Bijlage III - Brief Provincie Fryslân Besluit begroting 2021 verdaagd

ö

provinsje fryslän provincie fryslän ^

<rö (/)

postbus 20120 8900 hm leeuwarden tweebaksmarkt 52 (058) 292 59 25 www.fryslan.frl

GR Fryslan-West Postbus 280 8600 AG SNEEK

provincie@fryslan.frl www.twitter.com/provfryslan

<V

ö Leeuwarden, 9 maart 2021 Verzonden,

u CU

I 2 Wttl 2021

Ons kenmerk Afd./Opgave Behandeld door Uw kenmerk Bijlage(n)

01856424 Bestuurszaken W.S. Visser / (058) 292 84 68 of w.visser(gfryslan.frl

Onderwerp

: Besluit begroting 2021 verdaagd

Geacht bestuur. Op 18 december 2020 hebben wij de begroting 2021 ontvangen van uw gemeenschappelijke regeling. Met deze brief brengen wij u op de hoogte van het besluit van Gedeputeerde Sta­ ten over uw begroting 2021, zoals ook besproken in het Bestuurlijk overleg van 19 februari 2021. Begrotingsbesluit verdaagd Op grond van artikel 10;31 lid 1 van de Algemene wet bestuursrecht moet de provincie als toezichthouder binnen 13 weken na inzending van uw begroting het besluit omtrent goedkeu­ ring aan uw GR bekend maken. Aangezien de begroting 2021 op 18 december 2020 is inge­ diend, loopt deze eerste termijn van 13 weken af op 18 maart 2021. Gedeputeerde Staten heeft op grond van artikel 10:31 lid 2 van de Algemene wet bestuurs­ recht besloten om het besluit tot het al dan niet goedkeuren van uw begroting 2021 met 13 weken te verdagen tot en met uiterlijk 18 juni 2021. De reden is dat de begroting 2021 van de GR Fryslan-West een aantal punten bevat die verdere uitwerking behoeven. Hier komen we verderop in deze brief op terug. Herziene begroting 2021 In de aanbiedingsbrief bij de begroting geeft u aan dat de gemeentelijke zienswijzen op de begroting 2021 door het AB zijn overgenomen, maar nog niet zijn verwerkt in de ingediende begroting 2021.

De gemeenten roepen de GR op om met een herziene begroting 2021 te ko­ men, omdat de begroting onder andere nog geen heldere en afdwingbare afspraken bevat over doorbelasting tussen Empatec en de GR, de ontvlechting tussen GR en Empatec niet heel duidelijk is in de begroting 2021 en de begroting “her en der onvolkomenheden bevat”.

-1 /3-

Ons kenmerk:

01856424

provinsje fryslän provincie fryslän ^

Ö <rö c/5 >>

Om tot een goede beoordeling te komen hebben wij de herziene begroting 2021 nodig. Wij ontvangen graag uiterlijk 28 mei 2021 een door het AB vastgestelde, herziene begroting 2021 inclusief meerjarenraming 2022-2024 van de GR Fryslan-West. Financiële positie op basis van de begroting 2021 Uw begroting 2021 en de meerjarenraming 2022-2024 geven de volgende begrotingssaldi:

2021 2022 2023 2024

m

QJ c/5

€0 -€ 1.997.000 -€2.040.000 -€ 1.928.000

Ö

• pH

Alleen in de jaarschijf 2021 is een bijdrage van Empatec opgenomen. Dankzij deze ge­ raamde bijdrage van € 1,82 miljoen sluit de begroting 2021. Verder zorgen de begrotingsnadelen in de jaren 2022 t/m 2024 er mede voor dat de algemene reserve in alle vier de jaarschijven (oplopend) negatief is. Aandachtspunten Onze punten die verdere uitwerking behoeven zijn de volgende. Bijdrage Empatec onzeker Het al dan niet sluiten van de jaarschijf 2021 is grotendeels afhankelijk van de bijdrage van Empatec. Empatec heeft over 2019 de geraamde bijdrage aan de GR niet gerealiseerd, om­ dat de financiële resultaten van Empatec dit niet toelieten en toen moesten de coronajaren 2020/2021 nog komen. In de begroting 2021 zien we dat de Empatec-bijdrage in de jaarschijf 2020 inmiddels is geschrapt. Het rapport van Kokx de Voogd adviseert onder andere om dui­ delijke en afdwingbare afspraken te maken over de jaarlijks bijdrage van Empatec. We beschouwen de bijdrage van Empatec voor de jaarschijf 2021 op grond van voorgaande als onzeker en zien de uitwerking van afdwingbare, duidelijke afspraken over de jaarlijkse bij­ drage graag terug in de herziene begroting 2021. Negatieve algemene reserve Eind 2021 wordt gerekend met een negatieve algemene reserve van € 1,35 miljoen, die t/m 2024 oploopt tot een negatieve stand van ruim € 7,3 miljoen.

In de tabel hieronder wordt de stand per 31-12 van ieder begrotingsjaar weergegeven.

2021 -€1.346.000

-

Lm

2022

2023

2024

-€3.343.000

-€5.383.000

-€7.311.000

De begroting is op dit punt echter achterhaald. De aan de GR deelnemende gemeenten heb­ ben namelijk in december 2020 besloten tot een extra GR-bijdrage van in totaal € 5 miljoen. Deze bijdrage helpt de algemene reserve tijdelijk uit de min. Vanaf 2023 is weer sprake van een negatieve algemene reserve. Het Gemeenschappelijk Financieel Toezichtkader voor Gemeenschappelijke regelingen stelt dat, indien sprake is van een negatieve algemene reserve, moet worden aangegeven hoe de negatieve stand binnen de meerjarenraming weer wordt weggewerkt. In de begroting 2021 wordt hier niet op ingegaan. Dit zien we graag terug in de herziene begroting 2021.

-2/3-

Ons kenmerk;

01856424

O

a

ö

provinsje fryslän provincie fryslän ^

Kasgeldlimiet Uit de begroting 2021 wordt niet duidelijk of de kasgeldlimiet wordt overschreden. Bij de jaar­ rekening 2019 werd de kasgeldlimiet met € 8,1 miljoen nog fors overschreden. De kasgeldlimiet bepaalt het maximumniveau van het kasgeld en moet voorkomen dat fluctu­ aties van de korte rente een relatief grote impact hebben op de rentelasten van een gemeen­ schappelijke regeling. Graag zien wij de beoordeling van de kasgeldlimiet terug in de her­ ziene begroting 2021. Toepassing Besluit Begroten en Verantwoorden (BBV) In de begroting ontbreken nog enkele verplichte BBV-onderdelen, die voor de provincie als toezichthouder van belang zijn. Het gaat onder andere om: -het verplichte overzicht van incidentele baten en lasten, dat nodig is om te beoordelen wat het structurele begrotingssaldo is. -financiële kengetallen (voor zover van toepassing) -paragraaf verbonden partijen (voor in ieder geval Empatec) -meerjarenbalans We gaan ervan uit dat in ieder geval deze ontbrekende BBV-onderdelen in de herziene be­ groting 2021 worden opgenomen, zodat deze nog beter BBV-proof wordt gemaakt. Tot slot Zolang uw begroting 2021 nog niet door ons is goedgekeurd, verlenen wij u hierbij, op grond van artikel 208 lid vijf van de Gemeentewet, toestemming tot het doen van uitgaven tot een niveau van 9/12 deel van uw vastgestelde begroting 2020.

Hierdoor wordt de reguliere be­ drijfsvoering, de uitvoering van wettelijke taken en uitvoering van het beleid niet verstoord. Voor alles wat nieuw is ten opzichte van de laatste begroting is toestemming van GS nodig. Als er vragen zijn over de inhoud van deze brief, dan zijn wij graag bereid om deze te beant­ woorden. Hiervoor kunt u contact opnemen met uw toezichthouder (zie gegevens bovenaan deze brief).

Gedeputeerde Staten van Fryslän,

r^AnM#-Bratr voorzitter

-

R.E. Bouius - Riemersma, MBA MCM, secretaris

voor deze, de loco-provinciesecretaris

-3/3-

Ons kenmerk:

01856424

<m M-h

<D

ö • H f

O

a