2024-11-26 a. Sabewa Zeeland - 2e begrotingswijziging 2024 en 1e begrotingswijziging 2025 - Ontwerpbesluit

Gemeenteraad Ontwerpbesluit

Zitting van 12 december 2024 Middelen - Financiën zaaknummer: 420869

2024_Raad_00183 - Sabewa Zeeland - 2e begrotingswijziging 2024 en 1e begrotingswijziging 2025 Portefeuillehouder Frank van Hulle Besluit Besluitpunt 1 De raad besluit met bijgevoegde brief een positieve zienswijze te geven op de 2e begrotingswijziging 2024 en 1e begrotingswijziging 2025 van Sabewa Zeeland. Besluitpunt 2 De raad besluit de hogere bijdrage aan Sabewa Zeeland te dekken uit het begrotingsresultaat. Wat is de aanleiding? Wij ontvingen van Sabewa Zeeland een 2e begrotingswijziging 2024 en een 1e begrotingswijziging 2025. Op basis van de begrotingswijzigingen wordt van de deelnemers een hogere bijdrage gevraagd in 2024. De belangrijkste redenen hiervoor zijn: •

Technologieoplossing voor uitvoering van de belastingtaken;

•

Afhandeling en proceskostenvergoedingen beroepszaken Wet WOZ 2023;

•

Wegwerken achterstanden in het objectenbeheer.

Voor een toelichting op de begrotingswijzigingen verwijzen wij u naar de oplegnotitie (bijlage 1). De kosten met een totaalbedrag van € 3.288.554 maakt Sabewa Zeeland deels in 2024 en deels in 2025. Het Algemeen Bestuur van Sabewa Zeeland heeft de voorkeur uitgesproken voor financiële dekking door middel van een eenmalige bijdrage van de deelnemers in 2024. Dit in het licht van het naderende ravijnjaar. Het Dagelijks Bestuur legt aan de deelnemende gemeenten en het Waterschap de begrotingswijzigingen voor met het verzoek om uiterlijk 19 december 2024 een zienswijze kenbaar te maken. Hierdoor worden de opmerkingen van de deelnemers meegenomen in de besluitvorming van het Algemeen Bestuur uiterlijk 31 december 2024. In de bijlagen treft u de volgende stukken aan:

1/25

1. Oplegnotitie 2. Voorstel 2e begrotingswijziging 2024 3. Voorstel 1e begrotingswijziging 2025 4. Advies van de Begeleidingscommissie 5. Advies van de VZG-Samenstellingscommissie 6. Concept brief aan Dagelijks Bestuur Wat willen we bereiken? Een zienswijze geven op de begrotingswijzigingen van Sabewa Zeeland. Argumenten 1.1 De hogere bijdrage is onderbouwd en noodzakelijk In de oplegnotitie geeft Sabewa Zeeland een uitgebreide toelichting op de voorgestelde begrotingswijzigingen. Daarnaast organiseerde Sabewa Zeeland op 4 november jl. voor u een bijeenkomst waarin de begrotingswijzigingen en de achtergronden door middel van een presentatie zijn toegelicht. Wij kunnen ons vinden in de redenen van deze begrotingswijzigingen en stellen voor om een positieve zienswijze in te dienen. 2.1 De hogere bijdrage kan worden gedekt uit het begrotingsresultaat Wij stellen voor de hogere bijdrage van € 552.423 te dekken uit het begrotingsresultaat. We verwerken de hogere bijdrage voor 2024 (€ 534.352) in de 8e perioderapportage 2024. Het bedrag dat betrekking heeft op 2025 (€ 18.071) verwerken we in de 1e perioderapportage 2025. Kanttekeningen 1.1 De 2e begrotingswijziging 2024 voldoet niet aan de VZG-richtlijn indexering De hogere bijdrage die van de deelnemers gevraagd wordt in de 2e begrotingswijziging 2024 voldoet niet aan de VZG-richtlijn indexering van 4,7%.

Met name de eenmalige implementatiekosten voor de technologieoplossing zorgen voor de hogere bijdrage. Zoals uit de oplegnotitie blijkt dalen vanaf 2026 de structurele automatiseringskosten echter in de nieuwe situatie fors. Daarnaast wordt door de hogere bijdrage in 2024 niet voldaan aan de VZG-richtlijn reservevorming. Het Dagelijks Bestuur heeft aan het Algemeen Bestuur verzocht om toestemming te verlenen om tot eind 2024 een hoger bedrag aan (bestemmings)reserves aan te houden dan de VZG-richtlijn van 5% voor gemeenschappelijke regelingen toestaat. Wij kunnen ons hierin vinden en keuren goed dat Sabewa Zeeland een uitzonderingspositie op de richtlijn van de reservevorming in mag nemen in 2024. Wel stellen wij dat Sabewa Zeeland een duidelijke verantwoording van de eenmalige kosten in 2024 en in 2025 opneemt in de jaarstukken. Wat mag het kosten? Op basis van de 2e begrotingswijziging 2024 en de 1e begrotingswijziging 2025 wordt onze bijdrage aan Sabewa Zeeland hoger. Het gaat in totaal om een bedrag van € 552.423. Voor 2024 gaat het om een bedrag van € 534.352 en in 2025 € 18.071. We dekken de hogere 2/25

bijdrage aan Sabewa Zeeland uit het begrotingsresultaat en verwerken dit in de 8e perioderapportage 2024 en in de 1e perioderapportage 2025. Vanaf 2026 is de verwachting dat de automatiseringskosten aanzienlijk dalen. Wij passen onze meerjarenraming aan nadat de begroting 2026 en meerjarenraming 2027 - 2029 van Sabewa Zeeland is vastgesteld. Hieronder treft u een overzicht aan met de mutaties voor alle deelnemers:

Wat gaan we ervoor doen? Wij informeren het Dagelijks Bestuur van Sabewa Zeeland dat wij een positieve zienswijze indienen op de 2e begrotingswijziging 2024 en de 1e begrotingswijziging 2025. Een conceptbrief treft u aan in bijlage 6.

Bijlagen 1. Bijlage 1 - Oplegnotitie begrotingswijziging 2024 en 2025 2. Bijlage 2 - Voorstel 2e begrotingswijziging 2024 3. Bijlage 3 - Voorstel 1e begrotingswijziging 2025 4. Bijlage 4 - Advies BC m.b.t. begrotingswijzigingen Sabewa Zeeland 5. Bijlage 5a. 2e begr.wijz. 2024 Sabewa - advies VZG-Samenstellingscommissie.pdf 6. Bijlage 5b. 1e begr.wijz. 2025 Sabewa - advies VZG-Samenstellingscommissie.pdf 7. Bijlage 6 - Brief aan Dagelijks bestuur Sabewa tbv zienswijze begr.wijz. 2024 en 2025

3/25

Aan de raden van de gemeenten Borsele, Goes, Kapelle, Hulst, Sluis, Terneuzen, Tholen Reimerswaal Aan de Algemene Vergadering van Waterschap Scheldestromen

Kenmerk Onderwerp Behandeld door E-mailadres Bijlagen

: : Oplegnotitie voorstel 2e begrotingswijziging 2024 en 1e Begrotingswijziging 2025 : M. Buwalda : bestuursondersteuning@sabewazeeland.nl : Voorstel 2e begrotingswijziging 2024 Voorstel 1e begrotingswijziging 2025

Terneuzen, 14 oktober 2024

Geachte raadsleden, Langs deze weg willen we u verzoeken om financiële dekking voor de volgende zaken: • Technologieoplossing voor uitvoering van de belastingtaken: € 2.302.114,-; • Afhandeling en proceskostenvergoedingen beroepszaken Wet WOZ 2023: € 663.041,-; • Wegwerken achterstanden in het objectenbeheer: € 235.000,-. De kosten hiervoor zullen door Sabewa Zeeland deels in 2024 en deels in 2025 worden gemaakt. Het Algemeen Bestuur van Sabewa Zeeland heeft de voorkeur uitgesproken voor financiële dekking door middel van een eenmalige bijdrage van de deelnemers in 2024. Hieronder worden deze zaken nader toegelicht: Technologieoplossing uitvoering belastingtaken Na vastgelopen onderhandelingen eind 2023 over contractverlening met de huidige leverancier vanwege onder andere alsmaar oplopende kosten heeft Sabewa Zeeland gekeken naar alternatieve mogelijkheden voor haar belastingapplicatie. Ook in het licht van het naderende ravijnjaar. Om te inventariseren wat de technologische mogelijkheden waren, is gekozen om een marktconsultatie te starten. Met 19 geïnteresseerden partijen werd duidelijk dat naast de huidige leveranciers in de markt van belastingapplicaties, ook nieuwkomers middels een zogeheten platformoplossing geïnteresseerd waren.

De marktconsultatie leverde Sabewa Zeeland genoeg vertrouwen en onderbouwing op om niet een belastingapplicatie, maar een technologieoplossing t.b.v. het uitvoeren van de belastingtaken van Sabewa Zeeland uit te vragen. Via een Europese openbare aanbestedingsprocedure konden zowel nieuwkomers als de bestaande partijen een kans krijgen. Na instemming vanuit het Dagelijks Bestuur heeft Sabewa Zeeland de Europese openbare aanbestedingsprocedure met referentienummer TN467145 doorlopen op TenderNed en heeft het Dagelijks Bestuur beslist tot een gunning aan één van de partijen. De belangrijkste argumenten, om voor deze partij de kiezen, zijn: • Sluit het beste aan op de visie om data bij de bron op te halen, te minimaliseren qua opslag (datalight te werken) en te komen tot een modernisering van de organisatie, waarbij de bestuurlijke aansprakelijkheid in het kader van informatie- en dataveiligheid het beste is geborgd; • Biedt de beste mogelijkheden om inwoners regie op hun eigen data te kunnen geven en te werken vanuit een 360 graden burger/ klantbeeld ten behoeve van het (informele) burgercontact; • Biedt een sterk partnership met de (keten van) leverancier(s) waarbij afhankelijkheid van de leverancier bij veranderingen en ontwikkelingen het laagst is; medewerkers kunnen zelfstandig mutaties en aanpassingen in de technologie oplossing uitvoeren; • Medewerkers van Sabewa Zeeland

zien de meeste mogelijkheden om slim en efficiënter te werken in het uitvoeren van de belastingtaak omdat het systeem niet meer dicteert hoe processen dienen te lopen.

postadres Postbus 1155  4530 GD Terneuzen adres Kennedylaan 1  4538 AE Terneuzen

4/25 telefoon 088 – 999 58 00

email info@sabewazeeland.nl www.sabewazeeland.nl

•

De jaarlijkse kosten voor het nieuwe technologie oplossing zijn aanzienlijk lager dan de jaarlijkse kosten van de huidige leverancier.

In de onderstaande tabel is een vergelijking gemaakt tussen de automatiseringskosten in de huidige situatie en de nieuwe situatie met de technologieoplossing. Daarbij is een periode van ca. 12 jaar gehanteerd. Huidige situatie Automatiseringskosten

2024

Technologieoplossing Automatiseringskosten Implementatiekosten Totaal

2025

2026

2027

2028

2029

2030

2031

2032

2033

2034

2035

1.341.734 1.384.839 1.398.155 1.411.684 1.425.429 1.439.394 1.453.582 1.467.997 1.482.643 1.497.523 1.512.642 1.528.002 2024

2025

2026

2027

2028

2029

2030

2031

2032

2033

2034

2035

1.341.734 1.384.839

916.374

916.374

916.374

916.374

916.374

916.373

916.373

916.373

916.373

916.373

916.374

916.374

916.374

916.374

916.374

916.373

916.373

916.373

916.373

916.373

351.250 1.950.864 1.692.984 3.335.703

Vanaf 2026 dalen de automatiseringskosten in de nieuwe situatie fors. Door de vaste prijsafspraak in de nieuwe situatie zal in de daarop volgende jaren het kostenverschil met de huidige situatie alleen maar toenemen. Afhandeling en proceskostenvergoedingen beroepszaken Wet WOZ 2023 In de Notitie “Uitgangspunten begrotingswijziging 2024” is gemeld dat we een groot aantal beroepszaken over 2023 voorspelde. De voornaamste reden hiervoor is dat no cure no pay bureaus in 2024 nog een jaar aanspraak kunnen maken op de oude regeling van (hogere) proceskostenvergoeding. Het afhandelen van deze beroepszaken vergt significant deel van de capaciteit van onze taxateurs en juristen. Om deze inspanningen niet ten koste te laten gaan van de reguliere werkzaamheden (en dus de kwaliteit) is in 2024 externe inhuur nodig voor het afhandelen van de beroepszaken. Het grote aantal beroepszaken zal ervoor zorgen dat het begrote bedrag aan proceskostenvergoedingen overschreden zal worden. Omdat er nog veel onzekerheden waren over het aantal beroepszaken dat exact over 2023 ingediend zou worden en hoeveel zaken er in 2024 op zitting konden komen, was ervoor gekozen de benodigde externe inhuur nog niet op te nemen in de eerste gewijzigde begroting 2024. Dit betekent dat het begrote bedrag uit de primaire begroting 2024 aan proceskostenvergoedingen het uitgangspunt is gebleven.

Op het moment van schrijven zijn er al 346 beroepszaken ingediend over 2023. Dit is een verdubbeling ten opzicht van vorig jaar. Echter passend binnen de landelijke trend van het toegenomen aantal beroepszaken. De aantallen leiden tot de volgende prognose van extra kosten die nog niet opgenomen waren in de eerste begrotingswijziging 2024: Onderdeel

Bedrag

Taxatietechnische inhuur beroepszaken

€

146.000

Juridische inhuur beroepszaken

€

152.000

Administratieve ondersteuning

€

30.000

Meerkosten Proceskostenvergoeding bezwaar en beroep

€

324.041

Overig

€

11.000

Totaal

€ 663.041

Wegwerken achterstanden in het objectenbeheer Naar aanleiding van het breed onderzoek van de Waarderingskamer op 13 juni jl. heeft de inspecteur van de Waarderingskamer aangegeven dat de achterstanden in de WOZ-beschikkingen vóór 31 december 2025 opgelost dienen te zijn. Hoewel de toezichthouder ziet dat er in de afgelopen periode progressie geboekt is was het op dit onderdeel voor de toezichthouder nog onvoldoende. Het wegwerken van deze achterstanden is het laatste aandachtspunt om de vier sterren als waardeoordeel van de Waarderingskamer te kunnen behalen. Helaas is gebleken dat deze achterstand niet weggewerkt kunnen worden met de beschikbare capaciteit. Oorzaken voor de achterstanden in de WOZ beschikkingen: • Het aantal te verwerken mutaties is sinds 2019 verzesvoudigd. Oorzaken hiervan liggen bij de coronaperiode, de nieuwe omgevingswet en nieuwbouwprojecten; • Mutatieverwerking vergt veel handmatig werk en is daardoor arbeidsintensief; • Ondercapaciteit van de formatie door toegenomen werkvoorraad in de afgelopen 5 jaar.

5/25 Pagina 2 van 5

Omdat het al een uitdaging is om de lopende zaken bij te houden met de huidige formatie is het noodzakelijk om de achterstanden met externe capaciteit op te lossen. Te meer omdat het anders niet mogelijk is om ook voor 2025 binnen de planning te blijven, De kosten hiervoor bedragen eenmalig € 235.000,-. Hogere niet compensabele BTW De hierboven genoemde kosten zijn exclusief BTW omdat Sabewa Zeeland de BTW op de kosten door kan schuiven naar de deelnemende gemeenten, voor zover de deelnemende gemeenten recht hebben op compensatie via het BTW compensatiefonds. Waterschap Scheldestromen heeft echter geen recht op compensatie via het BTW compensatiefonds. Daardoor kan een deel van de BTW op de kosten niet doorgeschoven worden. Het gaat hierbij om een bedrag van € 88.399,-. Bij de kostenverdeling wordt dit bedrag toegerekend aan Waterschap Scheldestromen. Doorschuiven deel kosten jaarplannen naar 2025 Door middel van de 1e begrotingswijziging 2024 heeft u € 542.600,- ter beschikking gesteld voor het uitvoeren van de jaarplannen 2024. Deze jaarplannen zijn gericht op het verder wegwerken van de (resterende) achterstanden, het verbeteren van de datakwaliteit, slimmer werken en kennis verbreden en verdiepen. Enkele onderdelen van deze jaarplannen zullen echter in 2025 uitgevoerd worden in plaats van in 2024. Daarom wordt er € 143.420,doorgeschoven van 2024 naar 2025.

In onderstaande tabel worden deze onderdelen weergegeven met het bijbehorende bedrag dat doorgeschoven wordt van 2024 naar 2025:

Verantwoording kosten door Sabewa Zeeland in 2024 en 2025 De genoemde kosten voor de technologieoplossing voor de uitvoering van de belastingtaken, afhandeling en proceskostenvergoedingen beroepszaken Wet WOZ 2023, het wegwerken van de achterstanden in het objectenbeheer en de hogere niet compensabele BTW zullen door Sabewa Zeeland deels in 2024 en deels in 2025 gemaakt worden. Voor 2024 wordt daarom separaat een 2e begrotingswijziging 2024 voorgesteld en voor 2025 een 1e begrotingswijziging 2025. In deze voorgestelde begrotingswijzigingen zijn de volgende bedragen opgenomen: Onderdeel

2e begrotingswijziging Sabewa Zeeland 2024

Technologieoplossing

€

351.250 €

1e begrotingswijziging Sabewa Zeeland 2025

1.950.864 €

Extra bijdrage begroting deelnemers 2024 2.302.114

Beroepszaken 2023

€

408.851 €

254.190 €

663.041

Achterstanden objectenbeheer

€

- €

235.000 €

235.000

Niet compensabele BTW

€

30.497 €

57.902 €

88.399

Doorschuiven deel kosten jaarplannen

€

-143.420 €

143.420 €

-

Totaal

€

647.178 €

2.641.376 €

3.288.554

Door de eenmalige bijdrage van de deelnemers ontstaat in 2024 bij Sabewa Zeeland een positieve baat van € 2.641.376,-. Deze is in de 2e begrotingswijziging 2024 meegenomen als een storting in de bestemmingsreserve en in de 1e begrotingswijziging 2025 als een onttrekking aan de bestemmingsreserve. De bestemmingsreserve zal dus per 31-12-2025 weer nihil zijn. Dit ziet er als volgt uit:

6/25 Pagina 3 van 5

2e begrotingswijziging Sabewa Zeeland 2024 Lasten

€

Baten

€

1e begrotingswijziging Sabewa Zeeland 2025

647.178 € 3.288.554

2.641.376 0

Saldo baten en lasten €

2.641.376 €

-2.641.376

Mutatie reserves

€

-2.641.376 €

2.641.376

Geraamd resultaat

€

- €

-

Volgens de VZG-richtlijn voor gemeenschappelijke regelingen mag het totaal aan reserves maximaal 5% van alle baten bedragen. Indien een gemeenschappelijke regeling bedragen ontvangt die zij voor een specifiek doel wil reserveren, kan hiervan echter worden afgeweken indien de deelnemers hiermee akkoord gaan. Deze uitzonderingssituatie is in dit geval van toepassing. Verzoek aan deelnemers Naar aanleiding van het voorgaande is het verzoek aan het Algemeen Bestuur geweest om een eenmalige bijdrage in 2024 toe te kennen van in totaal € 3.288.554,-. Daarnaast is het Algemeen bestuur verzocht om toestemming te verlenen om tot eind 2025 een hoger bedrag aan (bestemmings)reserves aan te houden dan de VZG-richtlijn van 5% voor gemeenschappelijke regelingen toestaat. Het Algemeen Bestuur heeft op 3 oktober jl. ingestemd met het voorstel om de 2e begrotingswijziging 2024 en 1e begrotingswijziging 2025 aan u voor te leggen voor zienswijze. Uit het oogpunt van de begrotingsrechtmatigheid dient de begroting uiterlijk 31 december 2024 door het Algemeen Bestuur van Sabewa Zeeland vastgesteld te worden. U wordt daarom verzocht om eventuele zienswijzen uiterlijk donderdag 19 december a.s. bij Sabewa Zeeland in te dienen. Financiële impact Deze eenmalige bijdrage is als volgt over de deelnemers verdeeld: Bijdrage deelnemers Eenmalige bijdrage 2024

Borsele

€

217.952

Goes

€

421.861

Hulst

€

263.679

Kapelle

€

117.547

Reimerswaal

€

205.484

Sluis

€

382.854

Terneuzen

€

552.423

Tholen

€

252.856

Totaal gemeenten

€

2.414.655

Waterschap

€

873.899

Totaal

€

3.288.554

7/25 Pagina 4 van 5

Meerjarenperspectief In de primaire begroting 2025 is de volgende meerjarenraming voor de deelnemersbijdragen opgenomen: Bijdrage deelnemers

2025

2026

2027

2028

506.594 €

Borsele

€

464.636 €

483.916 €

Goes

€

955.159 €

995.890 € 1.023.839 € 1.048.060

Hulst

€

553.019 €

575.570 €

594.874 €

614.055

Kapelle

€

253.136 €

263.644 €

270.086 €

281.048

Reimerswaal

€

449.543 €

468.875 €

482.680 €

498.944

Sluis

€

850.526 €

882.976 €

945.733 €

936.365

Terneuzen

€ 1.164.123 € 1.211.375 € 1.243.554 € 1.289.387

Tholen

€

Totaal gemeenten

€ 5.232.581 € 5.447.416 € 5.649.047 € 5.784.518

waterschap

€ 2.561.748 € 2.710.442 € 2.763.527 € 2.891.529

Totaal

€ 7.794.329 € 8.157.858 € 8.412.574 € 8.676.046

542.440 €

565.171 €

581.687 €

515.159

601.500

In het Algemeen Bestuur van 3 oktober jl. is Sabewa Zeeland er door de gemeentelijk deelnemers op gewezen dat een daling van de Rijksbijdrage op het gemeentefonds ook gevolgen zal hebben voor de verbonden partijen. Echter, bij het doorrekenen van de meerjarenraming is, op het moment van opmaken, nog niet bekend welke gevolgen dit zal hebben voor Sabewa Zeeland. Vandaar dat hier nog geen rekening mee is gehouden. Na de voorgestelde begrotingswijzigingen komt de meerjarenraming er als volgt uit te zien: Bijdrage deelnemers 2024 na 1e wijziging 2024 na 2e wijziging

2025

2026

2027

Borsele

€

503.397 €

715.253 €

470.731 €

472.807 €

487.864 €

499.131

Goes

€

999.988 €

1.415.785 €

961.224 €

935.408 €

965.473 €

1.006.585

Hulst

€

598.761 €

853.945 €

561.513 €

563.540 €

581.266 €

596.941

Kapelle

€

268.983 €

383.223 €

256.443 €

254.428 €

262.511 €

272.295

Reimerswaal

€

479.700 €

680.359 €

454.369 €

451.928 €

466.472 €

481.322

Sluis

€

897.977 €

1.267.756 €

863.601 €

814.237 €

839.760 €

912.721

Terneuzen

€

1.246.751 €

1.781.103 € 1.182.194 € 1.179.272 € 1.216.336 €

1.253.837

Tholen

€

582.834 €

565.562 €

582.078

Totaal gemeenten

€

5.578.391 €

7.926.420 € 5.299.208 € 5.219.769 € 5.385.244 €

5.604.911

waterschap

€

2.699.169 €

3.639.693 € 2.495.121 € 2.503.933 € 2.593.162 €

2.637.013

828.996 €

549.134 €

548.151 €

2028

Totaal € 8.277.559 € 11.566.113 € 7.794.329 € 7.723.702 € 7.978.406 € 8.241.923 Bij de meerjarenraming voor de jaren 2025 t/m 2028 is reeds rekening gehouden met inflatiecorrecties conform de primaire begroting 2025. De meerjarenraming is geheel herzien op basis van de meest actuele cijfers over de werkelijke kosten.

Uit een vergelijking tussen beide tabellen blijkt dat vanaf 2026 de deelnemersbijdrage aanzienlijk daalt door de eenmalige bijdrage in 2024.

Met vriendelijke groet, Namens het Dagelijks Bestuur van Sabewa Zeeland,

mr. drs. A.J.G. Poppelaars, Voorzitter

E.H.J. van den Dobbelsteen MSc, Directeur

8/25 Pagina 5 van 5

Aan de raden van de gemeenten Borsele, Goes, Kapelle, Hulst, Sluis, Terneuzen, Tholen Reimerswaal Aan de Algemene Vergadering van Waterschap Scheldestromen

Kenmerk Onderwerp Behandeld door E-mailadres Bijlagen

: : 2e Begrotingswijziging 2024 : M. Buwalda : bestuursondersteuning@sabewazeeland.nl :-

Terneuzen, 14 oktober 2024

Geachte heer/mevrouw, De begroting voor het jaar 2024 is opgesteld in het voorjaar van 2023 en door het Algemeen Bestuur van Sabewa Zeeland vastgesteld op 8 juni 2023. In april 2024 is een 1e wijziging van de begroting 2024 voorgesteld welke op 6 september 2024 is vastgesteld door het Algemeen Bestuur van Sabewa Zeeland. In het verzoek om een eenmalige bijdrage van de deelnemers is uiteengezet dat er in de 1 e gewijzigde begroting 2024 nog geen rekening is gehouden met de volgende kosten: • Technologieoplossing voor uitvoering van de belastingtaken; • Afhandeling en proceskostenvergoedingen beroepszaken Wet WOZ 2023; • Wegwerken achterstanden in het objectenbeheer; • Hogere niet compensabele BTW door hiervoor genoemde uitgaven. Deze kosten zullen door Sabewa Zeeland deels in 2024 en deels in 2025 gemaakt worden. Verder is in de oplegnotitie toegelicht dat een deel van de kosten voor het uitvoeren van de jaarplannen 2024 doorgeschoven wordt naar 2025. De verdeling over 2024 en 2025 is als volgt:

Na overleg met de accountant heeft het Algemeen Bestuur van Sabewa Zeeland de voorkeur uitgesproken deze kosten te dekken middels een eenmalig bijdrage van de deelnemers in 2024. Daarom wordt een 2e begrotingswijziging 2024 en een 1e begrotingswijziging 2025 voorgesteld. In deze begrotingswijzigingen zijn de in het betreffende jaar te maken kosten opgenomen. De eenmalige bijdrage van de deelnemers wordt als opbrengst in de 2 e begrotingswijziging 2024 opgenomen. Hierdoor ontstaat een positief resultaat welke wordt gestort in de bestemmingsreserve. In 2025 is er geen extra bijdrage van de deelnemers meer nodig omdat de in dat jaar te maken lasten worden gedekt door een onttrekking aan de bestemmingsreserve.

postadres Postbus 1155  4530 GD Terneuzen adres Kennedylaan 1  4538 AE Terneuzen

9/25 telefoon 088 – 999 58 00

email info@sabewazeeland.nl www.sabewazeeland.nl

Voor 2024 ziet dit er als volgt uit:

Na verdeling over de programma’s komt de begroting, na aanpassingen zoals in bovenstaande weergegeven, er als volgt uit te zien:`

10/25 Pagina 2 van 3

De 2e begrotingswijziging leidt tot de volgende extra bijdragen voor de deelnemers in 2024:

De hier weergegeven extra bijdragen zijn niet gelijk aan de eenmalige extra bijdrage van de deelnemers in 2024 conform de oplegnotitie, omdat de 1e begrotingswijziging 2025 ook nog leidt tot wijzigingen in de deelnemersbijdragen conform de kostentoerekeningsregels.

Procedure: In artikel 68 van de Wet GR is vervolgens bepaald dat de ontwerpbegroting,12 weken voordat zij aan het Algemeen Bestuur ter vaststelling wordt aangeboden, toegezonden wordt aan de raden van de deelnemende gemeenten en aan de algemene besturen van de deelnemende waterschappen, zodat deze bij het Algemeen Bestuur van Sabewa Zeeland, binnen 12 weken een zienswijze op de begroting in kunnen dienen. Verzoek: Uit het oogpunt van de begrotingsrechtmatigheid dient de begroting uiterlijk 31 december 2024 door het Algemeen Bestuur van Sabewa Zeeland te worden vastgesteld. Daarom verzoek ik u eventuele zienswijzen uiterlijk donderdag 19 december a.s. bij Sabewa Zeeland in te dienen.

Met vriendelijke groet, Namens het Dagelijks Bestuur van Sabewa Zeeland,

mr. drs. A.J.G. Poppelaars, Voorzitter

E.H.J. van den Dobbelsteen MSc, Directeur

11/25 Pagina 3 van 3

Aan de raden van de gemeenten Borsele, Goes, Kapelle, Hulst, Sluis, Terneuzen, Tholen Reimerswaal Aan de Algemene Vergadering van Waterschap Scheldestromen

Kenmerk Onderwerp Behandeld door E-mailadres Bijlagen

: : 1e Begrotingswijziging 2025 : M. Buwalda : bestuursondersteuning@sabewazeeland.nl :-

Terneuzen, 14 oktober 2024

Geachte heer/mevrouw, De begroting voor het jaar 2025 is opgesteld in het voorjaar van 2024 en door het Algemeen Bestuur van Sabewa Zeeland vastgesteld op 6 september 2024. In het verzoek om een eenmalige bijdrage van de deelnemers is uiteengezet dat er in de begroting 2025 nog geen rekening is gehouden met de volgende kosten: • Technologieoplossing voor uitvoering van de belastingtaken; • Afhandeling en proceskostenvergoedingen beroepszaken Wet WOZ 2023; • Wegwerken achterstanden in het objectenbeheer; • Hogere niet compensabele BTW door hiervoor genoemde uitgaven. Deze kosten zullen door Sabewa Zeeland deels in 2024 en deels in 2025 gemaakt worden. Verder is in de oplegnotitie toegelicht dat een deel van de kosten voor het uitvoeren van de jaarplannen 2024 doorgeschoven wordt naar 2025 en dat bij de uitgangspunten van de 1e begrotingswijziging 2025 de werkelijke kosten 2024 verwerkt zijn. De verdeling over 2024 en 2025 is als volgt:

Het Algemeen Bestuur van Sabewa Zeeland heeft de voorkeur uitgesproken deze kosten te dekken door een eenmalig bijdrage van de deelnemers in 2024. Daarom wordt een 2e begrotingswijziging 2024 en een 1e begrotingswijziging 2025 voorgesteld. In deze begrotingswijzigingen zijn de in het betreffende jaar te maken kosten opgenomen. De eenmalige bijdrage van de deelnemers wordt als opbrengst in de 2 e begrotingswijziging 2024 opgenomen. Hierdoor ontstaat een positief resultaat welke wordt gestort in de bestemmingsreserve. In 2025 is er geen extra bijdrage van de deelnemers meer nodig omdat de in dat jaar te maken lasten worden gedekt door een onttrekking aan de bestemmingsreserve.

postadres Postbus 1155  4530 GD Terneuzen adres Kennedylaan 1  4538 AE Terneuzen

12/25 telefoon 088 – 999 58 00

email info@sabewazeeland.nl www.sabewazeeland.nl

Voor 2025 ziet dit er als volgt uit:

Na verdeling over de programma’s komt de begroting 2025, na aanpassingen zoals in bovenstaande weergegeven, er als volgt uit te zien:`

Door de 1e begrotingswijziging 2025 neemt de totale bijdrage van de deelnemers niet toe. Er zijn wel wijzigingen in de deelnemersbijdrage. Deze zijn reeds meegenomen bij de berekening van de eenmalige bijdrage voor de deelnemers in 2024: 2025 2025 na wijziging Verschil

Bijdrage deelnemers Borsele

€

464.636 €

470.731 €

6.095

Goes

€

955.159 €

961.224 €

6.065

Hulst

€

553.019 €

561.513 €

8.494

Kapelle

€

253.136 €

256.443 €

3.306

Reimerswaal

€

449.543 €

454.369 €

4.826

Sluis

€

850.526 €

863.601 €

13.075

Terneuzen

€

1.164.123 €

1.182.194 €

18.071

Tholen

€

542.440 €

549.134 €

6.694

Totaal gemeenten

€

5.232.581 €

5.299.208 €

66.626

waterschap

€

2.561.748 €

2.495.121 €

-66.627

Totaal

€

7.794.329 €

7.794.329 €

-0

Procedure:

13/25 Pagina 2 van 3

In artikel 68 van de Wet GR is vervolgens bepaald dat de ontwerpbegroting, 12 weken voordat zij aan het Algemeen Bestuur ter vaststelling wordt aangeboden, toegezonden wordt aan de raden van de deelnemende gemeenten en aan de algemene besturen van de deelnemende waterschappen, zodat deze bij het Algemeen Bestuur van Sabewa Zeeland, binnen 12 weken een zienswijze op de begroting in kunnen dienen. Verzoek: Uit het oogpunt van de begrotingsrechtmatigheid dient de begroting uiterlijk 31 december 2024 door het Algemeen Bestuur van Sabewa Zeeland te worden vastgesteld. Daarom verzoek ik u eventuele zienswijzen uiterlijk donderdag 19 december a.s. bij Sabewa Zeeland in te dienen.

Met vriendelijke groet, Namens het Dagelijks Bestuur van Sabewa Zeeland,

mr. drs. A.J.G. Poppelaars, Voorzitter

E.H.J. van den Dobbelsteen MSc, Directeur

14/25 Pagina 3 van 3

Advies Begeleidingscommissie Gemeenschappelijke Regeling (GR) Sabewa Zeeland Datum: 31 oktober 2024

15/25

Tussentijdse begrotingswijziging 2e wijziging 2024 en 1e wijziging 2025 Onderwerp Is sprake van een bijzondere situatie: ja of nee? Graag toelichten. Het moet bijvoorbeeld gaan om nieuwe taken (waarvan de uitvoering geen uitstel duldt en verwerking in de lopende begroting noodzakelijk is), een pandemie, een uittredende deelnemer enz. Als criterium geldt daarbij dat de bijdragen van de deelnemers in het lopende jaar en/of in opvolgende jaren omhoog moeten. Ja? Begrotingswijziging mogelijk en zienswijze vragen. Nee? Geen begrotingswijziging mogelijk.

Advies Begeleidingscommissie Ja. Op basis van de begrotingswijzigingen wordt van de deelnemers een hogere bijdrage gevraagd voor een aantal zaken. Hieronder lichten wij de belangrijkste toe: 1. Technologieoplossing voor uitvoering van de belastingtaken: € 2.302.114; 2. Afhandeling en proceskostenvergoedingen beroepszaken Wet WOZ 2023: € 663.041; 3. Wegwerken achterstanden in het objectenbeheer: € 235.000. Een toelichting voor de hogere niet compensabele btw (€ 88.399) en het doorschuiven van een deel van de kosten van de jaarplannen naar 2025 (€ 143.420) verwijzen wij u naar de oplegnotitie bij de begrotingswijzigingen. De kosten met een totaalbedrag van € 3.288.554 zullen door Sabewa Zeeland deels in 2024 en deels in 2025 worden gemaakt. Het Algemeen Bestuur van Sabewa Zeeland heeft de voorkeur uitgesproken voor financiële dekking door middel van een eenmalige bijdrage van de deelnemers in 2024. Dit in het licht van het naderende ravijnjaar. De mogelijkheid om de financiële afwikkeling in 2024 te laten plaatsvinden is afgestemd met de accountant en heeft de bestuurlijke voorkeur. Toelichting: Ad 1) Na vastgelopen onderhandelingen eind 2023 over contractverlening met de huidige leverancier vanwege onder andere alsmaar oplopende kosten heeft Sabewa Zeeland gekeken naar alternatieve mogelijkheden voor haar belastingapplicatie. Ook in het licht van het naderende ravijnjaar.

Sabewa Zeeland heeft een Europese openbare aanbestedingsprocedure doorlopen en op basis daarvan beslist tot een gunning aan één van de partijen. Met de nieuwe technologieoplossing van deze partij kan: • het best data bij de bron opgehaald worden; • datalight gewerkt worden; • gekomen worden tot een modernisering van de organisatie;

2 16/25

Onderwerp

Advies Begeleidingscommissie • informatie- en dataveiligheid het best geborgd worden; • inwoners regie op hun eigen data gegeven worden; • de afhankelijkheid van leveranciers bij veranderingen en ontwikkelingen beperkt worden; • efficiënter en slimmer gewerkt worden door de medewerkers in de uitvoering van de belastingtaken. Met deze eenmalige investering in de technologieoplossing worden de automatiseringskosten vanaf 2026 aanzienlijk lager. Ad 2) Over 2023 is er sprake van een uitzonderlijk hoog aantal WOZ-beroepszaken vanwege aangepaste wetgeving na dit jaar. De hogere uitvoeringskosten en proceskosten die dit met zich mee brengt kunnen door Sabewa Zeeland niet uit de bestaande begroting opgevangen worden. Ad 3) Om te voldoen aan de eisen van de Waarderingskamer dient Sabewa Zeeland voor 31 december 2025 de achterstanden in het objectenbeheer te hebben weggewerkt. Dit is nodig om te mogen beschikken en zal helpen om een waardeoordeel van vier sterren te behalen later.

Aangeboden voor zienswijze: ja of nee?

Ja

Doelstellingen meetbaar: ja of nee?

Ja. De nieuwe technologieoplossing is allesomvattend en moet werken op 1 januari 2026. Dit is meetbaar. Vanaf 1 januari 2026 kunnen wij monitoren of de automatiseringskosten dalen. Daarnaast geldt dat met voldoende capaciteit en middelen de afhandeling van de WOZ-bezwaren en beroepen mogelijk wordt gemaakt. De Waarderingskamer geeft een voldoende op 31-12-2025 voor het tijdig beschikken van de WOZ-beschikkingen.

Ja? Dan toelichten.

Nieuw beleid en risico’s: ja of nee? Ja? Dan toelichten.

Nee, er is geen sprake van nieuw beleid. Het risico is dat er in 2026 niet tijdig een belastingapplicatie beschikbaar is om de belastingen te heffen en in te vorderen. We zijn geïnformeerd over de beheersmaatregelen die getroffen zijn.

3 17/25

Onderwerp Voldoet aan VZG-richtlijn indexering: ja of nee?

Advies Begeleidingscommissie Nee (2024) / ja (2025)

Voldoet aan VZG-richtlijn bezuiniging: ja, nee of niet van toepassing?

n.v.t.

Voldoet aan VZG-richtlijn reservevorming (5% van alle baten van de GR): ja of nee?

Nee (2024) / ja (2025) Aan het Algemeen Bestuur is verzocht om toestemming te verlenen om tot eind 2024 een hoger bedrag aan (bestemmings)reserves aan te houden dan de VZG-richtlijn van 5% voor gemeenschappelijke regelingen toestaat.

Totaaladvies Begeleidingscommissie: wel of niet akkoord? Niet akkoord? Dan uitleggen.

Mede vanwege het zorgvuldig doorlopen proces om te komen tot deze begrotingswijzigingen geven wij een positief advies om met deze wijzigingen akkoord te gaan. Daarnaast adviseren wij als BC om de voorgestelde werkwijze uit de begrotingswijzigingen toe te passen en bij de jaarrekening de overschrijding van het 5%criterium voor reserves, voor dit specifieke onderdeel, eveneens goed te keuren.

4 18/25

Tabel 1 2e wijziging 2024 Bestaand beleid Technologieoplossing Beroepszaken 2023 Niet compensabele BTW Doorschuiven deel kosten jaarplannen Eenmalige bijdrage te maken kosten in 2025 Totaal mutatie bestaand beleid

Totaal Incidenteel Structureel bijdrage € 351.250 €0 € 351.250 € 408.851 €0 € 408.851 € 30.497 €0 € 30.497 € -143.420

€0

€ -143.420

€ 2.641.376 € 3.288.554

€0 €0

€ 2.641.376 € 3.288.554

1e wijziging 2025 Bestaand beleid Technologieoplossing Beroepszaken 2023 Achterstanden objectenbeheer Niet compensabele BTW Doorschuiven deel kosten jaarplannen Onttrekking reserves Totaal mutatie bestaand beleid

Totaal Incidenteel Structureel bijdrage € 1.950.864 €0 € 1.950.864 € 254.190 €0 € 254.190 € 235.000 €0 € 235.000 € 57.902 €0 € 57.902 € 143.420 € - 2.641.376 €0

€0 €0 €0

€ 143.420 €- 2.641.376 €0

Incidenteel € € € € € €

Structureel € € € € € €

Tabel 2 Nieuw beleid N.v.t.

Totaal mutatie nieuw beleid

5 19/25

Totaal € € € € € €

Aangepaste bijdragen deelnemers Deelnemer

Vorig jaar 2023 (rekening)

Primair

1e wijziging 2024

(begroting)

2024 (begroting)

2e wijziging 2024 (begroting)

Primair 2025 (begroting)

1e wijziging 2025 (begroting)

Borsele

€ 529.579

€ 449.427

€ 503.397

€ 715.253

€ 464.636

€ 470.731

Goes

€ 974.151

€ 896.706

€ 999.988

€ 1.415.785

€ 955.159

€ 961.224

Hulst

€ 594.500

€ 531.645

€ 598.761

€ 853.945

€ 553.019

€ 561.513

Kapelle

€ 269.515

€ 239.695

€ 268.983

€ 383.223

€ 253.136

€ 256.443

Reimerswaal

€ 445.059

€ 430.038

€ 479.700

€ 680.359

€ 449.543

€ 454.369

Sluis

€ 873.914

€ 799.885

€ 897.977

€ 1.267.756

€ 850.526

€ 863.601

€ 1.233.295 € 1.105.940

€ 1.246.751

€ 1.781.103 € 1.164.123

€ 1.182.194

Terneuzen Tholen Waterschap Scheldestromen

€ 568.153

€ 519.695

€ 582.834

€ 2.412.341 € 2.502.472

€ 2.699.169

6 20/25

€ 828.996

€ 542.440

€ 549.134

€ 3.639.693 € 2.561.748

€ 2.495.121

Gemeente

Gemeenschappelijke Regeling 1 Sabewa

2 Dethon 3 Collectief Vervoer Zeeuws Vlaanderen Totaal

Terneuzen Zijn er belangrijke Belangrijke (financiële) afwijkingen ontwikkelingen die vergeleken met de voor de Wijziging Bijdrage 2024 na samenwerkingsafsp Deelnemers relevant Voldoet aan VZGBijdrage 2024 (na tussentijdse tussentijdse raken: ja of zijn: ja of indexeringsrichtlijn wijziging) rapportage rapportage nee? nee? ja /nee € 1.246.751 € 534.352 € 1.781.103 Nee Ja Nee

€ 1.198.605 € 2.794.771

€ 612.290 € 59.731

€ 5.240.127

€ 1.206.373

€ 1.810.895 Nee € 2.854.502 Nee

Ja Ja

Nee Ja

€ 6.446.500

Voor de inhoudelijke toelichtingen/opmerkingen alsmede het eindadvies per gemeenschappelijke regeling verwijzen wij naar de afzonderlijke tabbladen per GR

21/25

Voldoet aan VZGAdvies begeleidingsbezuinigingsrichtlijn commissie ja/nee/nvt aanwezig ja/nee Nvt Nee

Nvt Nvt

Ja Ja

Gemeenschappelijke Regeling Sabewa

Criteria nummer

Deelnemer Borsele Goes Hulst Kapelle Middelburg Noord - Beveland Reimerswaal Schouwen - Duiveland Sluis Terneuzen Tholen Veere Vlissingen Waterschap Scheldestromen Provincie Zeeland Totaal

1

2

3

4

5 6 7 8 9 Belangrijke Belangrijke financiële Bijdrage 2024 na afwijkingen ivm ontwikkelingen Voldoet aan VZGVoldoet aan VZGAdvies begeleidingsBijdrage 2024 (na Wijziging tussentijdse tussentijdse samenwerkingsafs relevant voor de indexeringsrichtlijn bezuinigingsrichtlijn Voldoet aan VZGcommissie aanwezig wijziging) rapportage 2024 rapportage praken ja/nee deelnemers ja/nee ja /nee ja/nee/nvt reserverichtlijn ja/nee ja/nee € 503.397 € 211.857 € 715.253 Nee Ja Nee Nvt Nee Ja € 999.988 € 415.796 € 1.415.785 Nee Ja Nee Nvt Nee Ja € 598.761 € 255.184 € 853.945 Nee Ja Nee Nvt Nee Ja € 268.983 € 114.240 € 383.223 Nee Ja Nee Nvt Nee Ja

€ 479.700

€ 200.658

€ 680.359 Nee

Ja

Nee

Nvt

Nee

Ja

€ 897.977 € 1.246.751 € 582.834

€ 369.779 € 534.352 € 246.162

€ 1.267.756 Nee € 1.781.103 Nee € 828.996 Nee

Ja Ja Ja

Nee Nee Nee

Nvt Nvt Nvt

Nee Nee Nee

Ja Ja Ja

€ 2.699.169

€ 940.524

€ 3.639.693 Nee €0

Ja

Nee

Nvt

Nee

Ja

€ 8.277.560

€ 3.288.552

€ 11.566.113

Toelichting/opmerkingen (op onderdelen): 1 2 Geconstateerd is dat de begrotingswijziging te laat is aangeboden aan de deelnemers. 3 4 De begrotingswijziging is ingediend naar aanleiding van een bijzondere situatie, niet aan de hand van een bestuursrapportage o.i.d. De bijzondere situatie ziet toe op het ontstaan van eenmalige lasten bij Sabewa ad € 5 3,3 miljoen. Sabewa vraagt in deze begrotingswijziging om een eenmalige verhoogde bijdrage voor begrotingsjaar 2024 aan de deelnemers. De gevraagde eenmalige extra bijdrage van de deelnemers voldoet formeel niet aan de VZG-indexatierichtlijn. In de begeleidende brief bij de begrotingswijziging is duidelijk en transparant toegelicht waarom de lasten 6 en daarmee de bijdrage van de deelnemers incidenteel verhoogd moeten worden. 7 8 Aan het Algemeen Bestuur is verzocht om toestemming te verlenen om tot eind 2024 een hoger bedrag aan (bestemmings)reserves aan te houden dan de VZG-richtlijn van 5% voor gemeenschappelijke regelingen toestaat. 9 De samenstellingscommissie adviseert een positieve zienswijze in te dienen op de 2e begrotingswijziging 2024.

22/25

Gemeente

Gemeenschappelijke Regeling 1 Sabewa Totaal

Terneuzen Zijn er belangrijke Belangrijke (financiële) afwijkingen ontwikkelingen die vergeleken met de voor de Wijziging Bijdrage 2024 na samenwerkingsafsp Deelnemers relevant Voldoet aan VZGBijdrage 2024 (na tussentijdse tussentijdse raken: ja of zijn: ja of indexeringsrichtlijn wijziging) rapportage rapportage nee? nee? ja /nee € 1.164.123 € 18.071 € 1.182.194 Nee Nee Ja € 1.164.123

€ 18.071

€ 1.182.194

Voor de inhoudelijke toelichtingen/opmerkingen alsmede het eindadvies per gemeenschappelijke regeling verwijzen wij naar de afzonderlijke tabbladen per GR

23/25

Voldoet aan VZGAdvies begeleidingsbezuinigingsrichtlijn commissie ja/nee/nvt aanwezig ja/nee Nvt Ja

Gemeenschappelijke Regeling Sabewa

Criteria nummer

5 6 7 8 9 Belangrijke Belangrijke financiële afwijkingen ivm ontwikkelingen Voldoet aan VZGVoldoet aan VZGAdvies begeleidingsBijdrage 2025 na 1e samenwerkingsafs relevant voor de indexeringsrichtlijn bezuinigingsrichtlijn Voldoet aan VZGcommissie aanwezig Bijdrage 2025 primitief 1e wijziging 2025 wijziging praken ja/nee deelnemers ja/nee ja /nee ja/nee/nvt reserverichtlijn ja/nee ja/nee € 464.636 € 6.095 € 470.731 Nee Nee Ja Nvt Ja Ja € 955.159 € 6.065 € 961.224 Nee Nee Ja Nvt Ja Ja € 553.019 € 8.494 € 561.513 Nee Nee Ja Nvt Ja Ja € 253.136 € 3.306 € 256.443 Nee Nee Ja Nvt Ja Ja

Deelnemer Borsele Goes Hulst Kapelle Middelburg Noord - Beveland Reimerswaal Schouwen - Duiveland Sluis Terneuzen Tholen Veere Vlissingen Waterschap Scheldestromen Provincie Zeeland Totaal

1

2

3

4

€ 449.543

€ 4.826

€ 454.369 Nee

Nee

Ja

Nvt

Ja

Ja

€ 850.526 € 1.164.123 € 542.440

€ 13.075 € 18.071 € 6.694

€ 863.601 Nee € 1.182.194 Nee € 549.134 Nee

Nee Nee Nee

Ja Ja Ja

Nvt Nvt Nvt

Ja Ja Ja

Ja Ja Ja

€ 2.561.748

€ -66.626

€ 2.495.121 Nee

Nee

Ja

Nvt

Ja

Ja

€ 7.794.330

€0

€ 7.794.330

Toelichting/opmerkingen (op onderdelen): 1 2 Geconstateerd is dat de begrotingswijziging te laat is aangeboden aan de deelnemers. 3 4 5

6 7 8 9 De samenstellingscommissie adviseert een positieve zienswijze in te dienen op de 1e begrotingswijziging 2025. De 1e begrotingswijziging 2025 geeft op totaalniveau geen wijziging van de deelnemersbijdrage en zou derhalve geen zienswijzen van de gemeenten behoeven. Echter vindt een beperkte herverdeling van in totaal € 66.626 plaats van de bijdragen tussen de deelnemers onderling.

24/25

Postadres: Postbus 35, 4530 AA Terneuzen Bezoekadres: Stadhuisplein 1, 4531 GZ Terneuzen 14 0115 | +31 115 455 000 terneuzen.nl

zaaknummer contactpersoon telefoon e-mail verzonden

Sabewa Zeeland t.a.v. het Dagelijks Bestuur Postbus 1155 4530 GD TERNEUZEN

: 420869 : mevr. mr. J.W. de Meulmeester : 14 0115 : j.demeulmeester@terneuzen.nl :

Terneuzen, 12 december 2024 Onderwerp:

2e begrotingswijziging 2024 en 1e begrotingswijziging 2025

Geacht bestuur, U heeft de gemeenteraad gevraagd een zienswijze te geven op de 2e begrotingswijziging 2024 en de 1e begrotingswijziging 2025. Alle concept stukken zijn besproken in de raadsvergadering op 12 december 2024. De raad van de gemeente Terneuzen heeft besloten een positieve zienswijze in te dienen op beide begrotingswijzigingen. De begrotingswijzigingen zijn goed onderbouwd. Wij kunnen instemmen met deze wijzigingen. U heeft verzocht om toestemming te verlenen om tot eind 2024 een hoger bedrag aan (bestemmings)reserves aan te houden dan de VZG-richtlijn van 5% voor gemeenschappelijke regelingen toestaat. Wij keuren goed dat Sabewa Zeeland een uitzonderingspositie op de richtlijn van de reservevorming in mag nemen in 2024. Wel verwachten wij dat u een duidelijke verantwoording van de eenmalige kosten in 2024 en 2025 opneemt in de jaarstukken. Wij vertrouwen erop u hiermee voldoende te hebben geïnformeerd.

Met vriendelijke groet, Burgemeester en Wethouders van Terneuzen, gemeentesecretaris,

burgemeester,

S.I.L. (Steven) de Waal

H.J.A. (Erik) van Merrienboer

Gemeente Terneuzen

25/25