2024-06-20 a. Zienswijze jaarstukken, begrotingswijzigingen en begrotingen gemeenschappelijke regelingen en BGTS aan-z - Ontwerpbesluit
Tekst van het document
Gemeenteraad Ontwerpbesluit
Zitting van 4 juli 2024 Concernstaf - Concernstaf zaaknummer: 257190
2024_Raad_00094 - Zienswijze jaarstukken, begrotingswijzigingen en begrotingen gemeenschappelijke regelingen en BGTS aan-z Portefeuillehouder Frank van Hulle Programma en/of paragraaf Paragraaf Verbonden partijen Besluit Besluitpunt 1 De raad besluit kennis te nemen van de Jaarstukken 2023 van O.L.A.Z., Dethon, Samenwerkingsverband Collectief Vervoer Zeeuws-Vlaanderen en BGTS aan-z en een zienswijze te geven op de Jaarstukken 2023 van SaBeWa Zeeland en de RUD Zeeland. Besluitpunt 2 De raad besluit de eerste begrotingswijziging 2024 van de Veiligheidsregio Zeeland voor kennisgeving aan te nemen en een positieve zienswijze te geven op de: •
begrotingswijziging 2024 van SaBeWa Zeeland
•
tweede begrotingswijziging 2024 RUD Zeeland
•
eerste begrotingswijziging 2024 O.L.A.Z.
•
eerste begrotingswijziging 2024 BGTS aan-z.
Besluitpunt 3 De raad besluit een zienswijze in te dienen tegen het voorgenomen Plan van aanpak robuuste RUD Zeeland en de bijbehorende derde begrotingswijziging 2024 zoals beschreven in bijgevoegde conceptzienswijze in bijlage 4.3f. Besluitpunt 4 De raad besluit een afschrift van de zienswijze genoemd in besluitpunt 3 te sturen naar de Staatssecretaris van Infrastructuur en Waterstaat. Besluitpunt 5 De raad besluit volgens bijlage 3a een zienswijze in te dienen op de ontwerpbegrotingen 2025 van de gemeenschappelijke regelingen en BGTS aan-z. 1/25
Wat is de aanleiding? Elk jaar ontvangt u de begrotingen, eventuele begrotingswijzigingen en jaarstukken (jaarverslag en jaarrekening) van de gemeenschappelijke regelingen en Benelux Groepering voor Territoriale Samenwerking (BGTS) aan-z. Een van de afspraken in Zeeland is dat de gemeenteraden de begrotingen van de gemeenschappelijke regelingen in dezelfde vergadering behandelen. Op de begrotingen en begrotingswijzigingen kunt u een zienswijze geven. Op de jaarstukken kan dit alleen in bepaalde gevallen. Net als vorig jaar bieden wij de stukken met één voorstel aan. Hierin nemen wij ook BGTS aan-z mee. Vorig jaar ontving u voor het eerst één voorstel. De gedachte hierbij is dat wij u met dit voorstel en de bijlagen 1, 2, 3a, 3b en 3c een compact overzicht bieden van het totaal. Als u daarna nog meer achtergrondinformatie wil, adviseren wij u om eerst de adviezen van de Begeleidingscommissies te lezen. En daarna pas de jaarstukken, begrotingswijzigingen en begrotingen zelf. In dit voorstel willen we ook wat uitgebreider stilstaan bij het Plan van aanpak robuuste Regionale Uitvoeringsdienst Zeeland en de derde begrotingswijziging die daarbij hoort. Om per 1 april 2026 een robuuste RUD Zeeland te zijn, moet de RUD voldoen aan zes kritische prestatie-indicatoren (KPI’s). Uit toetsing bleek dat RUD Zeeland op vier van de zes KPI’s niet robuust is.
Maar de RUD Zeeland kan wel robuust worden. Daarvoor moest de RUD vóór 1 april 2024 bij het Ministerie van Infrastructuur en Waterstaat een plan van aanpak indienen. Daaruit moet blijken hoe de RUD Zeeland per 1 april 2026 wel kan voldoen aan de vastgestelde KPI’s. Het algemeen bestuur (AB) van de RUD Zeeland heeft op 25 maart 2024 met meerderheid van stemmen ingestemd met het voorgenomen plan van aanpak (bijlage 4.3b). Onder andere de regio Zeeuws-Vlaanderen heeft tegengestemd. RUD Zeeland heeft het voorgenomen plan van aanpak naar het ministerie gestuurd onder voorbehoud van definitieve vaststelling in het AB van 9 september 2024. Nu ligt het voor bij de gemeenteraden en Provinciale Staten voor zienswijze. Wat willen we bereiken? Een zienswijze geven op de jaarstukken, begrotingen en begrotingswijzigingen van de gemeenschappelijke regelingen en BGTS aan-z. Argumenten 1.1 We volgen hiermee de afspraken uit het rapport van de Vereniging van Zeeuwse Gemeenten (VZG) Uitgangspunt is dat de gemeenschappelijke regeling een positief jaarrekeningresultaat toevoegt aan de algemene reserve. Een zienswijze is niet nodig als de algemene reserve blijft voldoen aan de VZG-richtlijn reservevorming. Als de algemene reserve boven de VZG-richtlijn reservevorming uitkomt, dan vragen de gemeenschappelijke regelingen wel om een zienswijze.
Dat doen ze ook als het dagelijks bestuur het positief jaarrekeningresultaat anders wil bestemmen. Dus als er geen sprake is van toevoeging aan de algemene reserve. 2/25
Een overzicht van de jaarstukken treft u aan in bijlage 1. 2.1 De begrotingswijziging van de Veiligheidsregio Zeeland is budgettair neutraal en in de andere genoemde begrotingswijzigingen kunnen we ons vinden In bijlage 2 vindt u een overzicht van de begrotingswijzigingen. 3.1 We willen de juiste keuzes maken voor realisatie van een robuuste RUD Zeeland Voor realisatie van een robuuste RUD kijken we hoe dit op de best passende manier kan. In het voorliggende plan van aanpak is een scenario beschreven. Andere scenario’s zijn niet of onvoldoende onderzocht. Daarom willen we dat dit eerst gebeurt voordat we kunnen instemmen met het Plan van aanpak. Ook vragen we aandacht voor de financiële impact van het plan. In bijlage 4.3g staat een verdere uitleg over de inhoud van de zienswijze. De zienswijze stelden we samen met de gemeenten Hulst en Sluis op. 4.1 Op die manier maken we kenbaar dat we een zorgvuldig en doordacht proces belangrijk vinden 5.1 Hiermee geeft u sturing aan de gemeenschappelijke regelingen en BGTS aan-z U dient uw zienswijze volgens bijlage 3a in bij het dagelijks bestuur van de gemeenschappelijke regelingen en BGTS aan-z. De conceptbrieven zitten ook als bijlage bij dit voorstel. De VZG-Samenstellingscommissie heeft de begrotingen van de gemeenschappelijke regelingen beoordeeld. Het resultaat daarvan vindt u in bijlage 3b.
In deze bijlage staat ook een overzicht van de totale bijdragen aan de gemeenschappelijke regelingen. Wij hebben de beoordeling zelf gedaan voor BGTS aan-z. Dat staat in bijlage 3c. Kanttekeningen 1.1 Het VZG-rapport ziet op de begrotingscyclus 2024 en verder Dat betekent dat we voor de jaarstukken 2023 eigenlijk nog de afspraken uit het VZG-rapport uit 2018 moeten toepassen. Die afspraak hield in dat de raad altijd een zienswijze kan geven op de jaarstukken. Maar het is duidelijker om de nieuwe afspraken nu al toe te passen. 2.1, 3.1 en 5.1 Het algemeen bestuur van de gemeenschappelijke regeling stelt uiteindelijk de begroting en begrotingswijziging vast Dit doet het algemeen bestuur op voorstel van het dagelijks bestuur. Bij dat voorstel voegt het dagelijks bestuur de zienswijzen van de deelnemers en een reactie hierop. 3.2 Een zienswijze kan het proces vertragen We willen dat het proces goed en zorgvuldig gelopen wordt om een goede robuuste RUD te realiseren. Een eventuele tijdsvertraging is minder van belang. 3.3 en 5.2 Samenloop zienswijzeprocedure met ontwerpbegroting 2025 Het Plan van aanpak robuuste RUD Zeeland doorloopt het besluitvormingsproces vrijwel gelijktijdig met de ontwerpbegroting 2025. De ontwerpbegroting 2025 is een beleidsarme begroting.
Dat houdt in dat daarin geen nieuw beleid mag worden opgenomen dat het Algemeen Bestuur van de RUD nog niet heeft vastgesteld. 3/25
Het Plan van aanpak robuuste RUD, met daarbij de structurele financiële gevolgen in de derde begrotingswijziging 2024 is nog niet definitief vastgesteld door het Algemeen Bestuur van RUD Zeeland. Om die reden zijn de gevolgen van het Plan van aanpak en dus ook van de derde begrotingswijziging 2024 nog niet verwerkt in de ontwerpbegroting 2025 van de RUD. Wat mag het kosten? Jaarstukken 2023 We ontvangen als Terneuzen van O.L.A.Z. € 171.129 terug. Dit voegen we toe aan het begrotingsresultaat. We verwerken dit in de zesde perioderapportage voor de raad van september. Bij Dethon vindt bij een eventueel tekort of overschot verrekening plaats met de drie deelnemende gemeenten naast de gemeentelijke bijdrage aan gemeenschappelijke regelingen. Hierdoor is het eindresultaat van de jaarrekening van Dethon € 0. Na de 1e begrotingswijziging van Dethon was er een tekort van € 3.000.000 (aandeel Terneuzen € 1.553.069). Het tekort is in werkelijkheid € 292.689 groter. Hierdoor komt nog € 157.896 extra voor rekening van de gemeente Terneuzen. Dit hebben we al verwerkt in onze jaarrekening 2023. Ons aandeel in de negatieve resultaten bij SaBeWa (€ 82.931) en RUD Zeeland (€ 108.006) verwerken we in de zesde perioderapportage 2024. Begrotingswijzigingen De financiële gevolgen van de ingediende begrotingswijzigingen zijn € 453.651 nadelig. Dit verwerken we in de zesde perioderapportage 2024.
Voor 2025 en verder nemen we dit mee in de begroting 2025. Begrotingen 2025 We verwerkten de begrotingen van de gemeenschappelijke regelingen en aan-z al in de Kaderbrief 2025-2028. Voor 2025 namen we € 1.075.000 extra op. Hiervoor maakten we een vergelijking tussen de begrotingen van de gemeenschappelijke regelingen inclusief aan-z en de begroting van de gemeente Terneuzen. Het verschil hiertussen verwerkten we om aan te sluiten met de begroting. Het kan voorkomen dat we voor sommige te verwachten ontwikkelingen of kosten al anticiperend middelen opnemen of op hebben genomen. Daardoor sluit mogelijk het verschil tussen de bijdrage 2024 (na wijziging) en de bijdrage 2025 niet aan met de mutatie die we opnamen in de kaderbrief 2025-2028. Financiële gevolgen Plan van aanpak robuuste RUD De financiële gevolgen staan in de derde begrotingswijziging 2024 RUD Zeeland (bijlage 4.3h). De totale toename van de begroting als gevolg van het plan van aanpak in de transitieperiode van 2024-2027 (inclusief indexatie) is € 5.836.000. Daarbij is aangegeven wat het effect is op de bijdragen van de deelnemers: Begroting 2024 na 2e wijziging
Begroting 2024 na 3e wijziging
Begroting 2025
Begroting 2026
Begroting 2027
€ 13.534.000
€ 14.489.000
€ 17.567.000
€ 20.012.000
€ 20.865.000
4/25
De berekening van de deelnemersbijdragen vanaf 2025 is op basis van de verdeling in 2024, omdat herverdeeleffecten als gevolg van het plan van aanpak nog niet kunnen worden vastgesteld. Deze berekening is mede afhankelijk van het nog op te stellen implementatieplan. Als het algemeen bestuur van de RUD instemt met het Plan van aanpak robuuste RUD, zien voor Terneuzen de financiële gevolgen er als volgt uit: 2024
2025
2026
2027
2028
Deelnemersbijdrage Terneuzen
€ € € € € 1.253.100 1.298.100 1.344.600 1.392.900 1.392.900
Deelnemersbijdrage na 3de wijziging
€ € € € € 1.311.900 1.590.600 1.812.000 1.888.300 1.888.300
Nadelig verschil
€ 58.800 € 292.500 € 467.400 € 495.400 € 495.400
Deze financiële gevolgen verwerkten we nog niet, omdat we voorstellen om een zienswijze in te dienen. Als het Plan van aanpak robuuste RUD doorgaat, verwerken we de financiële gevolgen in een eerstvolgende perioderapportage. Wat gaan we ervoor doen? We geven onze zienswijzen door aan het dagelijks bestuur van de gemeenschappelijke regelingen. En we versturen het afschrift zoals aangegeven in besluitpunt 4. De Jaarstukken 2023 van de GGD Zeeland en Veiligheidsregio Zeeland volgen voor de raad van september.
Bijlagen 1. Bijlage 1. Overzicht beoordeling Jaarstukken 2023 GR'en en BGTS aan-z definitief.pdf 2. Bijlage 2. Overzicht beoordeling Begrotingswijzigingen GRen en BGTS aan-z.pdf 3. Bijlage 3a. Overzicht zienswijzen gemeente Terneuzen - GRen en BGTS aan-z.pdf 4. Bijlage 3b. Eindadvies Samenstellingscommissie VZG mei 2024 - Terneuzen.pdf 5. Bijlage 3c. Overzicht beoordeling begroting 2025 BGTS aan-z.pdf
5/25
Bijlage 1. Overzicht Jaarstukken 2023 gemeenschappelijke regelingen en BGTS aan-z 1 Gemeenschappelijke Aangeboden regeling voor zienswijze of ter kennisname?
2 Resultaat GR1 + = positief - = negatief
3 Analyse duidelijk Ja/Nee
4 5 Inhoud verklaring Bestemming accountant resultaat (goedkeurend of niet?)
1 SaBeWa
zienswijze
€ - 263.114
ja
goedkeurend
2 Veiligheidsregio Zeeland (VRZ)
nog niet aangeboden
n.v.t.
n.v.t.
3 GGD Zeeland
raad 28 september zienswijze
n.v.t.
5 O.L.A.Z.
6 Dethon
4 RUD Zeeland
7 Collectief vervoer (CVV) 8 BGTS aan-z
6 Voldoet aan VZG-richtlijn reservevorming2 Ja/Nee
7 Advies begeleidingscommissie gevolgd Ja/Nee
Ja
Ja
n.v.t.
Negatief rekeningresultaat wordt verdeeld onder deelnemers n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
€ - 752.728
ja
in afwachting van verklaring
nee
ja
ter kennisname
€ + 171.129
ja
in afwachting van verklaring
ja
ja
ter kennisname ter kennisname
€0
ja
ja
ja
€0
ja
nog geen controle plaatsgevonden goedkeurend
Negatief rekeningresultaat wordt verdeeld onder deelnemers Toevoegen aan begrotingsresultaat van gemeente Terneuzen n.v.t. n.v.t.
ja
ja
ter kennisname
€0
ja
goedkeurend
Overschot wordt opgenomen als nog te betalen aan gemeente Terneuzen
n.v.t.
ja
1 Het gaat om het totale resultaat van de gemeenschappelijke regeling.
6/25
2 VZG-richtlijn reservevorming: 5% van alle baten van de gemeenschappelijke regeling. Deze norm dekt het totaal van alle vormen van reservevorming af.
Aanvullende toelichting per gemeenschappelijke regeling en BGTS aan-z Hieronder leest u een aanvullende toelichting per gemeenschappelijke regeling. Deze toelichting komt bovenop de stukken die al beschikbaar zijn. Het gaat dan om de jaarstukken (jaarverslag en jaarrekening) en de adviezen van de begeleidingscommissies. 1 SaBeWa De verdeling van het negatief rekeningresultaat 2023 zorgt voor de gemeente Terneuzen voor een aanvullend te betalen bedrag van € 82.931. 2 Veiligheidsregio Zeeland De Veiligheidsregio Zeeland heeft de jaarstukken 2023 nog niet formeel aangeboden. We verwachten dat we deze ter kennisname kunnen aanbieden voor de raad van september. De Begeleidingscommissie heeft haar advies gebaseerd op een conceptversie. In de aanbiedingsbrief voor de begroting 2025 schrijft de Veiligheidsregio het volgende: “Wij stellen voor het voorlopige negatieve resultaat van € 475.894 nadelig te onttrekken aan onze algemene reserve. Op 5 juli 2024 behandelt ons Algemeen Bestuur de resultaatbestemming en jaarstukken. Daarna zullen wij u de vastgestelde documenten in lijn met de gewijzigde VZG richtlijn ter informatie toezenden. Door de onttrekking van het negatieve resultaat aan de algemene reserve is de stand van de algemene reserve per ultimo 2023 lager dan de 5% norm zoals genoemd in de VZG-afspraken.
Derhalve kan een zienswijze-procedure achterwege blijven.” 3 GGD Zeeland Op 31 mei 2024 ontvingen wij de voorlopige jaarstukken 2023 van de GGD Zeeland. Op 5 juli 2024 behandelt het Algemeen Bestuur van de GGD Zeeland de jaarstukken 2023 en het voorstel voor de bestemming van het resultaat. Daarna bieden wij deze stukken aan voor de raadsvergadering van september. Uw raad kan dan een zienswijze geven op het voorstel voor de bestemming van het resultaat. 4 RUD Zeeland De verdeling van het negatief rekeningresultaat 2023 zorgt voor de gemeente Terneuzen voor een aanvullend te betalen bedrag van € 108.006. De oorzaak van het negatieve resultaat is dat er minder productieve uren zijn dan begroot. De oorzaak hiervan is een hoger ziekteverzuim dan geraamd en veel nieuwe medewerkers om in te werken (ongeveer € 300.000). Een andere oorzaak is de voorziening van ruim € 400.000 voor nabetaling vanwege herwaardering van functies. De in het voorstel genoemde bedragen voor de deelnemers zijn nog concept. Na vaststelling door het Algemeen Bestuur in september zijn deze definitief. Dan volgt een definitieve afrekening.
7/25
5 O.L.A.Z. We ontvangen als Terneuzen van O.L.A.Z. € 171.129 terug. Dit voegen we toe aan het begrotingsresultaat. Sinds 2023 is er een nieuw GFTcontract bij Indaver. Onderdeel hiervan is een bonus-malus regeling. Dit houdt in dat het verwerkingstarief lager wordt zodra de Zeeuwse gemeenten een betere kwaliteit GFT aanleveren dan landelijk gemiddeld (minder dan 5% vervuiling). Er vinden metingen van de kwaliteit plaats. Gezien de hoge kwaliteit in 2023 van het GFT (vervuilingspercentage 1,7 %), is het tarief lager. Daarnaast vervallen er overslag- en transportkosten. Er werd 25% van het GFT vergist in Venlo. Dit deel gaat nu ook naar de compostering van Indaver in Nieuwdorp. 6 Dethon De accountant heeft Dethon laten weten dat de controle van de jaarrekening 2023 pas kan plaatsvinden in juni 2024. Bij Dethon vindt bij een eventueel tekort of overschot verrekening plaats met de drie deelnemende gemeenten naast de gemeentelijke bijdrage aan gemeenschappelijke regelingen. Hierdoor is het eindresultaat van de jaarrekening van Dethon € 0. Na de 1e begrotingswijziging van Dethon was er een tekort van € 3.000.000 (aandeel Terneuzen € 1.553.069). Het tekort is in werkelijkheid € 292.689 groter. Hierdoor komt nog € 157.896 extra voor rekening van de gemeente Terneuzen. Dit hebben we al verwerkt in onze jaarrekening 2023.
7 Collectief Vervoer (CVV) Bij het CVV vindt bij een eventueel tekort of overschot verrekening plaats met de gemeentelijke bijdrage aan gemeenschappelijke regelingen van de drie deelnemende gemeenten. Hierdoor is het eindresultaat van de jaarrekening van het CVV € 0. Na de 1e begrotingswijziging van het CVV was er een gemeentelijke bijdrage van € 5.976.210 (aandeel Terneuzen € 2.607.424). In werkelijkheid is de gemeentelijke bijdrage in totaal € 189.216 lager en komt hiermee op € 5.786.994. Het aandeel van Terneuzen in het voordeel is € 3.329. Dit hebben we, rekening houdend met kostprijsverhogende BTW die van toepassing is, op onderdelen al verwerkt in onze jaarrekening 2023. 8 BGTS aan-z aan-z sloot het jaar 2023 af met een resultaat van € 0. Hierbij heeft aan-z het overschot op de van de gemeente Terneuzen ontvangen subsidie 2023 van € 433.840 opgenomen als nog te betalen aan de gemeente Terneuzen in de jaarrekening. Dit is in lijn met de financiële verordening van aan-z.
8/25
Bijlage 2. Overzicht begrotingswijzigingen gemeenschappelijke regelingen en BGTS aan-z 1 Gemeenschappelijke Aangeboden regeling voor zienswijze? Ja/Nee
2 3 Doelstellingen Nieuw meetbaar beleid en Ja/Nee risico’s Ja/Nee
4 Voldoet aan VZG-norm Ja/Nee
1 SaBeWa
ja
ja
ja
Nee
5 Advies begeleidingscommissie gevolgd Ja/Nee Ja
2 Veiligheidsregio (VRZ)
nee
nee
nee
ja
Ja
€
3 GGD Zeeland
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
4 RUD Zeeland, 2e wijziging 2024
ja
ja
ja
ja
ja
€ 1.253.100
€ 1.317.500
€ + 64.400
RUD Zeeland, 3e wijziging 2024
ja
ja
ja
nee
nee
€
5 O.L.A.Z.
ja
ja
nee
ja
ja
€ 3.638.745
Gevolgen van deze wijziging nog niet opgenomen € 3.701.405
6 Dethon
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
7 Collectief vervoer (CVV)
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
8 BGTS aan-z
ja
ja
ja
nee
ja
€ 7.581.495
€ 7.141.595
€ - 439.900
€ 13.720.091
€ 13.266.440
€ - 453.651
Totaal
9/25
6 Gevraagde bijdrage aan Terneuzen van GR
7 Bedrag begroting Terneuzen
8 Verschil + voordeel - nadeel
€
1.246.751
€ 1.105.940
€ - 140.811
0
€
€
0
0
0
€ + 62.660
Aanvullende toelichting per gemeenschappelijke regeling Hieronder leest u een aanvullende toelichting per gemeenschappelijke regeling. Deze toelichting komt bovenop de stukken die al beschikbaar zijn. Het gaat dan om de begrotingswijzigingen en de adviezen van de begeleidingscommissies. 1 SaBeWa De basis voor de 1e begrotingswijziging 2024 is het visiedocument 2023-2027 dat in 2023 is vastgesteld. Met de vertaling van het visiedocument in het jaarplan 2024 is inzichtelijk gemaakt welke acties en kosten hiervoor nodig zijn. 2 Veiligheidsregio De begrotingswijziging is budgettair neutraal. Er is geen verhoging van de gevraagde bijdrage.
3 GGD Zeeland Er is geen begrotingswijziging. 4 RUD Zeeland Op 28 september 2023 besloot de raad een positieve zienswijze te geven op het voorstel strategisch werven van RUD Zeeland/eerste begrotingswijziging 2024. De RUD nam deze begrotingswijziging op in de begroting 2025. Hierdoor moeten we in 2025 € 60.000 meer bijdragen. Dit hebben wij als gemeente Terneuzen verwerkt in de Kaderbrief 2025-2028. Voor het boekjaar 2024 hadden wij in de begroting ingeschat dat wij een hogere bijdrage aan de RUD moesten betalen. Nu blijkt dat wij te veel hebben opgenomen. We brengen onze begroting met de bijdrage die vermeld is in de eerste begrotingswijziging in evenwicht. De tweede begrotingswijziging 2024 RUD Zeeland heeft als gevolg dat we € 500 extra moeten bijdragen. Dit door uittreding van het waterschap per 1 januari 2024. De derde begrotingswijziging 2024 gaat over het Plan van aanpak robuuste RUD. Deze begrotingswijziging heeft grote financiële gevolgen. Omdat wij voorstellen om een zienswijze in te dienen, hebben wij deze financiële gevolgen nog niet verwerkt. 5 O.L.A.Z. Door de lagere transport- en overslagkosten kosten van het GFT gaat het tarief voor de verwerking van GFT met € 8 per ton omlaag. Ook zijn er in 2024 geen sorteeranalyses. De resultaten van 2023 over de samenstelling van het afval gaven hetzelfde beeld als in 2022.
Gekozen is de sorteeranalysen pas weer in 2025 uit te voeren. De kosten in 2024 vervallen hierdoor. 10/25
6 Dethon Er is geen begrotingswijziging. 7 Collectief Vervoer (CVV) Er is geen begrotingswijziging. 8 BGTS aan-z aan-z bood de eerste begrotingswijziging 2024 samen aan met de meerjarenbegroting. De eerste begrotingswijziging gaat over het verwerken van een aantal college- en raadsbesluiten in de begroting waarvoor dekking is, zoals: • • • •
het nieuwe Vrijwilligersbeleid Mantelzorgbeleid aanstelling van een buurthuiscoördinator de versterking van de dienstverlening (maatschappelijk werk, zo-lekker en toegang jeugdhulp).
De eerste begrotingswijziging betekent een extra bijdrage van gemeente Terneuzen voor 2024 van € 439.900. Dit bedrag verwerken wij in het twaalfde voorschot. Wij staan positief tegenover deze begrotingswijziging.
11/25
Bijlage 3a. Overzicht zienswijzen gemeente Terneuzen op begrotingen 2025, jaarstukken 2023 en eventuele begrotingswijzigingen gemeenschappelijke regelingen en BGTS aan-z Regeling 1 SaBeWa
Zienswijze We volgen het advies van de Samenstellingscommissie van de Vereniging van Zeeuwse Gemeenten (VZG). Resultaatverdeling jaarstukken 2023 We geven een positieve zienswijze op de voorstelde (negatieve) resultaatverdeling uit de jaarstukken 2023. Door het ontbreken van reserves is er geen andere dekkingsmogelijkheid aanwezig. Wij kunnen instemmen met de verdeling van het negatieve rekeningresultaat 2023. Begrotingswijziging 2024 We geven een positieve zienswijze op de begrotingswijziging 2024. De basis voor de eerste begrotingswijziging 2024 is het visiedocument 2023-2027 dat in 2023 is vastgesteld. De begrotingswijziging is goed onderbouwd. Wij kunnen instemmen met de begrotingswijziging 2024. Programmabegroting 2025 en meerjarenraming 2026-2028 We geven een positieve zienswijze op de programmabegroting 2025. De begroting geeft samen met de notitie uitgangspunten begroting 2025 een goed beeld van de activiteiten en benodigde financiën van SaBeWa Zeeland. Wij kunnen instemmen met de programmabegroting 2025.
2 Veiligheidsregio Zeeland (VRZ)
Eerste begrotingswijziging 2024 De eerste begrotingswijziging 2024 is voor gemeenten budgettair neutraal. We nemen de begrotingswijziging voor kennisgeving aan. Programmabegroting 2025 We geven een positieve zienswijze op de programmabegroting 2025. We volgen hierbij het advies van de Samenstellingscommissie. Hierin wordt aandacht gevraagd voor de risicoanalyse. Een mogelijke bezuinigingsrichtlijn vanaf 2026 als gevolg van de teruglopende gemeentefondsuitkering is hierin niet opgenomen.
1 12/25
3 GGD Zeeland
Ontwerpbegroting 2025 – 2028 GGD Zeeland We volgen het advies van de VZG-Samenstellingscommissie. Dat betekent dat we een positieve zienswijze geven op de ontwerpbegroting 2025-2028 GGD Zeeland. Daarbij vragen we het dagelijks bestuur van de GGD Zeeland wel de adviezen van de Begeleidingscommissie GGD Zeeland over te nemen. Dan gaat het in ieder geval om: • Het potentiële risico van het ‘ravijnjaar’ 2026 benoemen in de paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing. • Vergelijkende cijfers opnemen in de begroting. We nemen kennis van de ontwikkelingen die mogelijk van grote invloed zijn op de organisatie van de GGD. Dit gaat dan vooral over de governance van de inkoop van jeugdhulp, beschermd wonen en maatschappelijke en veilige opvang in Zeeland. Ook zal besluitvorming over de samenwerking tussen RUD, VRZ en GGD dit jaar mogelijk leiden tot een ander begrotingsperspectief. We onderschrijven de speerpunten van de GGD Zeeland, die gericht zijn op een pandemische paraatheid en de ondersteuning van gemeenten bij de uitvoering van het Integraal Zorgakkoord (IZA) en het Gezond en Actief Leven Akkoord (GALA). De toekomst van de Jeugdgezondheidszorg is van belang in het succesvol werken aan kansengelijkheid en optimale ontwikkeling van de Zeeuwse jeugd.
4 RUD Zeeland
Verrekening resultaat jaarrekening 2023 Het eigen vermogen ultimo 2023 bedraagt € 1.295.000 (algemene reserve € 1.121.000 en bestemmingsreserve personeel/duurzaam inzetbaarheidsbudget € 174.000). Dit is hoger dan de toegestane omvang op grond van de VZG-richtlijn. We vragen daarom het nadelige resultaat van 2023 te onttrekken uit de algemene reserve. We volgen hiermee het advies van de VZG-Samenstellingscommissie. Tweede begrotingswijziging 2024 We dienen een positieve zienswijze in. We volgen hierbij het advies van de VZGSamenstellingscommissie. Derde begrotingswijziging 2024 We dienen samen met de gemeenten Hulst en Sluis een zienswijze in. We wijken hiermee af van het advies van de Samenstellingscommissie van de VZG. 2 13/25
Begroting 2025 Gelijktijdig met de ontwerpbegroting 2025 heeft de RUD Zeeland de derde begrotingswijziging aangeboden. De impact hiervan op de gemeentelijke bijdrage is groot. Deze is nog niet verwerkt in de ontwerpbegroting 2025. Voor de nu aangeboden ontwerpbegroting waarin de tweede begrotingswijziging 2024 is opgenomen dienen we een positieve zienswijze in. We volgen hierbij het advies van de VZGSamenstellingscommissie. 5 O.L.A.Z.
We geven een positieve zienswijze op de eerste begrotingswijziging 2024 en de begroting 2025. We volgen hiermee het advies van de VZG-Samenstellingscommissie.
6 Dethon
Jaarrekening 2023 We nemen de jaarstukken voor kennisgeving aan en volgen hiermee het advies van de Begeleidingscommissie. Begroting 2025 We geven een positieve zienswijze op de begroting 2025. Hiermee volgen we de adviezen van de Begeleidingscommissie en VZG-Samenstellingscommissie.
7 Samenwerkingsverband Collectief Jaarrekening 2023 Vervoer Zeeuws-Vlaanderen (CVV) We nemen kennis van de Jaarstukken 2023. Begroting 2025 De begroting 2025 is € 230.530 hoger dan de raming 2024. Het aandeel van Terneuzen hierin is € 204.805. De hogere raming bestaat uit een lager bedrag voor leerlingenvervoer en in vergelijking met de andere deelnemende gemeenten een fors hoger bedrag voor Wmo vervoer. Naar de reden hiervan vindt onderzoek plaats. De Samenstellingscommissie stelt een optelfout vast waardoor de gemeentelijke bijdragen te hoog zijn. Het gaat om € 10.000 rentebaten. We vragen het CVV dit te corrigeren. We adviseren een positieve zienswijze op deze meerjarenbegroting te geven. 8 BGTS aan-z
Wij staan positief tegenover de eerste begrotingswijziging 2024. Deze begrotingswijziging gaat vooral om zaken waarover het college en/of de raad al eerder heeft besloten (en die dus geen aanvullende middelen vragen). 3 14/25
Wij kunnen ons vinden in de begroting 2025-2028. aan-z heeft deze opgesteld in lijn met de overkoepelende opdracht en de VZG-norm. Een uitzondering hierop is de extra bijdrage en indexatie voor maatschappelijk werk. Wij gaan ervan uit dat deze extra middelen nodig zijn om de toenemende vraag naar maatschappelijk werk op te vangen. Voor de meerjarenbegroting vragen we aan-z om er rekening mee te houden dat Mantelzorgbeleid en Vrijwilligersbeleid een looptijd en dekking hebben tot en met 2026 en deze dus niet structureel opgenomen kunnen worden. Gezien het positieve advies van de begeleidingscommissie adviseren wij de raad om een positieve zienswijze op deze meerjarenbegroting te geven.
4 15/25
Gemeente
Gemeenschappelijke Regeling 1 Sabewa 2 VRZ 3 GGD 4 RUD 5 OLAZ 6 Dethon 7 Collectief Vervoer Zeeuws Vlaanderen Totaal
Terneuzen Financieel en beleidsmatig onderbouwde Bijdrage 2024 (na meerjarenraming wijziging) Bijdrage 2025 ja/nee € 1.105.940 € 1.164.090 Ja € 4.521.444 € 4.721.164 Ja € 3.138.109 € 3.320.650 Ja € 1.253.100 € 1.300.800 Ja € 3.701.405 € 3.771.757 Ja € 1.198.605 € 1.255.935 Ja € 2.794.548 € 2.999.353 Ja € 17.713.151
Voldoet aan VZG- Voldoet aan VZG- Voldoet aan VZGindexeringsrichtlijn bezuinigingsrichtlij reserverichtlijn ja /nee n ja/nee/nvt ja/nee Nee Nvt Ja Ja Nvt Ja Ja Nvt Ja Ja Nvt Nee Ja Nvt Ja Ja Nvt Ja Nee Nvt Ja
Advies begeleidingscommissie aanwezig ja/nee Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja
€ 18.533.749
Voor de inhoudelijke toelichtingen/opmerkingen alsmede het eindadvies per gemeenschappelijke regeling verwijzen wij naar de detailoverzichten op de volgende pagina's.
16/25
Risico analyse aanwezig ja/nee Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja
Gemeenschappelijke Regeling Sabewa
Criteria nummer
Deelnemer Borsele Goes Hulst Kapelle Middelburg Noord - Beveland Reimerswaal Schouwen - Duiveland Sluis Terneuzen Tholen Veere Vlissingen Waterschap Scheldestromen Provincie Zeeland Totaal
1
2
Financieel en beleidsmatig onderbouwde Bijdrage 2024 (na meerjarenraming wijziging) Bijdrage 2025 ja/nee € 449.427 € 465.023 Ja € 896.706 € 955.124 Ja € 531.645 € 553.003 Ja € 239.695 € 253.128 Ja
3
4
5
6
7
8
Voldoet aan VZGindexeringsrichtlijn ja /nee Nee Nee Nee Nee
Voldoet aan VZGbezuinigingsrichtlijn ja/nee/nvt Nvt Nvt Nvt Nvt
Voldoet aan VZGreserverichtlijn ja/nee Ja Ja Ja Ja
Advies begeleidingscommissie aanwezig ja/nee Ja Ja Ja Ja
Risico analyse aanwezig ja/nee Ja Ja Ja Ja
€ 430.038
€ 449.527 Ja
Nee
Nvt
Ja
Ja
Ja
€ 799.885 € 1.105.940 € 519.695
€ 850.504 Ja € 1.164.090 Ja € 542.423 Ja
Nee Nee Nee
Nvt Nvt Nvt
Ja Ja Ja
Ja Ja Ja
Ja Ja Ja
€ 2.502.472
€ 2.561.506 Ja
Nee
Nvt
Ja
Ja
Ja
€ 7.475.503
€ 7.794.328
Toelichting/opmerkingen (op onderdelen): 1 Geen 2 Geen 3 Geen 4 De begroting 2025 voldoet aan de VZG-richtlijn onder de voorwaarde dat de 1e begrotingswijziging 2024 door het AB wordt goedgekeurd. 5 Geen 6 Geen 7 Geen 8 Er is een risico-analyse opgenomen. Advies is wel om de risico-analyse kritisch te beschouwen voor wat betreft de aard, omvang en inschatting van de risico's en te toetsen of de huidige risico-analyse alle actuele risico's representeert. 9 Eindadvies: - Jaarrekening 2023: Deze is terecht ter zienswijze aan de raden aangeboden. Dit omdat sprake was een negatief resultaat en wegens het ontbreken van reserves geen dekkingsmogelijkheid aanwezig is. Voorgesteld wordt een positieve zienswijze in te dienen. - 1e begrotingswijziging 2024: Deze is terecht voor zienswijze aan de raden aangeboden. Hoewel sprake is van een incidentele afwijking van de VZG-richtlijn, is de samenstellingscommissie van mening dat deze afdoende is onderbouwd. Wij adviseren daarom een positieve zienswijze in te dienen. Wel adviseren wij in geval van een begrotingswijziging een volgende keer te handelen conform de procedure zoals opgenomen in het VZG-rapport Samenwerken met GR'en. - Begroting 2025: Hiervan adviseren wij een positieve zienswijze in te dienen.
17/25
Gemeenschappelijke Regeling VRZ
Criteria nummer
Deelnemer Borsele Goes Hulst Kapelle Middelburg Noord - Beveland Reimerswaal Schouwen - Duiveland Sluis Terneuzen Tholen Veere Vlissingen Waterschap Scheldestromen Provincie Zeeland Totaal
1
2
Financieel en beleidsmatig onderbouwde Bijdrage 2024 (na meerjarenraming wijziging) Bijdrage 2025 ja/nee € 2.001.472 € 2.063.464 Ja € 3.280.940 € 3.383.119 Ja € 2.161.174 € 2.229.058 Ja € 995.603 € 1.027.267 Ja € 3.905.004 € 4.033.542 Ja € 1.052.169 € 1.084.903 Ja € 1.765.269 € 1.821.351 Ja € 3.445.755 € 3.552.986 Ja € 2.788.856 € 2.943.010 Ja € 4.521.444 € 4.721.164 Ja € 2.221.565 € 2.323.958 Ja € 2.424.397 € 2.558.341 Ja € 3.481.973 € 3.678.106 Ja
€ 34.045.621
3
4
5
6
7
Voldoet aan VZGindexeringsrichtlijn ja /nee Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja
Voldoet aan VZGbezuinigingsrichtlijn ja/nee/nvt Nvt Nvt Nvt Nvt Nvt Nvt Nvt Nvt Nvt Nvt Nvt Nvt Nvt
Voldoet aan VZGreserverichtlijn ja/nee Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja
Advies begeleidingscommissie aanwezig ja/nee Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja
8
Risico analyse aanwezig ja/nee Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja
€ 35.420.269
Toelichting/opmerkingen (op onderdelen): 1 Op pagina 57 van de begroting is het saldo van de totale bijdrage van de deelnemende gemeenten wel gelijk aan dat van de begroting 2024, maar de onderliggende verdeling per gemeente is geen rekening gehouden met de gewijzigde begroting 2024. 2 Geen 3 Geen 4 Geen 5 Geen 6 Geen 7 Geen 8 Er is een risico-analyse opgenomen. Advies is wel om de risico-analyse kritisch te beschouwen voor wat betreft de aard, omvang en inschatting van de risico's en te toetsen of de huidige risico-analyse alle actuele risico's representeert. 9 Eindadvies: - Jaarrekening 2023: Hiervan zijn wij van mening dat deze terecht ter kennisname aan de raden aangeboden is.Overigens is de jaarrekening nog niet formeel aangeboden, ook de controleverklaring en het accountantsverslag ontbreken. - 1e begrotingswijziging 2024: Hiervan zijn wij van mening dat deze terecht ter kennisname aan de raden aangeboden is. Wel adviseren wij in geval van een begrotingswijziging een volgende keer te handelen conform de procedure zoals opgenomen in het VZG-rapport Samenwerken met GR'en. - Begroting 2025: Hiervan adviseren wij een positieve zienswijze te dienen en daarin rekening te houden met het onder punt 8 gestelde.
18/25
Gemeenschappelijke Regeling GGD
Criteria nummer
Deelnemer Borsele Goes Hulst Kapelle Middelburg Noord - Beveland Reimerswaal Schouwen - Duiveland Sluis Terneuzen Tholen Veere Vlissingen Waterschap Scheldestromen Provincie Zeeland Totaal
1
2
Financieel en beleidsmatig onderbouwde Bijdrage 2024 (na meerjarenraming wijziging) Bijdrage 2025 ja/nee € 1.398.361 € 1.408.938 Ja € 2.279.301 € 2.395.389 Ja € 1.538.752 € 1.658.505 Ja € 810.280 € 809.878 Ja € 3.043.022 € 3.057.643 Ja € 418.046 € 455.715 Ja € 1.524.219 € 1.464.747 Ja € 1.930.556 € 2.065.983 Ja € 1.248.478 € 1.386.343 Ja € 3.138.109 € 3.320.650 Ja € 1.685.632 € 1.659.473 Ja € 1.259.095 € 1.322.181 Ja € 2.596.541 € 2.842.187 Ja
€ 22.870.392
3
4
Voldoet aan VZGindexeringsrichtlijn ja /nee Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja
5
Voldoet aan VZGbezuinigingsrichtlijn ja/nee/nvt Nvt Nvt Nvt Nvt Nvt Nvt Nvt Nvt Nvt Nvt Nvt Nvt Nvt
6
Voldoet aan VZGreserverichtlijn ja/nee Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja
7
Advies begeleidingscommissie aanwezig ja/nee Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja
8
Risico analyse aanwezig ja/nee Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja
€ 23.847.632
Toelichting/opmerkingen (op onderdelen): 1 De cijfers zijn exclusief IJZ. 2 Idem als bij punt 1 3 Het geprognosticeerde eigen vermogen wordt in de begroting 2025 niet juist weergegeven. 4 Gemiddeld genomen is er sprake van een zeer geringe overschrijding van de VZG-indexeringsrichtlijn. Het advies is om dit voortaan exact toe te passen. De verdeelsleutel voor 2025 is t.o.v. 2024 aangepast en veroorzaakt bij alle gemeenten een verschil. 5 Geen 6 Jaarstukken 2023 zijn niet aanwezig. Mede hierdoor kan de juiste toepassing van de VZG-reserverichtlijn niet worden vastgesteld. 7 Geen 8 Geen 9 Eindadvies: - Jaarrekening 2023: Zie punt 6 - Begroting 2025: wij adviseren een positieve/instemmende zienswijze ten aanzien van de begroting 2025.
19/25
Gemeenschappelijke Regeling RUD
Criteria nummer
Deelnemer Borsele Goes Hulst Kapelle Middelburg Noord - Beveland Reimerswaal Schouwen - Duiveland Sluis Terneuzen Tholen Veere Vlissingen Waterschap Scheldestromen Provincie Zeeland Totaal
1
2
3
4
5
6
7
8
Financieel en beleidsmatig onderbouwde Voldoet aan VZGVoldoet aan VZGVoldoet aan VZG- Advies begeleidingsBijdrage 2024 (na meerjarenraming indexeringsrichtlijn bezuinigingsrichtlijn reserverichtlijn commissie aanwezig Risico analyse wijziging) Bijdrage 2025 ja/nee ja /nee ja/nee/nvt ja/nee ja/nee aanwezig ja/nee € 754.500 € 761.800 Ja Ja Nvt Nee Ja Ja € 778.600 € 804.500 Ja Ja Nvt Nee Ja Ja € 721.800 € 748.700 Ja Ja Nvt Nee Ja Ja € 339.300 € 356.200 Ja Ja Nvt Nee Ja Ja € 297.100 € 314.400 Ja Ja Nvt Nee Ja Ja € 363.600 € 382.600 Ja Ja Nvt Nee Ja Ja € 628.000 € 657.700 Ja Ja Nvt Nee Ja Ja € 885.900 € 916.100 Ja Ja Nvt Nee Ja Ja € 938.400 € 976.800 Ja Ja Nvt Nee Ja Ja € 1.253.100 € 1.300.800 Ja Ja Nvt Nee Ja Ja € 455.000 € 473.200 Ja Ja Nvt Nee Ja Ja € 289.900 € 303.600 Ja Ja Nvt Nee Ja Ja € 484.800 € 508.600 Ja Ja Nvt Nee Ja Ja € 111.900 €0 Ja Ja Nvt Nee Ja Ja € 5.343.600 € 5.608.300 Ja Ja Nvt Nee Ja Ja € 13.645.500
€ 14.113.300
Toelichting/opmerkingen (op onderdelen): 1 Bijdrage per gemeente na 1e begrotingswijziging 2024. 2 De meerjarige financiële impact van het Plan van aanpak robuuste RUD is verwerkt in de 3e begrotingswijziging 2024 welke gelijktijdig met de primitieve begroting 2025 aan de deelnemende gemeenten voor zienswijze is aangeboden. De impact ervan op de gemeentelijke bijdragen hiervan is fors (2024: € 1,2 mln - 2025: € 4,0 mln - 2026: € 5,5 mln - 2027: € 5,8 mln) en is niet in de primitieve begroting 2025 verwerkt. 3 Zie opmerking bij punt 2. 4 De RUD hanteert in verband met een (significante) afwijking van de verhouding tussen lonen en materialen een aangepaste VZG-index voor 2025 van 4,2% (0,75*4,9% en 0,25*2,0%). 5 Geen 6 In het advies van de Begeleidingscommissie wordt niet aan alle aspecten met betrekking tot de VZG-reserverichtlijn aandacht besteed. De omvang van het eigen vermogen ultimo 2023 bedraagt € 1.295.000 (algemene reserve € 1.121.000 en bestemmingsreserve pers.duurzaam inzetbaarheidsbudget € 174.000). Over 2023 is een nadelig resultaat gerealiseerd van € 753.000. In het voorstel aan het AB voor de resultaatbestemming 2023 wordt geadviseerd het nadelig resultaat over 2023 bij de deelnemende gemeenten in rekening te brengen en niet te onttrekken aan de algemene reserve.
De omvang van de algemene reserve bedraagt ultimo 2023 daardoor € 1.121.000 en is hiermee hoger dan de toegestane omvang op grond van de VZG-richtlijn (in het advies van de Begeleidingscommissie berekend op € 707.000). 7 Geen 8 Geen 9 Eindadvies: - Jaarstukken 2023: Wij adviseren een zienswijze te geven voor wat betreft de toepassing van de VZG-reserverichtlijn (zie punt 6) - 2e en 3e begrotingswijziging: Wij adviseren een positieve/instemmende zienswijze ten aanzien van deze begrotingswijziging in te dienen. - Begroting 2025: Wij adviseren een positieve/instemmende zienswijze ten aanzien van de begroting 2025 te geven. In de zienswijze wel aandacht vragen voor de opmerkingen hierboven gemaakt onder de punten 2 en 3.
20/25
Gemeenschappelijke Regeling O.L.A.Z.
Criteria nummer
Deelnemer Borsele Goes Hulst Kapelle Middelburg Noord - Beveland Reimerswaal Schouwen - Duiveland Sluis Terneuzen Tholen Veere Vlissingen Waterschap Scheldestromen Provincie Zeeland
1
2
Financieel en beleidsmatig onderbouwde Bijdrage 2024 (na meerjarenraming wijziging) Bijdrage 2025 ja/nee € 1.396.985 € 1.442.930 Ja € 2.024.695 € 2.083.030 Ja € 1.489.448 € 1.539.330 Ja € 661.737 € 656.470 Ja € 2.452.818 € 2.539.520 Ja € 508.203 € 547.300 Ja € 1.155.380 € 1.116.000 Ja € 1.902.022 € 1.994.350 Ja € 1.446.540 € 1.479.090 Ja € 3.701.405 € 3.771.757 Ja € 1.381.295 € 1.404.980 Ja € 1.215.346 € 1.247.190 Ja € 2.700.221 € 2.694.180 Ja
€ 22.036.095
Totaal
3
4
Voldoet aan VZGindexeringsrichtlijn ja /nee Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja
5
Voldoet aan VZGbezuinigingsrichtlijn ja/nee/nvt Nvt Nvt Nvt Nvt Nvt Nvt Nvt Nvt Nvt Nvt Nvt Nvt Nvt
6
Voldoet aan VZGreserverichtlijn ja/nee Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja
7
Advies begeleidingscommissie aanwezig ja/nee Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja
8
Risico analyse aanwezig ja/nee Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja
€ 22.516.127
Toelichting/opmerkingen (op onderdelen): 1 De bijdrage 2024 zoals opgenomen in de begroting 2025 is niet juist. Dit betreft de bijdrage uit de nog niet begrotingswijziging 2024. 2 Geen 3 Er ontbreekt een specificatie van de gemeentelijke bijdragen. 4 De beoordeling heeft plaatsvonden exclusief verwerkingskosten. 5 Geen 6 Bij de verantwoording op de uitgaven 2024 dient beoordeeld te worden of de 5% norm wordt overschreden als gevolg van de mogelijke mutatie van de vrijval stelpost milieustraten ad € 874.000 aan de bestemmingsreserve kapitaallasten. 7 Geen 8 Geen 9 Eindadvies: - Jaarrekening 2023: hiervan zijn wij van mening dat deze terecht ter kennisname aan de raden aangeboden wordt. Er ontbreekt een toelichting op de begrotingsonrechtmatigheid in de paragraaf bedrijfsvoering en de rechtmatigheidsverantwoording. Verder blijkt tabel 1 voor het percentage bestemmingsreserve niet juist te zijn. - 1e begrotingswijziging 2024. Deze wordt terecht voor zienswijzen aan de raden aangeboden. Wij adviseren een positieve zienswijze in te dienen. Wel adviseren wij in geval van een begrotingswijziging een volgende keer te handelen conform de procedure zoals opgenomen in het VZG-rapport Samenwerken met GR'en. - Begroting 2025: hiervan geven wij het advies een positieve zienswijze in te dienen.
21/25
Gemeenschappelijke Regeling Dethon
Criteria nummer
Deelnemer Borsele Goes Hulst Kapelle Middelburg Noord - Beveland Reimerswaal Schouwen - Duiveland Sluis Terneuzen Tholen Veere Vlissingen Waterschap Scheldestromen Provincie Zeeland Totaal
1
Bijdrage 2024 (na wijziging)
2
3 Financieel en beleidsmatig onderbouwde meerjarenraming ja/nee
Bijdrage 2025
4
5
6
7
8
Voldoet aan VZGindexeringsrichtlijn ja /nee
Voldoet aan VZGbezuinigingsrichtlijn ja/nee/nvt
Voldoet aan VZGreserverichtlijn ja/nee
Advies begeleidingscommissie aanwezig ja/nee
Risico analyse aanwezig ja/nee
€ 605.515
€ 630.240 Ja
Ja
Nvt
Ja
Ja
Ja
€ 508.925 € 1.198.605
€ 530.826 Ja € 1.255.935 Ja
Ja Ja
Nvt Nvt
Ja Ja
Ja Ja
Ja Ja
€ 2.313.045
€ 2.417.001
Toelichting/opmerkingen (op onderdelen): 1 Geen 2 Geen 3 Geen 4 Geen 5 Geen 6 Geen 7 Geen 8 Geen 9 Eindadvies: - Jaarstukken 2023: Wij adviseren een positieve/instemmende zienswijze t.a.v. de jaarstukken 2023 te geven. Bij de jaarstukken ontbreekt (vooralsnog) de controleverklaring en het accountantsverslag. - Begroting 2025: Wij adviseren een positieve/instemmende zienswijze t.a.v. de begroting 2025 te geven.
22/25
Gemeenschappelijke Regeling CVV
Criteria nummer
Deelnemer Borsele Goes Hulst Kapelle Middelburg Noord - Beveland Reimerswaal Schouwen - Duiveland Sluis Terneuzen Tholen Veere Vlissingen Waterschap Scheldestromen Provincie Zeeland Totaal
1
Bijdrage 2024 (na wijziging)
2
Bijdrage 2025
3 Financieel en beleidsmatig onderbouwde meerjarenraming ja/nee
4
5
6
7
8
Voldoet aan VZGindexeringsrichtlijn ja /nee
Voldoet aan VZGbezuinigingsrichtlijn ja/nee/nvt
Voldoet aan VZGreserverichtlijn ja/nee
Advies begeleidingscommissie aanwezig ja/nee
Risico analyse aanwezig ja/nee
€ 1.776.170
€ 1.702.936 Ja
Nee
Nvt
Ja
Ja
Ja
€ 1.647.502 € 2.794.548
€ 1.746.461 Ja € 2.999.353 Ja
Nee Nee
Nvt Nvt
Ja Ja
Ja Ja
Ja Ja
€ 6.218.220
€ 6.448.750
Toelichting/opmerkingen (op onderdelen): 1 Geen 2 Geen 3 Geen 4 Na analyse blijkt dat er een rekenfout is gemaakt bij het optellen van de lasten binnen het onderdeel overhead, de rentebaten van € 10.000 zijn daarin niet meegenomen. Als gevolg hiervan zijn de deelnemersbijdragen € 10.000 te hoog bepaald. Als dit wordt gecorrigeerd, dan blijft de gewijzigde deelnemersbijdrage ruim binnen de VZG-indexatierichtlijn. Op de overige kosten is de NEA indexering (norm taxivervoer) toegepast en is daarom niet betrokken in het oordeel van de Samenstellingscommissie. 5 Geen 6 Geen 7 Er is geen gebruik gemaakt van het voorgeschreven format. Wij adviseren de begeleidingscommissie dit format in de toekomst te gebruiken. 8 Er is een risico-analyse opgenomen. Advies is wel om de risico-analyse kritisch te beschouwen voor wat betreft de aard, omvang en inschatting van de risico's en te toetsen of de huidige risico-analyse alle actuele risico's representeert. 9 Eindadvies: - Jaarrekening 2023: hiervan zijn wij van mening dat deze terecht ter kennisname aan de raden aangeboden is. De jaarrekening is overigens al vastgesteld door het AB. - Begroting 2025: we geven in overweging een positieve zienswijze af te geven onder de voorwaarde dat wordt voldaan aan het gestelde onder punt 4.
23/25
Bijlage 3c. Overzicht beoordeling begroting 2025 BGTS aan-z De Samenstellingscommissie van de Vereniging van Zeeuwse Gemeenten (VZG) heeft een advies gemaakt voor de financiële stukken van de gemeenschappelijke regelingen. BGTS aan-z valt formeel niet onder de werking van het VZG-rapport. Daarom vindt u aan-z niet terug in het overzicht van de Samenstellingscommissie. Hieronder leest u de resultaten van onze eigen beoordeling van de begroting 2025 van aan-z. Wij hebben hiervoor de format aangehouden die de Samenstellingscommissie heeft gebruikt. Criteria nummer Naam GR
8 BGTS aan-z
1 Bijdrage 2024 (na wijziging)
2 Bijdrage 2025
€ 7.581.495
€ 7.909.180
3 Financieel en beleidsmatig onderbouw de meerjarenra ming Ja/Nee ja
4 Voldoet aan VZGindexeringsrichtlijn Ja/Nee
5 Voldoet aan VZGbezuinigingsrichtlijn Ja/Nee
6 Voldoet aan VZG-reserverichtlijn Ja/Nee
7 Advies begeleidingscommissie (BC) aanwezig Ja/Nee
8 Risicoanalyse aanwezig Ja/Nee
ja
n.v.t.
n.v.t
ja
ja
Toelichting/opmerkingen (op onderdelen): 8 BGTS aan-z: 2024: Met ingang van 2024 sluit aan-z aan op de VZG-richtlijn. Voor de eerste begrotingswijziging is aanvullend € 439.900 nodig. Deze begrotingswijziging gaat vooral om zaken waarover het college en/of de raad al eerder heeft besloten (en die dus geen extra geld vragen). 2025: Voor de begroting 2025 vraagt aan-z € 345.289 extra. Een groot deel hiervan bestaat uit het structureel maken van incidentele subsidies die in 2024 aflopen. Dit gaat in ieder geval om de volgende zaken: • Voortzetten welzijnsactiviteiten eenzaamheid: € 85.889 • Voortzetten procesregie opvolging beschikkingen: € 90.000 • Voortzetten opbouwwerk Jeugd: € 90.000 Daarnaast vraagt aan-z voor maatschappelijk werk extra geld (€ 50.000) en een aanvullende indexatie van 3% (€ 29.400) om de toename van de volumes op te vangen. Op dat onderdeel wijkt aan-z af van de VZG-richtlijn. aan-z onderbouwt dat de volumes bij maatschappelijk werk sterk gestegen zijn in de afgelopen periode. Daarnaast onderneemt aan-z ook acties om de druk op het maatschappelijk werk te verlagen door onder andere in te zetten op digitale dienstverlening.
1 24/25
Om die reden adviseren we om in te stemmen met de begroting 2025. Voor de meerjarenbegroting is het advies om Mantelzorgbeleid en Vrijwilligersbeleid niet structureel op te nemen voor de jaren 2027 en verder, omdat dit nieuwe beleid een looptijd heeft tot en met 2026. Volgens de financiële verordening van aan-z houdt aan-z geen eigen reserves aan. Daarom is de VZG-reserverichtlijn niet van toepassing op aan-z. Eindadvies We adviseren in te stemmen met de begroting 2025.
2 25/25