2024-06-11 - advies rekeningcommissie jaarrekening 2023 (def)

Onderzoek jaarrekening 2023

Advies van de rekeningcommissie

Met betrekking tot vaststelling van

jaarrekening 2023

gemeente Terneuzen

Inleiding De rekeningcommissie is belast met het voorbereiden van de behandeling van de jaarrekening door de gemeenteraad. Hierbij maakt de rekeningcommissie gebruik van de controle die door de accountant is verricht. De gemeenteraad droeg de accountantscontrole, jaarrekening 2023 op aan Baker Tilly accountants (verder: de accountant). De jaarrekening en het accountantsverslag zijn tijdig beschikbaar. Dit is te danken aan inzet van de organisatie en de accountant. In de vergadering van de rekeningcommissie zijn nadere vragen gesteld en opmerkingen geplaatst. De accountant, het college en een ambtelijke vertegenwoordiging gaven een nadere toelichting. Onderzoek jaarrekening 2023 Controleverklaring In het concept accountantsverslag 2023 is aangegeven dat de controlewerkzaamheden nog niet volledig zijn afgerond. De rekeningcommissie gaat ervan uit dat de accountant, zoals aangegeven in het accountantsverslag, een goedkeurende controleverklaring bij de jaarrekening over boekjaar 2023 gaat verstrekken voor de getrouwheid van de jaarrekening. De bezoldigingen over 2023 zijn in overeenstemming met de Wet normering topinkomens (WNT) en er zijn geen ongecorrigeerde controleverschillen in de verantwoorde informatie in de SiSa-bijlage geconstateerd. Bevindingen en aanbevelingen Gerealiseerd resultaat De jaarrekening sluit met een gerealiseerd resultaat van €`15,34 miljoen.

Net als vorig jaar is het gerealiseerd resultaat hoger dan het begrote resultaat (na wijziging) van € 5,3 miljoen. De afwijking tussen de begroting na wijziging en de realisatie wordt met name veroorzaakt door: - Hogere ontvangsten gemeentefonds van € 3,8 miljoen. Dit betreft de compensatie energietoeslag (€ 2,5 miljoen), middelen voor implementatie van de omgevingswet (€ 0,4 miljoen) en € 0,8 miljoen als gevolg door de landelijke actualisatie van de maatstaf lage inkomens. - Voordeel op de personeelskosten/ inhuur van €3,9 miljoen. Het voordeel ontstaat uit latere en niet invulling van vacatures. - Voordeel grondexploitatie Othene waarbij de infrakosten lager uitvallen en een subsidie is ontvangen vanuit de versnellingsafspraken met een voordeel van €0,8 miljoen. - Besparing van kosten gas, water en elektra van € 0,7 miljoen. Eigen vermogen Het eigen vermogen is flink gestegen en bedraagt inclusief het gerealiseerde resultaat 116,6 miljoen (2022: € 90 miljoen).

Daarbij is van de totale reserves € 28,6 miljoen opgenomen als algemene reserve. Het saldo van deze reserve is ten opzichte van voorgaand jaar gedaald met €15,1 miljoen, met name door een toename van de bestemmingsreserves. Schuldpositie De netto schuldquote bedraagt 39%. Deze daalde ten opzichte van voorafgaand boekjaar (2022: 49%). Dit is positief. De gemeente Terneuzen voldoet hiermee ruimschoots aan de door de VNG geadviseerde maximale norm (130%). De solvabiliteit stijgt van 35% in 2022 naar bijna 40% in 2023. Ook dit is een gunstige ontwikkeling. De VNG adviseert een minimale norm van 20%. Frauderisico’s In het jaarverslag 2023 wordt niet ingegaan op de frauderisico’s. De accountant heeft aangegeven geen controlebevindingen te hebben om frauderisico’s te adresseren. Er is een frauderisico-analyse opgesteld door de organisatie en in de organisatie is hier aandacht voor. De rekeningcommissie verzoekt het college om blijvende aandacht te hebben voor frauderisico’s en dit volgend jaar toe te lichten in het jaarverslag. Investeringen Bij controle op investeringen is geconstateerd dat een factuur niet aansloot op de geactiveerde investering in de financiële administratie. Een deel van de factuur is niet geactiveerd. De reden was dat geen krediet meer beschikbaar was. Het gedeelte van de factuur waarvoor geen krediet meer was is als last verantwoord in de exploitatie.

De rekeningcommissie heeft begrepen dat hierop direct actie is ondernomen door de organisatie en dat aandacht is voor het strikt volgen van de financiële verordening. De rekeningcommissie vraagt continue aandacht voor het volgen van het juiste proces. Onderbesteding De rekeningcommissie constateert onderbesteding op posten, zoals personeelsposten, en verzoekt het college de grootste posten waarop structureel onderbesteding plaatsvindt in beeld te brengen en toe te lichten hoe het college hiermee omgaat richting de begroting 2025. Indicatoren Om na te gaan in hoeverre maatschappelijke effecten zijn of worden gerealiseerd, zijn bruikbare meetindicatoren nodig. In 2023 heeft hierover overleg plaatsgevonden in de rekeningcommissie, echter dit heeft nog niet geleid tot de invoering en het hanteren van bruikbare meetindicatoren. De rekeningcommissie verzoekt het college om hier in 2024 verder vorm aan te geven en met een voorstel te komen overeenkomstig de gemaakte afspraken in het plan van aanpak. Risicobeheersing In 2023 zijn lagere risico’s geïdentificeerd dan in 2022. De weerstandscapaciteit bedraagt € 32,2 miljoen (2022 €59,8 miljoen). Het grootste risico is de nabetaling lasten jeugdzorg van € 1,7 miljoen.

Rechtmatigheidsverantwoording Het college heeft verantwoording afgelegd in het kader van de Rechtmatigheidsverantwoording. De accountant heeft geen bevindingen dan wel aanvullende rechtmatigheidsbevindingen geconstateerd ten aanzien van de Rechtmatigheidsverantwoording in de jaarrekening.

De commissie concludeert verder dat er ten opzichte van vorig jaar verbeteringen zijn geconstateerd en spreekt haar waardering hierover uit naar het college en de organisatie.

Advies De rekeningcommissie adviseert de raad: 1. de jaarrekening 2023 van de gemeente Terneuzen vast te stellen; 2. de aanbevelingen en verzoeken van de rekeningcommissie over te nemen; 3. het college op te dragen om aan deze aanbevelingen en verzoeken uitvoering te geven.