2022-06-02 - Jaarverslag en jaarrekening 2021 - Ontwerpbesluit

Gemeenteraad Ontwerpbesluit

Zitting van 2 juni 2022 Middelen - Financiën zaaknummer: 299359

2022_Raad_00058 - Jaarverslag en jaarrekening 2021 Portefeuillehouder Frank Hulle,van Programma en/of paragraaf Paragraaf Bedrijfsvoering Paragraaf Demografische ontwikkelingen Paragraaf Financiering Paragraaf Grondbeleid Paragraaf Lokale heffingen Paragraaf Onderhoud kapitaalgoederen Paragraaf Verbonden partijen Paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing Programma Bestuur en Ondersteuning Programma Economie Programma Onderwijs Programma Overhead Programma Sociaal Domein Programma Sport, cultuur en recreatie Programma Veiligheid Programma Verkeer, vervoer en waterstaat Programma Volksgezondheid en milieu Programma Volkshuisvesting, ruimtelijke ordening en stedelijke vernieuwing Besluit Besluitpunt 1 De Raad besluit de overschrijdingen zoals genoemd bij het onderdeel begrotingsrechtmatigheid te autoriseren. Besluitpunt 2 De Raad besluit de jaarrekening en het jaarverslag 2021 vast te stellen. Besluitpunt 3 De Raad besluit het voordelig rekeningsaldo van afgerond € 9.378.000 als volgt te bestemmen: Toevoeging aan: - de algemene reserve

€

Budgetoverhevelingen naar 2022 nog niet volledig uitgevoerde activiteiten:

1/6

6.719.000

- Cultuurfonds

€

481.000

- Decembercirculaire 2021 Gemeentefonds

€

649.000

- Overige, waaronder bedrijfsvoering

€

391.000

Totaal budgetoverhevelingen

€

1.521.000

- Inhuur team Vergunning en Handhaving, wegens onderbezetting en opgelopen aantallen aanvragen

€

800.000

- Investeringen onder de activeringsgrens van € 25.000 moeten ten laste van exploitatie

€

338.000

Totaal bestaande knelpunten

€

1.138.000

Bestemming voor bestaande knelpunten

Besluitpunt 4 De Raad besluit conform Bijlage 2 'Opnieuw te ramen in 2022' deze bedragen volgens eerdere besluitvorming in 2021 te dekken uit of toe te voegen aan de verschillende reserves. Wat is de aanleiding? Aanbieding Jaarstukken Jaarlijks bieden wij de jaarstukken aan de gemeenteraad ter vaststelling aan. De jaarstukken omvatten de jaarrekening en het jaarverslag over het boekjaar 2021. Hiermee leggen wij verantwoording af over het gevoerde beleid en geven we inzicht in de financiële resultaten van het afgelopen jaar. Versnellen jaarstukken Dit jaar voerden wij het project versnellen jaarstukken uit. Het doel van dit project is het door de gemeenteraad een maand eerder laten vaststellen van de Jaarstukken 2021 (raadsvergadering juni 2022). Dit draagt bij aan het bovenliggende doel uit de doorontwikkeling planning en control, namelijk volgtijdelijk opstellen van de planning en controldocumenten. Financiële uitkomst jaarrekening In 2021 realiseerden wij een voordelig saldo na mutatie reserves van € 9.378.000. Een uitgebreide financiële toelichting op dit voordelig saldo is te vinden in de jaarrekening, bij het onderdeel III Toelichting op baten en lasten.

Verschil laatste perioderapportage en jaarrekening Tussen het werkelijk voordelig saldo bij de jaarrekening (€ 9.378.000) en het verwachte resultaat inclusief restant onvoorzien bij de 8e perioderapportage (€ 3.885.000) zit € 2/6

5.493.000. Momenteel bezien we de mogelijkheden om de kloof tussen het verwacht saldo bij de laatste perioderapportage en het uiteindelijke resultaat bij de jaarrekening te verkleinen. Bij de investeringen bezien we de mogelijkheden om de restantkredieten te verminderen. Jaarstukken digitaal De jaarstukken zijn digitaal te vinden op: https://terneuzen.pcportal.nl/ Voorbehoud accountantscontrole Op dit moment is de controle van de accountant nog bezig. Wij hebben vooralsnog geen signalen ontvangen dat de accountant geen goedkeurende verklaring afgeeft. Wat willen we bereiken? •

In het kader van de begrotingsrechtmatigheid willen wij bereiken dat de gemeenteraad de overschrijding op de lasten van het Programma Veiligheid (0,8%), Economie (34,0%) en Volkshuisvesting, Ruimtelijke Ordening en Stedelijke Vernieuwing (0,5%) autoriseert.

•

Daarnaast willen wij bereiken dat de gemeenteraad het jaarverslag en de jaarrekening over 2021 (tijdig) vaststelt.

•

Tot slot willen wij het voordelig rekeningresultaat van 2021 van € 9.378.000 bestemmen.

Argumenten 1.1 Door autorisatie van de overschrijdingen zijn deze uitgaven rechtmatig. Een begrotingsoverschrijding op de lasten (en daarmee overeenstemmende balansmutaties) is op grond van artikel 189, lid 3 Gemeentewet en artikel 6 van de Financiële Verordening onrechtmatig. Wij merken op dat in het jaar 2021 de lasten van de programma's Veiligheid, Economie en Volkshuisvesting, ruimtelijke ordening en stedelijke vernieuwing in meer of minder mate zijn overschreden. Diverse containers 2021 (groen/blauw/grijs) € 227.000 Omdat de aanschaf van de losse containers gezien moet worden als een investering op basis van de notitie Materiële vaste activa hevelen wij deze ook over naar de investeringen. Dit leidt nu tot een voordeel in 2021 van € 227.000 op de exploitatie en tot een nadeel in de komende jaren aan kapitaallasten. Vanaf de Begroting 2022 namen wij deze uitgaven op in het investeringsprogramma 2022-2025. Overschrijdingen op investeringskredieten Afgelopen jaar hadden we geen noemenswaardige overschrijdingen op de kredieten. Passend binnen het door de gemeenteraad ingezette beleid Bij de afweging van deze is autorisatie is het criterium ‘passend binnen het door de gemeenteraad ingezette beleid’ van belang. Wij zijn van oordeel dat de gedane uitgaven passen binnen de door u aangegeven doelstellingen van het beleid.

De overschrijdingen in de programma's Veiligheid en Volkshuivesting, ruimtelijke ordening en stedelijke vernieuwing 3/6

zijn gering (1 %) en lichten wij verder, naast dat er in die programma's ook hoger inkomsten zijn, niet toe. De hogere lasten in het programma Economie betreft de bedrijventerreinen. De lasten bedrijventerreinen zijn in werkelijkheid € 1.352.000 hoger dan geraamd. Hier tegenover staat dat de baten € 1.702.000 hoger zijn dan geraamd. Dit alles nog naast de mutaties in de reserves. De bedrijventerreinen (en de grondexploitatie) zitten budgetneutraal in deze jaarrekening. 2.1 Het is de taak en de bevoegdheid van de raad om de jaarrekening en het jaarverslag vast te stellen. De Gemeentewet bepaalt in artikel 198 dat het de bevoegdheid van de raad is om de jaarrekening en het jaarverslag vast te stellen. De jaarrekening sluit met een positief saldo van afgerond € 9.378.000. 2.2 De jaarrekening geeft een getrouw beeld. De jaarrekening geeft een getrouw beeld van zowel de baten als de lasten over 2021 van de grootte en de samenstelling als van de activa en passiva per 31 december 2021. De jaarrekening is in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording (BBV) provincies en gemeenten. 2.3 De jaarrekening is rechtmatig. De in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten én de balansmutaties over 2021 zijn in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand gekomen.

Deze zijn in overeenstemming met de begroting en met de relevante wet- en regelgeving, waaronder de gemeentelijke verordeningen. 2.4 Vastgestelde jaarrekening tijdig aanleveren bij toezichthouder. De vastgestelde jaarrekening 2021 moet wij uiterlijk 15 juli 2022 aanleveren bij de toezichthouder: de Provincie Zeeland. 3.1 Bestemming voordelig saldo jaarrekening 2021. De jaarrekening 2021 sluit met een voordelig rekeningsaldo van € 9.378.000. Wij stellen voor een deel van dit bedrag toe te voegen aan de algemene reserve (€ 6.719.000), ter versterking van onze schuldpositie. Een bedrag van € 1.521.000 over te hevelen naar 2022 voor nog niet volledig uitgevoerde activiteiten. Deze bedragen zijn in 2021 toegekend, maar de uitgaven zijn nog niet gerealiseerd. Deze budgetten geven we in 2022 uit. Tenslotte een bedrag van € 1.138.000 te bestemmen voor bestaande knelpunten. 4.1 Budget blijft beschikbaar in 2022. In bijlage 1 'Opnieuw te ramen in 2022' staan budgetten die in 2021 niet zijn uitgegeven. De dekking van deze budgetten vormde een onttrekking aan een reserve. Om het niet uitgegeven budget, met als dekking een onttrekking aan een reserve, opnieuw beschikbaar te hebben in 2022 leggen wij deze ter besluitvorming voor. Kanttekeningen 1.1 Bij niet autoriseren van de overschrijdingen zijn de uitgaven onrechtmatig en ontvangen wij geen goedkeurende accountantsverklaring.

Zonder de autorisatie door de gemeenteraad van de overschrijdingen op programma's 4/6

Veiligheid, Economie en Volkshuisvesting, ruimtelijke ordening en stedelijke vernieuwing blijft de onrechtmatigheid in stand. Bij een te veel aan onrechtmatigheden in de jaarrekening 2021 ontvangen wij geen goedkeurende verklaring van de accountant. Wat mag het kosten? De jaarrekening 2021 sluit met een voordelig rekeningsaldo van € 9.378.000. Wij stellen voor dit saldo als volgt te bestemmen: Wij lichten de bestemming van het saldo kort toe. Toevoeging aan de algemene reserve - € 6.719.000 Het bedrag wat overblijft na bestemming is € 6.719.000. Dit bedrag voegen wij toe aan de algemene reserve. Dit ter versterking van het eigen vermogen. Dit leidt tot een positief effect op onze financiële positie. Het gerealiseerde positieve rekeningsaldo kunnen wij door het incidentele karakter niet structureel inzetten. We kunnen het – via de algemene reserve - wel inzetten ter dekking van incidentele lasten bij afwegingen over bijvoorbeeld onderwijshuisvesting en binnenstad Terneuzen. Budgetoverhevelingen naar 2022 - € 1.521.000 In 2021 zijn bedragen toegekend die wij in 2021 nog niet realiseerden. Afronding hiervan vindt in 2022 plaats.

Dit betreft Cultuurfonds € 481.000, Diverse bedragen Decembercirculaire 2021 Gemeentefonds € 649.000 en overige ovehevelingen, waaronder bedrijfsvoeringskosten € 391.000 die benodigd zijn om besluiten en verplichtingen uit 2021 (volledig) uit te kunnen voeren in 2022 Wij stellen voor een totaalbedrag van € 1.521.000 te bestemmen voor deze budgetreserveringen. Bestemming voor bestaande knelpunten - € 1.138.000 Wij stellen voor om in totaal € 1.138.000 te bestemmen voor twee knelpunten. Het betreft benodigd budget voor inhuur vergunning verlening en handhaving (€ 800.000). De lijn uit 2021 zetten we in 2022 door om het mogelijk te maken om de structurele impact op formatie en daarbij behorende kosten goed te kunnen onderzoeken en effectueren onder andere in het kader van de omgevingswet en de wet WKB. Daarnaast ter dekking van investeringen tot € 25.000 (€ 338.000) welke wij op basis van de financiële verordening 2021 niet meer kunnen activeren. In bijlage 2 lichten wij de bedragen die wij opnieuw ramen uit reserves toe. Dit betreft niet uitgegeven budgetten die beschikbaar zijn gesteld met als dekking een onttrekking aan een reserve. Er wordt namelijk in dit geval geen onttrekking aan de reserve gedaan. Het geld blijft in de reserve.

Om het niet uitgegeven budget, met als dekking een onttrekking aan een reserve, opnieuw beschikbaar te hebben in 2022 leggen wij deze ter besluitvorming voor. Wat gaan we ervoor doen? Wij leggen de jaarrekening en het jaarverslag aan de gemeenteraad ter vaststelling voor. Daarnaast doen wij een voorstel voor de bestemming van het voordelig rekeningsresultaat 2021.

5/6

Bijlagen 1. Naast budgetoverhevelingen opnieuw te ramen in 2022.pdf 2. 26 april BT DEFINITIEF TBV COLLEGE 26 APRIL 2022 Jaarrekening 2021.pdf

6/6