2025-05-20 - Bestuur en Middelen - actiepunt 72 - Toelichting financiële verordening 2025
Tekst van het document
Uitleg wijzigingen artikel 7, lid 2 Financiële Verordening
27 mei 2025
Algemene toelichting In deze presentatie lichten we de veranderingen toe in artikel 7, lid 2 van de Financiële Verordening gemeente Terneuzen 2025 ten opzichte van de Financiële Verordening gemeente Terneuzen 2023. Wat direct opvalt aan de vorm van de Financiële Verordening 2025 artikel 7 lid 2 is dat de volgorde van categorieën is gewijzigd. Daarnaast is de categorie ‘’informatievoorziening door het college aan de raad waartoe het college bevoegd is’’ toegevoegd.
Financiële verordening 2023 – art. 7 lid 2
Financiële verordening 2025 – art. 7 lid 2
2.a.1. Autorisatie door de raad via de perioderapportage
2.a.1. Autorisatie door de raad via een apart voorstel aan de raad
2.a.2. Autorisatie door de raad via perioderapportage met een apart besluitpunt
2.a.2. Autorisatie door de raad via de perioderapportage met een apart besluitpunt
2.a.3. Autorisatie door de raad via een apart voorstel aan de raad
2.a.3. Autorisatie door de raad via de perioderapportage 2.a.4. Informatievoorziening door het college aan de raad waartoe het college bevoegd is
In de volgende pagina’s gaan we in op de inhoudelijke wijzigingen per categorie. We houden hierin de volgorde van de financiële verordening 2025 artikel 7 lid 2 aan. Legenda voor de volgende pagina’s: Geen wijziging Wijziging Toevoeging
Financiële verordening 2025
Wijziging van beleid, nieuw beleid en/of politiek gevoelig
Indien sprake is van politiek gevoelige mutaties
Toevoeging Wijziging Geen wijziging
2.a.1 Autorisatie via apart raadsvoorstel
Financiële verordening 2023
Dekking ten laste van het voorlopig begrotingsresultaat met een meerjarige financiële impact vanaf € 1.000.000 (totaalbedrag voor maximaal 5 jaar)
Mutaties in de algemene reserve (+/-)
Wijzigingen 2025 versus 2023 Voor politiek gevoelige besluiten en/of op verzoek van de raad over een bepaald onderwerp, vindt de besluitvorming plaats via een apart raadsvoorstel. Overige besluiten nemen we op in perioderapportages, tenzij één van de andere onderdelen van toepassing zijn. In de financiële verordening 2023 werden alle mutaties op het begrotingsresultaat verwerkt als ‘’apart besluitpunt’’, ongeacht de financiële impact. Omdat het bedrag van € 1.000.000 (binnen 5 jaar) een dergelijke financiële impact heeft op het begrotingsresultaat is nu de extra voorwaarde dat besluitvorming hierover via een apart raadsvoorstel gaat in plaats van via een apart besluitpunt via de perioderapportage.
Mutaties in de algemene reserve (+/-)
Het vormen dan wel opheffen van een bestemmingsreserve Hoger bedrag bestaande investering vanaf 5% of € 250.000
Een hoger bedrag op een bestaande investering vanaf 5% of € 250.000
Nieuwe investering
Nieuwe investeringen zonder financiële dekking (gedekt vanuit het begrotingsresultaat)
In de financiële verordening 2023 was dit niet expliciet opgenomen. Ter verduidelijking en transparantie nu wel opgenomen.
In de financiële verordening 2025 maken we onderscheid in investeringen die al voorzien zijn van dekking en investeringen die nog niet zijn voorzien van dekking. Als dekking ten laste van het voorlopige begrotingsresultaat noodzakelijk is, dient besluitvorming via een apart raadsvoorstel te gaan. Als de dekking wel is voorzien verwerken we dit als apart besluitpunt. Dit ter bevordering van een efficiënt besluitvormingsproces.
Wijziging
Toevoeging
Dekking ten laste van voorlopig begrotingsresultaat
Geen wijziging
2.a.2. Autorisatie via apart besluitpunt
Financiële verordening 2023
Financiële verordening 2025
Wijzigingen 2025 versus 2023
Dekking ten laste van het voorlopig begrotingsresultaat met een meerjarige financiële impact tot € 1.000.000 (totaalbedrag voor maximaal 5 jaar)
De impact op het begrotingsresultaat lager dan € 1.000.000 (binnen 5 jaar) nemen we op als apart besluitpunt. In de financiële verordening 2023 was een apart besluitpunt de standaard voor deze mutaties ongeacht de hoogte van het bedrag.
Structurele gevolgen wijziging bestaand beleid van € 50.000 per post Dekking ten laste van onvoorzien vanaf € 25.000 tot maximaal het bedrag in onvoorzien aanwezig
Deze categorie is niet nodig. Afhankelijk van de soort mutatie valt deze onder één van de andere onderdelen. Dekking ten laste van onvoorzien vanaf € 25.000 tot maximaal het bedrag in onvoorzien aanwezig Opgenomen in de categorie ‘’waartoe college bevoegd is’’ ter bevordering van een efficiënt besluitvormingsproces. SPUK’s / subsidies en bijdragen van derden hebben een specifiek bestedingsdoel.
Inzet specifieke Rijksmiddelen (SPUK), subsidies en bijdragen derden
Mutaties bestemmingsreserves vanaf € 50.000
Beschikken over bestemmingsreserves vanaf € 50.000
Wijziging doel van een investering
Wijziging doel van een investering vanaf € 50.000
Hoger bedrag bestaande investering tot 5% of € 250.000
Hoger bedrag bestaande investering tot 5% of € 250.000
Onderscheid gemaakt in het bedrag van de investering. Vanaf € 50.000 verwerken als apart besluitpunt, onder € 50.000 verwerken in de perioderapportage. Dit ter bevordering van een efficiënt besluitvormingsproces.
Nieuwe investeringen met financiële dekking (niet gedekt vanuit het begrotingsresultaat)
Zie uitgebreide toelichting onder het laatste onderdeel van ‘’apart raadsvoorstel’’.
Investeringen die gedekt worden door reserves kapitaal economisch / maatschappelijk nut
In versie 2023 was dit niet expliciet opgenomen. Ter verduidelijking en transparantie nu wel opgenomen.
Toevoeging Wijziging Geen wijziging
2.a.3. Autorisatie via perioderapportage
Financiële verordening 2023
Financiële verordening 2025
Mutaties waarbij zowel de lasten als de baten worden aangepast vanaf € 50.000
Mutaties waarbij zowel de lasten als de baten worden aangepast vanaf € 50.000
Verwerking circulaire gemeentefonds
Verwerking circulaire gemeentefonds
Mutaties over de programma’s
Mutaties over de programma’s (uitgezonderd de mutaties benoemd onder 4)
De uitzonderingen zijn budgettair neutrale mutaties gerelateerd aan salarissen en de salaris- en kostenverdeling. Het onderdeel ‘’verwerking circulaire gemeentefonds’’ omvat zowel een negatief als een positief saldo en verwerken we via de perioderapportage. Informatievoorziening over de circulaires gebeurt via de jaarrekening (decembercirculaire) en per brief (meien septembercirculaire).
Verrekening eventueel negatief saldo algemene uitkering met voorlopig begrotingsresultaat (bij tekort voorlopig begrotingsresultaat afzonderlijk voorstel in de perioderapportage met apart besluitpunt) Overige door het college geautoriseerde mutaties (ter kennisname)
Wijzigingen 2025 versus 2023
Overige door het college geautoriseerde mutaties (ter kennisname) Deze categorie is niet nodig. Afhankelijk van de soort mutatie valt deze onder één van de andere onderdelen.
Bestaand beleid tot € 50.000
Toevoegingen aan het begrotingsresultaat
Toevoeging ter verduidelijking.
Wijziging doel van een investering tot € 50.000
Onderscheid gemaakt in het bedrag van de investering. Vanaf € 50.000 verwerken als apart besluitpunt, onder € 50.000 verwerken in de perioderapportage. Dit ter bevordering van een efficiënt besluitvormingsproces.
Financiële verordening 2025
Wijzigingen 2025 versus 2023
Beschikken over bestemmingsreserves tot € 50.000
Toevoeging
Budgettair neutrale en administratieve mutaties binnen hetzelfde programma Budgettair neutrale salaris gerelateerde mutaties Budgettair neutrale kosten- en salarisverdelingen (programma overstijgend)
Wijziging
Verschuivingen tussen jaarlijks terugkerende investeringskredieten Benutting van bestemmingsreserves waarbij in het verleden al reeds een besluit over de bestedingssystematiek heeft plaatsgevonden (zogenaamde systeembesluiten)
Deze onderdelen zijn niet opgenomen in de Financiële Verordening 2023 in één van de categorieën: autorisatie via raadsvoorstel, via apart besluitpunt of via de perioderapportage. Het expliciet benoemen van deze onderdelen en hiervoor de specifieke categorie ‘’waartoe het college bevoegd is’’ toevoegen bevordert de duidelijkheid en transparantie van de financiële verordening.
Inzet van stelposten Alle overige tussentijdse budgetwijzigingen die niet vallen onder categorie 1, 2 of 3
Geen wijziging
2.a.4 / 2.b / 2.c: Informatievoorziening door college aan raad waartoe college bevoegd is
Financiële verordening 2023
Bij te melden budgetafwijkingen in de perioderapportages aan de raad moet het college bedragen vanaf € 25.000 voorzien van een toelichting
Inzet specifieke Rijksmiddelen (SPUK), subsidies en bijdragen van derden
SPUK’s / subsidies en bijdragen van derden hebben een specifiek bestedingsdoel. Ter bevordering van een efficiënt besluitvormingsproces is dit hier opgenomen.
De onder categorie 4 vermelde mutaties worden in de perioderapportage in een totaaloverzicht per programma weergegeven.
Toevoeging ter verduidelijking.
Bij te melden budgetafwijkingen in de perioderapportages aan de raad moet het college bedragen vanaf € 25.000 voorzien van een toelichting