2023-06-01 Presentatie Raadsinformatiebijeenkomst - Jaarstukken 2022

Raadsinformatiebijeenkomst

Jaarstukken 2022 1 juni 2023 1

Agenda 1. Opening 2. Planning- en control(cyclus) 3. Jaarstukken (algemeen) 4. Jaarstukken 2022 (verdieping) 5. Afsluiting

2

1. Opening

Welkom

Raadsinformatiebijeenkomst Jaarstukken 2022

3

2. Planning en control(cyclus)

4

2. Planning- en control (cyclus)  Wat is een P&C-cyclus?  een jaarlijks terugkerend proces  doel: beheersen beleid  via documenten geven we inzicht in het beleid, het bereiken van doelstellingen en de (financiële) middelen

 Kern: sturen, beheersen, verantwoorden en toezicht

5

2. Planning- en control (cyclus)

Begroting 2024 • raad november

Jaarrekening 2022 • raad juni

Kaderbrief 20242027

• raad juli

elke raadsvergadering Periode rapportage

• Eén jaarcyclus beslaat een periode van 3 jaar • Hierdoor lopen er in 2023 verschillende cycli naast elkaar: • • • •

Jaarrekening 2022 Perioderapportages 2023 Kaderbrief 2024-2027 Begroting 2024

6

2. Planning- en control (cyclus)

Begroting 2024 • raad november

Jaarrekening 2022 • raad juni

Kaderbrief 20242027

• raad juli

Deze RIB zoomen we in op: • Jaarstukken 2022

elke raadsvergadering Periode rapportage

7

2. Planning- en control(cyclus) Perioderapportage versus jaarrekening  Voorspelbaarheid rekeningsaldo (timing /rechtmatigheid)

Primitieve (= oorspronkelijke) begroting 2022 Na 7e perioderapportage 2022 Jaarrekening 2022

€ 2.316.000 € 8.572.000 € 17.444.000

 Reden: salaris gerelateerde kosten (o.a. pensioenvoorziening), kapitaallasten, COVID/gemeentefonds, leges/belastingen en sociaal domein  We hebben op 3 momenten verbeteringen aangebracht:  Gedurende het jaar bij de perioderapportages  Bij de laatste perioderapportage van het jaar (peildatum medio oktober)  Update verwacht resultaat bij 1e en 2e perioderapportage in het nieuwe jaar (tekstueel)

8

3. Jaarstukken (algemeen)

9

3. Jaarstukken (algemeen) Procedure jaarstukken  College van B&W legt jaarlijks verantwoording af middels jaarverslag en jaarrekening  Deze worden vastgesteld door de gemeenteraad

 Daarmee wordt het college ontlast van het gevoerde financieel beheer (decharge) 10

3. Jaarstukken (algemeen) Procedure jaarstukken  College stuurt de vastgestelde jaarrekening en het vastgestelde jaarverslag aan de toezichthouder (Gedeputeerde Staten Provincie Zeeland)  Binnen 2 weken na vaststelling, maar in ieder geval vóór 15 juli.  Behalve de jaarstukken, ook inzenden van:   

Verslag van uitgevoerde doelmatig- en doeltreffendheidsonderzoeken Accountantsverklaring Accountantsrapport 11

3. Jaarstukken (algemeen) Wet- en regelgeving  Indeling van de jaarstukken moet in overeenstemming zijn met de begroting  Toepasselijke verslaggevingsvoorschriften: Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV)  Realiseren dat de jaarrekening van een gemeente ook door allerlei andere organisaties wordt gebruikt (denk aan bijvoorbeeld CBS, studenten, onderzoekers, potentiële werknemers, etc.) 12

3. Jaarstukken (algemeen) Wet- en regelgeving  Controle door onafhankelijk accountant  In opdracht van de gemeenteraad  Gericht op:     

Getrouw beeld van baten en lasten alsmede grootte en samenstelling van het vermogen Rechtmatigheid van baten, lasten en balansmutaties Is jaarrekening opgesteld met inachtneming van relevante wet- en regelgeving? Is het jaarverslag verenigbaar met de jaarrekening? Specifieke controle van overzicht SiSa (Single information, Single audit) en overzicht WNT (Wet normering topinkomens)

13

3. Jaarstukken (algemeen) Wet- en regelgeving  Gemeentewet: elke gemeente moet jaarlijks begrotings- en verantwoordingsstukken opstellen.  Het ‘Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten’ (BBV) bevat regelgeving hiervoor.  Commissie BBV brengt notities uit voor eenduidige uitvoering en toepassing van het BBV. In deze notities staan:  Stellige uitspraken: elke gemeente is verplicht om dit op te volgen  Aanbevelingen: keuze om advies van de Commissie BBV op te volgen

 Financiele Verordening 2021 14

3. Jaarstukken (algemeen) Wet- en regelgeving  Gemeenschappelijk Financieel Toetsingskader: opgesteld door de 12 provinciale toezichthouders  Jaarlijks financieel toezicht begroting  

Repressief (huidige situatie) Preventief (= onder toezicht)

 Toetsingsaspecten/criteria o.a.:  

Tijdig aanleveren van begroting (15/11) en jaarrekening (15/7) Reëel en structureel begrotingsevenwicht of aannemelijk maken dat uiterlijk in laatste jaarschijf van meerjarenraming evenwicht wordt bereikt 15

3. Jaarstukken (algemeen) Inhoud jaarstukken  Jaarverslag 

Jaarrekening



SiSa bijlage • Single information, Single audit (SiSa)

16

3. Jaarstukken (algemeen) Jaarverslag  Programmaverantwoording • 9 programma’s, overhead en algemene dekkingsmiddelen 

Paragrafen • 8 voorgeschreven paragrafen • 2022 nieuw = Wet Open Overheid

17

3. Jaarstukken (algemeen) Jaarverslag In de Programma’s van het jaarverslag rapporteren we op de Wvragen uit de begroting: 1. Wat hebben we bereikt? realisatie maatschappelijke effecten 2. Wat hebben we gedaan? producten, diensten, voorzieningen 3. Wat heeft het gekost? 4. Wanneer was het gereed ? 18

3. Jaarstukken (algemeen) Overzicht van baten en lasten  Cijfermatig overzicht bestaande uit de baten en lasten per programma  Uitmondend in een rekeningsaldo  Toevoegingen en onttrekkingen aan reserves apart in beeld gebracht (zijn geen baten en lasten)  Toelichting op de rekening van baten en lasten inclusief analyse van het rekeningresultaat

3. Jaarstukken (algemeen) Overige voorgeschreven onderdelen  Bijlage met een overzicht van de gerealiseerde baten en lasten per taakveld  Bijlage met de verantwoordingsinformatie over de specifieke uitkeringen (SISA-bijlage)

3. Jaarstukken (algemeen) Kern: samenvatting vanaf pagina 6  Bestuurlijke samenvatting  Toelichting op de belangrijkste gebeurtenissen van 2022

 Financiele uitkomsten  Resultaat  Verschillen op hoofdlijnen

 Bestemming van het resultaat  Financiele positie  Reservepositie  Schuldpositie  Risico’s  Investeringen

4. Jaarstukken (verdieping)

22

4. Jaarstukken (verdieping)  Jaarstukken 2022 staan op de Planning & control portaal op internet: https://terneuzen.pcportal.nl/

4. Jaarstukken (verdieping)  Daarin is opgenomen een Jaarrekening in één oogopslag (JIEO)

25

4. Jaarstukken (verdieping) Uitkomst en verloop saldo in 2022

€ 17.444.000

 Positief begrotingssaldo bij begroting  Saldomutaties periode rapportages 1 t/m 7

€ 2.613.000 € 5.959.000

• Gemeentefonds • Kapitaallasten • Budgetmutaties • Restantsaldo onvoorzien (€ 209.000)

 Sociaal domein  Saldomutaties na 7e perioderapportage

€ 2.759.000 € 6.113.000

4. Jaarstukken (verdieping) Saldomutaties na 7e perioderapportage Onderwerp Gemeentefonds Pensioenvoorziening APPA Belastingen, heffingen en leges Subtotaal Reeds gemeld in perioderapportages Regiodeal Overige personeelskosten waaronder inhuur en organisatiekosten Kapitaallasten Toegerekend aan grondexploitatie en investeringen Bijdrage aan verbonden partij CVV Afvalinzameling en -verwerking Onderhoud Subsidies en specifieke uitkeringen Overige mutaties Subtotaal Overige mutaties Nog toe te lichten verschillen

Bedrag x € 1.000 2.015 1.169 866 4.050 408 167 -233 403 161 459 267 272 159 2.063 6.113

4. Jaarstukken (verdieping) Totaal overzicht rekeningsaldo Beginstand begroting

2.613

Kapitaallasten

1.267

Pensioenvoorziening APPA

1.101

Overige salarissen

46

Inhuur personeel

852

Belastingen, heffingen en leges

943

Gemeentefonds

7.611

Toegerekend aan grondexploitatie en investeringen

403

Verbonden partijen

738

Resultaat tussentijdse overige budgetmutaties

1.661

Overschot onvoorzien Totaal

209 17.444

4. Jaarstukken (verdieping) Voorstel bestemming saldo jaarrekening 2022  Resultaat van de Jaarrekening

€ 17.444.000

 Budgetoverheveling naar 2023

€ 2.611.000

 Toevoeging algemene reserve

€ 14.833.000

4. Jaarstukken (verdieping) Verloop reservepositie x € 1.000

2018

Algemene reserve

16.249 19.219 30.647 37.432 43.758

2019

2020

2021

2022

Bestemmingsreserves 27.316 21.526 15.701 16.275 28.777 Totaal reserves

43.565 40.745 46.348 53.707 72.535

4. Jaarstukken (verdieping) Verloop Debtratio De debtratio geeft het vreemd vermogen ten opzichte van het totale vermogen weer. 2017 2018 2019 2020 2021 2022 Debtratio

80,9% 79,3% 79,7% 76,5% 73,1% 65,3%

Streefwaarde <80%

80,0% 80,0% 80,0% 80,0% 80,0% 80,0%

4. Jaarstukken (verdieping) Verloop Netto schuld per inwoner De netto schuld per inwoner geeft de schuld gedeeld door het aantal inwoners weer. 2017 2018 2019 2020 2021 2022 Netto schuld per inwoner

2.907 2.807 2.660 2.528 2.320 1.851

Streefwaarde < €2.750

2.750 2.750 2.750 2.750 2.750 2.750

4. Jaarstukken (verdieping)

 De PC portal nader bekeken

https://terneuzen.pcportal.nl/

33

5. Afsluiting

Vragen?

34