2021-07-08 advies rekeningcommissie jaarrekening 2020

Onderzoek jaarrekening 2020

Advies van de rekeningcommissie

Met betrekking tot vaststelling van

jaarrekening 2020

gemeente Terneuzen

Inleiding De rekeningcommissie is belast met het voorbereiden van de behandeling van de jaarrekening door de gemeenteraad. Hierbij wordt gebruik gemaakt van de controle die door de accountant is verricht. De accountantscontrole op de jaarrekening 2020 heeft de gemeenteraad opgedragen aan Baker Tilly accountants (verder: de accountant). De rekeningcommissie heeft voor de start van het onderzoek van de accountant en tussentijds naar aanleiding van de interim-controle overleg gehad met de accountant. Aan het eind van het onderzoek is ook contact geweest. De jaarrekening en het concept-accountantsverslag zijn tijdig beschikbaar. Dit is te danken aan inzet van de organisatie en de accountant. De verwachting is dat de organisatie volgend jaar de concept stukken nog eerder beschikbaar zal hebben. Als dit ook in het jaarprogramma van de accountant kan worden ingepast, zal de jaarrekening 2021 een vergadercyclus eerder beschikbaar zijn voor de raad. In de vergadering van de rekeningcommissie zijn nadere vragen gesteld en opmerkingen geplaatst en hebben het college en de accountant een nadere toelichting gegeven. Het college heeft aangegeven de aanbevelingen van de accountant onverkort te zullen uitvoeren. Onderzoek jaarrekening 2020 Controleverklaring Vanwege de Corona-maatregelen heeft de accountant het afgelopen jaar de controles en werkzaamheden bijna volledig digitaal uitgevoerd.

Een verslag van de voorlopige bevindingen is in fysiek de commissie besproken. Op basis van de toen bekende informatie heeft ook overleg met het college plaatsgevonden. De accountant heeft voor zowel de getrouwheid als de rechtmatigheid een goedkeurende verklaring af gegeven. Dit volgens het voorlopige verslag van bevindingen. Daarnaast betreft de goedkeuring de SISA-bijlage en de naleving van de Wet Normering Topinkomens. Bevindingen en aanbevelingen Gerealiseerd resultaat De jaarrekening sluit met een ca. € 2,5 mio. hoger positief resultaat dan vorig jaar. Net als vorig jaar is het gerealiseerd resultaat betekenend hoger dan het begrote resultaat. Anders dan vorig jaar wordt dit deels veroorzaakt door incidentele lagere kosten [zoals kapitaallasten (later begin afschrijving), onderwijshuisvesting (afwikkeling brandschade) leerlingenvervoer (minder door sluiting scholen), sociaal domein (Tozo)], en door hogere inkomsten uit het gemeentefonds. Voor zover het gerealiseerd resultaat wordt veroorzaakt doordat diverse zaken niet of later zijn uitgevoerd, worden hiervoor een budgetoverheveling naar 2021 en een toevoeging aan de reserve decembercirculaire 2020 voorgesteld. Eigen vermogen Het eigen vermogen is duidelijk gestegen. Daarbij is de algemene reserve flink gestegen en zijn de bestemmingsreserves wederom fors gedaald.

Wel stijgen de voorzieningen met enkele miljoenen, maar de som van eigen vermogen en voorzieningen stijgt nog met circa € 3,5 mio. Schuldpositie Zowel de totale schuldpositie als de schuld per inwoner is gedaald, maar blijft wel hoger dan zowel het gemiddelde van de Zeeuwse gemeente als dat van gemeenten van vergelijkbare grootte in

Nederland. De daling wordt positief beoordeeld, maar de totale schuldpositie geeft nog steeds zorgen. Gezien de mogelijke toekomstige ontwikkelingen, zowel op het gebied van investeringen als op het gebied van uitkeringen uit het gemeentefonds, zal de raad op afzienbare termijn keuzes moeten maken. Indicatoren De opzet van de jaarstukken is onveranderd. Het is niet eenvoudig aan te geven in hoeverre maatschappelijke effecten zijn of worden gerealiseerd. Hiervoor zijn bruikbare meet indicatoren nodig. De commissie verzoekt het college om op korte termijn met bruikbare indicatoren te komen. Subsidies De commissie verzoekt het college dan ook om met de komende herijking van het gehele subsidiebeleid, ook de procedurele bepalingen in het subsidietraject te bekijken en waar nodig aan te passen. Deze, eventueel aangepaste, bepalingen moeten daarna wel gehandhaafd worden. Daarnaast verzoekt de commissie om bij deze komende herijking ook op te nemen dat bij subsidieaanvragen door de aanvragers ook de prestaties worden geformuleerd die de aanvragers voornemens zijn te gaan verrichten. Deze prestaties kunnen dan worden opgenomen bij de te stellen subsidievoorwaarden. Bij de afrekening/verantwoording kan dan worden aangegeven in hoeverre de voorgenomen prestaties ook daadwerkelijk zijn verricht.

Door het instellen van een systematische controle kan de gemeente dan constateren of de ter beschikking gestelde gelden ook daadwerkelijk zijn ingezet om het doel te bereiken. Onderdeel van het systeem kan zijn om grote subsidiebedragen intensiever te controleren dan kleine. Risicobeheersing In 2020 zijn duidelijk meer risico’s geïdentificeerd dan in 2019. Gekwantificeerd leidt dit nu tot een benodigde weerstandscapaciteit van € 5,8 mio (2019 €1,3 mio), en een beschikbaar weerstandsvermogen van € 37,8 (2019 € 23,1). Ten opzichte van vergelijkbare gemeentes zijn de geïdentificeerde risico’s echter relatief laag. Het lijkt er op dat bij de risico beheersing de goede weg is ingeslagen, maar dat het doel, een goed functionerend risicobeheersingssysteem, inclusief fraude analyse, nog niet is bereikt. De commissie verzoekt het college hierbij voortgang te maken. Advies De rekeningcommissie adviseert de raad de jaarrekening 2020 van de gemeente Terneuzen vast te stellen, de aanbevelingen en verzoeken zoals in dit advies omschreven over te nemen en het college op te dragen aan deze aanbevelingen en verzoeken uitvoering te geven.