2022-05-17 advies rekeningcommissie jaarrekening 2021

Onderzoek jaarrekening 2021

Advies van de rekeningcommissie

Met betrekking tot vaststelling van

jaarrekening 2021

gemeente Terneuzen

Inleiding De rekeningcommissie is belast met het voorbereiden van de behandeling van de jaarrekening door de gemeenteraad. Hierbij wordt gebruik gemaakt van de controle die door de accountant is verricht. De accountantscontrole op de jaarrekening 2021 heeft de gemeenteraad opgedragen aan Baker Tilly accountants (verder: de accountant). De jaarrekening en het accountantsverslag zijn tijdig beschikbaar. Dit is te danken aan inzet van de organisatie en de accountant. De jaarrekening 2021 is een vergadercyclus eerder beschikbaar gekomen voor de raad. In de vergadering van de rekeningcommissie zijn nadere vragen gesteld en opmerkingen geplaatst en hebben de accountant en een ambtelijke vertegenwoordiging een nadere toelichting gegeven. Onderzoek jaarrekening 2021 Controleverklaring Vanwege de Corona-maatregelen heeft de accountant het afgelopen jaar de controles en werkzaamheden grotendeels digitaal uitgevoerd. De accountant heeft voor zowel de getrouwheid als de rechtmatigheid een goedkeurende controleverklaring af gegeven. Daarnaast betreft de goedkeuring de SISA-bijlage en de naleving van de Wet Normering Topinkomens. Bevindingen en aanbevelingen Gerealiseerd resultaat De jaarrekening sluit met een gerealiseerd resultaat van €9,4 mln., dit is een ca. € 0,7 mln. hoger positief resultaat dan vorig jaar.

Net als vorig jaar is het gerealiseerd resultaat betekenend hoger dan het begrote resultaat. De afwijking tussen de begroting na wijziging en de realisatie wordt met name veroorzaakt door hogere (incidentele) Covid-19 Rijkscompensatie, hogere opbrengsten vanuit de algemene uitkering en belastingen, en lagere kosten voor toekomstige APPA pensioenen en personeel van derden. Eigen vermogen Het eigen vermogen is flink gestegen. Daarbij is van de totale reserves € 37,4 mln. opgenomen als algemene reserve. Het saldo van deze reserve is ten opzichte van voorgaand jaar gestegen met €6,8 mln.. Schuldpositie De netto schuldquote is gedaald ten opzichte van voorgaand boekjaar maar blijft wel hoger dan zowel het gemiddelde van de Zeeuwse gemeenten als dat van gemeenten van vergelijkbare grootte in Nederland. De daling wordt positief beoordeeld. Indicatoren Om na te gaan in hoeverre maatschappelijke effecten zijn of worden gerealiseerd, zijn bruikbare meet indicatoren nodig. Het college heeft vorig jaar al aangegeven het meten met indicatoren te willen bespreken met een afvaardiging van de raad. Dit overleg heeft nog niet plaatsgevonden. De commissie verzoekt het college om op korte termijn met bruikbare indicatoren te komen en de doorontwikkeling van de P&C cyclus met de commissie te bespreken.

Bij de bespreking van de doorontwikkeling van de P&C cyclus geeft de commissie als aanbeveling mee ook de soft controls te bespreken.

Subsidies Een herijking van het subsidiebeleid en het formuleren van prestaties door de aanvragers heeft nog niet plaatsgevonden. De commissie verzoekt het college bij de komende herijking van het gehele subsidiebeleid, ook de procedurele bepalingen in het subsidietraject te bekijken en waar nodig aan te passen. Het verzoek is dit voortvarend op te pakken. Vorderingen Voor oninbare vorderingen van gemeentelijke heffingen Sabewa Zeeland zijn voorzieningen opgenomen. Er zijn zorgen over de inbaarheid van de vorderingen. De commissie vraagt continue aandacht voor de lopende vorderingen in relatie tot de voorziening zoals opgenomen. Risicobeheersing In 2021 zijn lagere risico’s geïdentificeerd dan in 2020. Gekwantificeerd leidt dit nu tot een benodigde weerstandscapaciteit van € 3,7 mln. (2020 €5,8 miljoen), en een beschikbaar weerstandsvermogen van € 44,2 miljoen (2020 € 37,8 miljoen). Het lijkt er op dat bij de risico beheersing vorderingen zijn gemaakt. Financiële rechtmatigheidscontrole De accountant heeft ook dit jaar onzekerheden geconstateerd die die toezien op de kosten inzake de PGB. Aandacht wordt gevraagd om de controle op de PGB’s dit jaar voortvarend op te pakken.

De commissie concludeert verder dat er ten opzichte van vorig jaar verbeteringen zijn geconstateerd en spreekt haar waardering hierover uit. Advies De rekeningcommissie adviseert de raad de jaarrekening 2021 van de gemeente Terneuzen vast te stellen, de aanbevelingen en verzoeken zoals in dit advies omschreven over te nemen en het college op te dragen aan deze aanbevelingen en verzoeken uitvoering te geven.