Document · PDF

2023-10-19 a. Perioderapportage 7-2023 - Ontwerpbesluit

commissie Bestuur en Middelen 19 oktober 2023, gemeente TerneuzenBij agendapunt: Vaststellen perioderapportage 7, begroting 20239.393 woorden

Open het PDF bij de gemeente ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 1 van 2

Gemeenteraad Ontwerpbesluit

Zitting van 9 november 2023 Middelen - Financiën zaaknummer: 7698

2023_Raad_00149 - Perioderapportage 7 - 2023 Portefeuillehouder Frank Hulle,van Programma en/of paragraaf Paragraaf Bedrijfsvoering Paragraaf Financiering Paragraaf Grondbeleid Paragraaf Lokale heffingen Paragraaf Onderhoud kapitaalgoederen Paragraaf Verbonden partijen Paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing Programma Economie & arbeidsmarkt Programma Goed bestuur Programma Jeugd & onderwijs Programma Klimaat & duurzaamheid Programma Wonen & leefbaarheid Programma Zorg & gezondheid Besluit Besluitpunt 1 De raad besluit de mutaties uit onderdeel 1 van de 7e perioderapportage 2023 vast te stellen. Besluitpunt 2 De raad besluit de mutaties uit onderdeel 2 van de 7e perioderapportage 2023 vast te stellen. Besluitpunt 3 De raad besluit de mutaties uit onderdeel 3 van de 7e perioderapportage 2023 vast te stellen. Besluitpunt 4 De raad besluit tot het nemen van een systeembesluit om de verrekening van de lasten en baten voor de opvang voor Oekraïne zonder afzonderlijke besluitvorming van de raad in de exploitatie te verrekenen met de algemene reserve. Wat is de aanleiding? Hierbij ontvangt u de 7e perioderapportage 2023. In deze rapportage verwerken wij de effecten van de genomen besluiten na de opstelling van de begroting 2023. Dit betreffen besluiten die de gemeenteraad in deze vergadering behandelt.

Daarnaast betreffen het door het college genomen besluiten die wij in overeenstemming met de financiële verordening aan de gemeenteraad voorleggen. 1/25

Wij merken op dat de voorstellen die de gemeenteraad in deze vergadering behandelt, zover mogelijk verwerkt zijn in deze perioderapportage. De financiële verwerking van de raadsbesluiten vindt hierdoor gelijktijdig plaats met de behandeling van het raadsvoorstel. Mocht u een ander besluit nemen dan verwerkt is in deze perioderapportage, verwerken wij de aanpassing op dit besluit in de eerstvolgende perioderapportage. Financiële Verordening 2023 We brengen met ingang van deze 7e perioderapportage 2023 de perioderapportages in lijn met de nieuwe financiële verordening (behandeling gemeenteraad 7 november 2023). Uit artikel 7, lid 2 van de verordening volgt dat we drie soorten van tussentijdse budgetwijzigingen onderscheiden. Het gaat om de volgende onderdelen: •

Onderdeel 1: tussentijdse wijzigingen die door het college zijn vastgesteld en die in de perioderapportage worden opgenomen ter autorisatie door de raad.

•

Onderdeel 2: tussentijdse wijzigingen die door het college zijn vastgesteld en die door de raad worden geautoriseerd in de perioderapportage met een apart besluitpunt om het onderdeel extra te belichten.

•

Onderdeel 3: tussentijdse wijzigingen die via een apart raadsvoorstel door de raad worden geautoriseerd.

In de bijgevoegde perioderapportage ziet u in de kolom ‘Gemeenteraad’ de budgetwijzigingen uit onderdeel 3. In de kolom ‘College’ staan de budgetwijzigingen uit onderdeel 1 en 2. De Financiële Verordening 2023, waar artikel 7, lid 2 staat beschreven, hebben wij ter informatie bijgevoegd. Saldo onvoorzien en begrotingsresultaat In deze perioderapportage zijn er geen mutaties op onvoorzien. Het saldo bedraagt € 225.000. Het begrotingsresultaat 2023 wijzigt door de mutaties in deze perioderapportage met € 129.000 negatief en bedraagt € 1.671.000. Voor een volledig overzicht van alle mutaties op het begrotingsresultaat verwijzen wij u naar de bijlage. Samenvatting

Onvoorzien

Resultaat

Stand Primitieve begroting 2023

250.000

5.037.000

6e perioderapportage 2022

7e perioderapportage 2022

16.000

1e perioderapportage 2023

-/- 124.000

2e perioderapportage 2023

-/- 427.000

3e perioderapportage 2023

-/- 1.707.000

4e perioderapportage 2023

-/- 555.000

5e perioderapportage 2023

-/- 1.202.000

6e perioderapportage 2023

-/- 25.000

+/+ 762.000

2/25

7e perioderapportage 2023

-/- 129.000

Totaal

225.000

1.671.000

Reserves In de 7e perioderapportage 2023 zijn er verschillende mutaties op de reserves. Dit betreft voornamelijk de mutaties die voortvloeien uit de raming van het dividend GBE Aqua voor 2023. Het dividend dat we vrij kunnen inzetten was al opgenomen in de begroting, met deze mutatie verwerken we de kapitaalstorting. Tevens verwerken we ook de overheveling van de kapitaalstoring van 2022 uit de algemene reserve naar de bestemmingsreserve GBE Aqua. Voor de volledigheid nemen wij in de onderstaande tabel de stand van de reserves op na de 7e perioderapportage 2023. Soort reserve

Beginstand

Mutatie Perioderapportage 7

Eindstand

Algemene reserve

34.515

-/- 5.980

28.535

Bestemmingsreserves (inclusief 53.945 resultaat)

12.492

66.436

Totaal

6.512

94.971

88.459

bedragen x € 1.000 Voor meer informatie verwijzen wij naar de 7e perioderapportage 2023. Wat willen we bereiken? Met deze perioderapportage willen wij bereiken dat er voldoende en een reëel budget is om het in de begroting 2023 opgenomen beleid op een verantwoorde en efficiënte wijze uit te voeren. Argumenten 1.1, 2.1 en 3.1 We verwerken de eerder genomen besluiten en actualiseren hiermee onze financiële positie voor 2023. Het wijzigen van de begroting 2023 vloeit voort uit eerder (integraal) afgewogen en genomen besluiten. De financiële gevolgen van deze besluiten verwerken wij in de begroting 2023. Door budgetbijstellingen te verwerken in de begroting 2023 komen we tot een zo goed mogelijke inschatting van het rekeningresultaat 2023 en de financiële mogelijkheden. 2.2 Uit de Financiële Verordening 2023 volgt dat voor dit onderdeel de wijzigingen in de begroting door de raad worden geautoriseerd door een apart besluitpunt. Op basis van artikel 7, lid 2 van de Financiële Verordening 2023 worden de onderstaande onderwerpen extra belicht. De details van de wijzigingen in de begroting 2023 leest u in de bijlage bij onderdeel 2. De besluiten tot wijziging van de begroting gaan over: •

Actualisatie middelen eenzaamheid

3/25

•

Grondtransactie Amberboomstraat 2 Clavis voor nieuwbouw appartementencomplex

•

Bijdragebeschikking Specifieke Uitkering (SPUK) "bevolkingsdaling"

•

Bijstelling raming opbrengst liggelden Otheense Kreek

•

Raming dividend en kapitaalstorting GBE Aqua

•

Correctiejournaal Zorgcontinuïteit Almata

•

Overzicht toe te kennen subsidies 2024

•

Plaatsen beeld Ballerina van de Zeeman

•

Vervroegde Tweede Kamerverkiezingen 22 november 2023

•

Herinrichting Emmabaan te Koewacht

•

Verkeersproblemen Sluiskil

•

Schadevergoeding en reparatiekosten waterschade Lodewijkcollege

1.2, 2.3, 3.2 Rechtmatigheid Met het verwerken van de genomen besluiten hebben wij een rechtmatige basis om uitgaven te doen en inkomsten te ontvangen. 4.1 Een systeembesluit zorgt voor een efficiënte verwerking van mutaties in de begroting Op het moment dat we een overschot hebben op de lasten en baten van de opvang voor Oekraïners voegen we dit toe aan de algemene reserve. Dit hebben voor het boekjaar 2023 zo verwerkt. Met dit systeembesluit bereiken we dat op het moment dat we een mutatie (toevoeging of onttrekking) moeten verrichten voor de opvang van Oekraïners, we dit zonder afzonderlijke besluitvorming van de raad in de exploitatie en algemene reserve kunnen verrekenen. Kanttekeningen Geen Wat mag het kosten? Deze perioderapportage is de 7e perioderapportage van 2023. Hierin verwerken wij de mutaties ten opzichte van de begroting 2023 die op 10 november 2022 is vastgesteld. Wat gaan we ervoor doen? We wijzigen de begroting 2023 met de mutaties zoals die zijn opgenomen in de 7e perioderapportage 2023.

Bijlagen 1. 2023-09-22 Perioderapportage 7 2023 Totaal.pdf 2. Totaaloverzicht Begrotingsresultaat 2023 - 7.pdf 3. Totaaloverzicht onvoorzien 2023-07.pdf 4. Perioderapportage 7 - Verloopoverzicht perioderapportages.pdf 5. 2023-10-05 Financiële verordening 212 gemeente Terneuzen 2023 4.pdf

4/25

5/25

Perioderapportage 7 2023 Bedrag 2023

Bedragen maal € 1.000 Nr.

Programma

Lasten

Bedrag 2023

Baten

Saldo

Lasten

Bedrag 2023

Baten

Saldo

Lasten

Gemeenteraad I/S

Perioderapportage 7

-24.165

32.009

495

-524

-28

56.670

-24.689

31.981

Zorg & gezondheid

104.933

-28.182

76.752

114

144

105.047

-28.152

76.895

Jeugd & onderwijs

9.660

-4.957

4.703

9.666

-4.957

4.709

Klimaat & Duurzaamheid

2.150

-294

1.856

2.150

-294

1.856

Economie & arbeidsmarkt

5.578

-4.211

1.367

5.578

-4.211

1.367

Goed bestuur

5.864

-928

4.936

5.954

-928

5.026

Algemene Dekkingsmiddelen

-114

-142.839

-142.952

-23

-6.537

-6.561

-137

-149.376

-149.513

Resultaat

Algemene reserve

23.246

-2.421

20.825

-34

23.213

-2.421

20.792

207.492

-207.997

-505

648

-7.031

-6.383

208.140

-215.028

-6.888

225

1.800

-129

1.671

Saldo

Lasten

Baten

Saldo

Lasten

Baten

Saldo

Lasten

Baten

Saldo

Lasten

Baten

Saldo

34.737

-23.891

23.668

34.515

-5.982

-5.980

-5.982

28.535

Bestemmingsreserves (inclusief resultaat)

25.053

-1.888

30.779

53.945

12.492

66.436

Stand en Mutaties reserves

59.790

-25.778

54.448

88.459

6.510

6.512

6.510

94.971

Baten

Saldo

Bedrag 2023

1. Autorisatie door de raad gebeurt voor de volgende onderdelen via de perioderapportage Bedragen maal € 1.000

Lasten Naam 1/Resultaat 2023_BW_00801 - Aanvraag voor de aankoop van gemeentegrond aan de Alvarezlaan in Terneuzen

1 1/Overhead 2023_MT_00242 - Meerwerk gedigitaliseerde bouwdossiers

College

Omschrijving Lidl Nederland GmbH baat een supermarkt uit aan de Alvarezlaan in Terneuzen. Ze willen de winkelruimte en het magazijn moderniseren en uitbreiden. Om dat te kunnen doen willen ze grond van ons aankopen. Het gaat om ongeveer 122 m². De overeengekomen grondprijs is € 175 per m². De totale opbrengst bedraagd € 21.350 (excl. btw).

Reserves/Resultaat Mutatie reserve ruimen graven voor 1/1/2017

Actualisatie om de geraamde baten in evenwicht te brengen met de geraamde lasten

1/Resultaat 2023-02-28 BW_00166 en 2023-03-21 BW_00285 resp. Verhogen subsidie Op 28 februari 2023 stelde het college € 17.000 extra beschikbaar voor de inzet van een fulltime betaalde kracht ivm inzet fulltime betaalde kracht in het IMZ en het Warenhuis in 2023 voor het IMZ en op 21 maart 2023 hetzelfde bedrag voor museum het Warenhuis. Dit bedrag betreft de verhoging op basis van een heel jaar. We gaan uit van totale kosten voor een jaar van € 42.500 waarvan € 25.500 al in de begroting is opgenomen voor beide musea. De nieuwe locatiemanager bij het IMZ is echter pas op 8 mei in dienst getreden. De bijdrage wordt daardoor vastgesteld op € 28.333 voor een heel jaar. De benodigde verhoging ten opzichte van de al geraamde € 25.500 is € 2.833. We ramen de verhoging van € 17.500 met € 14.500 af. Bij museum het Warenhuis is de nieuwe directrice per 1 juli 2023 in dienst getreden. De bijdrage wordt daardoor vastgesteld op € 21.250 voor een heel jaar. De toegekende verhoging van € 17.000 vervalt en ten opzichte van de al geraamde € 25.500 hebben we € 4.250 teveel uitbetaald. Dit vorderen we terug. We stellen de raming met € 21.250 bij. Investeringen Voortgangsrapportage verduurzaming gemeentelijk vastgoed

-21

In 2021 besloten we onze analoge bouwdossiers te verhuizen naar het Zeeuws Archief en ze te digitaliseren. Het gaat om ongeveer 508 strekkende meter bouwdossiers uit de periode 1900-2010. Inmiddels zijn alle bouwdossiers gedigitaliseerd. We sloten in 2018 een Dienstverleningsovereenkomst (DVO) af met het Zeeuws Archief. Het digitaliseringsproject wordt beschouwd als meerwerk zoals omschreven in artikel 10 van de DVO Archiefbeheer en toezicht Zeeuws Archief gemeente Terneuzen. We verstrekten daarom een losse opdracht. We hevelen € 50.000 over van overhead naar programma 1.

-4

-36

Medio 2021 is de “Verduurzamingsstrategie gemeentelijk vastgoed 2022-2040” vastgesteld door de gemeenteraad met de daarin vernoemde “Routekaart verduurzaming gemeentelijk vastgoed”. Inmiddels zijn de eerste stappen in de uitvoering hiervan gezet. Met deze voortgangsrapportage willen we het college op de hoogte stellen van de voortgang van het verduurzamen van het gemeentelijk vastgoed. Tevens willen we de toegekende DuMaVasubsidies aan de budgetten voor de verduurzaming van het vastgoed toevoegen.

Programma's

-36

-21

-57

Onvoorzien

Resultaat

Totaal

-21

-4

Baten

Saldo

-30

Reserves 3

Naam Reserve ruimen begraven voor 1/1/2017 Mutatie reserve ruimen graven voor 1/1/2017

Totaal overige door het college geautoriseerde mutaties (ter kennisname).

Bedrag 2023

Bedragen maal € 1.000 Programma

Saldo

56.174

Onvoorzien

Baten

Wonen & leefbaarheid

Overhead

Lasten

Saldo van baten en lasten

Programma

Saldo

College

Perioderapportage 7

Stand voor de 7e Perioderapportage

Bedrag 2023

Baten

Lasten College

Omschrijving 2 Overheveling budgetten Regiodeal binnen taakveld Algemene dekkingsmiddelen/Overhead Overheveling personeelsbudgetten van stelpost naar Overhead 1/Overhead Overheveling personeelsbudgetten van Overhead naar programma 1

6/25

Bedrag 2023

2. Autorisatie door de raad gebeurt voor de volgende onderdelen via deperioderapportage met een apart besluitpunt: Bedragen maal € 1.000 Programma

Lasten Naam

2/Resultaat Actualisatie middelen eenzaamheid

1/Resultaat 2023_BW_00836 - Grondtransactie Amberboomstraat 2 Clavis voor nieuwbouw appartementencomplex

1 2023_BW_00680 - Bijdragebeschikking Specifieke Uitkering (SPUK) "bevolkingsdaling"

1/Resultaat Bijstelling raming opbrengst liggelden Otheense Kreek

Algemene dekkingsmiddelen/ Reserves Raming dividend en kapitaalstorting GBE Aqua

10 11 2/Resultaat

Correctiejournaal Zorgcontinuiteit Almata 2023-BW_00165

Baten

Saldo

-129

129

-99

396

-396

College

Omschrijving In de jaarrekening 2022 is abusievelijk een bedrag van € 129.000 dat bestemd is voor eenzaamheid in het jaarrekeningsaldo verwerkt. Hiervoor zijn er al verplichtingen aangegaan. We corrigeren dit bedrag uit het begrotingsresultaat.

Woningcorporatie Clavis verzoekt om gemeentelijke gronden te verkopen voor de nieuwbouw van een verouderd appartementencomplex aan de Amberboomstraat. Clavis wil het huidige complex vervangen door een nieuwbouwproject met 24 sociale woningen. Het eigendom van Clavis beperkt zich tot de contouren van het huidige gebouw. De omliggende stroken tuin zijn momenteel gemeentelijk grondeigendom. Clavis verzoekt de gemeente om haar de benodigde gronden te verkopen. De gemeente ontvangt hierbij een grondopbrengst voor de verkoop van 970 m² grond aan het tarief 'bijzondere doeleinden' (a € 102,5). De door de gemeente aan te kopen 8 m² openbaar gebied worden op de te verkopen oppervlakte in mindering gebracht. Clavis verkoopt haar grond voor een symbolisch bedrag van € 1 aan de gemeente. Dit resulteert in een totale koopsom van € 98.604 kosten koper, exclusief belastingen minus de kosten voor het uit te voeren bodemonderzoek. Als verlening van de voormalige DU bevolkingskrimp, ontvangt de gemeente in 2022 nogmaals € 395.667 in de vorm van een SPUK. Dit betekent in 2022 een verlenging van de doorbetaling aan Hulst en Sluis. We stellen de raming voor de opbrengst liggelden aan de Otheense Kreek in Terneuzen met € 5.000 naar boven bij naar aanleiding van de werkelijke opbrengsten. We brengen deze meeropbrengst ten gunste van het begrotingsresultaat.

Zoals besloten in het raadsvoorstel van de jaarrekening 2022, mag het college zowel bij de begroting als de jaarstukken zonder afzonderlijke besluitvorming van de raad saldi in de exploitatie, met betrekking tot dividenden van GBE Aqua en Zeeuwse Energie Houdstermaatschappij, verrekenen met de bestemmingsreserve GBE Aqua. De ontvangst van het dividend voor 2023 ramen we in de exploitatie en voegen we toe aan de bestemmingsreserve GBE Aqua. Daarnaast hevelen we het ontvangst van het dividend van 2022 over van de algemene reserve naar de bestemmingsreserve GBE Aqua.

-5

-6.537

Omdat deze kosten in bestuursrapportage 2023 van GGD IJZ zijn opgenomen stellen wij voor deze raming te corrigeren.

-28

-88

-91

12 1/2/Resultaat

2023-08-22 BW_00878 Overzicht toe te kennen subsidies 2024

Bij het opstellen van het subsidieoverzicht 2024 constateerden we dat de correctie/aanvulling op de VZG-richtlijn 2023 voor het jaar 2023 bij een aantal organisaties, verenigingen en/of instellingen is toegepast. De VZG-richtlijn was in eerste instantie 2,7% en is later met 4,5% gecorrigeerd naar 7,2%.

13 1/reserves/investeringen

2023-08-22 BW_00951 Plaatsen beeld Ballerina van de Zeeman

We willen ''de Ballerina van de zeeman", ruim 7 jaar nadat hiertoe het initiatief is genomen, een definitieve plek geven op de locatie die daar oorspronkelijk voor is bedacht, namelijk op de zeedijk nabij de Oostsluis. De kosten hiervan zijn € 212.000 en dekken we uit 3 verschillende budgetten: project Leefbaarheid Kernen, reserve Nieuwe Sluis en Kunst en Cultuur budget. We hevelen € 30.000 over uit de bestemmings reserve nieuwe sluis Terneuzen. Het restant kan gedekt worden uit de bestaande budgetten Leefbaarheid kernen en Kunst en Cultuur.

14 6/Resultaat

2023_BW_01000 Vervroegde Tweede Kamerverkiezingen 22 november 2023

Op 7 juli 2023 is het Kabinet-Rutte IV gevallen. Daarom worden er op 22 november 2023 in Nederland vervroegde verkiezingen voor de leden van de Tweede Kamer der Staten-Generaal gehouden. In de begroting 2023 is geen rekening gehouden met de kosten die gemaakt moeten worden voor het organiseren van deze vervroegde verkiezingen. Voor het organiseren van de vervroegde Tweede Kamerverkiezingen is een geschat bedrag nodig van € 108.640. We stellen voor deze kosten gedeeltelijk te dekken uit extra ontvangen gelden vanuit taakmutaties Gemeentefonds (€ 17.955) en het restant (€ 90.685) ten laste van het begrotingsresultaat 2023. Vanuit de Decembercirculaire 2022 hebben we eenmalig € 8.000 als taakmutatie Gemeentefonds voor toegankelijkheid verkiezingen ontvangen. In de Meicirculaire 2023 is structureel € 9.955 als taakmutatie Gemeentefonds opgenomen voor de uitvoering van nieuwe procedure vaststelling verkiezingsuitslag. Het college legt de dekking vanuit het begrotingsresultaat 2023 ter besluitvorming voor aan de Raad via de perioderapportage.

15 Investeringen

2023_BW_00189 - Herinrichting Emmabaan te Koewacht

De inrichting van de huidige kruispuntaansluiting (Vuursteen-Emmabaan) voldoet niet aan de inrichtingsrichtlijnen van een 30km/u-gebied. Ook ontbreekt er een voetgangersverbinding van en naar de kern Koewacht. Voor fietsers zijn er geen aparte voorzieningen binnen een 30km/u-gebied vereist. Het is mogelijk om het huidige fietspad om te vormen naar een voetpad. De kosten zijn geraamd op € 47.200 Deze worden gedekt uit het beschikbare investeringskrediet uitvoeringsagenda van het GVVP.

16 Investeringen

2023_BW_00552 - Verkeersproblemen Sluiskil

17 3/Resultaat

Schadevergoeding en reparatiekosten waterschade Lodewijkcollege

In 2022 heeft de dorpsraad Sluiskil een Toekomstvisie opgesteld. In deze visie staan onder andere een aantal verkeersknelpunten. De knelpunten varieren van enkele borden bij te plaatsen tot aanpassingen van 50 kilometerwegen naar 30 kilometerwegen. De kosten voor de bebording en verdere maatregelen aan de Baljuwlaan worden geschat op €100.000. Deze kunnen worden gedekt uit het beschikbare investeringskrediet, uitvoeringsagenda van het GVVP. Als gevolg van waterschade bij het Lodewijkcollege, locate de Rede, dienden we een verzoek tot schadevergoeding in bij de verzekering. De kosten van de reparatie zijn € 8.200, de schadevergoeding is € 5.700, eigen risico € 2.500. We dekken het eigen risico binnen bestaand budget op het taakveld onderwijshuisvesting. Bij de 6e perioderapportage raamden we deze schadevergoeding ten gunste van het begrotingsresultaat. Dit draaien we nu terug.

705

-7.037

-6.332

Resultaat

-176

Totaal

529

-7.037

-6.507

Programma's Onvoorzien

Reserves

6 -6

Naam

Algemene reserve Raming dividend en kapitaalstorting GBE Aqua

-5.982

Reserve GBE Aqua Raming dividend en kapitaalstorting GBE Aqua

12.517

Reserve nieuwe sluis 2023-08-22 BW_00951 Plaatsen beeld Ballerina van de Zeeman

-30

Totaal

6.506

7/25

-5.980 12.517 -30

6.507

Bedrag 2023

3. Autorisatie door de raad gebeurt voor de volgende onderdelen via een apart voorstel aan de raad: Bedragen maal € 1.000 Programma

Lasten

Baten

Saldo

College

Omschrijving 0

Programma's

Onvoorzien

Resultaat

Totaal

Reserves

Bedrag 2023

Totaal Bedragen maal € 1.000 Programma's Onvoorzien

Lasten

Baten

Saldo

669

-7.058

-6.389

Resultaat

-123

Totaal

546

-7.058

-6.512

6.510

6.512

Reserves

8/25

Perioderapportage 7 2023

Meerjarenperspectief Bedrag 2024

Bedragen maal € 1.000 Nr.

Programma

Lasten

Bedrag 2025 Baten

Saldo

Lasten

Stand na de 7e

Perioderapportage

Perioderapportage 23

Bedrag 2026 Baten

Saldo

Lasten

Investeringen Baten

Saldo

Stand na de 7e Perioderapportage

Wonen & leefbaarheid

Zorg & gezondheid

6,11,12

Jeugd & onderwijs

Klimaat & Duurzaamheid

Economie & arbeidsmarkt

Goed bestuur

Algemene Dekkingsmiddelen

Overhead

-23

Saldo van baten en lasten Onvoorzien Resultaat

-23

3.475

-23

6.064

-262

3.475

6.064

-262

Algemene reserve

Saldo

Mut

Lasten

Baten

Saldo

Mut

Lasten

Baten

Saldo

Mut

Lasten

28.535

-160

28.375

650

29.025

754

Baten

Saldo 29.779

Bestemmingsreserves

66.436

-623

65.813

-574

65.239

-546

64.693

Mutaties reserves

94.971

-783

94.188

94.264

208

94.472

* Eerdere besluitvorming

Onvoorzien: De stelpost die opgenomen is in de primitieve begroting van € 250.000. Resultaat: Het begrotingsoverschot dat besteedbaar is. (+/+ is voordeel). Stand en mutaties van de reserves: de beginstand en de mutaties van eerdere besluitvorming en de mutaties in de desbetreffende perioderapportage (-/- is onttrekking).

9/25

1,2,4,7,8,9,12

Totaaloverzicht begrotingsresultaat

Primitieve begroting 2023 Mutaties 3e kwartaalrapportage Sabewa Zeeland 2022-10-11 BW_01138 subsidieverhoging Stichting "Houdt woonomgeving Schapenbout Leefbaar 2022-10-11 BW_01139 structurele verhoging subsidie St. Zeeland Jazz 2022_BW_00965 - Verkeerssituatie ter hoogte van spoorwegovergang Koegorsstraat Investeringskrediet voor elektrische laadpalen bij de locatie de Koegors September circulaire 2022 2022-10-11 BW_01143 Samenwerkingsovereenkomst beperking overlast visdiefjes B&W_2022_01167 Structurele begrotingswijziging jeugdhulpkosten Openen grondexploitatie Hoek Af- en bijramingen en budgetneutrale mutaties met dekking resultaat 2022_DO_00194 taken FG, PO en CISO tbv RUD Zeeland 2022_Raad_0021 Verhogen kosten kwijtschelding 2022_BW_01226 - Uitvoering citymarketing Terneuzen 2023 - 2028 2022-11-29 BW_01360 Begroting 2023 NME-centrum Natuur&Zo 2022_BW_01283 - Eenmalige extra financiële bijdrage Voedselbank 2022_BW_01239 verhoging inkomensgrens 2022_BW_01277 1e begrotingswijziging 2023 GGD Zeeland 2022_BW_01278 2e begrotingswijziging GGD Zeeland - incidentele dekking 2023-02-07_BW_00113 Subsidieregeling Aanjaaggelden Zeeland in Stroomversnelling Beleidsplan onderhoud gemeentelijk vastgoed 2023_BW_00191 Evaluatie groeidocument groei Indexeringen Budgetaanpassingen met een incidenteel karakter Zorgcontinuïteit Almata Beheerplan Civiele Kunstwerken 2023-2027 Bijstellen raming

onderhoud brede scholen Bijstellen raming verhuur onroerende zaken Brede Scholen Structurele Budgetaanpassingen Financiele stukken verbonden partijen Kaderbrief 2024-2027 Actualisatie financiele positie nav Meicirculaire 2023 Gemeentefonds Decembercirculaire 2022 2023_BW_00641 - Zienswijze financiële stukken gemeenschappelijke regelingen en BGTS aan-z 2023-05-31 Mandaatbesluit jubileumbijdrage Aquariumvereniging De Albino Zwaarddrager Indexering bijdrage Waterschap (3,9%) o.b.v. Septembercirculaire 2023-06-27 BW_00721 Voorlopige afrekening WMO-zorgaanbieders en aanpassing voorschotten Aanvullende schadevergoeding brand de Geule Aan z 1e begrotingswijziging 2023 2023-06-06 BW_00642 Begroting 2023 opvang ontheemden Oekraine Kinderopvang bestuurlijke boetes Bijstelling diverse budgetten (voornamelijk rente) Hogere bijdrage RUD Mutaties grondexploitatie 2023-07-11 BW_00811 Indexering subsidie en huur Scheldetheater 2023 Mutatie belastingenopbrengsten 2023 o.b.v.

Q2 Sabewa Verwerking voordeel op de exploitatie Campus Terneuzen Onderuitputting afschrijvingslasten 2023 Meicirculaire 2023 jaarschijf 2023 Bestuursrapportage GGD 2023 + correctie energietoeslag 2023 CVV 1e begrotingswijziging 2023 Bijstellen raming huur Kameleon naar aanleiding van werkelijke kosten 2023 Bijstellen raming exploitatie en beheerdersbijdrage 't Sportuus Axel 2023_BW_00801 - Aanvraag voor de aankoop van gemeentegrond aan de Alvarezlaan in Terneuzen Mutatie reserve ruimen graven voor 1/1/2017 Verhogen subsidie ivm inzet fulltime betaalde kracht in het IMZ en het Warenhuis Correctie vrijval middelen eenzaamheid jaarrekening 2022 2023_BW_00836 - Grondtransactie Amberboomstraat 2 Clavis voor nieuwbouw appartementencomplex Bijstelling raming opbrengst liggelden Otheense Kreek Zorgcontinuiteit Almata 2023-BW_00165 2023-08-22 BW_00878 Overzicht toe te kennen subsidies 2024 2023_BW_01000 Vervroegde Tweede Kamerverkiezingen 22 november 2023 Schadevergoeding en reparatiekosten waterschade Lodewijkcollege Totaal begrotingsresultaat

2023

2024

2025

2026

5.037.074 407.070 -1.000 -10.000 -14.426 10.000 -225.933 -75.000 -206.037 29.000 102.451 20.280 -25.000 -97.896 5.855 -27.131 -40.000 -374.126 -12.789

10.105.481 407.070 -1.000 -10.000 -4.426 10.000 -336.000

11.977.236 407.070 -1.000 -10.000 -4.426 10.000 -249.296

1.260.644 407.070 -1.000 -10.000 -4.426 10.000 6.364.579

64.700 134.802 20.280 -25.000 -97.896

15.700 110.818 20.280 -25.000 -97.896

32.000 110.569 20.280 -25.000 -97.896

-344.959

-50.000 -866.767 -330.000 -1.717.783 -32.500

-50.000 -735.075 -330.000 -1.310.802 805.000

-50.000 -858.446 -330.000 -880.934 2.738.000

-200.940

-189.831

-177.056

-5.487.757 2.237.000

-7.262.673 3.329.000

-7.819.486 -606.000

3.474.305

6.064.146

-262.061

-247.036 -255.000 -1.205.451 -330.576 -27.862 -196.600 19.657 23.633 -829.240 -415.891

136.263 -14.842 -2.000 -17.470 -671.700 204.562 -26.856 130.000 12.667 960.162 326.498 39.267 -80.500 918.000 150.000 586.225 -1.500.697 65.916 -462.453 15.650 -7.000 21.350 -4.402 35.750 -129.220 98.604 5.000 27.862 -87.500 -90.685 -5.700 1.670.777

10/25

Beginstand begroting 2023 7e perioderapportage 2022 7e perioderapportage 2022 7e perioderapportage 2022 7e perioderapportage 2022 7e perioderapportage 2022 7e perioderapportage 2022 7e perioderapportage 2022 7e perioderapportage 2022 7e perioderapportage 2022 7e perioderapportage 2022 1e perioderapportage 2023 1e perioderapportage 2023 1e perioderapportage 2023 1e perioderapportage 2023 1e perioderapportage 2023 2e perioderapportage 2023 2e perioderapportage 2023 2e perioderapportage 2023 3e perioderapportage 2023 3e perioderapportage 2023 3e perioderapportage 2023 3e perioderapportage 2023 4e perioderapportage 2023 4e perioderapportage 2023 4e perioderapportage 2023 5e perioderapportage 2023 5e perioderapportage 2023 5e perioderapportage 2023 5e perioderapportage 2023 Kaderbrief 2024-2027 Actualisatie financiele positie nav Meicirculaire 2023 Gemeentefonds 6e perioderapportage 2023 6e perioderapportage 2023 6e perioderapportage 2023 6e perioderapportage 2023 6e perioderapportage 2023 6e perioderapportage 2023 6e perioderapportage 2023 6e perioderapportage 2023 6e perioderapportage 2023 6e perioderapportage 2023 6e perioderapportage 2023 6e perioderapportage 2023 6e perioderapportage 2023 6e perioderapportage 2023 6e perioderapportage 2023 6e perioderapportage 2023 6e perioderapportage 2023 6e perioderapportage 2023 6e perioderapportage 2023 6e perioderapportage 2023 6e

perioderapportage 2023 7e perioderapportage 2023 7e perioderapportage 2023 7e perioderapportage 2023 7e perioderapportage 2023 7e perioderapportage 2023 7e perioderapportage 2023 7e perioderapportage 2023 7e perioderapportage 2023 7e perioderapportage 2023 7e perioderapportage 2023

TOTAALOVERZICHT ONVOORZIEN 2023 toevoeging

beschikking

incidenteel ecl 00001

structureel ecl 00002

incidenteel ecl 00001

Saldo primitieve begroting 2023 2023-06-20 BW_00690 Vervanging lichtinstallatie trainingsveld VV Zaamslag

restant

250.000 Beginstand begroting 2023 225.142 6e perioderapportage 2023

24.858

Totaal toevoeging en beschikking

24.858

Totaal restant onvoorzien

225.142

artikel 6 lid 4 sub f: in de financiele verordening is opgenomen dat een beschikking uit onvoorzien moet voldoen aan de 3 O's (Onvoorzienbaar, Onvermijdbaar en Onuitstelbaar) Het college heeft de mogelijkheid om binnen het kader van € 25.000 in bijzondere omstandigheden af te wijken van de drie O’s en licht dit toe in de perioderapportage.

11/25

Geraamd

structureel ecl 00002

Verloopoverzicht perioderapportages Programma (bedragen x € 1.000)

Lasten

Baten

Saldo

Lasten

Primitieve begroting 2023

1 Wonen & leefbaarheid

50.281

-21.306

28.975

2 Zorg & gezondheid

92.193

-18.828

73.365

3 Jeugd & onderwijs

8.925

-3.824

4 Klimaat & Duurzaamheid

1.753

5 Economie & arbeidsmarkt

Baten

Saldo

Lasten

Perioderapportage 6 2022

Baten

Saldo

Lasten

-1.236

125

115

3.614

-647

2.967

5.101

324

-374

-50

-28

-189

1.565

100

5.011

-3.682

1.329

6 Goed bestuur

5.503

-880

4.622

161

-13

148

7 Algemene dekkingsmiddelen

7.979 139.712 131.732

-631

-1.623

-2.253

-134

8 Overhead

18.142

2.243

2.261

-5

7.210 -3.874

3.336

-124

Onvoorziene uitgaven

250

Saldo van baten en lasten

190.037

Resultaat Programma (bedragen x € 1.000)

-2.070

1.128

-1.128

1.128

16.071

-120

190.491

5.037

-454 5.037

Lasten

1 Wonen & leefbaarheid

236

2 Zorg & gezondheid

281

3 Jeugd & onderwijs

-28

4 Klimaat & Duurzaamheid

142

Baten

Saldo

Baten

Saldo

Perioderapportage 2

-5 52

1.628

5 30

1.628

-30

Lasten

Baten

Saldo

Perioderapportage 3

Lasten

Baten

Saldo

Perioderapportage 4

2.377

-440

1.937

591

650

376

-4

372

3.557

-953

2.604

209

142

-532

-390

-75

-40

-19

-35

-134

-592

-1.105

-1.697

-4.466

-552

-20

-26

2.431

402

-107

-10

-38

364

-86

-57

16 Lasten

Baten

Saldo

Lasten

Baten

Saldo

Lasten

Baten

Saldo

Lasten

-427

-1.707

Baten

Saldo

4.348 -1.579

2.769

-1.707 Lasten

Baten

-555

Saldo

1.213

-1.036

177

5.893

-2.859

3.034

56.174

-24.165

32.009

495

-524

-28

495

-24.689

31.980

281

4.359

-7.750

-3.391

12.740

-9.354

3.387 104.933

-28.182

76.751

114

144

114

-28.152

76.895

-84

116

-205

-88

735

-1.133

-398

9.660

-4.957

4.703

-4.957

4.709

396

-105

291

2.149

-294

1.856

-294

1.856

-140

568

-529

5.579

-4.211

1.368

-4.211

1.368

-18

362

-48

314

5.865

-929

4.936

-929

5.027

142.839 141.153

-152

-470

-18

7 Algemene dekkingsmiddelen

-823

-221

-400

-621

-6.293

-3.128

-9.420

1.687

8 Overhead

141

-142

-310

-452

5.104

-351

4.754

23.246

-25

225

-125

5.614

-1.202

762

Onvoorziene uitgaven

-25

- -4.558 19.481 10.171 17.507 762

-3.237

1.974 209.518 -3.237

12/25

1.800

Perioderapportage 7

562

150

6 Goed bestuur

-1.202

-427

-464

Stand voor perioderapportage 7

142

-142

-124

1.026

Mutaties voorgaande rapportage

330

1.170 -1.170

Perioderapportage 6

5 Economie & arbeidsmarkt

Resultaat

Lasten

250

Perioderapportage 5

Saldo van baten en lasten

Saldo

Perioderapportage 1

Perioderapportage 7 2022

1.361 -1.128

Baten

-34

-6.537

Stand na perioderapportage 7

-6.690

-152

-34

149.377 147.842

-2.421

20.825

225

207.998

1.520

519

-7.031 -6.512 210.037

- -4.992 215.029

1.800

-129

225

1.671

-2.421

20.791

1.671

Financiële verordening gemeente Terneuzen 2023 De raad van de gemeente Terneuzen; gelezen het voorstel van het college van burgemeester en wethouders van 19 september 2023; gelet op artikel 212 van de Gemeentewet; besluit vast te stellen de volgende verordening: Financiële verordening gemeente Terneuzen 2023.

Hoofdstuk 1 Inleidende bepalingen Artikel 1 Begripsbepaling In deze verordening wordt verstaan onder: a. programma: een samenhangend geheel van thema's/producten/activiteiten waarbij de doelstellingen, in het bijzonder de beoogde maatschappelijke effecten zijn beschreven; b. thema: uitsplitsing van een programma in een aantal samenhangende producten/ activiteiten; c. taakvelden: vanuit het Besluit begroting en verantwoording voorgeschreven indeling van begroting en jaarrekening, bedoeld voor uniforme informatieverstrekking van decentrale overheden aan derden; d. paragraaf: informatie (dwarsdoorsneden van de begroting) om inzicht te krijgen in de financiële positie van de gemeente, de beheersmatige onderdelen en de risico's; e. investering: is een opoffering in geld, tijd of mankracht (personeel) waarvan het nut zich over meerdere jaren uitstrekt; f. investeringskrediet: budget voor het realiseren van een investering; g. budget: door de gemeenteraad geautoriseerde opdracht met bijbehorende hoeveelheid geldmiddelen voor een bepaald doel; h. administratie: het systematisch verzamelen, vastleggen, verwerken en verstrekken van informatie ten behoeve van het besturen, functioneren en beheersen van de gemeentelijke organisatie en de verantwoording die daarover moet worden afgelegd; i. integrale kostprijs: totaal van alle met een product samenhangende directe- en indirecte kosten; j.

overhead(kosten): indirecte kosten die samenhangen met de sturing en ondersteuning van de medewerkers in het primaire proces; k. beleidsindicatoren: vijf vanuit het BBV verplichte indicatoren en de twee door de gemeente Terneuzen gehanteerde indicatoren: debtratio en netto schuld per inwoner. l. rechtmatigheid: het in overeenstemming zijn met de begroting en de van toepassing zijnde wettelijke regelingen, waaronder gemeentelijke verordeningen; m. doelmatigheid: het realiseren van een beoogd resultaat met een zo beperkt mogelijke inzet van middelen, respectievelijk met een gegeven beschikbaarheid van middelen een zo groot mogelijk resultaat bereiken; n. doeltreffendheid: de mate waarin de beoogde resultaten daadwerkelijk worden behaald.

13/25

Hoofdstuk 2 Begroting en verantwoording Artikel 2 Programma-indeling 1.

De raad stelt bij aanvang van iedere raadsperiode een programma-indeling voor die raadsperiode vast.

De raad stelt bij aanvang van iedere raadsperiode de thema’s per programma vast.

De raad stelt op voorstel van het college per programma de taakvelden en de beleidsindicatoren vast. Het voorstel van het college bevat ten minste de verplichte beleidsindicatoren, bedoeld in artikel 25, tweede lid, onder a, van het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten.

De raad stelt bij aanvang van iedere raadsperiode vast over welke onderwerpen hij in extra paragrafen naast de verplichte paragrafen van de begroting en de jaarstukken kaders wil stellen en wil worden geïnformeerd.

Afwijkingen tijdens een raadsperiode van lid 2 tot en met 4 moet expliciet in de begroting worden toegelicht.

Artikel 3 Inrichting begroting en jaarstukken 1.

De begroting en de jaarstukken worden ingericht volgens de geldende voorschriften uit het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten en de aanwijzingen van de toezichthouder.

Onderdeel van de begroting vormt het investeringsprogramma voor het begrotingsjaar en de drie daarop volgende jaren.

In de begroting en jaarrekening neemt het college een overzicht op met toelichting van incidentele baten en lasten vanaf € 50.000.

In de jaarrekening legt het college verantwoording af over de uitvoering van de programma’s/thema’s. Hierbij geven zij ook informatie over de realisatie van investeringen en de besteding van daarvoor beschikbaar gestelde kredieten.

Voor de analyse van de jaarrekening geldt het volgende: a.

Het college maakt een algemene analyse van het rekeningresultaat en een analyse per programma.

Bij de algemene analyse van het jaarrekeningsaldo presenteert het college afwijkingen vanaf € 100.000 en licht deze toe, bij de overige analyses treedt het college zover in detail als nodig is voor een informatiewaardige analyse.

Artikel 4 Planning en controlcyclus Voor begin van een begrotingsjaar biedt het college aan de raad de planning aan voor de behandeling van de documenten uit de planning- en controlcyclus. Deze planning bevat in elk geval de data voor het aanbieden door het college en het behandelen door de raad van de verplichte planning en control stukken (begroting met de meerjarenraming en jaarstukken).

14/25

Artikel 5 Kaders (ontwerp)begroting 1.

Het college legt jaarlijks een kaderbrief aan de gemeenteraad ter accordering voor. Hierin zijn opgenomen de financiële uitgangspositie, ontwikkelingen (waaronder het gemeentefonds), speerpunten en de (financiële) uitgangspunten voor de ontwerpbegroting van het volgende begrotingsjaar. Daarnaast zijn hierin opgenomen een meerjarige doorkijk en het investeringsplan voor de komende vier jaren.

In de begroting neemt het college jaarlijks € 250.000 op voor onvoorziene uitgaven.

Artikel 6 Autorisatie begroting en investeringskredieten 1. De raad autoriseert met het vaststellen van de begroting de baten en lasten per programma. 2. Voor de begrotingsbehandeling geeft het college de raad aan voor welke nieuwe investeringen hij eerst nog een apart voorstel voor autorisatie van het investeringskrediet ontvangt. De overige nieuwe investeringen voor het komende begrotingsjaar autoriseert de raad bij de het vaststellen van de begroting. 3. Tussentijds informeert het college de raad als de lasten de geautoriseerde lasten of de investeringsuitgaven de geautoriseerde investeringskredieten dreigen te overschrijden, of de baten de geautoriseerde baten dreigen te onderschrijden. 4. Het college kan zonder voorafgaande toestemming van de raad onder voorwaarden beschikken over de post onvoorzien in de begroting van het lopende jaar. Indien de begroting van het nieuwe jaar al is vastgesteld mag dit ook over de post onvoorzien van het nieuwe jaar. Daarna moet het college de structurele post als eerste ten laste brengen van het voorlopig begrotingsresultaat bij de eerstvolgende op te stellen begroting. De voorwaarden voor beschikking over de post onvoorzien zijn hieronder opgenomen onder sub a. tot en met sub f.t a.

per collegebesluit mag maximaal € 25.000 ten laste van de post onvoorzien in één jaar worden besteed;

de beschikkingen in de loop van een jaar samen mogen het totaal vastgestelde bedrag van € 250.000 niet te boven gaan. Voordat dit bedrag wordt bereikt vraagt het college extra middelen aan de raad.

beschikking over de post onvoorzien vindt uitsluitend plaats nadat is vastgesteld dat binnen de raming van het programma waarop de desbetreffende lasten betrekking hebben hiervoor geen middelen beschikbaar zijn. Indien een onderwerp dringende spoed vraagt stemt het college met de raad af hoe snel en op welke wijze een uitspraak van de raad te verkrijgen is.

de beschikking over onvoorzien mag uitsluitend betrekking hebben op uitgaven die onvoorzienbaar, onuitstelbaar en onvermijdbaar (de zogenaamde 3 O’s, waarbij aan alle drie moet worden voldaan) zijn. Hierbij gelden de volgende definities: Onvoorzienbaar: een onverwachte gebeurtenis of een niet vooruit te berekenen /bepalen voorstel bij het samenstellen van de kaderbrief en de begroting Onvermijdbaar: hieronder valt één van de volgende situaties: - een wettelijke verplichting, contract of overeenkomst; - een uitgave waarbij uitstel leidt tot aansprakelijkheid; - de ontwikkeling/gebeurtenis kan niet vermeden worden / er is geen alternatief; 3

15/25

- er is sprake van een zwaarwegende politieke toezegging / politiek belang. Onuitstelbaar: niet verschuifbaar in de tijd tot het volgende moment van integrale afweging (het volgende begrotingsjaar). Zaken die niet onder de bovenstaande gestelde voorwaarden voor onvoorzien vallen, neemt het college mee bij de integrale afweging bij de kaderbrief of de nieuw op te stellen begroting. e.

over de beschikking van de post onvoorzien legt het college verantwoording aan de raad af via een begrotingswijziging bij de perioderapportages. Bij iedere perioderapportage wordt aan de raad een overzicht verstrekt waaruit blijkt welke lasten in het lopende begrotingsjaar ten laste van de post onvoorzien zijn gebracht en wat het resterende saldo van de post onvoorzien is.

het college heeft de mogelijkheid om binnen het kader van € 25.000 in bijzondere omstandigheden af te wijken van de drie O’s en licht dit toe in de perioderapportage.

voordelen welke niet zijn geraamd worden toegevoegd aan het begrotingsresultaat.

5. Het college is gemachtigd om zonder voorafgaande toestemming van de raad tot een bedrag van € 50.000 te beschikken over bestemmingsreserves binnen de door de raad vastgestelde specifieke kaders voor de desbetreffende reserve. Via de perioderapportages en de jaarverslaggeving legt het college hierover verantwoording af aan de raad. Artikel 7 Tussentijdse rapportage 1. Het college verstrekt de raad in elke reguliere raadsvergadering een perioderapportage over de stand van zaken. Eventuele begrotingswijzigingen zijn hiervan onderdeel. 2. De inrichting van de perioderapportages sluit aan bij de programma-indeling van de begroting. a. Autorisatie van tussentijdse budgetwijzigingen gebeurt door: 1. Autorisatie door de raad gebeurt voor de volgende onderdelen via de perioderapportage: -

bestaand beleid tot € 50.000;

mutaties over de programma’s;

mutaties waarbij zowel de lasten als de baten worden aangepast vanaf € 50.000;

verwerking circulaire gemeentefonds;

verrekening eventueel negatief saldo algemene uitkering met voorlopig begrotingsresultaat (bij tekort voorlopig begrotingsresultaat afzonderlijk voorstel in de perioderapportage met apart besluitpunt);

overige door het college geautoriseerde mutaties (ter kennisname).

2. Autorisatie door de raad gebeurt voor de volgende onderdelen via de perioderapportage met een apart besluitpunt: -

structurele gevolgen wijziging bestaand beleid van € 50.000 per post; 4

16/25

dekking ten laste van voorlopig begrotingsresultaat;

dekking ten laste van onvoorzien vanaf € 25.000 tot maximaal het bedrag in onvoorzien aanwezig;

wijziging doel van een investering;

hoger bedrag bestaande investering tot 5% of € 250.000;

mutaties bestemmingsreserves vanaf € 50.000;

inzet specifieke Rijksmiddelen (SPUK), subsidies en bijdragen derden.

3. Autorisatie door de raad gebeurt voor de volgende onderdelen via een apart voorstel aan de raad: -

wijziging van beleid, nieuw beleid en/of politiek gevoelig;

mutaties algemene reserve (+/-);

hoger bedrag bestaande investering vanaf 5% of € 250.000;

nieuwe investering.

b. Bij te melden budgetafwijkingen in de perioderapportages aan de raad moet het college bedragen vanaf € 25.000 voorzien van een toelichting. 3. Het college informeert in ieder geval vooraf de raad en neemt pas een besluit nadat de raad in de gelegenheid is gesteld zijn wensen en bedenkingen ter kennis van het college te brengen, voor zover het betreft niet bij begroting vastgestelde afzonderlijke ramingen voor: a. aankoop en verkoop van onroerende goederen waarvan de getaxeerde waarde in het economisch verkeer groter is dan € 100.000. Dit voor zover het niet betreft transacties binnen het kader van een door de raad vastgesteld grondexploitatieplan (met een toegestane afwijkingsmarge van 5% op de vastgestelde grondprijzen) en transacties binnen de door de raad vastgestelde specifieke kaders bij de uitvoering van bijzondere projecten; b. het verstrekken van leningen, waarborgen en garanties groter dan € 100.000. Artikel 8. Jaarstukken 1. Gelijktijdig met het aanbieden van de jaarstukken biedt het college de raad het voorstel aan over de bestemming/dekking van het jaarrekeningresultaat. 2. De raad geeft het college toestemming om gelijk bij aanvang van het nieuwe begrotingsjaar te beschikken over budgetoverhevelingen bij de jaarrekening, mits deze budgetten eerder beschikbaar zijn gesteld en binnen het beleid passen. 3.

Het college verwerkt de budgetoverhevelingen zo spoedig mogelijk in een begrotingswijziging van het nieuwe begrotingsjaar. Artikel 9 EMU-saldo Wanneer het Rijk de gemeente bericht dat alle gemeenten samen het collectieve aandeel van gemeenten in het EMU-tekort, bedoeld in artikel 3, zesde lid, van de Wet houdbare overheidsfinanciën, hebben overschreden en er hierop een sanctie wordt toegepast, informeert het college de raad of een aanpassing van de begroting nodig is. Als het college een aanpassing nodig acht, doet het college een voorstel voor het wijzigen van de begroting. 5

17/25

Hoofdstuk 3. Rechtmatigheidsverantwoording Artikel 10. Verantwoordings- en rapportagegrens rechtmatigheidsverantwoording 1.

De raad stelt vast op welke wijze hij door middel van de paragraaf bedrijfsvoering van de begroting en de jaarstukken, naast de verplichte onderdelen van deze paragraaf, wil worden geïnformeerd over rechtmatigheid.

In de rechtmatigheidsverantwoording bij de jaarrekening rapporteren burgemeester en wethouders aan de raad over afwijkingen met een verantwoordingsgrens van 1% van de totale lasten van de gemeente, inclusief de dotaties aan de reserves.

In de paragraaf bedrijfsvoering worden de geconstateerde afwijkingen (fouten of onduidelijkheden) groter dan € 100.000 nader toegelicht.

Artikel 11. Voorwaardencriterium Het college biedt de raad jaarlijks uiterlijk 1 december ter vaststelling een normenkader rechtmatigheid aan. Dit kader bestaat uit alle relevante (interne) wet- en regelgeving waaruit financiële beheershandelingen kunnen voortvloeien. Het college operationaliseert dit normenkader in een toetsingskader ten behoeve van de interne beheersing. Artikel 12 Begrotingscriterium 1.

De begrotingsrechtmatigheid wordt beoordeeld op het niveau waarop de begroting door de raad is geautoriseerd, zoals is opgenomen in artikel 6.

Bij investeringsprojecten wordt de begrotingsrechtmatigheid beoordeeld op het niveau van het totaal gevoteerde kredietbedrag. Een overschrijding van het jaarbudget, passend binnen het totaal bedrag van het krediet, wordt daarmee als rechtmatig beschouwd.

Uitgangspunt is dat iedere afwijking van de begroting als onrechtmatig wordt beschouwd. Afwijkingen worden als acceptabel aangemerkt in de volgende situaties: a. Er is sprake van een overschrijding waarbij direct gerelateerde inkomsten de overschrijding compenseren. b. Er is sprake van een overschrijding op een open-einde regeling. c. De overschrijding is geautoriseerd door middel van de vaststelling van een tussentijdse rapportage.

Begrotingsonrechtmatigheden die passen binnen het bestaande beleid van de raad, worden opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording (voor zover de verantwoordingsgrens voor afzonderlijke fouten of onduidelijkheden is overschreden), maar worden niet nader toegelicht in de paragraaf bedrijfsvoering.

Artikel 13 Misbruik en oneigenlijk gebruik-criterium Het college zorgt voor en legt vast de regels voor het voorkomen van misbruik en oneigenlijk gebruik van gemeentelijke regelingen en eigendommen. 6

18/25

Hoofdstuk 4 Financieel beleid Artikel 14 Activering, waardering en afschrijving vaste activa 1. Regels met betrekking tot activering, waardering en afschrijving zijn vastgelegd in Bijlage 1 Regels voor activering, waardering en afschrijving. 2. Restantkredieten vervallen na drie jaren vanaf het moment van opname/wijziging in de begroting. College legt afwijkingen ter besluitvorming voor aan de raad. Artikel 15 Reserves en voorzieningen 1. In de begroting, het jaarverslag en de jaarrekening vindt geen toerekening van rente over de reserves en voorzieningen aan de programma’s plaats. 2. De raad besluit over het instellen van reserves. In het advies hiervoor moet in ieder geval aandacht zijn voor het volgende: - (bestedings-)doelstelling/plan van de bestemmingsreserve; - voeding van de bestemmingsreserve; - gewenste hoogte van de bestemmingsreserve; - zo mogelijk jaartal van inzet van de bestemmingsreserve. Daarnaast is de raad bevoegd tot het opheffen van reserves. 3. Bij de begroting geeft de raad aan welke reserves, nog voor bepaling van het saldo van de jaarrekening, gebruikt mogen worden om de boekingen budgettair neutraal te verwerken in de jaarrekening. Artikel 16 Kostprijsberekening 1.

Voor het bepalen van de integrale kostprijs van rechten en heffingen waarmee kosten in rekening worden gebracht, en van goederen, werken en diensten die worden geleverd aan overheidsbedrijven en derden, gebruikt de gemeente een extracomptabel stelsel van kostentoerekening. Bij deze kostentoerekening betrekt de gemeente naast de directe kosten, de overheadkosten en de rente van de inzet van vreemd vermogen, reserves en voorzieningen voor de financiering van de in gebruik zijnde activa. 2. Bij de directe kosten betrekt de gemeente de bijdragen aan en onttrekkingen van voorzieningen voor de noodzakelijke vervanging van de betrokken activa en de afschrijvingskosten van de in gebruik zijnde activa. Voor de rechten en heffingen waarmee kosten in rekening worden gebracht, neemt de gemeente daarbij ook de compensabele belasting over de toegevoegde waarde (BTW) en de gederfde inkomsten van het kwijtscheldingsbeleid mee. 3. Voor het bepalen van de overhead is de definitie in de Notitie overhead van de commissie BBV van toepassing. Het college neemt in het onderdeel Overhead in de begroting op welke lasten en baten daaronder vallen.

4.Voor de toerekening van de overheadkosten aan de kostprijs van rechten en heffingen waarmee de gemeente kosten in rekening brengt, en van goederen, werken, diensten die de gemeente levert aan overheidsbedrijven en derden gebruikt de gemeente de volgende formule: Opslag overhead = totale overhead / totale salarissen en sociale lasten personeel in dienst alle taakvelden exclusief overhead 7

19/25

Dit is het overheadpercentage op basis van de notitie Overhead van het BBV voor hantering bij de tariefberekening. Dit is wat anders dan het overheadpercentage van de organisatie gemeente Terneuzen. Beide overheadpercentages worden opgenomen in de begroting en jaarrekening. 5. Bij de extracomptabele kostentoerekening gebruikt de gemeente het percentage van de omslagrente uit de paragraaf financiering van de begroting, waarbij de gemeente ook rekening houdt met rente over de reserves en voorzieningen. Het rentepercentage voor de reserves en voorzieningen bepaalt de gemeente door de in de begroting geraamde rentekosten te delen door de som van de opgenomen langlopende leningen, kortlopende leningen en kredieten. De berekende rentelasten over de reserves en voorzieningen verdeelt de gemeente in verhouding over de taakvelden. 6. In afwijking van het vierde lid gaat de gemeente bij een verstrekte lening voor projectfinanciering bij het bepalen van de rentekosten van de inzet van vreemd vermogen in de kostprijs uit van de rente van de lening die voor de financiering van de verstrekte lening is aangetrokken. Deze rente verhoogt de gemeente met een opslag voor het debiteurenrisico. 7. In afwijking van het eerste lid rekent de gemeente bij grondexploitaties alleen de rentekosten voor de inzet van vreemd vermogen aan de kostprijs toe.

Hierbij gaat de gemeente uit van het gewogen gemiddelde rentepercentage van de portefeuille leningen. Bij projectfinanciering rekent de gemeente de werkelijke rentekosten toe. Artikel 17 Vaststelling hoogte belasting, rechten, heffingen en prijzen 1. De raad stelt jaarlijks voor 1 januari van het desbetreffende jaar de hoogte van de gemeentelijke tarieven voor belastingen, rechten en leges vast. 2. De raad stelt jaarlijks de te hanteren uitgangspunten bij de vaststelling en aanpassing van tarieven voor het komende jaar betreffende gemeentelijke diensten en leveringen, voor zover niet vallende onder het eerste lid, bij de kaderbrief vast. 3. Voor de levering van goederen, diensten of werken aan overheidsbedrijven en derden waarbij de gemeente in concurrentie met marktpartijen treedt, brengt de gemeente tenminste de geraamde integrale kostprijs in rekening. Bij afwijking doet het college vooraf voor elk van deze activiteiten afzonderlijk een voorstel voor een raadsbesluit, waarin het college het algemeen belang van de activiteit motiveert. Artikel 18 Financieringsfunctie 1. Het college neemt bij het uitzetten en het aantrekken van middelen de volgende kaders in acht: a. voor het aantrekken van financieringen met een looptijd langer dan één jaar worden tenminste twee prijsopgaven bij verschillende financiële instellingen gevraagd; en b.

er wordt geen gebruik gemaakt van financiële derivaten als bedoeld in artikel 1, onder c van de Wet financiering decentrale overheden. 2. Bij het verstrekken van leningen, het verstrekken van garanties en het verstrekken van risicodragend kapitaal bedingt het college indien mogelijk zekerheden.

20/25

Hoofdstuk 5 Financiële organisatie en financieel beheer Artikel 19 Administratie De administratie is zodanig van opzet en werking, dat zij dienstbaar is voor: a. het sturen en het beheersen van activiteiten en processen in de gemeentelijke organisatie; b. het verstrekken van informatie over de financiële stand van zaken; c. het verschaffen van informatie ten behoeve van het budgetbeheer en voor het maken van kostencalculaties; d. het verschaffen van informatie over indicatoren met betrekking tot de gemeentelijke productie van goederen en diensten en de maatschappelijke effecten van het gemeentelijke beleid; e. het bevorderen en afleggen van verantwoording over de rechtmatigheid, de doelmatigheid en de doeltreffendheid van het gevoerde bestuur in relatie tot de gestelde beleidsdoelen, de begroting en relevante wet- en regelgeving; f. de controle van de registratie van gegevens als zodanig en van de daaraan ontleende informatie, alsmede voor de controle op de rechtmatigheid, de doelmatigheid en de doeltreffendheid van het gevoerde bestuur in relatie tot de gestelde beleidsdoelen, de begroting en relevante wet- en regelgeving; g. het verstrekken van de vereiste informatie aan het Rijk, de provincie en de Europese Unie, alsmede aan andere instellingen die specifieke verantwoordingsverplichtingen opleggen aan gemeenten.

Artikel 20 Financiële organisatie Het college draagt zorg voor: a. een eenduidige indeling van de gemeentelijke organisatie en een eenduidige toewijzing van de gemeentelijke taken aan de afdelingen; b. een adequate scheiding van taken, functies, bevoegdheden, verantwoordelijkheden; c. de verlening van mandaten en volmachten voor het aangaan van verplichtingen ten laste van de toegekende budgetten en investeringskredieten; d. de interne regels voor taken en bevoegdheden, de verantwoordingsrelaties en de bijbehorende informatievoorziening van de financieringsfunctie; e. de te maken afspraken met de afdelingen over de te leveren prestaties, de daarvoor beschikbare middelen en de wijze en frequentie van rapportage over de voortgang van de activiteiten en uitputting van middelen; f. de kostenverdeelsleutels voor het eenduidig toewijzen van de lasten en baten aan de taakvelden; g. het beleid en de regels voor de inkoop en de aanbesteding van goederen, werken en diensten; h. het beleid en de regels voor de steunverlening en de toekenning van subsidies aan ondernemingen en instellingen;

21/25

i. de jaarlijkse interne toetsing van de getrouwheid van de informatieverstrekking en de rechtmatigheid van de beheershandelingen. Bij afwijkingen neemt het college maatregelen tot herstel.

Hoofdstuk 6 Slotbepalingen Artikel 21 Inwerkingtreding 1. Deze verordening treedt in werking met ingang van de eerste dag na die van bekendmaking. 2. De datum van ingang toepassing van deze Financiële verordening is 1 januari 2023. 3. De Financiële verordening 2021 vervalt per die datum.

Besloten in de openbare vergadering van de gemeente Terneuzen op 7 november 2023 griffier (plv),

voorzitter,

ing. N.M.J. Jansen-Geerinckx

H.J.A. van Merrienboer

22/25

Bijlage 1: Regels voor activering, waardering en afschrijving (artikel 14 lid 1) Inleiding Deze bijlage behandelt de wijze waarop de gemeente beleidsmatig en administratief omgaat met de bezittingen (activa). De landelijke regels hiervoor zijn opgenomen in het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV). De wetgever heeft de mogelijkheid gegeven om via de financiële verordening de regels voor het waarderen, activeren en afschrijven aan te vullen. Hiermee kan de financiële huishouding voor het waarderen, activeren en afschrijven op lokaal niveau eenduidig worden geregeld. Met behulp van de regels kan de financiële positie van onze gemeente betrouwbaar worden gepresenteerd. Daarnaast maken de regels een transparante en efficiënte werkwijze mogelijk die eenvoudig kan worden getoetst. 1.

Begrippenkader Activa: op de balans opgenomen bezittingen; Activeren: opnemen van bezittingen op de balans; Waardering: oorspronkelijke activering minus afschrijvingen; Afschrijving: het tot uitdrukking brengen van de waardeverminderingen van een kapitaalgoed; Immateriële vaste activa: bezittingen die niet tastbaar zijn maar wel waarde vertegenwoordigen (voorbeelden goodwill, gebruiksrechten en voorbereidingskosten die worden gemaakt in de periode voordat de grondexploitatie wordt vastgesteld door de gemeenteraad) Materiele vaste activa: bezittingen die kunnen worden aangeduid als investeringen in economisch en maatschappelijk nut. Financiële vaste activa: in geld gewaardeerde bezittingen waarover kan worden beschikt (zoals bijvoorbeeld geldleningen of effecten). 1.1. Immateriële vaste activa, regels voor het activeren, waarderen en afschrijven 1.1.1. Bijdragen aan activa in eigendom van derden worden niet automatisch geactiveerd als ze aan de voorwaarden uit het BBV voldoen. 1.1.2. Kosten van onderzoek en ontwikkeling die niet rechtstreeks samenhangen met een actief worden niet geactiveerd. 1.1.3. Immateriële vaste activa met een historische kostprijs tot € 25.000 worden niet geactiveerd. 1.1.4. Het uitgangspunt is lineair (jaarlijks gelijke bedragen) afschrijven vanaf het jaar volgend op ingebruikname/ontstaan van activa. Door raadsbesluit is afwijking mogelijk. 11

23/25

2.1. Materiële vaste activa, regels voor activeren 2.1.1. Materiële vaste activa met een historische aanschafprijs tot € 25.000 worden niet geactiveerd. 2.1.2. Software als afzonderlijk actief wordt (inclusief implementatiekosten) aangemerkt als een materieel vast actief en overeenkomstig verwerkt. 2.1.3. Gebruiksrechten van software worden alleen geactiveerd als ze ineens voor meerdere jaren zijn verkregen/betaald. 2.1.4. Op grond wordt niet afgeschreven.

2.2. Materiële vaste activa, regels voor waarderen 2.2.1. Er wordt geen rekening gehouden met een restwaarde. 2.2.2. Kosten die bij de waardering van de materiële activa horen worden meegenomen.

2.3. Materiële vaste activa, regels voor afschrijven 2.3.1. Het uitgangspunt is lineair (jaarlijks gelijke bedragen) afschrijven vanaf het jaar volgend op ingebruikname. Door raadsbesluit is afwijking mogelijk. 2.3.2. Bij vastgoed passen we de componentenmethode niet toe. 2.3.3. De volgende afschrijftermijnen worden gehanteerd voor materiële vaste activa: Zie termijnen volgende/laatste pagina (13)

3.1. Financiële vaste activa, regels, waardering 3.1.1. Kosten van het sluiten van geldleningen en kosten van (dis)agio worden niet geactiveerd.

Algemeen Activa met economisch nut en een verkrijgingsprijs van minder dan € 25.000 worden niet geactiveerd, uitgezonderd gronden en terreinen. Gronden en terreinen worden altijd geactiveerd.

24/25

Afschrijvingstermijnen immateriële vaste activa De volgende immateriële vaste activa worden lineair afgeschreven in maximaal: a. X jaar: bijdragen aan activa in eigendom van derden. X = Afhankelijk van het activa te koppelen aan onderstaande termijnen voor materiele activa b. 5 jaar: kosten voor onderzoek en ontwikkeling alleen als er sprake is van een causaal verband met het actief waarvoor de kosten gemaakt zijn. Afschrijvingstermijnen materiële vaste activa met economisch nut De volgende materiële vaste activa met economisch nut worden lineair afgeschreven in maximaal: a. 65 jaar: rioleringen; b. 40 jaar: nieuwbouw woonruimten, schoolgebouwen, kantoren en bedrijfsgebouwen; c. 25 jaar: nieuwbouw tijdelijke woonruimten en tijdelijke bedrijfsgebouwen; d. 25 jaar: renovatie, restauratie en aankoop woonruimten, schoolgebouwen, kantoren en bedrijfsgebouwen; e. 25 jaar: technische installaties en veiligheidsvoorzieningen bedrijfsgebouwen; f. 10 jaar: telefooninstallaties; g. 5 jaar: automatiseringsapparatuur; h. 10 jaar: kantoormeubilair en schoolmeubilair; i. 20 jaar: motorvaartuigen; j. 20 jaar: zware transportmiddelen en schuiten; k. 15 jaar: aanhangwagens, personenauto’s en lichte motorvoertuigen. l. XX jaar: software: XX =gebruiksduur software of termijn waarvoor licenties voor meerder jaren zijn betaald. Op gronden en terreinen wordt niet afgeschreven.

Afschrijvingstermijnen materiële vaste activa met maatschappelijk nut De volgende materiële vaste activa met maatschappelijk nut worden lineair afgeschreven in maximaal: a. 30 jaar: parken, sportvelden en groenvoorzieningen (kunstgras splitsen in ondergrond en bovenlaag); b. 30 jaar: wegen, pleinen en rotondes; c. 30 jaar: tunnels, viaducten en bruggen; d. 30 jaar: geluidswallen; e. 30 jaar: straatmeubilair; f. 30 jaar: havens, kades, sluizen en waterkeringen; g. 30 jaar: waterwegen, waterbergingen en walbeschoeiing; h. 30 jaar: klimaatadaptieve maatregelen i. 15 jaar: pompen en gemalen j. 40 jaar: lichtmasten openbare verlichting; k. 20 jaar: armaturen openbare verlichting. Voor niet genoemde materiële vaste activa geldt de verwachte economische levensduur als uitgangspunt voor de afschrijftermijn.

Volgend deel →

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij de gemeente is leidend. Bron: https://api.notubiz.nl/document/13292420/1