2021-04-07 a. Zienswijze Ontwerpbegroting 2022 RUD Zeeland - Ontwerpbesluit

Risicoscore Op organisatieniveau is per risico de gevolgklasse gerelateerd aan de kansklasse. Zo ontstaat de risicoscore. De risicoscore is bepalend voor de aandacht die een specifiek risico krijgt van het management en het bestuur. De risicoscore (op organisatieniveau) op basis van de actualisatie in 2020 van de risico-inventarisatie ziet er als volgt uit: Kansklasse

< 10%

Gevolgklasse

10 - 30%

30 - 50%

gemiddeld laag

groter dan 50.000

4

tussen 40.000 en 50.000

gemiddeld groot

3

tussen 30.000 en 40.000

gemiddeld

2

tussen 15.000 en 30.000

gemiddeld klein

1

1

tussen 5.000 en 15.000

klein

1

> 70%

gemiddeld gemiddeld

1

5

groot

laag

50 - 70% hoog

hoog

4 1

1

1

Geïdentificeerde risico’s en doorrekening (bedragen in €)

35/50 Versie: ontwerp begroting 2022 versie ab.docx

28

Begroting 2022

Toelichting en ontwikkelingen Belangrijke constatering bij Onbalans in taken, verschil tussen omvang en kwaliteit taken versus omvang en kwaliteit capaciteit, en een Onevenwichtig personeelsbestand / krapte op de arbeidsmarkt is dat dit feitelijk geen risico’s betreffen maar een zekerheid zijn. Ook risico de Implementatie Omgevingswet is naar alle waarschijnlijk geen risico maar een werkelijkheid. Deze risico’s detecteerden we ook in 2019. Het managementteam managet deze risico’s tot op heden door de productie in lijn te brengen met de beschikbare personele en materiële budgetten. Dit gaat ten koste van de Zeeuwse Kwaliteit. In financiële zin deden deze risico’s zich dus niet voor, maar wel als milieurisico in de uitvoering. Op termijn is dit geen houdbare situatie omdat (de kansen op) incidenten toe zullen nemen. In 2020 stelde de directie van RUD Zeeland een integrale toekomstvisie op (Toekomstvisie OD Zeeland 2021 – 2024). In deze toekomstvisie zijn ook concrete maatregelen opgenomen om de visie te realiseren onder meer op het gebied van onbalans tussen taken en personele capaciteit (inclusief flexibele schil), de onevenwichtige samenstelling van het medewerkersbestand voor wat betreft leeftijd en de krapte op de arbeidsmarkt en de gevolgen van de Omgevingswet. Deze risico-inventarisatie onderstreept daarmee de noodzaak van de voorgestelde maatregelen in de toekomstvisie.

weerstandscapaciteit van RUD Zeeland Het weerstandsvermogen; de benodigde gedeeld door de beschikbare weerstandscapaciteit, geeft de mate aan waarin de organisatie financiële tegenvallers kan opvangen. De kwalificatie van de verschillende ratioklassen is als volgt: Ratio weerstandsvermogen > 2,0 1,4 – 2,0 1,0 – 1,4 0,8 – 1,0 0,6 – 0,8 < 0,6

Beoordeling Uitstekend Ruim voldoende Voldoende Matig Onvoldoende Ruim onvoldoende

RUD Zeeland heeft als doel een ratio weerstandsvermogen te hebben in de categorie ‘voldoende’ dus tussen 1,0 en 1,4. In deze categorie is er een verantwoorde balans tussen enerzijds de aanwezige risico’s en anderzijds de financiële buffer om deze risico’s op te vangen zonder dat dit ten koste gaat van de organisatiedoelstellingen.

36/50 Versie: ontwerp begroting 2022 versie ab.docx

29

Begroting 2022

De benodigde weerstandscapaciteit afgezet tegen de aanwezige (incidentele en structurele) weerstandscapaciteit geeft het volgende beeld:

Het werkelijke weerstandsvermogen bedraagt dus voor 2021 enkelvoudig 0,59 en cumulatief (voor de jaren 2021 en met 2025) 0,17. Het beleidsdoel is, zoals hiervoor vermeld, de categorie ‘onvoldoende’, dus tussen 0,6 en 0,8. Het werkelijke ratio 2021 valt nog niet binnen het gewenst beleidsdoel en het ratio voor de 2022 tot en met 2023 ligt aanzienlijk onder het beleidsdoel. Zoals in deze paragraaf staat, zijn een drietal donkerrode risico’s werkelijkheid. Indien het Algemeen Bestuur de ‘Toekomstvisie Zeeland 2021 – 2024’ vaststelt, mitigeren we de donkerrode risico’s. Na mitigering van de donkerrode sluiten de risico’s veel beter aan bij de aard en omvang van de activiteiten van RUD Zeeland en bij de totaal beschikbare weerstandscapaciteit.

Risico’s Covid -19 Door Covid-19 hebben we de wijze van uitvoering van onze werkzaamheden moeten aanpassen in 2020. Dit heeft geleid tot creatieve oplossingen. De productie over 2020 was dan ook vergelijkbaar met 2019. Op basis van de inzichten toe nu toe is het ook de verwachting dat dit in ook 2021 en 2022 het geval zal zijn. Natuurlijk hebben we extra kosten maar andere kosten, bijvoorbeeld reiskosten, zijn weer lager. We verwachten per saldo geen extra lasten.

37/50 Versie: ontwerp begroting 2022 versie ab.docx

30

Begroting 2022

Kengetallen In de BBV staat een voorschrift om een aantal specifieke kengetallen (inzake solvabiliteit, schuldquote, grondexploitatie, belastingcapaciteit en structurele exploitatieruimte) op te nemen in de paragraaf Weerstandsvermogen en Risicobeheersing met een beoordeling van deze kengetallen. RUD Zeeland begroot geen rentelasten of aflossingen. Er is ook geen sprake van grond in exploitatie of inkomsten uit belastingheffing. De begrote structurele lasten zijn in evenwicht met de begrote structurele baten. Alleen het kengetal voor solvabiliteit is dus op RUD Zeeland van toepassing. No.

Omschrijving

Jaarrekening 2019

Begrotin g 2021

Begroting 2022

Begroting 2023

Begroting 2024

Begroting 2025

1.

Solvabiliteit

45%

35%

35%

35%

35%

35%

Solvabiliteit: dit cijfer geeft inzicht in de mate waarin RUD Zeeland in staat is aan haar financiële verplichtingen te voldoen. Het kengetal is het eigen vermogen gedeeld door het balanstotaal.

FINANCIËLE BEGROTING In onderstaande financiële begroting staan alle lasten en baten naar kostensoort.

Overzicht baten en lasten naar kostensoort 2021 begroot

2022 begroot

2023 begroot

2024 begroot

2025 begroot

7.945 19 2.041 148

8.174 19 1.932 150

8.164 19 1.950 151

8.238 19 1.967 153

8.312 19 1.985 154

Totaal lasten

10.153

10.275

10.284

10.377

10.470

2. a. b. c. d. e.

9.741 25 -30 416 -

9.991 26 -30 288 -

10.023 26 -30 187 79

10.115 26 -31 81 185

10.209 26 -31 266

10.153

10.275

10.284

10.377

10.470

-

-

-

-

-

Omschrijving (bedragen * € 1.000) 1. Lasten a. Personele lasten b. Personeel van derden c. Overige kosten d. Onvoorzien

Baten Algemene bijdrage deelnemers Materieel budget bijdrage deelnemers BTW compensatie Waterschap Scheldestromen Frictiekostenvergoeding BRZO Schaalnadeel overhead

Totaal baten Resultaat

38/50 Versie: ontwerp begroting 2022 versie ab.docx

31

Begroting 2022

Toelichting op 1. Lasten naar kostensoort: 1a. Personele lasten 2021 begroot

2022 begroot

2023 begroot

2024 begroot

2025 begroot

7.278 437 145 83 19 -16

7.499 443 147 83 19 -16

7.566 447 149 19 -17

7.634 451 150 19 -17

7.703 455 151 19 -17

7.945

8.174

8.164

8.238

8.312

Organisatie kosten Huur onroerende zaken Geo-diensten Milieuklachtenlijn Overige directe kosten Accountantskosten Ondernemingsraad

2021 begroot 1.654 181 81 52 43 21 9

2022 begroot 1.565 182 59 53 43 22 9

2023 begroot 1.579 184 59 53 44 22 9

2024 begroot 1.593 186 60 54 44 22 9

2025 begroot 1.607 187 60 54 44 22 9

Totaal overige kosten

2.041

1.932

1.950

1.967

1.985

Personele lasten (bedragen * € 1.000) Salarissen en sociale lasten Reis-en verblijfkosten Opleidingskosten Opleidingskosten (POB) Incidentele prestatiebeloning Terugontvangst kosten Totaal lasten

1b. Personeel van derden Voor inhuur voor het programma Milieu is voor 2022 € 19.000 begroot.

1c. Overige kosten Omschrijving (bedragen x € 1.000)

1d. Onvoorzien Om te voorkomen dat we eventuele tegenvallers niet kunnen opvangen, nemen we in de begroting een post onvoorzien op. Het uitgangspunt is 1,5% van het de totale lasten.

39/50 Versie: ontwerp begroting 2022 versie ab.docx

32

Begroting 2022

Toelichting op 2. Baten naar kostensoort: 2a. Algemene bijdrage deelnemers Op basis van de hiervoor genoemde uitgangspunten, bedraagt de begrote deelnemersbijdrage voor 2022 € 10 miljoen. Onderstaande tabel geeft het verloop van de bijdrage ten opzichte van de gewijzigde begroting 2021 weer.

Omschrijving Deelnemersbijdrage 2021  Hogere kosten agv extra taken provincie Zeeland (Groen)  Afname van de vergoeding frictiekosten provincie Zeeland  Terugdraaien schaalvoordeel  Inflatie (VZG richtlijn)  Correctie Inrichtingenbestand Deelnemersbijdrage 2022

Bedrag (x € 1000) 9.767 79 31 97 93 -50 10.017

2b. BTW compensatie De BTW is voor waterschappen niet compensabel. Om die reden besloten we bij oprichting dat waterschap deze BTW krijgt gecompenseerd.

2c. Materieel budget bijdrage deelnemers Het begrote materiële budget zijn de verwachte externe kosten voor de bemonstering van indirecte lozingen.

2d. Frictiekosten Brzo In 2019 is door de uitname van Brzo-taken een schaalnadeel ontstaan van € 595.000. Provincie Zeeland vergoedt op basis van een afbouwend schema tot 2025 de frictiekosten die ontstonden door de uitname van deze taken. In 2022 neemt de vergoeding met € 97.000 af. Dit gaat af van het al opgebouwde schaalvoordeel; zie hiervoor ook de volgende paragraaf 2e Schaalnadeel.

2e. Schaalnadeel Door de inbrenging van nieuwe taken bouwde RUD Zeeland tot 2020 een schaalvoordeel op van € 224.000. Het afbouwend schema tot 2025 in de frictiekosten compenseert zich in 2022 nog door deze eerder opgebouwde schaalvoordelen. Het verwachte schaalnadeel vanaf 2025 nam met circa € 31.000 af van € 297.000 naar € 266.000 door de inbrenging van uitbreiding van taken op het gebied van toezicht en coördinatie groene wetten. De oplossing voor het schaalnadeel willen we zoeken in het realiseren van extra of nieuwe taken.

40/50 Versie: ontwerp begroting 2022 versie ab.docx

33

Begroting 2022

Jaarrekeningsresultaat 2019 Op voorstel van de werkgroep “Aanpak voor een goede samenwerking tussen gemeenten en gemeenschappelijke regelingen” nemen we in de begroting een analyse op van de laatst vastgestelde jaarrekening (2019) en het effect hiervan op de begroting. Zo ontstaat er inzicht in de actuele financiële positie.

Saldo jaarrekening Over het jaar 2019 realiseerden we een positief rekeningresultaat van € 490.000. Dit resultaat is als volgt tot stand gekomen: Omschrijving (bedragen * € 1.000) Programma Overhead Algemene Begrotings- Verschil miieu dekkings- resultaat middelen 1. Personele lasten 2. Personeel van derden / uitbestede werkzaamheden 3. Implementatiekosten P*Q 4. Overige organisatiekosten 5. Bijdrage deelnemers en inkomsten DCMR 6. Projectkosten overdracht Brzo-taken 7. Begrotingsresultaat Totaal resultaat 2019

-60 196 -23

113

79 28 91 302

82 -321

500

-239

116 116

-60 275 28 68 82 -19 116 490

N V V V V N V V

Effecten van het jaarrekeningsresultaat 2019 voor de begroting 2022 zijn er niet. Het resultaat over 2019 komt door incidentele meevallers.

Overzicht van incidentele lasten en baten 2022 Het overzicht incidentele lasten en baten geeft inzicht in de mate waarin er sprake is van ‘materieel evenwicht’. Materieel evenwicht, of een reëel sluitende begroting, is een belangrijk uitgangspunt. De term materieel evenwicht houdt in dat de begroting voldoet aan bepaalde eisen. De belangrijkste daarvan is dat structurele lasten zijn gedekt door structurele baten. Incidentele lasten mogen worden gedekt door incidentele baten, waaronder onttrekkingen aan de reserves. Voor het begrip ‘incidenteel’ moet gedacht worden aan lasten en baten die zich gedurende maximaal 3 jaar voordoen (art.19 BBV). Voor deze begrotingsperiode zijn voor 2022 de lasten voor het persoonlijk ontwikkelbudget, € 83.000, incidenteel. Deze lasten zijn in de periode gedekt door een incidenteel hoger bijdrage van de deelnemers over dezelfde periode.

41/50 Versie: ontwerp begroting 2022 versie ab.docx

34

Begroting 2022

Geprognotiseerde Balans De geprognotiseerde balans geeft inzicht in de verwachte schulden en bezittingen van de RUD van 2019 tot en 2023.

Activa per 31 december (*€ 1.000) Vaste activa

Geprognotiseerde balans 2020 2021 2022 2023 2024 begroot begroot begroot begroot begroot 0 0 0 0 0

Voorraden

2025 begroot 0

0

0

0

0

0

0

Kortlopende vorderingen

1.800

1.800

1.800

1.800

1.800

1.800

TOTAAL ACTIVA

1.800

1.800

1.800

1.800

1.800

1.800

800

800

800

800

800

800

Voorzieningen

0

0

0

0

0

0

Langlopende leningen

0

0

0

0

0

0

Kortlopende schulden

1.000

1.000

1.000

1.000

1.000

1.000

TOTAAL PASSIVA

1.800

1.800

1.800

1.800

1.800

1.800

0

0

0

0

0

0

Passiva per 31 december (*€1.000) Eigen Vermogen

EMU saldo

Het eigen vermogen van afgerond € 800.000 bestaat uit een algemene reserve van € 582.000 en reserve implementatie P*Q van € 216.000.

42/50 Versie: ontwerp begroting 2022 versie ab.docx

35

Begroting 2022

Door het algemeen bestuur te autoriseren begrotingsbedragen 2022 Het Algemeen Bestuur stelt de bij de programma’s opgenomen budgetten vast. Onderstaande tabel geeft een overzicht van baten en lasten 2022. Begroting 2022 (bedragen * € 1.000) lasten baten saldo Programma: Programmalijn Milieu - Vergunningverlening Programmalijn Milieu - Toezicht en Handhaving

2.678 4.215

0 0

2.678 4.215

Overzichten: Algemene bijdrage deelnemers Materieel budget bijdrage deelnemers Frictiekosten vergoeding Overhead Schaalnadeel overhead Vpb Onvoorzien

0 0 0 3.232 0 0 150

9.961 26 288 0 0 0 0

-9.961 -26 -288 3.232 0 0 150

Saldo van baten en lasten

10.275

10.275

0

0 0

0 0

0 0

10.275

10.275

0

Mutaties reserves: Programmalijn Milieu - Vergunningverlening Programmalijn Milieu - Toezicht en Handhaving

Resultaat

Aldus vastgesteld in de vergadering van het Algemeen Bestuur van de RUD Zeeland op …/…/

De secretaris

De voorzitter,

De heer ing. A. van Leeuwen MPA

De heer A.G. van der Maas

43/50 Versie: ontwerp begroting 2022 versie ab.docx

36

Begroting 2022

BIJLAGEN

44/50 Versie: ontwerp begroting 2022 versie ab.docx

37

Begroting 2022

Bijlage 1 Baten en lasten per taakveld Taakvelden (bedragen * € 1.000) 0.4 Overhead 0.8 Overige baten en lasten 7.4 Milieubeheer Totaal

Lasten 3.232 150 6.893 10.275

Begroting 2022 Baten

10.275 10.275

Saldo 3.232 150 -3.382 0

45/50 Versie: ontwerp begroting 2022 versie ab.docx

38

Begroting 2022

Bijlage 2 meerjarig overzicht en berekening van de bijdrage per deelnemer Bijdrage per deelnemer (in €) Deelnemer Borsele Goes Hulst Kapelle Middelburg Noord-Beveland Reimerswaal Schouwen-Duiveland Sluis Terneuzen Tholen Veere Vlissingen Waterschap Scheldestromen Provincie Zeeland TOTAAL

2021

2022

2023

2024

2025

595.500 608.900 562.500 264.900 218.600 290.700 497.400 693.200 738.500 931.200 324.200 230.900 287.100 93.500 3.429.100 9.766.200

584.000 615.300 578.100 266.700 222.900 297.700 494.200 687.900 744.100 978.200 332.800 226.200 296.600 95.500 3.596.400 10.016.600

585.900 617.300 579.900 267.500 223.600 298.600 495.800 690.100 746.500 981.300 333.900 226.900 297.500 95.800 3.607.800

591.300 623.000 585.300 270.000 225.700 301.400 500.400 696.500 753.400 990.400 336.900 229.000 300.300 96.700 3.641.200

596.700 628.700 590.700 272.500 227.800 304.200 505.000 702.900 760.300 999.500 340.100 231.100 303.100 97.600 3.674.800

10.048.400

10.141.300

10.234.900

De deelnemersbijdrage wijzigt als gevolg van inflatie, het inrichtingenbestand en de uitbreiding van de capaciteit voor toezicht Groene wetten.

Begrote bijdrage per deelnemer 2022 specificatie (in €) Deelnemer

Inzet P*Q producten met kental

Borsele Goes Hulst Kapelle Middelburg Noord-Beveland Reimerswaal Schouwen-Duiveland Sluis Terneuzen Tholen Veere Vlissingen Waterschap Scheldestromen Provincie Zeeland TOTAAL

452.700 469.900 475.100 198.900 134.100 199.700 375.600 536.800 643.700 858.100 265.400 146.200 186.700 95.500 3.337.600 8.376.000

Inzet P*Q Strippenkaart

Totaal

producten zonder kental

131.300 145.400 103.000 67.800 88.800 98.000 118.600 151.100 100.400 120.100 67.400 80.000 109.900 0 258.800 1.640.600

584.000 615.300 578.100 266.700 222.900 297.700 494.200 687.900 744.100 978.200 332.800 226.200 296.600 95.500 3.596.400

10.016.600

46/50 Versie: ontwerp begroting 2022 versie ab.docx

39

begeleidingscommissie datum onderwerp

20 januari 2021 ontwerp-begroting RUD-Zeeland 2022

aan het dagelijks bestuur van de RUD-Zeeland p/a Postbus 35 4530 AA TERNEUZEN

Geacht bestuur, De begeleidingscommissie heeft op 12 januari 2021 de ontwerp-begroting 2022 van de RUD Zeeland beoordeeld. In het ontwerp is het huidige beleid voor 2022 voortgezet en wordt een duidelijk beeld gegeven van de voorgenomen acties en bijbehorende kaders. De begeleidingscommissie heeft de ambtelijke vertegenwoordigers van de RUD Zeeland verder een aantal tekstuele verbetersuggesties gegeven. Zonder tegenbericht gaat de begeleidingscommissie er van uit dat deze in de definitieve versie worden verwerkt. Aanvullend willen wij het volgende bij uw bestuur onder de aandacht brengen: - In de paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing is de geactualiseerde risicoinventarisatie opgenomen. Geconstateerd wordt dat het vastgestelde beleid (Zeeuwse kwaliteit) en de hiervoor benodigde middelen niet met elkaar in lijn zijn. - Tevens komt de beschikbare weerstandscapaciteit niet overeen met hetgeen door de VZG hiervoor als richtlijn bij Gemeenschappelijke Regelingen wordt gehanteerd. Wij adviseren dan ook het volgende bij dit voorstel: - Het (beoogde) beleid en de benodigde middelen met elkaar in overeenstemming te brengen. - De nog vast te stellen integrale ‘Toekomstvisie OD Zeeland 2021-2024 als basis hiervoor te gebruiken en dit samen met de deelnemers bestuurlijk vast te stellen.

- De (financiële) gevolgen hiervan zo spoedig mogelijk inzichtelijk te maken, zodat dit door de deelnemers kan worden meegenomen in de kaderstelling voor de (meerjaren)begroting van de deelnemers. Met inachtneming van het voorgaande adviseert de begeleidingscommissie positief over dit voorstel. Desgewenst is de begeleidingscommissie bereid de inhoud van deze brief nader toe te lichten. De begeleidingscommissie verzoekt u deze reactie/dit advies aan de deelnemers en aan het algemeen bestuur beschikbaar te stellen.

Pagina 1 van 2

47/50

Met vriendelijke groet, namens de begeleidingscommissie,

voorzitter

Pagina 2 van 2

48/50

Postadres: Postbus 35, 4530 AA Terneuzen Bezoekadres: Stadhuisplein 1, 4531 GZ Terneuzen Telefoon: 14 0115 Vanuit buitenland: +31 115 455 000 E-mail : gemeente@terneuzen.nl Internet: www.terneuzen.nl Bij beantwoording a.u.b. onderwerp, datum en zaaknummer van deze brief vermelden.

uw brief van : uw kenmerk : zaaknummer : 337420 contactpersoon : B. Cuelenaere telefoon : 14 0115 e-mail : b.cuelenaere@terneuzen.nl verzonden :

Dagelijks bestuur RUD Zeeland T.a.v. de heer A van Leeuwen Postbus 35 4530 AA TERNEUZEN

Terneuzen, 22 april 2021 Onderwerp: Ontwerpbegroting 2022

Beste heer van Leeuwen,

De gemeenteraad heeft de ontwerpbegroting 2022 RUD Zeeland besproken in zijn vergadering van 22 april 2021.

De gemeenteraad dient op de volgende punten zienswijzen in: 1. Weerstandsvermogen en risicobeheersing In de paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing is de geactualiseerde risico-inventarisatie opgenomen. Het vastgestelde beleid (Zeeuwse kwaliteit) en de hiervoor benodigde middelen zijn niet met elkaar in lijn. Wij stellen voor het (beoogde) beleid en de benodigde middelen met elkaar in overeenstemming te brengen. Wij sluiten ons hiervoor aan bij het advies van de begeleidingscommissie van 20 januari 2021. 2. Beschikbare weerstandscapaciteit De beschikbare weerstandscapaciteit komt niet overeen met hetgeen door de VZG hiervoor als richtlijn bij Gemeenschappelijke Regelingen wordt gehanteerd. Wij stellen voor het (beoogde) beleid en de benodigde middelen met elkaar in overeenstemming te brengen. Wij sluiten ons hiervoor aan bij het advies van de begeleidingscommissie van 20 januari 2021.

Wij verzoeken u de (financiële) gevolgen van bovenstaande zo spoedig mogelijk inzichtelijk te maken, zodat dit kan worden meegenomen in de kaderstelling voor onze (meerjaren)begroting.

49/50

De gemeenteraad stemt verder in met de ontwerpbegroting 2022.

Met vriendelijke groet, Burgemeester en Wethouders van Terneuzen,

gemeentesecretaris,

Burgemeester,

J.G. (Jan) Princen

J.A.H. (Jan) Lonink

50/50