Product/kostenplaats

Kostensoort Omschrijving

Begroot

69300

400000

Onvoorzien

€

4.582 €

€

4.582

100,00%

€

-

€

-

69300

434412

Waardering specifieke objecten

€

2.648 €

€

-

0,00%

€

1.800

€

848

32%

69300

434414

Kadasterkosten

€

-816

-17,98%

€

2.235

€

3.122

58%

69300

434419

Overige uitbestede werkzaamheden

€

-141.677

-47,26%

€

202.967

€

238.473

54%

69300

434540

Cyclorama's

€

-14.648

-5,00%

€

307.613

€

-

0%

69300

434801

Vergoeding proceskosten

€

75.024

9,81%

€

170.844

€

519.048

75%

-5,66%

€

685.459 €

761.491

53%

69300

Totaal

Prognose

Verschil

2.648 € 4.540 € 5.357 € 299.762 € 441.440 € 292.965 € 307.613 € 764.916 € 689.892 € 1.369.414 € 1.446.950

Verschil in %

€

-77.536

Onder-of overschrijding t.o.v. begroot

€

-41.493

Onttrekking reserves

€

51.338

Resterende onder-of overschrijding

€

9.845

Werkeljk uitgegeven Resterend

% resterend

0,34%

Toelichting: • De geprognotiseerde kosten voor Overige uitbestede werkzaamheden vallen hoger uit dan begroot omdat er nog € 116.145,-,- is opgenomen voor de taxatie-technische af handeling van beroepszaken over 2024 en ouder. Hiervan wordt € 11.792,- gedekt door een onttrekking aan de bestemmingsreserve wegens doorgeschoven kosten van 2024 naar 2025. • De geprognotiseerde kosten voor cyclorama’s vallen hoger uit dan begroot. Bij de begroting was uitgegaan van een prijsindexatie van 2% maar de werkelijke prijsindexatie is 7%. • De geprognotiseerde proceskosten vallen lager uit dan begroot. Qua aantallen bezwaarschrif ten voor 2025 was in de begroting uitgegaan van een gemiddelde over 2023 en 2024. De prognose is nu gebaseerd op de werkelijke aantallen over 2024. De aantallen valle n hierdoor lager uit omdat de aantallen bezwaarschrif ten in 2023 extreem hoog waren. Uit het

13/21

6

aantal bezwaarschrif ten dat tot nu toe over 2025 is ontvangen blijkt dat het totale aantal over 2025 eerder in de buurt zal liggen van dat van 2024 in plaats van 2023. Van de geprognotiseerde proceskosten wordt € 39.546,- gedekt door een onttrekking aan de bestemmingsreserve wegens doorgeschoven kosten van 2024 naar 2025.

Directe kosten Aanslagoplegging Product/kostenplaats

Kostensoort Omschrijving

Begroot

69400

400000

Onvoorzien

€

3.143 €

69400

434410

Controle hondenbelasting

€

11.995 €

69400

434411

Controle toeristenbelasting

€

33.305 €

69400

434419

Overige uitbestede werkzaamheden

€

22.103 €

69400

434801

Vergoeding proceskosten

€

1.669 €

69400

434840

Abonnementen, boeken & tijdschriften €

15.170 €

Totaal

87.385 €

69400

Prognose

Verschil

11.995 33.305 227.847 1.669 36.200 311.016

Verschil in %

% resterend

3.143

100,00%

€

-

€

€

-

0,00%

€

-

€

11.995

100%

€

-

0,00%

€

-

€

33.305

100%

€

-205.745

-930,86%

€

127.833

€

100.014

44%

€

-

0,00%

€

-

€

1.669

100%

€

-21.030

-138,62%

€

-

€

36.200

100%

-255,91%

€

127.833 €

183.183

59%

€

-223.631

Onder-of overschrijding t.o.v. begroot

€

-210.865

Onttrekking reserves

€

35.829

Resterende onder-of overschrijding

€

-175.036

€

Werkeljk uitgegeven Resterend

€

- #DELING.DOOR.0!

-11,60%

Toelichting: • De geprognotiseerde kosten voor Overige uitbestede werkzaamheden vallen hoger uit dan begroot omdat er nog € 207.000,- is opgenomen voor de juridische af handeling van beroepszaken over 2024 en ouder. Hiervan wordt € 35.348,- gedekt door een onttrekking aan de bestemmingsreserve wegens doorgeschoven kosten van 2024 naar 2025.

Directe kosten Betalingen & Burgercontact Product/kostenplaats

Kostensoort Omschrijving

Begroot

69410

400000

Onvoorzien

€

69410

420000

Rente rekening-courant

€

69410

434414

Kadasterkosten

€

635 €

69410

434419

Overige uitbestede werkzaamheden

€

78.988 €

69410

434820

Kosten geldverkeer

€

98.022 €

69410

434850

Lidmaatschappen

€

5.657 €

69410

820000

Rente rekening-courant

€

-504.527 €

69410

834000

Opbrengst ond & dienst.voor derden

€

-120.954 €

Totaal

€

-439.333 €

69410

Prognose

2.625 € 222 €

194 635 46.711 93.988 5.546 -506.240 -120.954 -480.119

Onder-of overschrijding t.o.v. begroot

Verschil € €

Verschil in %

Werkeljk uitgegeven Resterend

2.625

100,00%

€

28

-

€

% resterend - ##########

12,50%

€

83

€

111

57%

€

-

0,00%

€

58

€

578

91%

€

32.277

40,86%

€

23.536

€

23.176

50%

€

4.034

4,12%

€

41.494

€

52.494

56%

€

111

1,96%

€

5.501

€

45

€

1.712

0,34%

€

-202.577

€

-303.663

60%

€

-

0,00%

€

-

€

-120.954

100%

€

40.786

9,28%

€

-131.905 €

-348.214

73%

€

41.380

€

41.380

1%

Extra kosten beroepszaken Resterende onder- of overschrijding

7,25%

14/21

7

Advies Begeleidingscommissie Gemeenschappelijke Regeling (GR) Sabewa Zeeland Betreft: Voorstel 2 e begrotingswijziging 2025 Datum: 2 september 2025

15/21

Tussentijdse rapportage 2025 Onderwerp Totaaladvies Begeleidingscommissie vorig jaar Zijn er belangrijke afwijkingen vergeleken met de samenwerkingsafspraken: ja of nee? Graag afwijkingen uitleggen. Zijn er belangrijke (financiële) ontwikkelingen die voor de deelnemers relevant zijn: ja of nee? Graag ontwikkelingen uitleggen. Geeft de tussentijdse rapportage aanleiding voor een begrotingswijziging: ja of nee?

Advies Begeleidingscommissie Positief

Nee Ja. Graag afwijkingen uitleggen.

Nee Ja. Graag ontwikkelingen uitleggen.

Ja Nee

Ja? Zie tabel 1 en 2. Voldoet aan VZG-richtlijn indexering: ja of nee?

Ja

Voldoet aan VZG-richtlijn bezuiniging: ja, nee of niet van toepassing?

Ja

Nee

Nee

Niet van toepassing In geval van afwijking van de VZGrichtlijnen, legt de gemeenschappelijke regeling dit uit: ja of nee?

Ja

Is die uitleg voldoende: ja of nee?

Ja

Nee

Met de financiële rapportage juni 2025 wordt duidelijk inzicht gegeven in de ontwikkeling van de financiële resultaten van het jaar. Aangeboden voor zienswijze: ja of nee?

Ja Nee

Totaaladvies Begeleidingscommissie: wel of niet akkoord?

Akkoord Niet akkoord. Dan uitleggen. Niet akkoord. Dan uitleggen. Ja

Niet akkoord? Dan uitleggen. Volgens het VZG-rapport moet er een tussentijdse rapportage worden gemaakt op 1 juni. Omdat er later nog informatie is binnen gekomen en er ontwikkelingen zijn geweest rond 2 16/21

Onderwerp

Advies Begeleidingscommissie de nieuwe belastingapplicatie, is er een rapportage gemaakt op 30 juni. Deze rapportage vormt de basis voor de begrotingswijziging. In de begrotingswijziging die nu voorligt, worden de hogere kosten van de nieuwe belastingapplicatie van € 350.000 verwerkt. De financiële rapportage tot en met juni 2025 laat een grotere mutatie zien van per saldo € 550.000. We zijn van mening dat de financiële rapportage van juni 2025 een realistisch beeld geeft van de financiële stand van zaken van 2025. We adviseren daarom om de gehele mutatie nu te verwerken in de begrotingswijziging. In onderstaande tabel wordt deze volledige mutatie weergegeven en vertaald naar de bijdragen van de deelnemers. Het wachten met het voorleggen van de overige mutatie van per saldo € 200.000 leidt tot een formele begrotingsoverschrijding en betekent dat we twee keer een overschrijding aan de raad en Algemene Vergadering voor moeten leggen (met begrotingswijziging én jaarrekening).

Tabel 1: Mutatie financiële rapportage juni 2025 Overige personeelskosten

€

19.002

€

-

€

19.002

Automatisering

€

-344.345

€

-

€

-344.345

Interne diensteverlening

€

11.207

€

-

€

11.207

Directe kosten Waarderen

€

-77.536

€

-

€

-77.536

Directe kosten Aanslagoplegging

€

-223.631

€

-

€

-223.631

Directe kosten Betalingen & Burgercontact

€

40.786

€

-

€

40.786

Niet compensabele btw

€

-6.017

€

-

€

-6.017

Totaal mutatie bestaand beleid

€

-654.833

€

-

€

-654.833

Onttrekking reserve conform besluit

€

104.832

€

-

€

104.832

Totaal

€

-550.000

€

-

€

-550.000

3 17/21

Tabel 2 Aangepaste bijdragen deelnemers 2024 na 2e wijziging

Deelnemer

Borsele Goes Hulst Kapelle Reimerswaal Sluis Terneuzen Tholen Waterschap Scheldestromen Totaal

2025 na eerste wijziging

Aangepast

Verschil

€

715.253 €

470.731 €

497.432 €

26.701

€

1.415.785 €

961.224 €

1.018.301 €

57.077

€

853.945 €

561.513 €

592.200 €

30.687

€

383.223 €

256.443 €

271.000 €

14.557

€

680.359 €

454.369 €

481.707 €

27.338

€

1.267.756 €

863.601 €

907.527 €

43.926

€

1.781.103 €

1.182.194 €

1.246.421 €

64.227

€

828.996 €

549.134 €

580.576 €

31.442

€

3.639.693 €

2.495.121 €

2.749.165 €

254.044

€

11.566.113 €

7.794.329 €

8.344.329 €

550.000

4 18/21

Gemeente

Gemeenschappelijke Regeling 1 Sabewa 4 RUD Totaal

Terneuzen Financieel en beleidsmatig onderbouwde Bijdrage 2025 (na meerjarenraming wijziging) Bijdrage 2026 ja/nee € 1.182.194 € 1.246.421 Nvt € 1.591.960 € 1.779.700 € 2.774.154

Advies Voldoet aan VZG- Voldoet aan VZGVoldoet aan VZG- begeleidingsindexeringsrichtlijn bezuinigingsrichtlijn reserverichtlijn commissie Risico analyse ja /nee ja/nee/nvt ja/nee aanwezig ja/nee aanwezig ja/nee Nee Nvt Nvt Ja Nvt 0 0 0 0 0 0

€ 3.026.121

Voor de inhoudelijke toelichtingen/opmerkingen alsmede het eindadvies per gemeenschappelijke regeling verwijzen wij naar de afzonderlijke tabbladen per GR

19/21

Gemeenschappelijke Regeling Sabewa

Criteria nummer

Deelnemer Borsele Goes Hulst Kapelle Middelburg Noord - Beveland Reimerswaal Schouwen - Duiveland Sluis Terneuzen Tholen Veere Vlissingen Waterschap Scheldestromen Provincie Zeeland Totaal

1

2

Financieel en beleidsmatig onderbouwde Bijdrage 2025 (na 1e Bijdrage 2025 (na 2e meerjarenraming wijziging) wijziging) ja/nee € 470.731 € 497.432 Nvt € 961.224 € 1.018.301 Nvt € 561.513 € 592.200 Nvt € 256.443 € 271.000 Nvt

3

4

5

6

7

8

Voldoet aan VZGindexeringsrichtlijn ja /nee Nee Nee Nee Nee

Voldoet aan VZGbezuinigingsrichtlijn ja/nee/nvt Nvt Nvt Nvt Nvt

Voldoet aan VZGreserverichtlijn ja/nee Nvt Nvt Nvt Nvt

Advies begeleidingscommissie aanwezig ja/nee Ja Ja Ja Ja

Risico analyse aanwezig ja/nee Nvt Nvt Nvt Nvt

€ 454.369

€ 481.707 Nvt

Nee

Nvt

Nvt

Ja

Nvt

€ 863.601 € 1.182.194 € 549.134

€ 907.527 Nvt € 1.246.421 Nvt € 580.576 Nvt

Nee Nee Nee

Nvt Nvt Nvt

Nvt Nvt Nvt

Ja Ja Ja

Nvt Nvt Nvt

€ 2.495.120

€ 2.749.165 Nvt

Nee

Nvt

Nvt

Ja

Nvt

€ 7.794.329

€ 8.344.329

Toelichting/opmerkingen (op onderdelen): 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Eindadvies: - Procedureel: De begrotingswijziging is bij de deelnemers ingediend op 12 september 2025. De deelnemers wordt verzocht een zienswijze in te dienen op uiterlijk 7 november 2025. Deze termijn is korter dan de wettelijk voorgeschreven termijn van 12 weken. - 2e begrotingswijziging 2025: Geadviseerd wordt een positieve zienswijze in te dienen. Hierbij sluiten we aan bij de inhoudelijke toelichting vanuit de BC waaruit blijkt dat zij een positief advies afgeven over deze begrotingswijziging. Door de BC van Sabewa is dit bevestigd.

20/21

Postadres: Postbus 35, 4530 AA Terneuzen Bezoekadres: Stadhuisplein 1, 4531 GZ Terneuzen 14 0115 | +31 115 455 000 terneuzen.nl

zaaknummer contactpersoon telefoon e-mail verzonden

Sabewa Zeeland t.a.v. het Dagelijks Bestuur Postbus 1155 4530 GD TERNEUZEN

: 786735 : mevr. mr. J.W. de Meulmeester : 14 0115 : j.demeulmeester@terneuzen.nl :

Terneuzen, 11 november 2025 Onderwerp: 2e begrotingswijziging 2025

Geacht bestuur, U heeft de gemeenteraad gevraagd een zienswijze te geven op de 2e begrotingswijziging 2025. De concept stukken zijn besproken in de raadsvergadering op 11 november 2025. De raad van de gemeente Terneuzen heeft besloten een positieve zienswijze in te dienen de begrotingswijziging. De begrotingswijziging is goed onderbouwd. Wij kunnen instemmen met deze wijziging. Wij vertrouwen erop u hiermee voldoende te hebben geïnformeerd.

Met vriendelijke groet, Burgemeester en Wethouders van Terneuzen, gemeentesecretaris,

burgemeester,

S.I.L. (Steven) de Waal

H.J.A. (Erik) van Merrienboer

Gemeente Terneuzen

21/21