2023-10-19 - 11.A Toelichting per belastingverordening 2024

Zaaknummer: 159870

Bijlage 11.A bij het raadsvoorstel ‘Belastingverordeningen 2024’ Inhoudsopgave Inhoudsopgave ...................................................................................................................... 1 Inleiding ................................................................................................................................. 2 1.

Verordening onroerende-zaakbelastingen 2024 ............................................................. 3

2.

Verordening reinigingsheffingen 2024 ............................................................................ 4

3.

Verordening rioolheffing 2024......................................................................................... 5

4.

Verordening forensenbelasting 2024 .............................................................................. 6

5.

Verordening toeristenbelasting 2024 .............................................................................. 6

6.

Verordening hondenbelasting 2024 ................................................................................ 6

7. Verordening parkeerbelastingen 2024 en Kostenbesluit naheffingsaanslag parkeerbelastingen 2024 ....................................................................................................... 7 8.

Verordening markt- en standplaatsgelden 2024 ............................................................. 7

9.

Verordening lijkbezorgingsrechten 2023 (ongewijzigd) ................................................... 8

10.

Legesverordening 2024 .............................................................................................. 8

Overzicht belangrijkste tarieven 2024 .................................................................................... 9

Pagina 1 van 9

Inleiding Jaarlijks actualiseren wij de belastingverordeningen. Wij leggen de nieuwe verordeningen ter besluitvorming voor aan de gemeenteraad, onder intrekking van de oude verordeningen. De belastingverordeningen vormen de wettelijke grondslag voor het heffen van gemeentelijke belastingen en rechten. Uitgangspunt lokale heffingen Het uitgangspunt voor het heffingenbeleid staat vermeld in het Bestuursakkoord 2022-2026 ‘Goed leven in Terneuzen. Verder bouwen aan een duurzame toekomst’. We corrigeren de lasten voor onze inwoners met niet meer dan het jaarlijkse prijspeil, tenzij meer noodzakelijk blijkt. Voor de afvalstoffenheffing en rioolheffing streven we naar kostendekkende tarieven. In 2024 verhogen we het tarief niet in één keer om 100% kostendekking te bereiken, maar in drie stapjes. Hiermee matigen we de aanvullende verhoging van de tarieven. We verhogen de heffingen in 2024 om de investeringen te doen die nodig zijn om de ambities uit het bestuursakkoord uit te voeren. Als we de belastingverhogingen niet doorvoeren zullen we keuzes moeten maken in wat we als gemeente wel en niet kunnen doen. We passen de tarieven van de lokale heffingen aan met de inflatiecorrectie volgens de landelijke afgeleide consumentenprijsindex (CPI). Dat is 7,6%. Dit is het uitgangspunt voor onze berekeningen.

Belastingopbrengsten 2024 en tarieven In deze bijlage geven wij per verordening de geraamde opbrengsten 2024 weer. Wij verwijzen u ook naar de Paragraaf Lokale Heffingen van de begroting 2024. Aan het slot van deze bijlage geven wij u een overzicht van de belangrijkste tarieven in 2024.

Pagina 2 van 9

1. Verordening onroerende-zaakbelastingen 2024 Bij de onroerende-zaakbelastingen onderscheiden wij de volgende categorieën:  woningen eigendom;  niet-woningen eigendom;  niet-woningen gebruik. Elke categorie heeft een eigen heffingsgrondslag en tarief. In artikel 5 van de Verordening onroerende-zaakbelastingen staat voor elke categorie het belastingtarief voor het jaar 2024. Onderstaand lichten wij de berekening van de heffingsgrondslag en het tarief toe. Heffingsgrondslag Van Sabewa Zeeland ontvingen wij een prognose van de heffingsgrondslag 2024 per categorie. De heffingsgrondslag vormt de WOZ-waarden van objecten die voor een belastingaanslag in aanmerking komen. Voor de WOZ-waarde 2024 geldt als waardepeildatum 1 januari 2023. Sabewa Zeeland houdt voor de prognose van de heffingsgrondslag rekening met:  de nieuwe WOZ-waarden;  areaalontwikkeling (prognose over nieuwe woningen, nieuwe bedrijfspanden, sloop van gebouwen);  leegstand van niet-woningen. Daarnaast geeft Sabewa Zeeland de percentages door van de geprognosticeerde waardeontwikkeling van de woningen en niet-woningen. Deze waardestijging of waardedaling is verdisconteerd in de nieuwe WOZ-waarden 2024. Daarnaast houden we rekening met de toegezegde correctie op de tarieven als gevolg van hogere WOZ-waarden in 2023. Bij woningen is de correctie 4% en bij niet-woningen bedraagt de correctie 2,94%.

We komen hiermee de belastingbetaler tegemoet. Tarieven 2024 Het uitgangspunt voor de tarieven 2024 zijn de tarieven van het voorgaand jaar (2023). De tarieven verhogen we in 2024 met 7,6%, waarbij de waardeontwikkeling van de woningen en niet-woningen en de correctie hogere WOZ-waarden 2023 gecorrigeerd wordt op het tarief. Hiermee bereiken we dat voor de belastingbetaler de lastendruk van de OZB gemiddeld stijgt met 3,6% voor de woningen en 4,66% voor de niet-woningen (uiteraard varieert de individuele belastingdruk van de OZB afhankelijk van de waardeontwikkeling van de desbetreffende onroerende-zaak). De OZB tarieven zijn in 2024 als volgt: tarief 2023 Woningen eigenaar 0,1291% Niet-woningen eigenaar 0,3214% Niet-woningen gebruiker 0,2580%

tariefwaardecorrectie tarief 2024 aanpassing ontwikkeling 7,6% 5,00% -4,00% 0,1274% 7,6% 0,19% -2,94% 0,3357% 7,6% 0,19% -2,94% 0,2695%

Pagina 3 van 9

Doordat de geprognosticeerde waardeontwikkeling van de woningen (5,0%) samen met de correctie van 2023 (4,0%) hoger is dan de indexatie van 7,6%, daalt het tarief in 2024 ten opzichte van 2023. Het tarief voor eigenaren en gebruikers van niet-woningen stijgt in 2024. Dit is het gevolg van de geprognosticeerde waardestijging (0,19%) samen met de correctie van 2023 (2,94%) van de WOZ-waarden van de niet-woningen en de indexatie van het tarief met 7,6%. Raming opbrengst in 2024 De raming van de opbrengsten van de onroerendezaak-belastingen in 2024 bepalen wij door de heffingsgrondslag te vermenigvuldigen met het tarief. In de Kaderbrief 2024-2027 raamden wij de opbrengst OZB op afgerond € 20.951.000. Een nieuwe prognose en actualisatie van de heffingsgrondslag voor de OZB door Sabewa Zeeland zorgt ervoor dat wij lagere opbrengsten verwachten van € 55.000. We ramen deze structureel lagere opbrengsten af in de Begroting 2024. Met deze mutatie verwachten we in 2024 een opbrengst OZB van afgerond € 20.896.000.

2. Verordening reinigingsheffingen 2024 De Verordening reinigingsheffingen 2024 omvat 2 heffingen:  de afvalstoffenheffing (hoofdstuk 1 en hoofdstuk 2 van de tarieventabel);  de reinigingsrechten (hoofdstuk 3 van de tarieventabel). Afvalstoffenheffing De afvalstoffenheffing vloeit voort uit de wettelijke taak van de gemeente om tenminste eenmaal per week de huishoudelijke afvalstoffen in te zamelen. In 2024 indexeren we de tarieven met 7,6%. Bij het opstellen van de begroting 2024 blijkt dat met een tariefsverhoging van 7,6% de opbrengsten niet alle kosten dekken. Om in 2024 100% kostendekkendheid te bereiken, zouden de tarieven extra verhoogd moeten worden met 6,7% (totaal 14,3%). We kiezen er echter voor om de extra verhoging te matigen. In drie stapjes willen we bereiken dat we in 2026 100% kostendekkend zijn. In 2024 verhogen we de tarieven daarom met 2% extra. De stijging bedraagt hierdoor in 2024 9,6%. De tarieven voor de afvalstoffenheffing bedragen in 2024 voor een:  eenpersoonshuishouden: € 340,70 per jaar;  meerpersoonshuishouden: € 398,40 per jaar. De bovenstaande tarieven vermelden wij in hoofdstuk 1 van de tarieventabel. In hoofdstuk 1 van de tarieventabel wijzigen we het tarief van artikel 1.4.3.,van een extra blauwe container. We willen het scheiden van waardevolle afvalstromen stimuleren.

Daarom bieden we vanaf 2024 maximaal één extra blauwe container per huishouden voor het inzamelen van oud papier en karton gratis aan. Daarnaast voegden we twee nieuwe bepalingen toe aan hoofdstuk 2 voor ondergrondse containers. Als een huishouden gebruik maakt van een ondergrondse container voor PMD+ (of oud papier en karton) verstrekken we per huishouden een badge om deze te openen. Bij verlies brengen we de kosten die nodig zijn om te vervangen, € 25, in rekening bij degene die de badge verloren heeft. De oude Pagina 4 van 9

badge wordt geblokkeerd. Voor het aanvragen van een tweede badge per huishouden brengen we € 50 in rekening om de extra kosten van de badge en de administratie te dekken. Reinigingsrechten In hoofdstuk 3 bepalen wij de tarieven voor ledigen van beer- of zinkputten, septictanks, en het verwijderen van de daarin verzamelde afvalstoffen. Deze tarieven indexeerden wij met 7,6%. Opbrengst en kostendekkendheid afvalstoffenheffing 2023 In de begroting 2024 raamden wij de opbrengsten voor de afvalstoffenheffing op afgerond € 9.685.000. De kostendekkendheid voor de afvalstoffenheffing bedraagt 95%.

3. Verordening rioolheffing 2024 Heffingsgrondslag en tarief Wij heffen rioolheffing van eigenaren over de waarde in het economisch verkeer van hun perceel (WOZ-waarde). Voor de WOZ-waarde 2024 geldt als waardepeildatum 1 januari 2023. In 2024 indexeren we de tarieven met 7,6%. Bij het opstellen van de begroting 2024 blijkt dat met een tariefsverhoging van 7,6% de opbrengsten niet alle kosten dekken. Om in 2024 100% kostendekkendheid te bereiken, zouden de tarieven extra verhoogd moeten worden met 2,42% (totaal 10,02%). We kiezen er echter voor om de extra verhoging te matigen. In drie stapjes willen we bereiken dat we in 2026 100% kostendekkend zijn. In 2024 verhogen we de tarieven daarom met 1% extra. De stijging bedraagt hierdoor in 2024 8,6%. Gelijk aan de tariefbepaling bij de onroerende-zaakbelastingen corrigeren wij het tarief voor de rioolheffing met de waardeontwikkeling en de correctie hogere WOZ-waarden 2023. Sabewa Zeeland bepaalde het percentage van de waardeontwikkeling van de objecten die voor de rioolheffing aangeslagen worden op 4,64%. De correctie hogere WOZ-waarden 2023 is met dezelfde systematiek berekend en bedraagt voor de rioolheffing 3,92%. Rekening houdend met het bovenstaande bedraagt het tarief voor de rioolheffing in 2024 0,084%. tarief 2023 Eigenaren woningen en niet-woningen

0,084%

tariefwaardeextra correctie tarief 2024 aanpassing ontwikkeling verhoging 7,6%

4,64%

-3,92%

1,0%

0,084%

Raming opbrengst in 2024 en kostendekkendheid Uit de begroting 2024 volgt dat het dekkingspercentage 99% is. De raming van de opbrengsten van de rioolheffing in 2024 bepalen wij door de heffingsgrondslag te vermenigvuldigen met het tarief. In de Kaderbrief 2024-2027 raamden wij de opbrengst rioolheffing op afgerond € 6.256.000. Deze raming verhogen wij structureel met € 131.000 in de Begroting 2024 in verband met de extra verhoging van 1%. Een nieuwe prognose en actualisatie van de heffingsgrondslag voor Pagina 5 van 9

de rioolheffing door Sabewa Zeeland zorgt er aan de andere kant voor dat wij lagere opbrengsten verwachten van € 33.000. We ramen deze structureel lagere opbrengsten af in de Begroting 2024. Met deze mutaties verwachten we in 2024 een opbrengst rioolheffing van afgerond € 6.354.000.

4. Verordening forensenbelasting 2024 Het tarief van de forensenbelasting verhogen wij met 7,6%. Per 1 januari 2024 bedraagt het tarief voor de forensenbelasting 9,50 promille van de WOZ-waarde van de aangeslagen objecten. Bij de tariefbepaling is rekening gehouden met de gemiddelde waardestijging van 5,0% voor woningen en de correctie hogere WOZ-waarden 2023 van 4,0%. In de begroting 2024 zijn de inkomsten aan forensenbelasting geraamd op € 277.000.

5. Verordening toeristenbelasting 2024 Wij heffen toeristenbelasting van degene die gelegenheid biedt tot verblijf (de ondernemer). Het is uiteindelijk de gast van buiten de gemeente die de belasting betaalt. De ondernemer mag de belasting namelijk doorberekenen aan zijn gast. Wanneer deze niet-inwoners voor kortere tijd in de gemeente verblijven, profiteren zij van de gemeentelijke voorzieningen. De toeristenbelasting zien wij daarom als een tegemoetkoming in de kosten van de gemeentelijke huishouding. Wij verhogen het tarief met 7,6%. Met ingang van 1 januari 2024 bedraagt het tarief € 1,80 per overnachting. Voor het heffen van toeristenbelasting stellen we aan de overnachting geen eisen van toeristische of recreatieve aard. Dit betekent dat ook een betaald verblijf met overnachting zonder toeristische of recreatieve aanleiding tot belastingplicht leidt. De inkomsten aan toeristenbelasting ramen wij voor 2024 op afgerond € 489.000.

6. Verordening hondenbelasting 2024 De tarieven van de hondenbelasting verhogen wij met 7,6%. Per 1 januari 2024 bedraagt het tarief voor een eerste hond € 82,00 en € 184,00 voor een tweede en volgende hond. Het kenneltarief bedraagt € 328,00 per kennel. Voor 2024 bedragen de begrote inkomsten aan hondenbelasting afgerond € 399.000.

Pagina 6 van 9

7. Verordening parkeerbelastingen 2024 en Kostenbesluit naheffingsaanslag parkeerbelastingen 2024 In 2023 is de Parkeernota 2023-2033 gemeente Terneuzen vastgesteld en zijn de tarieven van de parkeerbelasting (straatparkeren) en de parkeerheffingen (parkeergarages) bepaald. Als gevolg van dit parkeerbeleid wijzigen wij het tarief voor straatparkeren (€ 1,60 per uur) en het tarief voor de parkeergarages (€ 1,40 per uur) niet. In afwijking van 2023 stellen wij vanaf 2024 de eerste twee uur gratis parkeren in voor de parkeergarages ‘Oostkolk’ en ‘Theaterplein’. Voor de parkeergarage ‘Schuttershof’ was dit al van toepassing. Daarnaast is voor de parkeergarages het standaardtarief jaarabonnement verlaagd van € 804 naar € 590. Verder is er voor de bewoners uit het vergunninghoudersgebied van de gemeente Terneuzen voor de parkeergarages een gereduceerd tarief vastgesteld van € 175. De tarieven voor de parkeervergunningen voor het straatparkeren indexeren wij met 7,6%. In de Verordening parkeerbelastingen 2024 en de bijbehorende tarieventabel zijn de tarieven voor straatparkeren vastgelegd. De tarieven voor de parkeergarages bepalen wij via een afzonderlijke tarieventabel. Het college van burgemeester en wethouders stelt deze tarieven vast.

Onder verwijzing naar het Besluit gemeentelijke parkeerbelastingen en artikel 10 uit de Verordening hebben wij een onderbouwing gemaakt van de kosten voor de naheffingsaanslag. Via een afzonderlijk besluit – Kostenbesluit naheffingsaanslag parkeerbelastingen 2024 – stellen wij voor het bedrag van de naheffingsaanslag parkeren vast te stellen op € 76,70. Dit is het wettelijk maximum tarief voor een naheffingsaanslag parkeerbelasting vastgesteld door de Minister van Binnenlandse Zaken en Koninkrijkrelaties. Voor 2024 bedragen de begrote inkomsten aan parkeerbelasting en parkeerheffingen in totaliteit afgerond € 1.129.000. De kostendekkendheid voor de parkeerbelastingen bedraagt 96%.

8. Verordening markt- en standplaatsgelden 2024 In de Verordening markt- en standplaatsgelden 2024 verhogen wij de tarieven met 7,6%. Wij wenden 15% van de marktgelden aan promotieactiviteiten ten gunste van de weekmarkt. De inkomsten aan markt- en standplaatsgelden ramen wij voor 2024 op € 50.000. De kostendekkendheid voor markt- en standplaatsgelden bedraagt 26%.

Pagina 7 van 9

9. Verordening lijkbezorgingsrechten 2023 (ongewijzigd) Lijkbezorgingsrechten brengen wij in rekening voor de dekking van de kosten van de gemeentelijke begraafplaatsen. Wij hanteren het uitgangspunt van 100% kostendekkendheid. De tarieven voor de lijkbezorgingsrechten blijven in 2024 gelijk aan de tarieven van 2023. Dit betekent dat er geen wijzigingen in de Verordening lijkbezorgingsrechten nodig zijn. Hierdoor leggen wij geen nieuwe verordening ter besluitvorming aan u voor. De verordening van 2023 blijft van toepassing in 2024.

10. Legesverordening 2024 Legesverordening per 1 januari 2024 In de tarieventabel behorende bij de Legesverordening 2024 zijn de legestarieven opgenomen. In zijn algemeenheid geldt dat wij de tarieven verhogen met 7,6%. Uitzondering op deze tariefsverhoging vormen de leges die aan wettelijke maxima gebonden zijn. De inwerkingtreding van de Omgevingswet en de Wet kwaliteitsborging voor het bouwen zijn van invloed op de leges in hoofdstuk 2. Daarnaast heeft de gemeenteraad d.d. 5 juli 2022 ingestemd met kostendekkende tarieven met behoud van kruissubsidiering. Om aan te sluiten bij de nieuwe wetgeving is de tarieventabel voor hoofdstuk 2 inhoudelijk en financieel volledig opnieuw opgebouwd. Hiervoor is aangesloten op de VNG modelverordening. Omdat er sprake is van volledige nieuwe wetgeving wijken de nieuwe begrippen en indeling zozeer af van de huidige Legesverordening dat hiervan geen sluitend was-wordt overzicht valt te maken. De belangrijkste inhoudelijke wijzigingen zijn: Het splitsen van de bouwactiviteit Adviesrecht raad De buitenplanse omgevingsplanactiviteit Vervallen vergunningsplicht en leges voor brandveilig gebruik Maatwerkactiviteiten Milieubelastende activiteiten Tijdens de overgangsperiode, die loopt tot 1 januari 2032, krijgen we de tijd om het tijdelijk deel van het omgevingsplan om te bouwen naar een definitief omgevingsplan. Dit pakken we gefaseerd op.

Hierin komen bijvoorbeeld ook de regels met betrekking tot de fysieke leefomgeving uit de gemeentelijke verordeningen. De keuzes die hierover gemaakt moeten worden, zullen hoogstwaarschijnlijk van invloed zijn op de legesheffing. Daarnaast zal moeten blijken of de instroom van aanvragen en daarmee samenhangende adviesaanvragen, de gewijzigde processen etc. van invloed zijn op de benodigde tijdsbesteding. Om die reden zullen leges en tarieven in het kader van de Omgevingswet regelmatig moeten worden geëvalueerd en waar nodig aangepast.

Pagina 8 van 9

Kostendekkendheid De Gemeentewet bepaalt dat de Legesverordening als geheel bezien maximaal 100% kostendekkend mag zijn. In de tabel hieronder splitsen wij de kostendekkendheid van de leges per hoofdstuk naar paragraaf uit. De overhead is als onderdeel van de kosten apart inzichtelijk gemaakt. Voor de diensten en producten waarvoor in de begroting geen opbrengsten en kosten zijn geraamd, stellen wij geen kostendekkendheidspercentage vast. In de begroting 2024 zijn de inkomsten aan leges geraamd op € 3.548.000. Uit De kostendekkendheid over de gehele verordening bedraagt 97%.

Overzicht belangrijkste tarieven 2024 Belastingsoort Onroerende zaakbelasting Woningen eigenaar Niet-woningen eigenaar Niet-woningen gebruiker Afvalstoffenheffing Gebruiker Rioolheffing Eigenaar woning en niet-woningen Hondenbelasting 1e hond 2e hond en volgende Kennel Forensenbelasting Eigenaar woning Toeristenbelasting Bezoeker Parkeerbelastingen Parkeren ondergronds Parkeren bovengronds

Grondslag

2024

WOZ-waarde WOZ-waarde WOZ-waarde

0,1274% 0,3357% 0,2695%

Eenpersoonshuishouden Meerpersoonshuishouden

€ 340,70 € 398,40

WOZ-waarde

0,0840%

Per hond Per hond Per kennel

€ 82,00 € 184,00 € 328,00

WOZ-waarde

9,50‰

Per overnachting

€

1,80

Per uur Per uur

€ €

1,40 1,60

Pagina 9 van 9