Raadsvoorstel - Controleprotocol 2022

Ons nummer: R22.000132

*R22.000132* O.0000001E

Raadsvoorstel gemeente Súdwest-Fryslân Onderwerp Raadsvergadering van Commissie Commissievergadering van Portefeuillehouder Team Adviseur

Controleprotocol 2022 17 november 2022 Bestjoer en Finânsjes, n.v.t. 3 november 2022 Henk de Boer, Financiën Gerda Ferbeek

Voorstel: Het Controleprotocol 2022 voor de accountantscontrole op de Jaarrekening 2022 van de gemeente Sudwest-Fryslan vast te stellen.

Samenvatting: De accountant heeft als taak bij de jaarstukken 2022 een controleverklaring en een accountantsverslag te verstrekken. Hiervoor is het nodig dat de raad aan de accountant nadere aanwijzingen geeft waarmee de accountant bij zijn controle rekening houdt. Deze aanwijzingen zijn opgenomen in bijgaand Controleprotocol 2022. Normaal gesproken wordt het Controleprotocol jaarlijks voor de zomerperiode vastgesteld. Maar zoals de accountant in de informatiebijeenkomst van 15 juni aangaf, verandert er volgend jaar het een en ander op het gebied van de jaarrekeningcontrole. De rechtmatigheidsverantwoording van het college van burgemeester en wethouders zal ingevoerd worden. Er was lange tijd onduidelijkheid over wat het ingangsjaar hiervan zou zijn, dit is dan ook de reden dat dit protocol nu later in het jaar voor u ligt. Op 25 mei is het wetsvoorstel waarvan de invoering van de rechtmatigheidsverantwoording onderdeel van uitmaakt behandeld in de Tweede Kamer. Op dinsdag 31 mei heeft de stemming plaatsgevonden en is het wetsvoorstel met een ruime meerderheid aangenomen. Omdat het relatief lang heeft geduurd voordat het wetsvoorstel behandeld kon worden, is er door het rijk besloten om de invoering van de rechtmatigheidsverantwoording in te laten gaan met ingang van het verslagjaar 2023 in plaats van 2022.

De jaarrekening 2023 voor het verslagjaar 2023 wordt in het kalenderjaar 2024 vastgesteld. Wat dit verder nog betekent voor de controle en de processen zal begin 2023 worden aangegeven. Doel: Het doel van het controleprotocol is drieledig, namelijk: - Het vaststellen van de goedkeuringstolerantie; - Het vaststellen van de rapporteringstolerantie; - (eventueel) het opdragen van aanvullende onderzoeken. Wijzigingen ten opzichte van vorig jaar: - Het document is up-to-date gemaakt. - De cijfers vanuit de begroting zijn aangepast, deze zijn terug te vinden in de bijlage van het document.

1

Goedkeuringstolerantie In het Besluit accountantscontrole provincies en gemeenten zijn minimumeisen opgenomen voor de te hanteren goedkeuringstoleranties. Net als voorgaande jaren zijn deze minimumeisen in het bijgaande protocol opgenomen. De minimale eisen zijn:

Rapporteringstolerantie Voor 2022 wordt voorgesteld om aan te sluiten bij de tolerantie die de accountant hanteert, deze is gebaseerd op de materialiteit die geldt voor onze gemeente. De rapporteringstolerantie zal in de buurt van de € 150.000 liggen. Aanvullende onderzoeken In het bijgaande Controleprotocol zijn geen aanvullende onderzoeken opgenomen. Echter op elk gewenst tijdstip als de gemeenteraad dat nodig acht kan er alsnog een opdracht worden gegeven aan de accountant voor het uitvoeren van één of meerdere aanvullende onderzoeken. Het voldoen aan de regels met betrekking tot Europese aanbestedingen blijven een belangrijk element van zowel de externe als de interne control. Het is geen aanvullend onderzoek, maar de extern accountant verricht wel extra analyses en controles op de inkopen en aanbestedingen van de gemeente. Vanwege de hoeveelheid fouten en onzekerheden zal de gemeente over het boekjaar 2022 bij de interne controle wederom de volledige massa van de gemeentelijke inkopen en aanbestedingen moeten controleren. Argumenten: Het laten uitvoeren van een accountantscontrole is een wettelijke verplichting. De raad moet voor die controle nadere aanwijzingen geven. Risico’s: Geen Financiën: De kosten van de accountant zijn structureel in de begroting van onze gemeente opgenomen op basis van een goedkeuringstolerantie voor fouten en onzekerheden van ≤1% en ≤3%.

Andere opties: De raad kan ervoor kiezen een strengere goedkeuringstolerantie vast te stellen dan de huidige die in het Controleprotocol is opgenomen. Het gevolg van een strengere tolerantie is wel dat de accountant een grotere inspanning moet leveren om tot een controleverklaring te komen, wat hogere kosten met zich meebrengt. Daarnaast kan een strengere tolerantie eerder leiden tot een niet-goedkeurende controleverklaring. Geen toleranties vaststellen voor de controle is niet mogelijk.

Wettelijke basis: Artikel 213 van de Gemeentewet Global Goals: N.v.t.

2

Wie zijn betrokken: Organisatie, gemeenteraad, accountant. Wijze van participatie: Meebeslissen De controle van de jaarrekening 2022 moet leiden tot een controleverklaring en tot een rapport van bevindingen van de door de accountant uitgevoerde controle.

Digitale links naar informatiebronnen: N.v.t. In welke fase: Voorbereiding Planning vervolg in de raad/LTA: N.v.t. Bijlage(n): Controleprotocol 2022.

3

Raadsbesluit gemeente Súdwest-Fryslân Onderwerp Controleprotocol 2022 Besluit: Het Controleprotocol 2022 voor de accountantscontrole op de Jaarrekening 2022 van de gemeente Sudwest-Fryslan vast te stellen. Aldus vastgesteld in de openbare raadsvergadering van 17 november 2022

mr. drs. J.A. de Vries

G.W. Stegenga

4

, voorzitter.

, griffier.