2023-05-23 advies rekeningcommissie jaarrekening 2022def

Onderzoek jaarrekening 2022

Advies van de rekeningcommissie

Met betrekking tot vaststelling van

jaarrekening 2022

gemeente Terneuzen

Inleiding De rekeningcommissie is belast met het voorbereiden van de behandeling van de jaarrekening door de gemeenteraad. Hierbij maakt de rekeningcommissie gebruik van de controle die door de accountant is verricht. De gemeenteraad droeg de accountantscontrole, jaarrekening 2022 op aan Baker Tilly accountants (verder: de accountant). De jaarrekening en het accountantsverslag zijn tijdig beschikbaar. Dit is te danken aan inzet van de organisatie en de accountant. De jaarrekening 2022 kwam, zoals vorig jaar een vergadercyclus eerder beschikbaar voor de raad. In de vergadering van de rekeningcommissie zijn nadere vragen gesteld en opmerkingen geplaatst. De accountant en het college en een ambtelijke vertegenwoordiging gaven een nadere toelichting. Onderzoek jaarrekening 2022 Controleverklaring De accountant gaf voor zowel de getrouwheid als de rechtmatigheid een goedkeurende controleverklaring af. Daarnaast betreft de goedkeuring de SISA-bijlage en de naleving van de Wet Normering Topinkomens. Bevindingen en aanbevelingen Gerealiseerd resultaat De jaarrekening sluit met een gerealiseerd resultaat van €`17,4 mln., dit is een ca. € 8 mln. hoger positief resultaat dan vorig jaar. Net als vorig jaar is het gerealiseerd resultaat hoger dan het begrote resultaat.

De afwijking tussen de begroting na wijziging en de realisatie wordt met name veroorzaakt door: • hogere baten algemene uitkering (€ 2,0 miljoen), met name als gevolg van de bijdrage energietoeslag welke via de algemene uitkering is verstrekt; • een vrijval van de pensioenvoorziening APPA als gevolg van een hogere rekenrente waardoor de pensioenvoorziening lager uitvalt (€ 1,2 miljoen); • een voordeel op de lasten sociaal domein (€ 2,8 miljoen); en • hogere belastingopbrengsten (€ 0,9 miljoen), met name door additionele controles door SaBeWa op de forensenbelasting in het vierde kwartaal van 2022. Eigen vermogen Het eigen vermogen is flink gestegen en bedraagt inclusief het gerealiseerde resultaat 90 miljoen (2021: € 63,1 miljoen). Daarbij is van de totale reserves € 43,8 mln. opgenomen als algemene reserve. Het saldo van deze reserve is ten opzichte van voorgaand jaar gestegen met €6,1 mln.

Schuldpositie De netto schuldquote bedraagt 49%. Deze daalde ten opzichte van voorafgaand boekjaar (2021: 71%). Dit is positief. De gemeente Terneuzen voldoet hiermee aan de norm die de VNG adviseert (130%) De solvabiliteitsratio bedraagt 35% en was in het boekjaar 2021 27%. Ook dit is een gunstige ontwikkeling. VNG adviseert een minimale streefwaarde van 20%. Indicatoren Om na te gaan in hoeverre maatschappelijke effecten zijn of worden gerealiseerd, zijn bruikbare meetindicatoren nodig. Een eerste overleg hierover met de rekeningcommissie vond reeds plaats. De rekeningcommissie geeft hieraan in 2023 een verder vervolg en neemt dit op in haar jaarcyclus. Risicobeheersing In 2022 zijn hogere risico’s geïdentificeerd dan in 2021. Gekwantificeerd leidt dit nu tot een benodigde weerstandscapaciteit van € 5,6 mln. (2021 €3,7 miljoen) en een beschikbaar weerstandsvermogen van € 59,8 miljoen (2021 € 44,2 miljoen). Financiële rechtmatigheidscontrole De accountant heeft dit jaar ten aanzien van de financiële rechtmatigheidscontrole geen bevindingen die zij, op basis van de rapporteringstolerantie, moeten rapporteren. PGB-controle Aangegeven is door de accountant dat de gemeente Terneuzen aanvullend onderzoek heeft verricht of de kosten van de PGB-bestedingen nauwkeurig en rechtmatig verantwoord zijn. Op basis hiervan zijn de PGB-bestedingen niet als onzekerheid gerapporteerd.

De inzet op de controle met betrekking tot de PGB-bestedingen is positief opgepakt. Wel vraagt de rekeningcommissie aandacht voor een blijvende actieve controle op de prestatielevering van de PGB-bestedingen. In zijn aanbevelingen spreekt de accountant over de Corporate Sustainability Reporting Directive (CSRD)-rapportage. De rapportage over duurzaamheid, die naar verwachting niet verplicht wordt voor lokale overheden maar waarbij overheidsorganisaties wel een voorbeeldfunctie hebben. De rekeningcommissie vertrouwt erop dat het college op deze ontwikkelingen anticipeert. De commissie concludeert verder dat er ten opzichte van vorig jaar verbeteringen zijn geconstateerd en spreekt haar waardering hierover uit naar het college en de organisatie. Tevens een woord van waardering voor de waardevolle bijdrage van de intermediair, mevrouw J. Springvloet-Dubbeld, die in 2022 en 2023 vergaderingen van de commissie bijwoonde.

Advies De rekeningcommissie adviseert de raad: 1. de jaarrekening 2022 van de gemeente Terneuzen vast te stellen; 2. de aanbevelingen en verzoeken van de rekeningcommissie over te nemen; 3. het college op te dragen om aan deze aanbevelingen en verzoeken uitvoering te geven.