2024-05-21 - Bijlage 2. Toelichting normenkader gemeente Terneuzen 2024

Toelichting/achtergrond normenkader Het normenkader geeft een overzicht van relevante regelgeving waaraan we moeten voldoen voor de financiële rechtmatigheid. Hieronder geven we een toelichting op het normenkader.

Wat is (financiële) rechtmatigheid en waarom controleren we daarop? Rechtmatigheid gaat over het handelen in overeenstemming met wet- en regelgeving. Bij de rechtmatigheidscontrole ligt de focus op de rechtmatigheid van onze financiële handelingen en beslissingen, zoals die tot uiting komen in de jaarrekening. Het achterliggende doel is ervoor te zorgen dat we als gemeente ons geld rechtmatig volgens de geldende wet- en regelgeving besteden.

Wat is het normenkader rechtmatigheid en waarvoor dient het? Het normenkader biedt een overzicht van de geldende wet- en regelgeving die van toepassing is op onze gemeente. Met het normenkader als vertrekpunt kan worden getoetst of regels worden nageleefd, zodat we hierover verantwoording kunnen afleggen en maatregelen kunnen treffen waar nodig.

Wat is de grondslag voor het opstellen van het normenkader? Vanuit de gemeentewet is het college verantwoordelijk voor het financieel beheer, terwijl de raad verantwoordelijk is voor het opstellen van de regels hiervoor. Het normenkader vormt een belangrijk instrument om te sturen en verantwoording af te leggen. De landelijke commissie BBV stelt richtlijnen op voor de financiële verslaggeving van gemeenten, inclusief de kadernota rechtmatigheid. Hierin worden richtlijnen gegeven voor het opstellen en toepassen van het normenkader, waaronder de jaarlijkse actualisatie vanwege mogelijke wijzigingen in wet- en regelgeving.

Wat is de relatie met de rechtmatigheidsverantwoording van het college? Met de rechtmatigheidsverantwoording in de jaarrekening legt het college verantwoording af over de (financiële) rechtmatigheid. De accountant controleert of de rechtmatigheidsverantwoording (waarheids)getrouw is. Drempelwaardes zijn vastgesteld om richting te geven aan de controlewerkzaamheden. Voor de rechtmatigheidsverantwoording is de verantwoordingsgrens 1% van de totale lasten. In de paragraaf Bedrijfsvoering worden oorzaken van afwijkingen toegelicht en verbetermaatregelen besproken. De rapporteringsgrens hiervoor is € 100.000, -.

Wat bevat het normenkader en hoe is het opgebouwd? De inventarisatie richt zich op regelgeving die van toepassing is op financiële beheershandelingen. Zie toelichting matrix voor de opbouw van het normenkader.

Toelichting normenkader 2024 gemeente Terneuzen

Toelichting matrix ‘Normenkader 2024’ gemeente Terneuzen ‘Programma’ Het normenkader is verplicht maar vormvrij. In de gemeente Terneuzen kiezen we ervoor aansluiting te zoeken bij de 6 programma’s uit het bestuursakkoord ‘Goed leven in Terneuzen’. Deze programma’s zijn terug te vinden in de eerste kolom ‘Programma’. ‘Extern/Intern’ Zoals hierboven beschreven hebben we te maken met interne en externe wet- en regelgeving. Interne regelgeving betreft gemeentelijke verordeningen. Of het een in- of externe regeling betreft is terug te vinden in de tweede kolom. ‘Regelgeving’ De kolom ‘regelgeving’ vermeldt welke regelgeving het betreft. Aan de hand van deze titel is de regelgeving ook terug te vinden op www.overheid.nl. Op die manier is het mogelijk om na te gaan wat de geldende verordeningen zijn en kennis te nemen van de exacte inhoud van de regelgeving. ‘PCP’ PCP staat voor Proces Controle Plan. Dit betreft een uitwerking van 17 financieel materiële processen die relevant zijn voor de rechtmatigheidsverantwoording door het college. In het normenkader kun je zien welke wet- en regelgeving geldt per programma en voor welke processen deze van toepassing zijn.

Toelichting normenkader 2024 gemeente Terneuzen