2025-06-05 a. Jaarverslag en jaarrekening 2024 - ontwerpbesluit

Gemeenteraad Ontwerpbesluit

Zitting van 5 juni 2025 Middelen - Financiën zaaknummer: 7698

2025_Raad_00079 - Jaarverslag en jaarrekening 2024 Portefeuillehouder Frank van Hulle Programma en/of paragraaf Paragraaf Bedrijfsvoering Paragraaf Financiering Paragraaf Grondbeleid Paragraaf Lokale heffingen Paragraaf Onderhoud kapitaalgoederen Paragraaf Verbonden partijen Paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing Programma Economie & arbeidsmarkt Programma Goed bestuur Programma Jeugd & onderwijs Programma Klimaat & duurzaamheid Programma Wonen & leefbaarheid Programma Zorg & gezondheid Besluit Besluitpunt 1 De raad besluit het jaarverslag en de jaarrekening 2024 vast te stellen. Besluitpunt 2 De raad besluit tot het instellen van de bestemmingsreserve RES. Besluitpunt 3 De raad besluit tot het nemen van een systeembesluit om de verwerking van de overschotten dan wel tekorten van de RES zonder afzonderlijke besluitvorming van de raad te verrekenen via de bestemmingsreserve RES. Besluitpunt 4 De raad besluit het voordelig rekeningsaldo van afgerond € 8.569.000 als volgt te bestemmen: Toevoeging aan: - de algemene reserve

€

6.879.000

- bestemmingsreserve RES

€

1.021.000

Subtotaal

€ 7.900.000

1/6

Budgetoverhevelingen naar 2025 nog niet volledig uitgevoerde activiteiten: - aanpak armoede en schulden

€

277.000

- kunst en cultuur

€

169.000

- overig

€

223.000

Totaal budgetoverhevelingen

€

Totaal rekeningresultaat

€

669.000

8.569.000

Besluitpunt 5 De raad besluit conform Bijlage 'Opnieuw te ramen in 2025' deze bedragen volgens eerdere besluitvorming in 2024 te dekken uit of toe te voegen aan de verschillende reserves. Wat is de aanleiding? Aanbieding jaarstukken Jaarlijks bieden wij de jaarstukken aan de raad ter vaststelling aan. De jaarstukken omvatten de jaarrekening en het jaarverslag over het boekjaar 2024. Controleverklaring De accountantscontrole is inmiddels afgerond. De bevindingen uit de controle van de jeugdhulp, die is belegd bij de GGD Zeeland, hebben we ontvangen. Voor de gemeente Terneuzen resulteert dit in twee bevindingen die de accountant ook heeft opgenomen in zijn accountantsverslag: 1. Onzekerheid uit hoofde van ontbreken goedkeurende controleverklaring zorgaanbieders. Het gaat om een bedrag van € 1.517.457 2. De totale lasten Jeugdzorg 2024 zijn € 321.119 hoger dan door de GGD Zeeland gecommuniceerd in maart 2025. Gezien het tijdstip waarop deze additionele lasten bekend zijn en de omvang van dit bedrag is dit niet verwerkt in jaarrekening 2024. De bevindingen hebben geen impact op de strekking van de controleverklaring. Deze is goedkeurend. Na behandeling van het jaarverslag en jaarrekening 2024 in ons college zal de accountant daarna zo snel mogelijk het definitief accountantsverslag en de controleverklaring opleveren. Deze bieden we aan voor de raad van 5 juni 2025.

Financiële uitkomst jaarrekening In 2024 realiseerden wij een voordelig saldo na mutatie reserves van € 8.569.000. Een uitgebreide financiële toelichting op dit voordelig saldo is te vinden in de jaarrekening, bij het onderdeel III Toelichting op baten en lasten. Verschil laatste perioderapportage en jaarrekening Tussen het werkelijk voordelig saldo bij de jaarrekening (€ 8.569.000) en het verwachte resultaat inclusief restant onvoorzien bij de 8e perioderapportage 2024 (€ 4.905.000) zit € 2/6

3.664.000. De voornaamste verschillen ten opzichte van de laatste perioderapportage zijn: ▪

Decembercirculaire 2024 (€ 1.273.000).

▪

Overschotten op personeelskosten inclusief inhuur (€ 190.000)

▪

Gas, water en Electra (€ 754.000)

▪

Startersleningen (€ 741.000)

▪

Gezond en Actief Leven Akkoord (GALA) / Regiodeal (€ 754.000)

▪

Jeugd (€ 447.000)

▪

Toerekening uren/overhead aan investeringen en grondexploitatie (-/- € 481.000)

▪

Overige posten (€ 254.000)

Jaarstukken digitaal De jaarstukken zijn digitaal te vinden op: https://terneuzen.pcportal.nl/ Wat willen we bereiken? Wij willen bereiken dat de raad het jaarverslag en de jaarrekening over 2024 (tijdig) vaststelt. Verder willen wij het voordelig rekeningresultaat van 2024 van € 8.569.000 bestemmen. Argumenten 1.1 Het is de taak en de bevoegdheid van de raad om de jaarrekening en het jaarverslag vast te stellen. De Gemeentewet bepaalt in artikel 198 dat het de bevoegdheid van de raad is om de jaarrekening en het jaarverslag vast te stellen. De jaarrekening sluit met een positief saldo van afgerond € 8.569.000. 1.2 De jaarrekening geeft een getrouw beeld. De jaarrekening geeft een getrouw beeld van zowel de baten als de lasten over 2024 van de grootte en de samenstelling als van de activa en passiva per 31 december 2024. De jaarrekening is in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording (BBV) provincies en gemeenten. De rechtmatigheidsverantwoording maakt deel uit van de jaarrekening en is tevens getrouw opgesteld. 1.3 Vastgestelde jaarrekening tijdig aanleveren bij toezichthouder. De vastgestelde jaarrekening 2024 moeten wij uiterlijk binnen 2 weken na vaststelling of 15 juli 2025 aanleveren bij de toezichthouder: de Provincie Zeeland.

1.4 Invoering rechtmatigheidsverantwoording Vanaf het verslagjaar 2023 neemt het college een rechtmatigheidsverantwoording op in de jaarrekening. Hiermee legt het college verantwoording af aan de gemeenteraad over de naleving van de regels die relevant zijn voor het financiële reilen en zeilen van de gemeente. Een begrotingsoverschrijding op de lasten (en daarmee overeenstemmende balansmutaties) is op grond van artikel 189, lid 3 Gemeentewet en artikel 6 van de Financiële Verordening onrechtmatig. Wij merken op dat in het jaar 2024 de lasten van het programma goed bestuur 3/6

(€ 619.000), overhead (€ 340.000) en vennootschapsbelasting (€ 145.000) zijn overschreden. Dit leidt tot een totale overschrijding van € 1.104.000. Verder is sprake van overschrijdingen op investeringskredieten voor een totaalbedrag van € 159.000. Het betreft in totaal 14 kredieten. De overschrijdingen zijn met name het gevolg van mutaties die wij aan het eind van het jaar hebben gemaakt en daardoor nog niet eerder gerapporteerd konden worden. Te denken valt hierbij aan de mutatie op de voorziening spaarverlof en APPA en de berekening van de last voor de vennootschapsbelasting. De voornaamste verschillen zijn toegelicht in de jaarrekening. Uit de controle op de EU-aanbestedingsrichtlijnen bleek een bedrag van € 1.791.000 onrechtmatig te zijn. Het gaat hier om vijf crediteuren. We hadden hier Europees moeten aanbesteden. Dit gelet op de grootte van de besteding in de afgelopen vier jaar. Voor twee crediteuren is de volledige contractwaarde meegenomen als onrechtmatigheid. De overige bevindingen hebben uitsluitend betrekking op de uitgaven die gedaan zijn in 2024. In de paragraaf bedrijfsvoering is een nadere toelichting opgenomen op de bevindingen. De uitkomsten van de controles worden besproken met de proceseigenaren en nemen we op in de verbeteragenda. Zo werken wij aan de verbetering van onze interne beheersing.

Op grond van bovenstaande bedraagt de totale onrechtmatigheid € 3.054.000. In artikel 10 van de financiële verordening is de verantwoordingsgrens bepaald voor de rechtmatigheidsverwording. Deze bedraagt 1% van de totale lasten van de gemeente, inclusief de dotaties aan de reserves. Op basis van de jaarrekening 2024 bedraagt de verantwoordingsgrens € 2.858.850. Het college heeft dan ook in de rechtmatigheidsverantwoording opgenomen dat de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties niet rechtmatig tot stand zijn gekomen binnen de daarvoor gestelde grens. In de financiële verordening is opgenomen welke onrechtmatigheden als acceptabel worden aangemerkt, zoals overschrijdingen waarbij directe gerelateerde inkomsten de overschrijding compenseren of sprake is van een open-einde regeling. Het overgrote gedeelte van deze overschrijdingen is hieraan niet te relateren, maar passen wel binnen het bestaande beleid van de raad. In de nieuwe financiële verordening zal de bepaling ‘passen binnen het bestaande beleid’ worden toegevoegd aan de acceptabele begrotingsoverschrijdingen.

3.1 Een systeembesluit zorgt voor een efficiënte verwerking van mutaties in de begroting en jaarrekening Met het systeembesluit bereiken we dat op het moment dat we een mutatie (toevoeging of onttrekking) moeten verrichten we dit zonder afzonderlijke besluitvorming van de raad in de exploitatie en reserve kunnen verrekenen. 4.1 Bestemming voordelig saldo jaarrekening 2024. Wij stellen voor een deel van dit bedrag toe te voegen aan de algemene reserve (€ 6.879.000), ter versterking van onze financiële positie. Verder een bedrag van € 1.021.000 toe te voegen aan de nieuw te vormen bestemmingsreserve RES. En een bedrag van € 669.000 over te hevelen naar 2025 voor nog niet volledig uitgevoerde activiteiten. Deze bedragen zijn in 2024 toegekend, maar de uitgaven zijn nog niet gerealiseerd. 5.1 Budget blijft beschikbaar in 2025. In bijlage 'Naast budgetoverhevelingen opnieuw te ramen in 2025' staan budgetten die in 2024 niet zijn uitgegeven. De dekking van deze budgetten vormde een onttrekking aan een reserve. Om het niet uitgegeven budget, met als dekking een onttrekking aan een reserve, 4/6

opnieuw beschikbaar te hebben in 2025 leggen wij deze ter besluitvorming voor. Dit verwerken we in de 4e perioderapportage 2025. Kanttekeningen Geen. Wat mag het kosten? De jaarrekening 2024 sluit met een voordelig rekeningsaldo van € 8.569.000. Wij stellen voor dit saldo als volgt te bestemmen: > Wij lichten de bestemming van het saldo kort toe. Toevoeging aan de algemene reserve - € 6.879.000 Het bedrag dat overblijft na bestemming is € 6.879.000. Dit bedrag voegen wij toe aan de algemene reserve. Dit ter versterking van het eigen vermogen. Dit leidt tot een positief effect op onze financiële positie. Het gerealiseerde positieve rekeningsaldo kunnen wij door het incidentele karakter niet structureel inzetten. We kunnen het – via de algemene reserve – wel inzetten ter dekking van incidentele lasten. Vormen van een nieuwe bestemmingsreserve RES - € 1.021.000 Met ingang van 2024 is de gemeente Terneuzen de coördinerende gemeente voor de samenwerking van de Zeeuwse gemeenten in de uitvoering van de Regionale Energiestrategie Zeeland (RES Zeeland). Dit betekent ook dat baten en lasten met betrekking tot de RES in de gemeentelijke begroting en jaarrekening van de gemeente Terneuzen worden verwerkt. Per jaar wordt een afrekening gemaakt naar de deelnemers. In 2024 zijn bijdragen ontvangen via het gemeentefonds en van deelnemers in de RES.

Deze bijdragen zijn vooruitontvangen voor bestedingen die wij verwachten te doen in 2025 en verdere jaren. Deze vooruitontvangen bedragen zijn ten gunste van het rekeningresultaat 2024 gebracht. Omdat de bestedingen nog moeten plaatsvinden, stellen wij voor deze gelden toe te voegen aan de nieuwe bestemmingsreserve RES. Budgetoverhevelingen naar 2025 - € 669.000 In 2024 zijn bedragen toegekend die wij in 2024 nog niet realiseerden. Afronding hiervan vindt in 2025 plaats. Dit betreft diverse bedragen die betrekking hebben op aanpak armoede en schulden (€ 277.000), kunst en cultuur (€ 169.000) en overige overhevelingen (€ 223.000). > In bijlage 'Naast budgetoverhevelingen opnieuw te ramen in 2025' lichten wij de bedragen die wij opnieuw ramen uit reserves toe. Dit betreft niet uitgegeven budgetten die beschikbaar zijn gesteld met als dekking een onttrekking aan een reserve. Er wordt namelijk in dit geval geen onttrekking aan de reserve gedaan. Het geld blijft in de reserve. Om het niet uitgegeven budget, met als dekking een onttrekking aan een reserve, opnieuw beschikbaar te hebben in 2025 leggen wij deze ter besluitvorming voor. Wat gaan we ervoor doen? Wij leggen de jaarrekening en het jaarverslag aan de raad ter vaststelling voor. Daarnaast doen wij een voorstel voor de bestemming van het voordelig rekeningsresultaat 2024. 5/6

6/6