2023-06-22 a. Zienswijze financiële stukken gemeenschappelijke regelingen en BGTS aan-z - Ontwerpbesluit

Gemeenteraad Ontwerpbesluit

Zitting van 6 juli 2023 Concernstaf - Concernstaf zaaknummer: 128942

2023_Raad_00093 - Zienswijze financiële stukken gemeenschappelijke regelingen en BGTS aan-z Portefeuillehouder Frank Hulle,van Programma en/of paragraaf Paragraaf Verbonden partijen Besluit Besluitpunt 1 De raad besluit volgens bijlage 1 kennis te nemen van de Jaarstukken 2022 van: •

Sabewa Zeeland

•

O.L.A.Z.

•

Dethon

•

Samenwerkingsverband Collectief Vervoer Zeeuws-Vlaanderen

•

BGTS aan-z

Besluitpunt 2 De raad besluit volgens bijlage 2 een positieve zienswijze te geven op de: •

begrotingswijziging 2023 Sabewa Zeeland

•

1e begrotingswijziging 2023 Veiligheidsregio Zeeland

•

1e begrotingswijziging 2023 RUD Zeeland

•

begrotingswijziging 2023 O.L.A.Z.

•

1e begrotingswijziging 2023 BGTS aan-z

Besluitpunt 3 De raad besluit volgens bijlage 3a een zienswijze in te dienen op de ontwerpbegrotingen 2024 van de gemeenschappelijke regelingen en BGTS aan-z.

1/17

Wat is de aanleiding? Elk jaar ontvangt u de begrotingen, eventuele begrotingswijzigingen en jaarstukken (jaarverslag en jaarrekening) van de gemeenschappelijke regelingen en BGTS aan-z. Vorig jaar kwam het rapport ‘Afspraken over samenwerken met gemeenschappelijke regelingen in Zeeland’ van de Vereniging van Zeeuwse Gemeenten (VZG). Een van de afspraken uit dit rapport is dat de gemeenteraden de begrotingen van de gemeenschappelijke regelingen in dezelfde vergadering behandelen. Op de begrotingen en begrotingswijzigingen kunt u een zienswijze geven. Op de jaarstukken kan dit alleen in bepaalde gevallen. Vorige jaren ontving u van ons per gemeenschappelijke regeling een apart voorstel. Daarvoor komt nu dit voorstel in de plaats. Hiermee voeren wij de afspraak uit het VZGrapport uit. BGTS aan-z nemen we ook mee in dit voorstel. Wat willen we bereiken? Een zienswijze geven op de begrotingen en begrotingswijzigingen van de gemeenschappelijke regelingen en BGTS aan-z. Argumenten 1.1 Een zienswijze op de jaarstukken 2022 is in deze gevallen niet nodig Uitgangspunt is dat de gemeenschappelijke regeling een positief jaarrekeningresultaat toevoegt aan de algemene reserve. Een zienswijze is niet nodig als de algemene reserve blijft voldoen aan de VZG-richtlijn reservevorming.

Als de algemene reserve boven de VZG-richtlijn reservevorming uitkomt, dan vragen de gemeenschappelijke regelingen wel om een zienswijze. Dat doen ze ook als het dagelijks bestuur het positief jaarrekeningresultaat anders wil bestemmen. Dus als er geen sprake is van toevoeging aan de algemene reserve. In bijlage 1 staat dat de algemene reserve van het Samenwerkingsverband Collectief Vervoer Zeeuws-Vlaanderen (CVV) boven de VZG-richtlijn reservevorming uitkomt. Op basis van het VZG-rapport zou u in dit geval een zienswijze kunnen geven. We verwachten dat het CVV dit eigen vermogen in 2023 en verder in zal zetten om de volumestijgingen op te vangen. Dat staat ook in onze brief voor het bestuur van het CVV. Dit is voor ons geen aanleiding om een formele zienswijze in te dienen over de bestemming van het resultaat van de jaarrekening. 2.1 Uit bijlage 2 blijkt dat wij geen aanleiding zien om een zienswijze in te dienen 3.1 Hiermee geeft u sturing aan de gemeenschappelijke regelingen en BGTS aan-z U dient uw zienswijze volgens bijlage 3 in bij het dagelijks bestuur van de gemeenschappelijke regelingen en BGTS aan-z. De conceptbrieven zitten ook als bijlage bij dit voorstel. De VZG-Samenstellingscommissie heeft de begrotingen van de gemeenschappelijke regelingen beoordeeld. Het resultaat daarvan vindt u in bijlage 3b. Wij hebben dit zelf 2/17

gedaan voor BGTS aan-z. Dat staat in bijlage 3c. In deze bijlage staat ook een overzicht van de totale bijdragen aan de gemeenschappelijke regelingen en BGTS aan-z. Kanttekeningen 1.1 Het VZG-rapport ziet toe op de begrotingscyclus 2024 en verder Dat betekent dat we voor de jaarstukken 2022 en 2023 eigenlijk nog de afspraken uit het VZG-rapport uit 2018 moeten toepassen. Die afspraak hield in dat de raad altijd een zienswijze kan geven op de jaarstukken. Maar het is duidelijker om de nieuwe afspraken nu al toe te passen. Wij zien ook geen aanleiding om nu toch nog een zienswijze te geven op de tot nu toe beschikbare jaarstukken. 2.1 en 3.1 Het algemeen bestuur van de gemeenschappelijke regeling stelt uiteindelijk de begroting en begrotingswijziging vast Dit doet het algemeen bestuur op voorstel van het dagelijks bestuur. Bij dat voorstel voegt het dagelijks bestuur de zienswijzen van de deelnemers en een reactie hierop. Wat mag het kosten? Jaarstukken 2022 We ontvangen als Terneuzen van O.L.A.Z. € 216.555 terug. Dit voegen we toe aan het begrotingsresultaat. We verwerken dit in de zesde perioderapportage voor de raad van september. Bij Dethon is het resultaat € 0. De drie deelnemende gemeenten leggen het tekort van € 1.732.081 bij naast de subsidie. Dit is lager dan begroot. € 897.553 komt voor rekening van de gemeente Terneuzen.

Dit hebben we al verwerkt in onze jaarrekening 2022. Dat geldt ook voor het bedrag van € 266.904 van aan-z dat we terugontvangen. Begrotingswijzigingen De financiële gevolgen van de ingediende begrotingswijzigingen zijn € 430.764 nadelig. We hebben in de vijfde perioderapportage een bedrag van € 415.891 verwerkt. Dat betekent dat we nog een bedrag van afgerond € 15.000 extra moeten ramen. Dit verwerken we in de zesde perioderapportage 2023. Voor 2024 en verder nemen we dit mee in de begroting 2024. Begrotingen 2024 In 2024 moeten we € 2.783.558 meer betalen aan de gemeenschappelijke regelingen en BGTS aan-z dan in 2023. We hebben hiermee al rekening gehouden in de Kaderbrief 20242027. Wat gaan we ervoor doen? We geven onze zienswijzen door aan het dagelijks bestuur van de gemeenschappelijke regelingen. De jaarstukken 2022 van de GGD, RUD Zeeland en Veiligheidsregio volgen na het zomerreces.

3/17

Het is de eerste keer dat we de financiële stukken van de gemeenschappelijke regelingen en BGTS aan-z op deze manier aan u aanbieden. Na behandeling in uw raad kijken we wat we kunnen verbeteren in dit proces. Dat nemen we mee in ons voorstel voor volgend jaar.

Bijlagen 1. Bijlage 1 Overzicht Jaarstukken 2022 gemeenschappelijke regelingen en aan-z definitief.pdf 2. Bijlage 2 Overzicht begrotingswijzigingen gemeenschappelijke regelingen en BGTS aan-z.pdf 3. Bijlage 3a Overzicht zienswijzen gemeente Terneuzen op begrotingen 2024 en evt begrotingswijzigingen GRen en BGTS aan-z DEF.pdf 4. Bijlage 3b VZG-Samenstellingscommissie - overzicht beoordeling begrotingen Gemeenschappelijke Regelingen.pdf 5. Bijlage 3c Overzicht beoordeling begroting 2024 BGTS aan-z en totale bijdragen aan GRen en aan-z.pdf

4/17

Bijlage 1 Overzicht Jaarstukken 2022 gemeenschappelijke regelingen en BGTS aan-z 1 2 Gemeenschappelijke Aangeboden Resultaat regeling voor GR1 zienswijze of ter kennisname? 1 Sabewa 2 Veiligheidsregio (VRZ) 3 GGD Zeeland 4 RUD Zeeland 5 O.L.A.Z. 6 Dethon 7 Collectief vervoer (CVV) 8 BGTS aan-z

3 Analyse duidelijk Ja/Nee

4 Inhoud verklaring accountant (goedkeurend of niet?)

Ter kennisname nog niet beschikbaar

€ 127.597

Ja

Goedkeurend

n.v.t.

n.v.t.

nog niet beschikbaar nog niet beschikbaar Ter kennisname Ter kennisname Ter kennisname

n.v.t.

Ter kennisname

5 Bestemming resultaat

6 Voldoet aan VZG-richtlijn reservevorming2 Ja/Nee

7 Advies begeleidingscommissie gevolgd Ja/Nee

Ja

Ja

n.v.t.

Toevoegen aan algemene reserve n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

€ 69.698

Ja

Volgt nog

Ja

Ja

€0

Ja

Goedkeurend

Toevoegen aan algemene reserve n.v.t.

n.v.t.

Ja

€ 75.729

Ja

Goedkeurend

Toevoegen aan algemene reserve

Nee

Ja

€0

Ja

Goedkeurend

Overschot van € 266.904 wordt opgenomen als nog te betalen aan gemeente Terneuzen

n.v.t.

Ja

1

Het gaat om het totale resultaat van de gemeenschappelijke regeling. VZG-richtlijn reservevorming: 5% van alle baten van de gemeenschappelijke regeling. Deze norm dekt het totaal van alle vormen van reservevorming af. Zie bladzijde 20 van het VZG-rapport. 2

1 5/17

Aanvullende toelichting per gemeenschappelijke regeling en BGTS aan-z Hieronder leest u een aanvullende toelichting per gemeenschappelijke regeling. Deze toelichting komt bovenop de stukken die al beschikbaar zijn. Het gaat dan om de jaarstukken (jaarverslag en jaarrekening) en de adviezen van de begeleidingscommissies. 1 Sabewa Geen aanvullende opmerkingen. 2 Veiligheidsregio De Jaarstukken 2022 van de Veiligheidsregio zijn nog niet beschikbaar. We verwachten deze voor de raad van september. 3 GGD Zeeland De Jaarstukken 2022 GGD Zeeland leggen we voor in de raad van september. 4 RUD Zeeland De Jaarstukken 2022 van de RUD Zeeland zijn nog niet beschikbaar. We verwachten de jaarstukken voor de raad van september. 5 O.L.A.Z. We ontvangen als Terneuzen van O.L.A.Z. € 216.555 terug. Dit voegen we toe aan het begrotingsresultaat. De teruggave komt doordat er minder afval is aangeboden dan eerder begroot. Ook is er minder afval naar de milieustraten gebracht. De accountantsverklaring is op 29 juni 2023 beschikbaar. 6 Dethon Het resultaat is € 0. De drie deelnemende gemeenten leggen het tekort van € 1.732.081 bij naast de subsidie. Dit is lager dan begroot. € 897.553 komt voor rekening van de gemeente Terneuzen.

7 Samenwerkingsverband Collectief Vervoer Zeeuws-Vlaanderen (CVV) De accountant Baker Tilly heeft de jaarrekening van het Samenwerkingsverband gecontroleerd en een goedkeurende verklaring afgegeven. Er was een positief resultaat van € 75.729. De reserve wordt hierdoor € 533.184. Deze is hoger dan 5% van het begrotingstotaal. Dit heeft zo kunnen oplopen door de coronamaatregelen. We verwachten dat dit eigen vermogen in 2023 en verder in zal worden gezet om de volumestijgingen op te vangen. 8 BGTS aan-z aan-z sloot het jaar 2022 af met een resultaat van € 0. Hierbij heeft aan-z het overschot op de van de gemeente Terneuzen ontvangen subsidie 2022 van € 266.904 opgenomen als nog te betalen aan de gemeente Terneuzen in de jaarrekening. Dit is in lijn met de financiële verordening van aan-z. 2 6/17

Bijlage 2 Overzicht begrotingswijzigingen gemeenschappelijke regelingen en BGTS aan-z 1 Gemeenschappelijke Aangeboden regeling voor zienswijze? Ja/Nee

2 3 Doelstellingen Nieuw meetbaar beleid en Ja/Nee risico’s Ja/Nee

4 Voldoet aan VZG-norm Ja/Nee

1 Sabewa

Ja

Ja

Ja

Nee

5 Advies begeleidingscommissie gevolgd Ja/Nee Ja

6 Gevraagde bijdrage aan Terneuzen van GR

7 Bedrag begroting Terneuzen

8 Verschil + voordeel -/- nadeel

€ 1.150.364

€ 921.927

€ -/- 228.437

2 Veiligheidsregio (VRZ)

Nee

Ja

Nee

Ja

Ja

€0

€0

€0

3 GGD Zeeland

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

4 RUD Zeeland

Ja

Ja

Ja

Ja

Ja

€ 1.152.100

€ 1.038.700

€ -/- 113.400

5 O.L.A.Z.

Ja

Ja

Ja

Ja

Ja

€ 3.453.460

€ 3.592.564

€ 139.104

6 Dethon

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

7 Collectief vervoer (CVV)

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

8 BGTS aan-z

Ja

Ja

Ja

Nee

Ja

€

€

251.416

€ -/- 228.031

€ 5.804.607

€ -/- 430.764

479.447

€ 6.235.371

Totaal

1 7/17

Aanvullende toelichting per gemeenschappelijke regeling Hieronder leest u een aanvullende toelichting per gemeenschappelijke regeling. Deze toelichting komt bovenop de stukken die al beschikbaar zijn. Het gaat dan om de begrotingswijzigingen en de adviezen van de begeleidingscommissies. 1 Sabewa De basis van deze begrotingswijziging is het visiedocument 2023-2027 van Sabewa Zeeland om de basis op orde te brengen. 2 Veiligheidsregio De begrotingswijziging is budgettair neutraal. Er is geen verhoging van de gevraagde bijdrage. 3 GGD Zeeland Mogelijk volgt er een begrotingswijziging in het derde of vierde kwartaal van 2023 rondom de vraag voor extra geld voor het aantrekken van meer medewerkers Jeugdgezondheidszorg (JGZ). 4 RUD Zeeland Het voorstel voor de verrekening van het resultaat 2022 hebben we nog niet ontvangen. De RUD geeft aan dat hierover nog overleg gaande is met de accountant. Ook heeft het algemeen bestuur van de RUD een paar belangrijke inhoudelijke besluiten nog niet genomen. Het gaat onder meer om het Meerjarenprogramma 2024-2027 en om de Toekomstvisie Omgevingsdienst Zeeland. De besluitvorming hierover heeft mogelijk grote financiële gevolgen. 5 O.L.A.Z. We betalen door de begrotingswijziging € 3,88 per inwoner minder voor de exploitatie van de milieustraten. Dit komt doordat de opbrengsten van een textiel en metaal aanzienlijk hoger zijn.

De kosten voor de verwerking van hout zijn aanzienlijk lager. In het totaal gaat het om € 139.104. 6 Dethon Mogelijk volgt er een begrotingswijziging in het derde of vierde kwartaal van 2023 rondom de vraag voor extra geld voor het doorvoeren van nieuw beleid en indexeringen. 7 Samenwerkingsverband Collectief Vervoer Zeeuws-Vlaanderen (CVV) De eerste managementrapportage laat voor Terneuzen een overschrijding zien als gevolg van indexering en volumestijgingen. Dit leidt mogelijk tot een begrotingswijziging.

2 8/17

8 BGTS aan-z aan-z bood de 1e begrotingswijziging 2023 gelijktijdig aan met de meerjarenbegroting. De 1e begrotingswijziging gaat over het verwerken van een aantal collegebesluiten in de begroting, zoals de opbouwwerker voor Terneuzen-west en de procesregisseur Wmo en jeugd. Daarnaast neemt aan-z een aantal zaken op die noodzakelijk zijn voor de goede uitvoering van de opdracht, zoals een extra medewerker bij Jeugd en gezin om de toegenomen vraag naar jeugdhulp te kunnen behandelen. Naast de bedragen die al eerder aan aan-z zijn toegekend van € 251.416 geeft de begrotingswijziging een extra bijdrage van de gemeente Terneuzen voor 2023 van € 228.031. Dit bedrag verwerken wij in het twaalfde voorschot. Wij staan positief tegenover deze begrotingswijziging.

3 9/17

Bijlage 3a Overzicht zienswijzen gemeente Terneuzen op begrotingen 2024 en eventuele begrotingswijzigingen gemeenschappelijke regelingen en BGTS aan-z Regeling

Zienswijze

1 Sabewa

We volgen het advies van de VZG-Samenstellingscommissie. We geven een positieve zienswijze op de begrotingswijziging 2023 en de programmabegroting 2024 inclusief meerjarenraming 20252027.

2 Veiligheidsregio Zeeland (VRZ)

In de programmabegroting 2024 is een gemeentelijke bijdrage opgenomen van € 34.045.621. In 2023 bedroeg de gemeentelijke bijdrage € 30.862.516. Onze gemeente wordt in 2024 een extra bijdrage gevraagd van € 99.735. Hiermee komt onze gevraagde bijdrage in 2024 op € 4.572.007. De verhoging van de gemeentelijke bijdrage vloeit allereerst voort uit loon- en prijsontwikkelingen (3,4% op basis van de VZG-richtlijn). In het kader van lopende cao-afspraken verhoogt de VZG de indexatie voor loonkosten voor 2023 tot 7,2%. Deze aanpassing is nog niet verwerkt in de nu voorliggende programmabegroting. Dit wordt meegenomen in de 2e begrotingswijziging 2023. Daarnaast hangt de verhoging van de gevraagde bijdrage samen met extra opleidingscapaciteit en inkoop van opleidingsplaatsen. Het gaat in 2024 om een extra kostenpost van € 788.000. De VZGSamenstellingscommissie vindt dat deze kosten in eerste instantie opgevangen moeten worden binnen de VZG-richtlijn. En wanneer dit niet mogelijk is deze kosten via een 1e begrotingswijziging aan de gemeenteraden voor te leggen voor zienswijzen. Deze lijn komt overigens overeen met het advies van de ACF (adviescommissie financiën) van de VRZ. We adviseren de gemeenteraad een positieve zienswijze te geven op de programmabegroting 2024. Wij beschouwen de gevraagde bijdrage voor opleidingen als intensivering van bestaand beleid.

Wel vragen we de Veiligheidsregio om in het vervolg beter toe te lichten wat nut, noodzaak en mogelijke dekking is van extra kosten.

3 GGD Zeeland

De VZG-Samenstellingscommissie geeft in overweging om een zienswijze in te dienen op de begroting 2024. De zaken die de VZG-Samenstellingscommissie adviseert, zijn al gebeurd.

1 10/17

Voor de begroting wordt een extra bijdrage gevraagd van € 128.732 voor de GGD en € 1.613.453 voor Inkooporganisatie Jeugdhulp Zeeland (IJZ). Hiermee komen onze bijdragen op € 3.138.109 respectievelijk € 22.963.768. De GGD vraagt de bijdrage niet voor nieuw beleid. Wel is vanaf 2024 sprake van een nieuwe reëlere systematiek van begroten (op basis van data-analyse) bij IJZ. De GGD heeft de begroting gemaakt in lijn met de eerder gemaakte afspraken. De begeleidingscommissie heeft een positief advies gegeven. We adviseren de raad een positieve zienswijze te geven op de ontwerp-programmabegroting 2024 en kennis te nemen van de meerjarenraming 2024 t/m 2027. 4 RUD Zeeland

Positieve zienswijze op de 1e begrotingswijziging 2023. Voor de Begroting 2024 volgen we het advies van de VZG-Samenstellingscommissie.

5 O.L.A.Z.

Positieve zienswijze op de begrotingswijziging 2023. De VZG-Samenstellingscommissie geeft in overweging een zienswijze in te dienen op de begroting 2024. In december 2022 besloot de gemeenteraad akkoord te gaan met het uitvoeren van nader onderzoek en uitwerking van regionale spreiding van de milieustraten. In dit vervolgonderzoek wordt ook gekeken naar de investeringen die daadwerkelijk nodig zijn. Onze gemeenteraad heeft toen bij het Algemeen Bestuur van O.L.A.Z. een zienswijze ingebracht. Hierin vroeg de raad zorgvuldige afwegingen te maken om de kosten voor de inwoners zo laag mogelijk te houden. Omdat het vervolgonderzoek nog in uitvoering is, zijn nog geen concrete investeringsbedragen te noemen. Daarnaast geldt dat als de kosten lager uitvallen dan de voorgestelde stelpost, het bedrag automatisch terugvloeit naar de gemeenten (en via de afvalstoffenheffing naar de inwoners). We adviseren de gemeenteraad daarom geen zienswijzen in te brengen.

6 Dethon

In de begroting neemt Dethon voor 2024 ruim € 2 miljoen aan investeringen op. De investeringen zijn nodig voor noodzakelijke vernieuwingen in de gebouwen en het wagenpark. De begroting 2024 2 11/17

baseert Dethon op onder andere de uitgangspunten van het bestaande transformatieplan. Hierin zette de nieuwe directie in 2023 voorzichtige stappen. Ze verkocht het voorlichtings- en opleidingscentrum (VOC) en werkte aan personeelsontwikkeling. Door het nog verder uit te werken koersplan in 2023 kan de transformatie overgaan in een transitie. Het koersplan zal een aanscherping zijn van de lijn die Dethon en de deelnemende gemeenten eerder uitzetten. Op basis hiervan werkt Dethon aan een beleidsrijke begrotingswijziging 2023 en meerjarenbegroting met bijbehorend investeringsplan. Wij adviseren uw raad een positieve zienswijze in te dienen op de begroting 2024 van Dethon. De ingediende begroting stemt overeen met het advies van de begeleidingscommissie. 7 Samenwerkingsverband Collectief De kosten voor het leerlingenvervoer en het Wmo-vervoer vallen hoger uit dan de uitgaven in 2022. Vervoer Zeeuws-Vlaanderen (CVV) Dit komt door de stijgende kosten. De NEA-indexering ligt vast in de contracten met de vervoerders. Uitgegaan wordt van een prijsindexering van 13,7% voor 2023 en 4% voor 2024. Dit is een voorzichtige inschatting. En de toename in volume van het Wmo-vervoer van 17% ten opzichte van 2022. Voor het Wmo-vervoer zijn de cijfers van het laatste kwartaal van 2022 gebruikt om een zo realistisch mogelijke begroting op te stellen qua volume.

Voor leerlingenvervoer gaat het om toename in volume van 19,4% ten opzichte van 2022. Hiervoor zijn de cijfers van januari en februari 2023 gebruikt om een zo realistisch mogelijk beeld te schetsen. We adviseren de raad een positieve zienswijze op deze meerjarenbegroting te geven. 8 BGTS aan-z

Wij staan positief tegenover de 1e begrotingswijziging 2023. Wij kunnen ons vinden in de begroting 2024-2027. aan-z heeft deze opgesteld in lijn met de overkoepelende opdracht en de veranderende omstandigheden binnen de arbeidsmarkt. Gezien het positieve advies van de begeleidingscommissie adviseren wij de raad om een positieve zienswijze op deze meerjarenbegroting te geven.

3 12/17

Bijlage 3b VZG-Samenstellingscommissie: overzicht beoordeling begrotingen Gemeenschappelijke Regelingen Deelnemende gemeente: Terneuzen

Criteria nummer Naam GR

1 2 3 4 5 6 7

Sabewa VRZ GGD RUD OLAZ Dethon Collectief Vervoer Zeeuws Vlaanderen Totaal

1 Bijdrage 2023 (na wijziging)

2 Bijdrage 2024

€ 1.150.364 € 4.472.271 € 24.645.237 € 1.147.100 € 3.592.564 € 1.294.000 € 2.123.308

€ 1.105.940 € 4.572.007 € 26.101.877 € 1.192.600 € 3.701.405 € 1.198.605 € 2.783.124

€ 38.424.844

€ 40.655.558

3 Financieel en beleidsmatig onderbouw de meerjarenraming Ja/Nee Ja Ja Ja Ja Ja Ja Nee

4 Voldoet aan VZG-indexeringsrichtlijn Ja/Nee

5 Voldoet aan VZGbezuinigingsrichtlijn Ja/Nee

6 Voldoet aan VZG-reserverichtlijn Ja/Nee

7 Advies begeleidingscommissie (BC) aanwezig Ja/Nee

8 Risicoanalyse aanwezig Ja/Nee

Ja Nee Nee Ja Ja Ja Ja

N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t.

Ja Ja Ja ? Ja Ja Ja

Ja Ja Ja Ja Ja Ja Nee

Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja, zeer beperkt

Toelichting/opmerkingen (op onderdelen): 1. SaBeWa 1.1 Het betreft hier het bedrag van de laatst ingediende begrotingswijziging (zie hiervoor advies BC-begroting 2024). 1.2 De primaire bijdrage voor 2023 is inclusief de 2,7% verhoging volgens de VZG-richtlijn 2023. Er is nog een begrotingswijziging die nog niet is vastgesteld. De basis voor de berekening 2024 is dus de bijdrage 2023 inclusief de structurele doorwerking van de nog vast te stellen begrotingswijziging 2023. In de nieuwe bijdrage 2024 is zowel bestaand als nieuw beleid vanaf 2023 meegenomen. Tevens is er sprake van incidentele en structurele verhogingen. Zie hiervoor het advies van de BC. 1.3 Er wordt gebruik gemaakt van constante prijzen en dit wordt doorgetrokken naar 2025-2027. 1.4 Zie hiervoor het advies van de BC. Eindadvies 1. We geven in overweging akkoord gaan met de begroting 2024, mits de 1e begrotingswijziging 2023 door de raden wordt goedgekeurd.

1 13/17

2. VRZ 2.4 In de begroting 2024 is sprake van een extra kostenpost van € 788.000, waarvan de samenstellingscommissie van mening is dat deze kosten in eerste instantie opgevangen zouden moeten worden binnen de VZG-richtlijn. En als dit niet mogelijk is deze kosten via een 1e begrotingswijziging 2024 aan de gemeenteraden voor te leggen. Overigens heeft de Adviescommissie Financiën (ACF) ditzelfde geadviseerd. 2.7 Een definitief schriftelijk advies van de ACF is aanwezig maar is niet opgevolgd door het dagelijks bestuur (DB) en ook niet bij de stukken gevoegd aan de deelnemers. Eindadvies 2 We geven in overweging een zienswijze in te dienen op de begroting 2024 om het advies van de ACF op te volgen. 3. GGD 3.4 Er is alleen een beoordeling gedaan op de onderdelen GGD publieke gezondheid/Veilig Thuis en IJZ uitvoeringskosten/Taskforce Jeugd (niet zijnde de zorgkosten). In de begroting 2024 merkt de GGD op dat de subsidie die zij ontvangt van het CZW-bureau voor Veilig Thuis geen indexatie bevat. De GGD declareert de indexatie hierop bij de deelnemende gemeenten conform het percentage van de VZG-richtlijn. De samenstellingscommissie vindt dat hierover eerst overleg dient plaats te vinden met het CZW-bureau om de mogelijkheden te bezien voor jaarlijkse aanpassing van deze subsidie.

Mocht dat geen positieve uitkomst hebben, dan is de samenstellingscommissie van mening dat deze kosten in eerste instantie opgevangen moeten worden binnen eigen begroting van de GGD. Ten aanzien van de structurele component van de uitvoeringskosten IJZ constateert de samenstellingscommissie dat deze niet is terug te rekenen naar de begroting 2023 noch een wijziging daarop. Eindadvies 3 We geven in overweging om in aanvulling op het advies van de begeleidingscommissie een zienswijze op de begroting 2024 in te dienen als volgt: - Bezie de mogelijkheden om de indexering van Veilig Thuis niet in de eigen begroting op te nemen maar deze alsnog te laten subsidiëren door het CZW-bureau. - Pas bij de structurele component van de uitvoeringskosten IJZ de VZG-indexeringsrichtlijn toe. 4. RUD 4.1/4.2/4.4 Uit de opmerkingen van de begeleidingscommissie leiden wij af dat er een lager indexeringspercentage is opgenomen dan de maximale VZG-richtlijn voor zowel 2023 als 2024. Met dit indexeringspercentage is er een sluitende begroting voorgelegd. 4.6 De begeleidingscommissie constateert dat de geprognosticeerde balans niet volledig is, omdat er geen rekening wordt gehouden met de actuele stand van de reserve (resultaat jaarrekening 2022 is nog niet beschikbaar, inclusief de reeds besloten toevoegingen en onttrekkingen).

Het is dus niet mogelijk om vast te stellen of er aan de reserverichtlijn voldaan wordt. 4.8 Er zijn twee grote risico’s opgenomen voor en bedrag van € 1,45 miljoen. Hiervoor wordt in 2023 een voorstel opgesteld en voorgelegd aan het bestuur en de deelnemers. Eindadvies 4 We geven in overweging in te stemmen met de begroting 2024. We dringen er wel op aan de begeleidingscommissie op korte termijn te laten toetsen of aan de reserverichtlijn wordt voldaan.

2 14/17

5. OLAZ 5.6 Momenteel voldoet OLAZ aan de VZG-reserverichtlijn van 5%. OLAZ signaleert in haar begroting 2024 de laatste jaren een daling van de kosten van de milieustraten. Dat zou in principe tot een lagere kostenbegroting en dus tot een lagere bijdrage van de gemeenten binnen OLAZ moeten leiden. OLAZ verwacht echter ook voor de komende jaren een toename van de investeringen als gevolg van de (waarschijnlijk) benodigde aanpassingen op de milieustraten, om deze toekomstbestendig te kunnen maken (naast een eventuele regionale spreiding van de milieustraten). In verband hiermee zijn de geraamde kosten voor de milieustraten in de begroting 2024 op het niveau van de begroting 2023 gehouden. Op deze wijze wordt in de begroting 2024 een structurele stelpost van € 874.000 gecreëerd die alsdan ingezet kan worden voor de verwachte toekomstige toename van de kapitaallasten. Hiermee tracht OLAZ te voorkomen dat de gemeentelijke bijdragen in de komende jaren sterk(er) moeten stijgen. Wanneer deze verwachting tot realisatie komt zal voor het dan ontstane begrotingsoverschot vanuit OLAZ voorgesteld worden om dit te reserveren in een bestemmingsreserve kapitaallasten. Hiermee zal dan rekening moeten worden gehouden bij de toetsing van de (algemene) reservepositie van OLAZ aan de VZG-reserverichtlijn van 5%.

Eindadvies 5 We geven in overweging een zienswijze in te dienen op de begroting 2024 om een onderbouwing te vragen van de in de toekomst te plegen investeringen in de milieustraten. 6. Dethon Naast de rijksmiddelen voor uitvoering van sociale werkvoorziening en beschut werk ontvangt Dethon een gemeentelijke bijdrage. De gemeentelijke bijdrage van 2024 is hoger dan wat we opgenomen hadden in de meerjarenraming, maar lager dan de begrote bijdrage 2023. Hierdoor voldoet Dethon aan de VZG richtlijn. Eindadvies 6 We adviseren in te stemmen met de begroting 2024. 7. Collectief vervoer Zeeuws-Vlaanderen 7.4 Ja, alleen op overhead. Op de overige kosten is de NEA indexering van 13,7% (norm taxivervoer) toegepast. Eindadvies 7 We adviseren in te stemmen met de begroting 2024.

3 15/17

Bijlage 3c Overzicht beoordeling begroting 2024 BGTS aan-z en totale bijdragen aan gemeenschappelijke regelingen en aan-z De VZG-Samenstellingscommissie heeft een overzicht gemaakt voor de begrotingen 2024 van de gemeenschappelijke regelingen. BGTS aanz valt formeel niet onder de werking van het VZG-rapport. Daarom vindt u aan-z niet terug in het overzicht van de Samenstellingscommissie. Hieronder leest u de resultaten van onze eigen beoordeling van de begroting 2024 van aan-z. Wij hebben hiervoor de format aangehouden die de Samenstellingscommissie heeft gebruikt. Daarna treft u een overzicht aan van de totale bijdragen aan de gemeenschappelijke regelingen en BGTS aan-z. Criteria nummer Naam GR

8 BGTS aan-z

1 Bijdrage 2023 (na wijziging)

2 Bijdrage 2024

€ 6.105.416

€ 6.658.260

3 Financieel en beleidsmatig onderbouw de meerjarenra ming Ja/Nee Ja

4 Voldoet aan VZGindexeringsrichtlijn Ja/Nee

5 Voldoet aan VZGbezuinigingsrichtlijn Ja/Nee

6 Voldoet aan VZG-reserverichtlijn Ja/Nee

7 Advies begeleidingscommissie (BC) aanwezig Ja/Nee

8 Risicoanalyse aanwezig Ja/Nee

Nee

Nee

N.v.t.

Ja

Ja

Toelichting/opmerkingen (op onderdelen): 8. BGTS aan-z: 2023: Voor 2023 gebruiken we de consumentenprijsindex (CPI) (was 6,4%). Voor de eerste begrotingswijziging is aanvullend structureel € 213.158 nodig. Deze begrotingswijziging gaat vooral om zaken die het college eerder al heeft besloten (en die dus geen aanvullende middelen vragen). Of die vanuit wetten of regels verplicht zijn (en wel aanvullende middelen vragen). Via de 5e perioderapportage 2023 vragen wij de raad dit te dekken uit het begrotingssaldo 2023. Het structurele gevolg hebben we meegenomen in de kaderbrief. 2024: Voor aan-z geldt de VZG-richtlijn vanaf 2024. Voor de meerjarenbegroting is duidelijk na berekening en vergelijking met onze eigen begroting dat aan-z € 711.295 extra vraagt. Een groot deel hiervan bestaat uit extra loonkosten door de cao-onderhandeling. Dit is nog onzeker. Als we hiermee instemmen, betekent dit dat we afwijken van de VZG-richtlijn. Maar gezien de hoge FNV looneis van 14,3%, adviseren we in te stemmen met de 10% die aan-z nu geraamd heeft. Dit vanuit voorzichtigheidsprincipe en voorkomen van grote afrekeningen in de toekomst. We stellen voor deze kosten te dekken uit het begrotingssaldo.

1 16/17

Vanaf 2024 is € 711.295 extra nodig. Dit bedrag bestaat uit:  Structurele doorwerking begrotingswijziging 2023 € 213.158  Uitbreiding capaciteit jeugd (volume effect) € 115.000  Voortzetten extra inzet eenzaamheid € 41.500  Loon ontwikkeling (10%) € 245.000  Overige mutaties € 111.637 Omdat de verhouding lonen / prijzen significant afwijkt en er een plausibele verklaring is voor de afwijking van de onvermijdbare indexering op lonen, wijken we af van de VZG-richtlijn. Door de inflatie is de impact op loonkosten groot. Voor de overige onderwerpen (jeugd en eenzaamheid) geldt dat onder voorbehoud van de besluitvorming bij de kaderbrief, positief wordt geadviseerd over deze uitbreidingen. Volgens de financiële verordening van aan-z houdt aan-z geen eigen reserves aan. Daarom is de VZG-reserverichtlijn niet van toepassing op aan-z. Eindadvies 8 We adviseren in te stemmen met de begroting 2024.

Totalen bijdragen aan gemeenschappelijke regelingen en BGTS aan-z Criteria nummer Naam GR

1 Sabewa 2 VRZ 3 GGD 4 RUD 5 OLAZ 6 Dethon 7 Collectief Vervoer Zeeuws Vlaanderen 8 BGTS aan-z Totaal

1 Bijdrage 2023 (na wijziging)

2 Bijdrage 2024

€ 1.150.364 € 4.472.271 € 24.645.237 € 1.147.100 € 3.592.564 € 1.294.000 € 2.123.308 € 6.105.416 € 44.530.260

€ 1.105.940 € 4.572.007 € 26.101.877 € 1.192.600 € 3.701.405 € 1.198.605 € 2.783.124 € 6.658.260 € 47.313.818

In 2024 moeten we € 2.783.558 meer betalen aan de gemeenschappelijke regelingen en BGTS aan-z dan in 2023. We hebben hiermee al rekening gehouden in de Kaderbrief 2024-2027. 2 17/17