Bijlage - Nota reserves en voorzieningen 2023

Ons nummer: O23.001802

*O23.001802*

Nota Reserves en voorzieningen 2023

Inhoudsopgave 1.

Rapport in het kort ..............................................................................................3

2.

Inleiding ............................................................................................................3

3.

Conclusies, advies ................................................................................................3

4.

Achtergrondinformatie en argumentatie ....................................................................4 4.1 Insteek van de nota ............................................................................................4 4.2 Reserve beschikbaar gestelde kredieten ...................................................................5 4.2.1 Voorstel nieuwe indeling reserve beschikbaar gestelde kredieten ..............................5

5.

Bijlagen ............................................................................................................6 5.1 Toelichting op de vrijval ......................................................................................6

1. Rapport in het kort Dit betreft de Nota reserves en voorzieningen, waarbij de saldi van reserves en voorzieningen nader worden gespecificeerd. Tevens wordt in deze nota de technische vrijval van enkele reserves voorgesteld.

2. Inleiding In de financiële verordening SWF is vastgelegd dat de Raad jaarlijks een update ontvangt van de Nota reserves en voorzieningen. Afgelopen jaren is vanwege omstandigheden het niet gelukt de nota reserves en voorzieningen op te stellen, derhalve is de laatste uit 2020 geweest. Voortgang van kredieten en projecten wordt in de Bestuursrapportage vermeld. Vanaf volgend jaar wordt een paragraaf in de Nota toegevoegd welke inzicht geeft in de reserves die reeds twee jaar niet gemuteerd zijn. Middels deze nota reserves en voorzieningen wordt inzicht gegeven aan de Raad in de hoogte en de onderbouwing van de reserves en voorzieningen. In deze nota wordt voorgesteld een deel van de bestemmingsreserves vrij te laten vallen en toe te voegen aan de Algemene reserve. De keuze om deze bestemmingsreserves vrij te laten vallen is gemaakt, omdat deze projecten reeds zijn afgerond of niet meer van toepassing zijn. De nota is als bijlage toegevoegd bij dit voorstel. Middels deze actualisatie van de nota reserves en voorzieningen wordt uitvoering gegeven aan de financiële verordening van de Gemeente Súdwest Fryslân. Het streven is om de Nota reserves en voorzieningen vanaf heden jaarlijks te schrijven en deze tegelijk met de jaarrekening te laten vaststellen (juni 2024).

In deze nota zijn de saldi tot en met de jaarrekening 2022 opgenomen, welke in juni 2023 door de Raad is vastgesteld.

3. Conclusies, advies Middels deze nota worden de volgende punten besloten: a. De Nota reserves en voorzieningen 2023 vast te stellen inclusief de vrijval van € 1.592.267 vanuit diverse reserves, waarna deze toe te voegen aan de algemene reserve. b. In te stemmen met het boekhoudkundig opheffen van reserves zonder saldo. Dit betreffen: Reserve Pecariobelasting, Reserve verduurzamen vastgoed, Reserve HHT, Reserve diverse objecten, reserve toekomstbestendigheid ontmoetingsplaatsen. c. In te stemmen met het voorstel om de ‘reserve beschikbaar gestelde kredieten’ op te splitsen conform de programma’s (Sociaal domein, Ruimte, Bestuur en Overzichten) en een separate reserve voor kapitaallasten in te stellen.

4. Achtergrondinformatie en argumentatie 4.1 Insteek van de nota In deze nota komen reserves en voorzieningen aan bod. Hieronder geven we kort het onderscheid tussen reserves en voorzieningen aan: Reserves Reserves zijn vermogensbestanddelen die zijn aan te merken als eigen vermogen en die bedrijfseconomisch gezien vrij te besteden zijn. Dit laatste wil zeggen dat tot het moment dat de reserve daadwerkelijk wordt gebruikt er voor gekozen kan worden om de reserve op te heffen c.q. hieraan een andere bestemming te geven. De beschikking over de reserves is de bevoegdheid van de raad (art. 189 lid 3 Gemeentewet). Het BBV stelt dat reserves zijn te onderscheiden in: a. Algemene reserves; b. Bestemmingsreserves. Voorzieningen Voorzieningen geven een schatting van voorzienbare lasten in verband met risico’s en verplichtingen waarvan de omvang en/of het tijdstip van optreden op balansdatum min of meer onzeker is. Voorzieningen behoren tot het vreemd vermogen (er is sprake van een verplichting waarvan de omvang nog niet definitief is). De beschikking over de voorzieningen is een taak van het college. De nu voorliggende Nota is een actualisatie van de vorige nota van december 2020. Met betrekking tot de bestemmingsreserves en de voorzieningen is de onderbouwing opnieuw beoordeeld. Dit is gedaan op basis van onze financiële verordening.

Gereserveerde, niet meer benodigde, bedragen vallen in deze nota technisch vrij. Wij stellen voor € 1.592.267 vrij te laten vallen binnen de bestemmingsreserves en dit bedrag toe te voegen aan de algemene reserve. Overzicht vrij te vallen bedragen: Tabel 1: Overzicht reserves Nr.

Reserve omschrijving

Saldo 31-12-2022

Vrijval

108 119 120

18.909.015 189.396

1.592.267 -

137 139 140 141 142 144 222 264

Algemene reserve SWF Reserve kapitaalgoederen SWF Reserve groot onderhoud sport/recreatie/dorpshuizen SWF Reserve precariobelasting Reserve onderhoud gebouwen Reserve verduurzamen vastgoed Reserve HHT Reserve ontwikkelagenda Reserve toekomstbestendigheid ontmoetingsplaatsen Reserve diverse objecten Reserve resultaat grondcomplexen

651.410 15.585 1.469.518 12.085 357.567 619.238 0 230.001 884.000

-15.585 -12.085 -357.567 -230.001 -

399

Reserve beschikbaar gestelde kredieten uit reserves

37.812.151

-977.029

61.149.966

0

Totaal

Tabel 2: Overzicht voorzieningen Nr.

Voorziening omschrijving

447 450

Voorziening voor verplichtingen, verliezen en risico’s: Wachtgeldaanspraken wethouders Wethouderspensioenen SWF ** Kapitaalverzekering APPA Lening vastgoed zwembad Sneek * In mindering gebracht op FVA Voorziening knelpunten personeel Voorziening Klameare

451 452 453 458 460 ---

Voorziening onderhoud Middenmeer, Stavoren Voorziening lening MFC Kimswerd Voorziening verstrekte lening Voorziening parkeerwissel Voorziening spaarverlof Voorziening grondexploitaties Voorziening grondexploitatie afgesloten complexen

401 404 444

Saldo 31-12-2022

Vrijval

611.246 7.699.908 243.719 715.183 -715.183 31.603 0

-

176.390 35.000 0 21.209 882.491 553.242

-

-

290.475

439 446

Voor middelen van derden waarvan de bestemming gebonden is Riolering SWF Egalisatie afvalstoffenheffing Totaal

Dit resulteert in een totale technische vrijval van: €

14.550.960 738.724

-

25.834.967

-

1.592.267

Voor verdere toelichting (t.a.v. de vrijval) wordt verwezen naar bijlage 1.

4.2 Reserve beschikbaar gestelde kredieten In het kader van het verbeteren van onze planning- en controldocumenten is door de Raad in 2016 besloten de reserve “beschikbaar gestelde kredieten” in te voeren. In deze reserve zijn alle kredieten opgenomen waarover u als Raad al een besluit heeft genomen. Strikt formeel gezien maken de kredieten onderdeel uit van een reserve. In de praktijk hebt u een concrete bestemming gegeven aan het krediet en daarmee de verantwoordelijkheid overgedragen aan het college. Het college legt verantwoording af over de inzet van deze kredieten in de jaarrekening en de jaarlijkse nota reserves en voorzieningen.

4.2.1 Voorstel nieuwe indeling reserve beschikbaar gestelde kredieten De huidige reserve beschikbaar gestelde kredieten is opgebouwd uit bestemde kredieten, kredieten en kapitaallasten. Dit zorgt voor een reserve waarbij verschillende zaken door elkaar heen lopen. Om het inzicht in deze reserve te vergroten wordt voorgesteld om de reserve beschikbaar gestelde kredieten enkel uit kredieten te laten bestaan en deze op te splitsen per programma. Dit zorgt voor beter inzicht en betere aansluiting bij de begroting en organisatiestructuur. Daarnaast willen we een separate reserve opzetten voor de kapitaallasten. Dit resulteert in onderstaande indeling: -

Reserve kredieten programma 1 (Sociaal); Reserve kredieten programma 2 (Ruimte); Reserve kredieten programma 3 (Bestuur); Reserve kredieten programma Overzichten; Reserve kapitaallasten.

5. Bijlagen 5.1 Toelichting op de vrijval Reserve beschikbaar gestelde kredieten: FCL

Omschrijving

Saldo

60301 Onderwijsachterstandenbeleid

€

50.000

60402 Sportstimulering

€

17.722

60624 75 jaar vrijheid

€

5.882

61307 Wet Inburgering

€

2.440

61308 Wurkjouwer

€

123.991

64011 Beheer en onderhoud strategische gebouwen

€

25.000

65708 Onderzoek 'Friese IJsselmeerkust en Erfgoed'

€

4.451

67197 Herindeling Littenseradiel invlechting

€

87.250

Toelichting Er zijn drie jaar geen uitgaven geweest. Conform de financiële verordening valt dit bedrag vrij. Geen mutaties meer sinds 2019, derhalve valt dit bedrag vrij conform de financiële verordening Dit project vond plaats in 2020 en is reeds afgerond. Geen mutaties meer sinds 2018, derhalve valt dit bedrag vrij conform de financiële verordening De uitvoering heeft in 2020 plaatsgevonden ten laste van de exploitatie. Het krediet kan vrijvallen. Geen mutaties meer sinds 2019, derhalve valt dit bedrag vrij conform de financiële verordening Onderzoek heeft plaatsgevonden in het verleden, derhalve geen krediet voor onderzoek meer benodigd. De herindeling is inmiddels afgerond. Het voorbereidingskrediet is toegevoegd aan het investeringskrediet. De kapitaallast van de investering, inclusief voorbereidingskrediet zijn ten laste gebracht van het ontwikkelfonds. Het hier gereserveerde incidentele voorbereidingskrediet kan vervallen. Dit project is inmiddels afgerond, derhalve kan het krediet vervallen.

Rondweg Warns, Voorbereidingskrediet 4210005 (voorbereidingskrediet dubbel geraamd)

€

200.000

4210010 Onderzoek veilige (fiets)verbindingen schooljeugd

€

4.485

4240001 Noorderhoek - bijdr watertoets+opruimen grond wal

€

16.978

Dit project is inmiddels afgerond, derhalve kan het krediet vervallen.

4510000 Wijkontwikkeling Noorderhoek, Sneek 2e fase

€

249.333

Dit project is inmiddels afgerond, derhalve kan het krediet vervallen.

4210003 Sloop Rolpeal

€

19.738

4040003 Benchmark formatie

€

3.564

4550007 Kerkenvisie

€

45.163

Project kerkenvisie is afgerond.

4600002 Aanleg busstation fiets/loopverbinding Bolsward

€

75.158

De aanleg van de fiets/loopverbinding is afgerond.

4630001 Tafel van Makkum

€

43.257

Het project tafel van Makkum is afgerond.

Betreft een restantkrediet van de sloop van de Rolpeal. De sloop van de Rolpeal is afgerond. Benchmark formatie is afgerond.

WY: Sportvloer de Utherne Som vrijval beschikbaar gestelde kredieten

€

2.617

€

977.029

Kapitaallast is reeds volledig genomen.

Vrijval overige bestemmingsreserves: FCL

Omschrijving

Toelichting

Saldo

799222 Reserve diverse objecten

€

230.001

799137 Reserve precariobelasting

€

15.585

799140 Reserve verduurzamen vastgoed

€

12.085

799141 Reserve HHT (Huishoudelijke Toeslag) Reserve toekomstbestendigheid 799144 ontmoetingsplaatsen

€

357.567

€

0

Som vrijval overige reserves

€

615.238

Dit resulteert in een totale vrijval van:

€

1.592.267

Deze reserve heeft in het verleden gediend voor oa. De aanpassing van de N354, indrustriehaven Houkesloot en Yacht Builders Academy. Al deze zaken zijn reeds afgerond. Tevens is er geen sprake van mutaties meer sinds 2018, derhalve valt dit bedrag vrij conform de financiële verordening Precariobelasting mag niet meer. Tevens geen mutaties meer sinds 2020, derhalve valt dit bedrag vrij conform de financiële verordening. Betreft een restantbedrag van een ingestelde bestemmingsreserve voor verduurzaming van het vastgoed van de gemeente SWF in 2017 en 2018. Het restant is ‘over’. Verduurzaming van vastgoed is onderdeel van het reguliere begrotingsproces. Daarnaast geen mutaties meer sinds 2018, derhalve valt dit bedrag vrij conform de financiële verordening Is niet langer van toepassing. Dit bedrag was bedoeld voor de Himmelsjek aanvragen, welke niet meer bestaat binnen de gemeente SWF. Ook hier is sprake van beschikbaarheid van middelen middels het reguliere begrotingsproces. Tevens geen mutaties meer sinds 2017, derhalve valt dit bedrag vrij conform de financiële verordening Deze reserve is nu onderdeel van één van de actiepunten.