Raadsvoorstel - Controleprotocol 2021

Ons nummer: R21.000214

*R21.000214* O.0000001E

Raadsvoorstel gemeente Súdwest-Fryslân Onderwerp Raadsvergadering van Commissie Commissievergadering van Portefeuillehouder Team Behandelend ambtenaar

Controleprotocol 2021 23 december 2021 Bestjoer en Finânsjes 9 december 2021 G. Wielinga Concerncontrol R.G. Ferbeek

Voorstel: Het Controleprotocol 2021 voor de accountantscontrole op de Jaarrekening 2021 van de gemeente Súdwest-Fryslân vast te stellen. Inleiding: De accountant heeft als taak bij de jaarstukken 2021 een controleverklaring en een accountantsverslag te verstrekken. Hiervoor is het nodig dat de raad aan de accountant nadere aanwijzingen geeft waarmee de accountant bij zijn controle rekening houdt. Deze aanwijzingen zijn opgenomen in bijgaand Controleprotocol 2021. Normaal gesproken wordt het controleprotocol jaarlijks voor de zomerperiode vastgesteld. Maar doordat er lange tijd onduidelijkheid was over wat het ingangsjaar zou zijn van de rechtmatigheidsverantwoording, is dat nu wat later in het jaar. Eind juni/begin juli is duidelijk geworden dat het ingangsjaar van de rechtmatigheidsverantwoording niet 2021 zal zijn, maar 2022. Wat dit verder nog betekent voor onze organisatie zal begin 2022 worden aangegeven. Doel: Het doel van het controleprotocol is drieledig, namelijk: - Het vaststellen van de goedkeuringstolerantie; - Het vaststellen van de rapporteringstolerantie; - (eventueel) het opdragen van aanvullende onderzoeken. Wijzigingen ten opzichte van vorig jaar: • •

Bij het kopje ‘1.5 Rechtmatigheidsverantwoording vanaf begrotingsjaar 2022’ is aangegeven dat deze wijziging in zal gaan met ingang van de het controlejaar 2022. Hiervoor moeten nog een aantal keuzes worden gemaakt, dit zal begin 2022 worden voorgelegd. Verder zijn alleen de cijfers vanuit de begroting aangepast, deze zijn terug te vinden in de bijlage van het document.

1

Goedkeuringstolerantie In het Besluit accountantscontrole provincies en gemeenten zijn minimumeisen opgenomen voor de te hanteren goedkeuringstolerantie. Net als voorgaande jaren zijn deze minimumeisen in het bijgaande protocol opgenomen. De minimale eisen zijn: Goedkeuringstolerantie

Goedkeurende verklaring

Verklaring met beperking

Afkeurende verklaring

>1%, maar <3%

Oordeel onthoudende verklaring -

Fouten in de jaarrekening (% van de lasten) Onzekerheden in de controle (% van de lasten)

≤1% ≤3%

>3%, maar <10%

≥10%

-

≥3%

Rapporteringstolerantie Voor 2021 wordt voorgesteld om aan te sluiten bij de tolerantie die de accountant hanteert, deze is gebaseerd op de materialiteit die geldt voor onze gemeente. De rapporteringstolerantie zal in de buurt van de € 150.000 liggen. Aanvullende onderzoeken In het bijgaande controleprotocol zijn geen aanvullende onderzoeken opgenomen. Echter op elk gewenst tijdstip als de gemeenteraad dat nodig acht kan er alsnog een opdracht worden gegeven aan de accountant voor het uitvoeren van één of meerdere aanvullende onderzoeken. Argumenten: Het laten uitvoeren van een accountantscontrole is een wettelijke verplichting. De raad moet voor die controle nadere aanwijzingen geven. Alternatieven: De raad kan ervoor kiezen een strengere goedkeuringstolerantie vast te stellen dan de huidige die in het controleprotocol is opgenomen. Het gevolg van een strengere tolerantie is wel dat de accountant een grotere inspanning moet leveren om tot een accountantsverklaring te komen, wat hogere kosten met zich meebrengt. Daarnaast kan een strengere tolerantie eerder leiden tot een niet-goedkeurende accountantsverklaring. Geen toleranties vaststellen voor de controle is niet mogelijk. Risico’s: Geen Kaders: n.v.t.

Financiële aspecten/gevolgen: De kosten van de accountant zijn structureel in de begroting van onze gemeente opgenomen op basis van een goedkeuringstolerantie voor fouten en onzekerheden van ≤1% en ≤3%. Duurzaamheid: n.v.t. Global Goals: n.v.t.

2

Vervolgproces: De controle van de jaarrekening 2021 moet leiden tot een accountantsverklaring en tot een rapport van bevindingen van de door de accountant uitgevoerde controle. Monitoring en evaluatie: N.v.t. Gevolgen voor LTA: n.v.t. Communicatie en afstemming: Niet van Toepassing. Het gaat hier om een nadere concretisering van de opdrachtverlening van de raad aan de accountant.

Bijlage(n) Meegezonden: - Controleprotocol 2021 Ter inzage: Burgemeester en wethouders van Súdwest-Fryslân.

mr. drs. J.A. de Vries

P. Zondervan

3

, burgemeester.

, gemeentesecretaris.

Raadsbesluit gemeente Súdwest-Fryslân Onderwerp Controleprotocol 2021 Naar aanleiding van het voorstel van burgemeester en wethouders d.d. ; besluit de raad: Het Controleprotocol 2021 voor de accountantscontrole op de Jaarrekening 2021 van de gemeente Súdwest-Fryslân vast te stellen. Aldus vastgesteld in de openbare raadsvergadering van 23 december 2021

mr. drs. J.A. de Vries

G.W. Stegenga

4

, voorzitter.

, griffier.