2024-06-20 - Bijlage 3b. Eindadvies Samenstellingscommissie VZG mei 2024 - Terneuzen

Gemeente

Gemeenschappelijke Regeling 1 Sabewa 2 VRZ 3 GGD 4 RUD 5 OLAZ 6 Dethon 7 Collectief Vervoer Zeeuws Vlaanderen Totaal

Terneuzen Financieel en beleidsmatig onderbouwde Bijdrage 2024 (na meerjarenraming wijziging) Bijdrage 2025 ja/nee € 1.105.940 € 1.164.090 Ja € 4.521.444 € 4.721.164 Ja € 3.138.109 € 3.320.650 Ja € 1.253.100 € 1.300.800 Ja € 3.701.405 € 3.771.757 Ja € 1.198.605 € 1.255.935 Ja € 2.794.548 € 2.999.353 Ja € 17.713.151

Voldoet aan VZG- Voldoet aan VZG- Voldoet aan VZGindexeringsrichtlijn bezuinigingsrichtlij reserverichtlijn ja /nee n ja/nee/nvt ja/nee Nee Nvt Ja Ja Nvt Ja Ja Nvt Ja Ja Nvt Nee Ja Nvt Ja Ja Nvt Ja Nee Nvt Ja

Advies begeleidingscommissie aanwezig ja/nee Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja

€ 18.533.749

Voor de inhoudelijke toelichtingen/opmerkingen alsmede het eindadvies per gemeenschappelijke regeling verwijzen wij naar de detailoverzichten op de volgende pagina's.

Risico analyse aanwezig ja/nee Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja

Gemeenschappelijke Regeling Sabewa

Criteria nummer

Deelnemer Borsele Goes Hulst Kapelle Middelburg Noord - Beveland Reimerswaal Schouwen - Duiveland Sluis Terneuzen Tholen Veere Vlissingen Waterschap Scheldestromen Provincie Zeeland Totaal

1

2

Financieel en beleidsmatig onderbouwde Bijdrage 2024 (na meerjarenraming wijziging) Bijdrage 2025 ja/nee € 449.427 € 465.023 Ja € 896.706 € 955.124 Ja € 531.645 € 553.003 Ja € 239.695 € 253.128 Ja

3

4

5

6

7

8

Voldoet aan VZGindexeringsrichtlijn ja /nee Nee Nee Nee Nee

Voldoet aan VZGbezuinigingsrichtlijn ja/nee/nvt Nvt Nvt Nvt Nvt

Voldoet aan VZGreserverichtlijn ja/nee Ja Ja Ja Ja

Advies begeleidingscommissie aanwezig ja/nee Ja Ja Ja Ja

Risico analyse aanwezig ja/nee Ja Ja Ja Ja

€ 430.038

€ 449.527 Ja

Nee

Nvt

Ja

Ja

Ja

€ 799.885 € 1.105.940 € 519.695

€ 850.504 Ja € 1.164.090 Ja € 542.423 Ja

Nee Nee Nee

Nvt Nvt Nvt

Ja Ja Ja

Ja Ja Ja

Ja Ja Ja

€ 2.502.472

€ 2.561.506 Ja

Nee

Nvt

Ja

Ja

Ja

€ 7.475.503

€ 7.794.328

Toelichting/opmerkingen (op onderdelen): 1 Geen 2 Geen 3 Geen 4 De begroting 2025 voldoet aan de VZG-richtlijn onder de voorwaarde dat de 1e begrotingswijziging 2024 door het AB wordt goedgekeurd. 5 Geen 6 Geen 7 Geen 8 Er is een risico-analyse opgenomen. Advies is wel om de risico-analyse kritisch te beschouwen voor wat betreft de aard, omvang en inschatting van de risico's en te toetsen of de huidige risico-analyse alle actuele risico's representeert. 9 Eindadvies: - Jaarrekening 2023: Deze is terecht ter zienswijze aan de raden aangeboden. Dit omdat sprake was een negatief resultaat en wegens het ontbreken van reserves geen dekkingsmogelijkheid aanwezig is. Voorgesteld wordt een positieve zienswijze in te dienen. - 1e begrotingswijziging 2024: Deze is terecht voor zienswijze aan de raden aangeboden. Hoewel sprake is van een incidentele afwijking van de VZG-richtlijn, is de samenstellingscommissie van mening dat deze afdoende is onderbouwd. Wij adviseren daarom een positieve zienswijze in te dienen. Wel adviseren wij in geval van een begrotingswijziging een volgende keer te handelen conform de procedure zoals opgenomen in het VZG-rapport Samenwerken met GR'en. - Begroting 2025: Hiervan adviseren wij een positieve zienswijze in te dienen.

Gemeenschappelijke Regeling VRZ

Criteria nummer

Deelnemer Borsele Goes Hulst Kapelle Middelburg Noord - Beveland Reimerswaal Schouwen - Duiveland Sluis Terneuzen Tholen Veere Vlissingen Waterschap Scheldestromen Provincie Zeeland Totaal

1

2

Financieel en beleidsmatig onderbouwde Bijdrage 2024 (na meerjarenraming wijziging) Bijdrage 2025 ja/nee € 2.001.472 € 2.063.464 Ja € 3.280.940 € 3.383.119 Ja € 2.161.174 € 2.229.058 Ja € 995.603 € 1.027.267 Ja € 3.905.004 € 4.033.542 Ja € 1.052.169 € 1.084.903 Ja € 1.765.269 € 1.821.351 Ja € 3.445.755 € 3.552.986 Ja € 2.788.856 € 2.943.010 Ja € 4.521.444 € 4.721.164 Ja € 2.221.565 € 2.323.958 Ja € 2.424.397 € 2.558.341 Ja € 3.481.973 € 3.678.106 Ja

€ 34.045.621

3

4

5

6

7

Voldoet aan VZGindexeringsrichtlijn ja /nee Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja

Voldoet aan VZGbezuinigingsrichtlijn ja/nee/nvt Nvt Nvt Nvt Nvt Nvt Nvt Nvt Nvt Nvt Nvt Nvt Nvt Nvt

Voldoet aan VZGreserverichtlijn ja/nee Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja

Advies begeleidingscommissie aanwezig ja/nee Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja

8

Risico analyse aanwezig ja/nee Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja

€ 35.420.269

Toelichting/opmerkingen (op onderdelen): 1 Op pagina 57 van de begroting is het saldo van de totale bijdrage van de deelnemende gemeenten wel gelijk aan dat van de begroting 2024, maar de onderliggende verdeling per gemeente is geen rekening gehouden met de gewijzigde begroting 2024. 2 Geen 3 Geen 4 Geen 5 Geen 6 Geen 7 Geen 8 Er is een risico-analyse opgenomen. Advies is wel om de risico-analyse kritisch te beschouwen voor wat betreft de aard, omvang en inschatting van de risico's en te toetsen of de huidige risico-analyse alle actuele risico's representeert. 9 Eindadvies: - Jaarrekening 2023: Hiervan zijn wij van mening dat deze terecht ter kennisname aan de raden aangeboden is.Overigens is de jaarrekening nog niet formeel aangeboden, ook de controleverklaring en het accountantsverslag ontbreken. - 1e begrotingswijziging 2024: Hiervan zijn wij van mening dat deze terecht ter kennisname aan de raden aangeboden is. Wel adviseren wij in geval van een begrotingswijziging een volgende keer te handelen conform de procedure zoals opgenomen in het VZG-rapport Samenwerken met GR'en. - Begroting 2025: Hiervan adviseren wij een positieve zienswijze te dienen en daarin rekening te houden met het onder punt 8 gestelde.

Gemeenschappelijke Regeling GGD

Criteria nummer

Deelnemer Borsele Goes Hulst Kapelle Middelburg Noord - Beveland Reimerswaal Schouwen - Duiveland Sluis Terneuzen Tholen Veere Vlissingen Waterschap Scheldestromen Provincie Zeeland Totaal

1

2

Financieel en beleidsmatig onderbouwde Bijdrage 2024 (na meerjarenraming wijziging) Bijdrage 2025 ja/nee € 1.398.361 € 1.408.938 Ja € 2.279.301 € 2.395.389 Ja € 1.538.752 € 1.658.505 Ja € 810.280 € 809.878 Ja € 3.043.022 € 3.057.643 Ja € 418.046 € 455.715 Ja € 1.524.219 € 1.464.747 Ja € 1.930.556 € 2.065.983 Ja € 1.248.478 € 1.386.343 Ja € 3.138.109 € 3.320.650 Ja € 1.685.632 € 1.659.473 Ja € 1.259.095 € 1.322.181 Ja € 2.596.541 € 2.842.187 Ja

€ 22.870.392

3

4

Voldoet aan VZGindexeringsrichtlijn ja /nee Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja

5

Voldoet aan VZGbezuinigingsrichtlijn ja/nee/nvt Nvt Nvt Nvt Nvt Nvt Nvt Nvt Nvt Nvt Nvt Nvt Nvt Nvt

6

Voldoet aan VZGreserverichtlijn ja/nee Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja

7

Advies begeleidingscommissie aanwezig ja/nee Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja

8

Risico analyse aanwezig ja/nee Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja

€ 23.847.632

Toelichting/opmerkingen (op onderdelen): 1 De cijfers zijn exclusief IJZ. 2 Idem als bij punt 1 3 Het geprognosticeerde eigen vermogen wordt in de begroting 2025 niet juist weergegeven. 4 Gemiddeld genomen is er sprake van een zeer geringe overschrijding van de VZG-indexeringsrichtlijn. Het advies is om dit voortaan exact toe te passen. De verdeelsleutel voor 2025 is t.o.v. 2024 aangepast en veroorzaakt bij alle gemeenten een verschil. 5 Geen 6 Jaarstukken 2023 zijn niet aanwezig. Mede hierdoor kan de juiste toepassing van de VZG-reserverichtlijn niet worden vastgesteld. 7 Geen 8 Geen 9 Eindadvies: - Jaarrekening 2023: Zie punt 6 - Begroting 2025: wij adviseren een positieve/instemmende zienswijze ten aanzien van de begroting 2025.

Gemeenschappelijke Regeling RUD

Criteria nummer

Deelnemer Borsele Goes Hulst Kapelle Middelburg Noord - Beveland Reimerswaal Schouwen - Duiveland Sluis Terneuzen Tholen Veere Vlissingen Waterschap Scheldestromen Provincie Zeeland Totaal

1

2

3

4

5

6

7

8

Financieel en beleidsmatig onderbouwde Voldoet aan VZGVoldoet aan VZGVoldoet aan VZG- Advies begeleidingsBijdrage 2024 (na meerjarenraming indexeringsrichtlijn bezuinigingsrichtlijn reserverichtlijn commissie aanwezig Risico analyse wijziging) Bijdrage 2025 ja/nee ja /nee ja/nee/nvt ja/nee ja/nee aanwezig ja/nee € 754.500 € 761.800 Ja Ja Nvt Nee Ja Ja € 778.600 € 804.500 Ja Ja Nvt Nee Ja Ja € 721.800 € 748.700 Ja Ja Nvt Nee Ja Ja € 339.300 € 356.200 Ja Ja Nvt Nee Ja Ja € 297.100 € 314.400 Ja Ja Nvt Nee Ja Ja € 363.600 € 382.600 Ja Ja Nvt Nee Ja Ja € 628.000 € 657.700 Ja Ja Nvt Nee Ja Ja € 885.900 € 916.100 Ja Ja Nvt Nee Ja Ja € 938.400 € 976.800 Ja Ja Nvt Nee Ja Ja € 1.253.100 € 1.300.800 Ja Ja Nvt Nee Ja Ja € 455.000 € 473.200 Ja Ja Nvt Nee Ja Ja € 289.900 € 303.600 Ja Ja Nvt Nee Ja Ja € 484.800 € 508.600 Ja Ja Nvt Nee Ja Ja € 111.900 €0 Ja Ja Nvt Nee Ja Ja € 5.343.600 € 5.608.300 Ja Ja Nvt Nee Ja Ja € 13.645.500

€ 14.113.300

Toelichting/opmerkingen (op onderdelen): 1 Bijdrage per gemeente na 1e begrotingswijziging 2024. 2 De meerjarige financiële impact van het Plan van aanpak robuuste RUD is verwerkt in de 3e begrotingswijziging 2024 welke gelijktijdig met de primitieve begroting 2025 aan de deelnemende gemeenten voor zienswijze is aangeboden. De impact ervan op de gemeentelijke bijdragen hiervan is fors (2024: € 1,2 mln - 2025: € 4,0 mln - 2026: € 5,5 mln - 2027: € 5,8 mln) en is niet in de primitieve begroting 2025 verwerkt. 3 Zie opmerking bij punt 2. 4 De RUD hanteert in verband met een (significante) afwijking van de verhouding tussen lonen en materialen een aangepaste VZG-index voor 2025 van 4,2% (0,75*4,9% en 0,25*2,0%). 5 Geen 6 In het advies van de Begeleidingscommissie wordt niet aan alle aspecten met betrekking tot de VZG-reserverichtlijn aandacht besteed. De omvang van het eigen vermogen ultimo 2023 bedraagt € 1.295.000 (algemene reserve € 1.121.000 en bestemmingsreserve pers.duurzaam inzetbaarheidsbudget € 174.000). Over 2023 is een nadelig resultaat gerealiseerd van € 753.000. In het voorstel aan het AB voor de resultaatbestemming 2023 wordt geadviseerd het nadelig resultaat over 2023 bij de deelnemende gemeenten in rekening te brengen en niet te onttrekken aan de algemene reserve.

De omvang van de algemene reserve bedraagt ultimo 2023 daardoor € 1.121.000 en is hiermee hoger dan de toegestane omvang op grond van de VZG-richtlijn (in het advies van de Begeleidingscommissie berekend op € 707.000). 7 Geen 8 Geen 9 Eindadvies: - Jaarstukken 2023: Wij adviseren een zienswijze te geven voor wat betreft de toepassing van de VZG-reserverichtlijn (zie punt 6) - 2e en 3e begrotingswijziging: Wij adviseren een positieve/instemmende zienswijze ten aanzien van deze begrotingswijziging in te dienen. - Begroting 2025: Wij adviseren een positieve/instemmende zienswijze ten aanzien van de begroting 2025 te geven. In de zienswijze wel aandacht vragen voor de opmerkingen hierboven gemaakt onder de punten 2 en 3.

Gemeenschappelijke Regeling O.L.A.Z.

Criteria nummer

Deelnemer Borsele Goes Hulst Kapelle Middelburg Noord - Beveland Reimerswaal Schouwen - Duiveland Sluis Terneuzen Tholen Veere Vlissingen Waterschap Scheldestromen Provincie Zeeland

1

2

Financieel en beleidsmatig onderbouwde Bijdrage 2024 (na meerjarenraming wijziging) Bijdrage 2025 ja/nee € 1.396.985 € 1.442.930 Ja € 2.024.695 € 2.083.030 Ja € 1.489.448 € 1.539.330 Ja € 661.737 € 656.470 Ja € 2.452.818 € 2.539.520 Ja € 508.203 € 547.300 Ja € 1.155.380 € 1.116.000 Ja € 1.902.022 € 1.994.350 Ja € 1.446.540 € 1.479.090 Ja € 3.701.405 € 3.771.757 Ja € 1.381.295 € 1.404.980 Ja € 1.215.346 € 1.247.190 Ja € 2.700.221 € 2.694.180 Ja

€ 22.036.095

Totaal

3

4

Voldoet aan VZGindexeringsrichtlijn ja /nee Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja

5

Voldoet aan VZGbezuinigingsrichtlijn ja/nee/nvt Nvt Nvt Nvt Nvt Nvt Nvt Nvt Nvt Nvt Nvt Nvt Nvt Nvt

6

Voldoet aan VZGreserverichtlijn ja/nee Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja

7

Advies begeleidingscommissie aanwezig ja/nee Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja

8

Risico analyse aanwezig ja/nee Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja

€ 22.516.127

Toelichting/opmerkingen (op onderdelen): 1 De bijdrage 2024 zoals opgenomen in de begroting 2025 is niet juist. Dit betreft de bijdrage uit de nog niet begrotingswijziging 2024. 2 Geen 3 Er ontbreekt een specificatie van de gemeentelijke bijdragen. 4 De beoordeling heeft plaatsvonden exclusief verwerkingskosten. 5 Geen 6 Bij de verantwoording op de uitgaven 2024 dient beoordeeld te worden of de 5% norm wordt overschreden als gevolg van de mogelijke mutatie van de vrijval stelpost milieustraten ad € 874.000 aan de bestemmingsreserve kapitaallasten. 7 Geen 8 Geen 9 Eindadvies: - Jaarrekening 2023: hiervan zijn wij van mening dat deze terecht ter kennisname aan de raden aangeboden wordt. Er ontbreekt een toelichting op de begrotingsonrechtmatigheid in de paragraaf bedrijfsvoering en de rechtmatigheidsverantwoording. Verder blijkt tabel 1 voor het percentage bestemmingsreserve niet juist te zijn. - 1e begrotingswijziging 2024. Deze wordt terecht voor zienswijzen aan de raden aangeboden. Wij adviseren een positieve zienswijze in te dienen. Wel adviseren wij in geval van een begrotingswijziging een volgende keer te handelen conform de procedure zoals opgenomen in het VZG-rapport Samenwerken met GR'en. - Begroting 2025: hiervan geven wij het advies een positieve zienswijze in te dienen.

Gemeenschappelijke Regeling Dethon

Criteria nummer

Deelnemer Borsele Goes Hulst Kapelle Middelburg Noord - Beveland Reimerswaal Schouwen - Duiveland Sluis Terneuzen Tholen Veere Vlissingen Waterschap Scheldestromen Provincie Zeeland Totaal

1

Bijdrage 2024 (na wijziging)

2

3 Financieel en beleidsmatig onderbouwde meerjarenraming ja/nee

Bijdrage 2025

4

5

6

7

8

Voldoet aan VZGindexeringsrichtlijn ja /nee

Voldoet aan VZGbezuinigingsrichtlijn ja/nee/nvt

Voldoet aan VZGreserverichtlijn ja/nee

Advies begeleidingscommissie aanwezig ja/nee

Risico analyse aanwezig ja/nee

€ 605.515

€ 630.240 Ja

Ja

Nvt

Ja

Ja

Ja

€ 508.925 € 1.198.605

€ 530.826 Ja € 1.255.935 Ja

Ja Ja

Nvt Nvt

Ja Ja

Ja Ja

Ja Ja

€ 2.313.045

€ 2.417.001

Toelichting/opmerkingen (op onderdelen): 1 Geen 2 Geen 3 Geen 4 Geen 5 Geen 6 Geen 7 Geen 8 Geen 9 Eindadvies: - Jaarstukken 2023: Wij adviseren een positieve/instemmende zienswijze t.a.v. de jaarstukken 2023 te geven. Bij de jaarstukken ontbreekt (vooralsnog) de controleverklaring en het accountantsverslag. - Begroting 2025: Wij adviseren een positieve/instemmende zienswijze t.a.v. de begroting 2025 te geven.

Gemeenschappelijke Regeling CVV

Criteria nummer

Deelnemer Borsele Goes Hulst Kapelle Middelburg Noord - Beveland Reimerswaal Schouwen - Duiveland Sluis Terneuzen Tholen Veere Vlissingen Waterschap Scheldestromen Provincie Zeeland Totaal

1

Bijdrage 2024 (na wijziging)

2

Bijdrage 2025

3 Financieel en beleidsmatig onderbouwde meerjarenraming ja/nee

4

5

6

7

8

Voldoet aan VZGindexeringsrichtlijn ja /nee

Voldoet aan VZGbezuinigingsrichtlijn ja/nee/nvt

Voldoet aan VZGreserverichtlijn ja/nee

Advies begeleidingscommissie aanwezig ja/nee

Risico analyse aanwezig ja/nee

€ 1.776.170

€ 1.702.936 Ja

Nee

Nvt

Ja

Ja

Ja

€ 1.647.502 € 2.794.548

€ 1.746.461 Ja € 2.999.353 Ja

Nee Nee

Nvt Nvt

Ja Ja

Ja Ja

Ja Ja

€ 6.218.220

€ 6.448.750

Toelichting/opmerkingen (op onderdelen): 1 Geen 2 Geen 3 Geen 4 Na analyse blijkt dat er een rekenfout is gemaakt bij het optellen van de lasten binnen het onderdeel overhead, de rentebaten van € 10.000 zijn daarin niet meegenomen. Als gevolg hiervan zijn de deelnemersbijdragen € 10.000 te hoog bepaald. Als dit wordt gecorrigeerd, dan blijft de gewijzigde deelnemersbijdrage ruim binnen de VZG-indexatierichtlijn. Op de overige kosten is de NEA indexering (norm taxivervoer) toegepast en is daarom niet betrokken in het oordeel van de Samenstellingscommissie. 5 Geen 6 Geen 7 Er is geen gebruik gemaakt van het voorgeschreven format. Wij adviseren de begeleidingscommissie dit format in de toekomst te gebruiken. 8 Er is een risico-analyse opgenomen. Advies is wel om de risico-analyse kritisch te beschouwen voor wat betreft de aard, omvang en inschatting van de risico's en te toetsen of de huidige risico-analyse alle actuele risico's representeert. 9 Eindadvies: - Jaarrekening 2023: hiervan zijn wij van mening dat deze terecht ter kennisname aan de raden aangeboden is. De jaarrekening is overigens al vastgesteld door het AB. - Begroting 2025: we geven in overweging een positieve zienswijze af te geven onder de voorwaarde dat wordt voldaan aan het gestelde onder punt 4.