Bijlage II - Herziene Begroting GR Fryslân-West
Tekst van het document
GR FRYSLÂN-WEST HERZIENE BEGROTING 2021 (incl. meerjarenperspectief 2022-2025) d.d. 25-03-2021
INHOUDSOPGAVE 1. Inleiding................................................................................................................................................................................... 03 2. Paragrafen................................................................................................................................................................................ 11 3. Uitgangspunten....................................................................................................................................................................... 13 4. Begroting Fryslân-West 2021 incl. toelichting...................................................................................................................... 14 5. Balans Fryslân-West 2021 incl. toelichting............................................................................................................................ 18 6. Balans Fryslân-West 2021 - 2025............................................................................................................................................ 19 7. Kasstroomoverzicht Fryslân-West 2021................................................................................................................................. 20 8.
Overzicht incidentele baten en lasten................................................................................................................................... 21 9. Meerjarenprognose Fryslân-West 2022 - 2025 incl. toelichting.......................................................................................... 22
2
1. INLEIDING Hierbij bieden wij u de herziene begroting 2021
2020 verwerkt, daarmee ook in de jaarrekeningen van de
met meerjarenraming 2022-2025 aan van de
GR Fryslan-West en de NV Empatec over 2020.
Gemeenschappelijke Regeling Fryslân-West. In deze de injectie van € 5 miljoen in 2020 door de gemeentes
Verhoging bijdrage per SE van € 2.000 naar € 3.000
verwerkt. Eind 2020 zijn de gemeentes Terschelling en
Na toepassing van de wijziging in de kosten- en
Vlieland uitgetreden.
opbrengsten verdeling resteert nog een negatief saldo
herziene versie zijn de zienswijzen van de Raden alsmede
voor de GR Fryslan-West. Besproken is de mogelijkheid
Wijziging Kosten- en opbrengstenverdeling
om structureel -een deel van- het arbeidsvermogen/ arbeidscapaciteit door de GR Fryslan-West aan NV
Ten opzichte van de eerste begroting 2021 zijn
Empatec door te belasten. Het personeel (beschikbaar
wijzigingen in de kosten- en opbrengstenverdeling tussen
gesteld en betaald door de GR Fryslan-West) levert
de GR Fryslan-West en NV Empatec doorgevoerd. Het
immers toegevoegde waarde voor de NV Empatec
basis uitgangspunt daarbij is dat de directe kosten en
waardoor een vergoeding gerechtvaardigd is. De recente
opbrengsten die samenhangen met de doelgroepen
meerjarencijfers van de NV Empatec laten die optie
waarvoor NV Empatec is opgericht ten laste komen van
echter niet toe. Vooreerst is aldus nog geen structurele
de GR Fryslan-West. In de NV Empatec komt de directe
doorbelasting arbeidsvermogen/arbeidscapaciteit aan de
omzet die het gevolg is van alle bedrijfsactiviteiten van
NV Empatec opgenomen, wel wordt dit nadrukkelijk als
NV Empatec, Pastiel en Wurkjouwer, de inkoopkosten
optie beschikbaar gehouden.
van deze omzet en de kosten van kader/staf die wordt
In plaats daarvan is de bijdrage van de gemeenten m.i.v.
ingezet om de doelgroepen te begeleiden alsmede de
2021 verhoogd van € 2.000 naar € 3.000 per SE. Dit is
overige kosten (direct en indirect) die noodzakelijk zijn
structureel verwerkt in de voorliggende herziene (meer
voor de bedrijfsmatige aansturing om de producten en
jaren) begroting 2021 en wordt verwerkt in de eerste
diensten te vervaardigen en verkopen van NV Empatec,
begroting 2022. Bij de behandeling van de herziene
Pastiel en Wurkjouwer.
begroting 2022 vindt een heroverweging plaats van
De financiële gevolgen van deze (her)verdeling zijn
de structureel noodzakelijke gemeentelijke bijdrage.
voor 2021 berekend op € 1.277.000 positief voor
Hierbij zal rekening worden gehouden met de landelijke
de GR Fryslan-West. Deze wijziging van kosten- en
ontwikkelingen rond de SW bedrijven en de uitwerking
opbrengstenverdeling wordt met ingang van boekjaar
van het keuzedocument.
€29,2M
- Rijksbijdrage en gemeentelijke subsidie - Loonkostensubsidie - Begeleidingskosten - Aanvullende gemeentelijke bijdrage
GR Fryslân-West 100% aandeelhouder SW-medewerkers in loondienst van GR 0,2M NV Empatec Winst PM
3
- Loonkosten - SW-ers/Ambtenaren - BsW-ers - Nieuwe doelgroep
€29M
GR Fryslân-West
NV Empatec
De GR ontvangt subsidies en bijdragen van de
Binnen NV Empatec vinden de economische activiteiten
aangesloten gemeenten voor de uitvoering van
plaats van het sociale werkbedrijf Empatec. Via
de activiteiten in het kader van de Wet Sociale
economische activiteiten wordt toegevoegde waarde
Werkvoorziening (Wsw) en voor de uitvoering van Beschut
gecreëerd, wat omzet oplevert, waarbij na aftrek van
Werken. Ook heeft de GR het voornemen om activiteiten
de diverse kosten een nettoresultaat overblijft. Kosten
uit te voeren in het kader van nieuwe doelgroepen, zoals
die binnen NV Empatec worden gemaakt betreffen
voormalig leerlingen van het VSO (voortgezet speciaal
onder meer materiaalverbruik, loonkosten van het
onderwijs) en PRO (Praktijkonderwijs) die niet bij reguliere
staf- en kaderpersoneel (zonder ambtelijke aanstelling),
werkgevers aan het werk kunnen vanwege hun beperking.
afschrijvingen en overige bedrijfskosten. Ook de
De GR is formeel de werkgever van mensen met
belangrijkste bezittingen (infrastructuur, machines en
een Wsw-aanstelling, mensen met een Beschut
materieel) bevinden zich binnen de NV Empatec.
Werken indicatie en staf- en kaderpersoneel met een
Iedere begroting is een weergave van verwachtingen
ambtelijke aanstelling. Daarnaast worden binnen de
en een taakstelling voor een bepaald tijdvak (meestal
Gemeenschappelijke Regeling kosten geregistreerd
een jaar). Om een begroting te beoordelen, dient zij
die specifiek met de Wsw, Beschut Werk en nieuwe
vanzelfsprekend geplaatst te worden in een breder
doelgroep te maken hebben, zoals vervoerskosten,
perspectief. In dat bredere perspectief kan de
studiekosten en bedrijfsgeneeskundige zorg.
ontwikkeling van een organisatie worden beoordeeld. In
PRIMAIRE STAKEHOLDERS
Gemeenten
Het zorgdragen voor zinvolle arbeid voor mensen met afstand tot de arbeidsmarkt tegen aanvaardbare kosten.
Empatec
“Wij bieden zinvol werk aan medewerkers met een (verstandelijke, psychische en/of fysieke) beperking bij financieel gezonde bedrijven.”
Klanten
MEDEWERKER
Boven de klantverwachting leveren van producten en diensten tegen aanvaardbare kosten en maatschappelijk verantwoord geproduceerd.
Zinvol en betaald werk hebben waardoor de zelfstandigheid en zelfredzaamheid wordt vergroot.
Staf en kader
Aansturen en ontwikkelen van medewerkers wat leidt tot een efficiënte productie en financieel gezonde ondernemingen.
4
dat perspectief past het verleden en de verwachtingen
uiterlijk 15 december 2020. Uiteindelijk is de begroting
voor de toekomst. Omdat 2020 als gevolg van het
2021 op 18 december 2020 ingediend.
Corona-virus ook economisch een bijzonder jaar was en
Op grond hiervan heeft de Provinsje Fryslan besloten
noch de duur, noch de economsiche gevolgen zijn te
(brief gedateerd 18 december 2020, verzonden 29
voorspellen geldt dit ook voor 2021.
december 2020) de GR wegens termijnoverschrijding voor het begrotingsjaar 2021 onder preventief toezicht
Om de ontwikkeling van onze ondernemingen te kunnen
te plaatsen. Dit betekent dat de begroting 2021 en de
beoordelen, hebben wij haar belangrijkste parameters op
wijzigingen daarvan goedkeuring behoeven voordat tot
een rijtje gezet. Wij schetsen de ontwikkeling vanuit het
uitvoering kan worden overgegaan. Zolang de begroting
perspectief van onze belangrijkste shareholders:
2021 nog niet is goedgekeurd mogen uitgaven worden
• SW-medewerkers
gedaan tot een niveau van 6/12 deel van de begroting
• Gemeentelijke overheden
2020.
• Afnemers (opdrachtgevers en werkgevers)
Begrotingsbesluit verdaagd
In het schema staan de belangen die wij dienen van de
De provincie moet als toezichthouder binnen 13 weken
diverse shareholders van het werkbedrijf Empatec.
na inzending van uw begroting het besluit omtrent goedkeuring aan uw GR bekend maken. Aangezien de
Begrotings- en verantwoordingscyclus
begroting 2021 op 18 december 2020 is ingediend, loopt
De eerste begroting van de Gemeenschappelijke
deze eerste termijn van 13 weken af op 18 maart 2021.
Regeling Fryslân-West wordt opgesteld door het
Gedeputeerde Staten heeft besloten (brief gedateerd 9
Dagelijks Bestuur en vastgesteld door het Algemeen
maart 2021, verzonden 12 maart 2021) om het besluit tot
Bestuur, nadat de Raden van de aangesloten gemeenten
het al dan niet goedkeuren van de begroting 2021 met
de kans hebben gehad om het Dagelijks Bestuur van
13 weken te verdagen tot en met uiterlijk 18 juni 2021.
hun gevoelen te doen blijken. Conform de aangepaste
De reden is dat de begroting 2021 van de GR Fryslan-
Wet Gemeenschappelijke Regelingen dient het Dagelijks
West een aantal punten bevat die verdere uitwerking
Bestuur uiterlijk 15 april een eerste begroting aan de
behoeven.
gemeenten te hebben aangeboden. Mede als gevolg
Om tot een goede beoordeling te komen heeft
van ziekte van de financieel directeur en als gevolg
de Provincie de herziene begroting 2021 nodig.
van een intern onderzoek naar het begrotingsproces
Uiterlijk 28 mei 2021 moet het AB een vastgestelde,
in 2020 (in opdracht van RvC en directie van NV
herziene begroting 2021 inclusief meerjarenraming
Empatec) heeft het indienen van deze eerste begroting
2022-2024 indienen. Gevolg van deze termijn is
vertraging opgelopen. Hiervan is melding gemaakt bij
dat raadsbehandeling (rekening houdend met te
het provinciebestuur. De begroting dient 1 augustus
verwerken zienswijzen) uiterlijk 20 mei moet hebben
ingediend te zijn bij de provincie. Deze datum is niet
plaatsgevonden. Zolang de begroting 2021 nog niet is
gerealiseerd. Hierover is het provinciebestuur ingelicht.
goedgekeurd, verleent de Provincie toestemming tot het doen van uitgaven tot een niveau van 9/12 deel van de
Preventief toezicht wegens termijnoverschrijding inzenden begroting 2021
vastgestelde begroting 2020.
Herziene begroting GR Fryslân-West
De GR heeft tweemaal uitstel gevraagd en gekregen
Deze herziene begroting is tot stand gekomen naar
voor inzending van de begroting 2021. De eerste keer tot
aanleiding van door de Raden ingediende zienswijzen.
en met 30 september 2020, de tweede keer tot en met
Tevens is in deze herziene versie de injectie van € 5
5
miljoen in 2020 door de gemeentes verwerkt.
1.1 De ontwikkeling van de subsidie
Er is in 2019 door de raden van de samenwerkende
De SW-bedrijven ontvangen vanuit het Rijk (via de
gemeenten in de GR Fryslân-West ingestemd met de
gemeenten) en vanuit onze gemeenten subsidie. De hoogte
position paper. Deze position paper geeft richting aan de
van deze subsidie is afhankelijk gemaakt van het aantal
gewenste uitvoering van de participatiewet in het gebied
medewerkers (in aantallen fte’s) binnen een SW-bedrijf
Fryslân-West. Daarin is o.a. het volgende vastgelegd:
(waarbij ook rekening wordt gehouden met de mate van
- Er is consensus tussen de aangesloten gemeenten in
afstand tot de arbeidsmarkt van de individuele medewerker;
de regio Fryslân-West om in de toekomst een deel van
de zogenaamde Subsidie Eenheden (SE’s). Binnen
de arbeidsinschakeling voor inwoners met een afstand
Empatec zien wij het als onze opdracht een onderneming
tot de arbeidsmarkt in samenwerking uit te voeren en
te exploiteren die zoveel mogelijk recht doet aan de
dit deel op te dragen aan een gezamenlijk te vormen
medewerkers, met zo weinig mogelijk subsidie vanuit de
publieke organisatie.
gemeenten. In het onderstaande treft u de ontwikkeling
- Iedere individuele gemeente regelt zelf de
aan van de Rijksbijdrage en van de Gemeentelijke bijdrage
inkomensvoorzieningen: het verstrekken van uitkeringen
welke wordt ontvangen door de GR Fryslân-West.
en het vaststellen en uitvoeren van het minimabeleid. - De regie van de werkgeversdienstverlening en de
De gemeentelijke bijdrage was t/m 2018 € 500 per
werknemersdienstverlening ligt bij de gemeenten.
SW-medewerker. Sinds de invoering van de Participatie-
- De coördinatie hiervan wordt in Fryslân-West
wet 2015 is de Rijksbijdrage per SE gedaald en zijn de
gezamenlijk belegd bij een publieke organisatie.
loonkosten van SW-medewerkers verder gestegen. Dit heeft geleid tot stijgende tekorten. De NV vergoedde
Deze uitgangspunten worden verder uitgewerkt in een
de GR een jaarlijks bedrag voor het gebruik van SW-
keuze document welke in het voorjaar van 2021 door de
medewerkers en ambtenaren dat afhankelijk was van het
Colleges en Raden zal worden besproken.
resultaat van de GR. BIJDRAGE RIJK / BIJDRAGE GEMEENTEN (X €1 MLN.) 0,6
0,6
31,4
29,8
2015
2016
1,0
0,6
0,5
0,5
2,7
2,0
27,7
26,6
25,9
24,5
25,2
2017
2018
R2019
B2020
B2021
Rijkssubsidie Gemeentelijke bijdrage Empatec Extra bijdrage gemeenten
Subsidie-ontwikkeling
Doordat de tekorten in de GR opliepen en de resultaten van de NV onvoldoende waren om deze tekorten volledig op te vangen, daalde in de afgelopen jaren het gezamenlijke banksaldo van GR en NV en teerde de NV in op haar Eigen Vermogen. In 2019 heeft de GR voor het eerst een 6
structurele bijdrage van de gemeenten aan de GR € 2.000
1.2 D e ontwikkeling van het aantal medewerkers in dienst van GR Fryslân-West
per SE. Ingaande 2021 bedraagt deze € 3.000 per SE.
Sinds 1 januari 2015 is de Participatiewet van kracht.
eenmalige verhoging van € 1.098 per SW-medewerker van haar gemeenten ontvangen en sinds 2020 bedraagt de
Instroom van nieuwe SW-medewerkers in dienst bij de GR GEMEENTELIJK BIJDRAGE PER SW-ER
(IN €)
stopte vanaf dat moment. Als gevolg van het natuurlijk
Om de hoogte van de gemeentelijke subsidie te kunnen
verloop (pensionering, verhuizing, overlijden, etc) neemt
beoordelen is het van belang om dit te plaatsen in het
de populatie van het aantal SW-medewerkers in dienst
perspectief van andere SW-bedrijven.
bij de GR dus af. Naast SW-medewerkers in dienst bij de GR werken er ook medewerkers zonder SW-status (veelal leiding en staf); dit wil overigens niet zeggen dat er geen
6000
SW-medewerkers in de leiding en staf actief zijn.
5000
4000
Naast deze twee groepen medewerkers kennen we sinds
3000
een aantal jaren ook twee nieuwe doelgroepen waarvan de GR formeel werkgever is:
2000
• Medewerkers met de indicatie (nieuw) Beschut Werken en
1000
• Medewerkers in het kader van LKS/BAB
0 Empatec
2015
2016
Caparis
2017
2018
NEF
2019
(Loonkostensubsidie en Baan Afspraak Banen): nieuwe
Landelijk gemiddelde
doelgroep
2020
In de onderstaande grafiek is de ontwikkeling weergegeven van het aantal SW-medewerkers en nieuwe doelgroepen
Vergelijking gemeentelijke bijdrage van Empatec met Caparis, NEF en landelijk gemiddelde
uitgedrukt in fte’s. ONTWIKKELING AANTAL SW-MEDEWERKERS EN NIEUWE DOELGROEPEN GR FRYSLÂN-WEST IN FTE*
Conclusies: • De gemeentelijke bijdrage is sinds 2002 €500 per
(GEMIDDELDE P/J)
medewerker bij Empatec. Vanaf 2020 bedraagt deze
Ontwikkeling aantal medewerkers
€ 2.000 structureel per SE. Ingaande 2021 bedraagt deze € 3.000
1
• In vergelijking met andere SW-bedrijven in Friesland
8
26
37
52
en in vergelijking met het landelijk gemiddelde betalen
44
de gemeenten van de GR Fryslân West nog steeds een lage bijdrage. • Het aandeel van de gemeentelijke bijdrage bedraagt in
988
950
906
870
839
814
743
2015
2016
2017
2018
P2019
B2020
B2021
2021 9,6% van de totale subsidie inkomsten. • De Rijksbijdrage per SW-medewerker neemt de laatste jaren steeds meer af. • De loonkosten per SW medewerker nemen nog steeds per jaar toe, als gevolg van loonstijgingen en
Personeel WSW
periodieken.
Nieuwe doelgroep
*Exclusief Pastiel en Wurkjouwer
• Het totale subsidiebedrag neemt af als gevolg van een afname van het aantal SW-medewerkers.
7
In de onderstaande grafiek staat de ontwikkeling van medewerkers die bij Empatec in dienst treden, waarvan de GR formeel werkgever is, vanuit een aantal nieuwe doelgroepen weergegeven.
7
PM
Aantallen fte Beschut Werken (ultimo jaar)
5 3,3 1,5 0,0 2015
0,6
6,2
2016
2017
AANTALLEN FTE NIEUWE DOELGROEPEN (ULTIMO JAAR)
45
44
B2020
B2021
Aantallen fte nieuwe doelgroep(LKS/BAB) (ultimo jaar)
32 17
2018
P2019
Medewerkers met indicatie (nieuw) Beschut Werken en LKS/BAB
Binnen Empatec zetten wij onze medewerkers op
Dit gebeurt bijvoorbeeld: in de kas- en tuinbouw, als
verschillende manieren in. Wij onderscheiden de
naaister in een atelier, als chauffeur bij PostNL.
volgende vormen:
Deze medewerkers worden gecoacht en begeleid door ons bedrijf Detachering & coaching.
• Empatec werkbedrijven:
• Groepsdetachering: in groepen worden SW-
• Werkzaam bij één van de eigen werkbedrijven:
medewerkers gedetacheerd bij een klant (medewerkers
Kwekerij, Meubel, Metaal, Verpakken,
die bijvoorbeeld gedetacheerd zijn bij een gemeentelijk
Dienstverlening (hoveniers, facilitaire services en
Groen-Bedrijf).
natuurbeheer).
• Begeleid Werken: in dat geval is de SW-medewerker
• Werken op locatie: onder leiding van een
in dienst van een externe werkgever (conform
medewerker van Empatec (veelal vindt afrekening
arbeidsvoorwaarden van die werkgever) en verstrekt
plaats op basis van een stuksprijs; risico ligt bij
de GR een loonkostensubsidie aan die werkgever
Empatec), dit gebeurt bijvoorbeeld bij: Rentex en
en begeleidt Empatec de betrokken medewerker en
Reshare.
werkgever. In deze situatie hebben medewerkers met
• Individuele detachering: een individuele SW-
een SW-status altijd een terugkeergarantie.
medewerker die bij een klant is gedetacheerd.
8
De ontwikkeling van deze groepen is in het onderstaande grafisch weergegeven. VORMEN VAN WERK SW MEDEWERKERS INCL. BEGELEID WERKEN (IN FTE)
Begeleid werken Individuele detachering Groepsdetachering/WOL Empatec werkbedrijven
806
782
691
628
554
90
115
135
180
160
93
106
81 88 102
101
107
105
128
2015
2016
2017
2018
P2019
B2020
97
97
526
90
Diverse vormen van werk SW-medewerkers
91
In het streven naar een inclusieve arbeidsmarkt zetten wij
zeggen dat iedereen hier ook geschikt voor is. In 2021
ons in om zoveel mogelijk SW-medewerkers te integreren
verwachten wij dat circa 47% van onze SW-medewerkers
bij ‘reguliere’ bedrijven. Dit sluit ook aan bij de behoefte
extern werkzaam is, dit aandeel is aanzienlijk meer dan
van veel van onze medewerkers. Dit wil overigens niet
het aandeel in 2015.
1.3 De ontwikkeling van de NV Empatec en Pastiel/Wurkjouwer In het onderstaande staat de omzet ontwikkeling van werkbedrijven van Empatec en van Pastiel
ONTWIKKELING OMZET (X €1 MLN.) Omzet Empatec Omzet Pastiel/Wurkjouwer
17,8
2,5 2015
2,4 2016
2,7 2017
20,1
19,3
19
18,3
17,8
3,0 2018
16,7
3,0
3,1
P2019
B2020
9
2,6 2021
Ontwikkeling omzet
In de jaren 2015 tot en met 2018 schommelt de omzet van
Deze omzetstijging willen wij op de volgende
Empatec-bedrijven rond de € 18 miljoen. Om de lagere
manieren realiseren:
Rijksbijdrage op te vangen investeert Empatec om haar
• Vanuit ons nieuwe waarde model en een aangepast
resultaat te verbeteren. Dit moet onder andere lukken
prijsbeleid (leidt gemiddeld tot prijsverhogingen)
door extra omzet en door een productiviteitsverbetering
• Reguliere prijs-indexatie
te realiseren.
• Nieuwe producten en diensten: bijvoorbeeld exotenbestrijding en residuvrij kweken van tomaten •S aneren van niet rendabele omzet: Wij zijn gestopt met de exploitatie van het Groenbedrijf op Terschelling en hebben in 2020 de Schaverij-activiteiten beëindigd. OMZET EMPATEC PER FTE DOELGROEP
30.000 25.000 20.000 15.000 10.000
18.016
18.717
20.021
21.205
22.032
2015
2016
2017
2018
P2019
23.210
21.220
5.000 0 2020
2021
Ontwikkeling omzet per fte
De daling in 2021 is een gevolg van Corona.
1.4 Synthese: het resultaat De resultaatsontwikkeling van GR-Fryslân-West en NV Empatec staat in het onderstaande weergegeven. Ten behoeve van de leesbaarheid en om aansluiting te houden met de cijfers uit begrotingen van GR en de NV staan hier de resultaten van de GR en de NV weergegeven. * inclusief vrijval € 2,5M vakantiedagen
4,0*
1,3 -0,8
-2.1
2015
2,2
-0,7
-2,9
2016
2,4
0,7
0,8
0
-2,4
2017
0,3 -1,3
-2,1
-3,3 2018
-2,9
-1,6
R2019
B2020*
0,2 -0,8
-1,0
ONTWIKKELING RESULTAAT (X €1 MLN.) Resultaat NV Resultaat GR Samengevoegd resultaat
Ontwikkeling Resultaat GR Fryslân-West en NV Empatec B2021
* Nog niet vastgestelde begroting 2020
Met bovenstaande analyse hopen wij de begrotingen van GR Fryslân-West in het juiste perspectief en context geplaatst te hebben. Wij hopen dat dit bijdraagt aan een juiste beoordeling van de door ons gepresenteerde cijfers.
10
2. PARAGRAFEN Financiering
van deze uitvoering is Fryslân-West bereid geldleningen
Op basis van de begroting kan de kasgeldlimiet voor
te verstrekken tot maximaal de waarde van de vaste
2021 worden vastgesteld:
en vlottende activa, verminderd met de kortlopende schulden van NV Empatec. Op basis van de jaarrekening
Begrotingstotaal
€ 28.953.000
Ministerieel vastgesteld percentage Kasgeldlimiet
bedroeg deze waarde per 31 december 2019 bij NV
8,20%
Empatec € 13.151.000 (2018: € 12.340.000). De waarde aan
€ 2.374.146
uitstaande geldleningen aan NV Empatec bedraagt per 31 december 2019 nihil.
GR Fryslân-West heeft een laag risicoprofiel, doordat geen gebruik wordt gemaakt van langlopende leningen,
Beleidsindicatoren
geen gebruik wordt gemaakt van derivaten en beperkt
Het taakveld van de sociale werkvoorziening heeft geen
gebruik van rekening-courantkrediet.
voorgeschreven beleidsindicatoren.
Met de voor de uitvoering van de Wsw aangewezen naamloze vennootschap Empatec is een raamovereen-
Verantwoording kosten overhead
komst van geldlening gesloten. Voor deze uitvoering
In de gemeenschappelijke regeling zijn geen kosten
heeft NV Empatec geldmiddelen nodig. Ter financiering
overhead opgenomen.
OMVANGKASGELDLIMIET (bedragen x € 1.000) B2021 1. Toegestane kasgeldlimiet in procenten van de grondslag in een bedrag
2.374
2. Omvang vlottende korte schuld Opgenomen gelden korter dan 1 jaar
-
Schuld in rekening-courant
-
Gestorte gelden door derden korter dan 1 jaar
622
Overige geldleningen, niet zijnde vaste schuld
-
3. Vlottende middelen Contanten in kas
-
Tegoeden in rekening-courant
-
Overige uitstaande gelden korter dan 1 jaar
-
4. Toets kasgeldlimiet 2-/-3 Totaal netto vlottende schuld (2-3)
-622
1. Toegestane kasgeldlimiet
2.374
Ruimte (+) c.q. overschrijding (-) kasgeldlimiet
1.752
Ten aanzien van de ontwikkeling van de Rekening Courant verwijzen wij naar hoofdstuk 5.
11
Weerstandsvermogen en risicobeheersing
Verbonden partijen
Jaarlijks wordt bij de vaststelling van de begroting
vennootschap Empatec. Binnen NV Empatec vinden
het aandeel van de gemeenten in de uitvoering van
de economische activiteiten plaats van het sociale
de Wsw vastgesteld. Via een samenwerkings- en
werkbedrijf Empatec. Via economische activiteiten wordt
jaarovereenkomst wordt de vergoeding voor deze
toegevoegde waarde gecreëerd dat omzet oplevert
uitvoering bepaald. Aansprakelijkheid voor tekorten
waarbij na aftrek van diverse kosten een netto resultaat
wordt hiermee afgedekt.
overblijft. De GR ontvangt de subsidies en bijdragen van
GR Fryslan-west is enig aandeelhouder van de naamloze
de aangesloten gemeenten voor oa de uitvoering van de De waarde van de deelneming NV Empatec is per
WSW en Beschut Werken. De GR is formeel de werkgever
ultimo 2020 € 4.538.000 (2019: € 4.538.000). De algemene
van mensen met WSW-aanstelling, Beschut werk indicatie
reserve bedraagt einde 2020, gebaseerd op de herziene
en staf/kader personeel met een ambtelijke aanstelling.
begroting 2020 (negatief € 2.921.000), de wijziging in de kosten- en opbrengsten verdeling (positief € 1.277.000)
Bedrijfsvoering
en de eenmalige storing in 2020 van € 5,0 miljoen,
Het sociale werkvoorzieningschap Fryslân-West gevestigd
naar verwachting € 4.931.000. (2019: € 1.575.000).De
te Sneek is namens de gemeenten De Fryske Marren,
verwachting is dat de waarde van de deelneming ultimo
Harlingen, Waadhoeke en Súdwest-Fryslân belast met
2021 € 4.538.000 bedraagt en de algemene reserve €
de uitvoering van de Wet sociale werkvoorziening (Wsw).
5.157.000. De raming voor 2021 (en verder) is gebaseerd
De hoofddoelstelling van de Wsw is beschreven in artikel
op de meicirculaire 2020.
2 van deze wet: "De gemeente draagt er zorg voor dat zij aan zoveel mogelijk ingezetenen, die blijkens een
In deze herziene begroting 2021 is een gemeentelijke
indicatiebeschikking of herindicatiebeschikking tot de
bijdrage opgenomen van € 3.000 per SE. Tot 2019
doelgroep behoren, een dienstbetrekking krachtens
werden GR en NV altijd als één geheel gezien. Vanuit
arbeidsovereenkomst naar burgerlijk recht aanbiedt
governance-overwegingen zijn beide ondernemingen
voor het verrichten van arbeid onder aangepaste
sinds 2018 (financieel) uit elkaar getrokken.
omstandigheden."
De tekorten in de GR werden van oudsher altijd en volledig automatisch aangezuiverd door de NV; ook al
In artikel 1 van de wet is de doelgroep als volgt
was het resultaat van de NV lager dan het tekort in de
gedefinieerd: "Personen, die nog niet de leeftijd
GR. Dit was mogelijk omdat het Eigen Vermogen van de
van 65 jaar hebben bereikt en die door lichamelijke,
NV voldoende was. Door het uitblijven van een verhoging
verstandelijke of psychische beperkingen uitsluitend
van de gemeentelijke bijdrage teerde het Eigen
onder aangepaste omstandigheden tot regelmatige
Vermogen jaarlijks verder in en kwam de liquiditeit steeds
arbeid in staat zijn."
verder onder druk te staan. Via een aanwijzingsbesluit is NV Empatec aangewezen Sinds 2020 bedraagt de gemeentelijke bijdrage
voor de uitvoering van de Wsw. In een afgesloten
€ 2.000 per SE. Verondersteld werd dat het verwachte
samenwerkingsovereenkomst worden jaarlijks afspraken
exploitatietekort in de GR met een stijging van het
gemaakt over de realisatie van de sociale doelstelling
bedrijfsresultaat van de NV én een verhoging van de
overeenkomstig de Wet sociale werkvoorziening.
gemeentelijke bijdrage voldoende zou zijn. Deze verhogingen zijn echter onvoldoende om het liquiditeitsprobleem (ontstaan in de afgelopen jaren) op te vangen. Per 2021 is de gemeentelijke bijdrage verhoogd naar € 3.000 per SE.
12
3. UITGANGSPUNTEN Aansluiting met begroting 2021 NV Empatec
Ten aanzien van het geraamde macrobudget Wsw is uitgegaan van de gegevens uit de meicirculaire 2020
De Gemeenschappelijke Regeling Fryslân-West staat in
van het Rijk. Hieruit blijkt dat de gemiddelde subsidie
verband met NV Empatec. De winst binnen de
voor een Wsw'er in 2021 € 27.712 is. Er wordt rekening
Gemeenschappelijke Regeling Fryslân-West bedraagt
mee gehouden dat het macrobudget ieder jaar met 2%
voor de herziene begroting 2021 € 226.000 (2020:
LPO (Loon- en PrijsCompensatie) door het Rijk wordt
€ 1.644.000 verlies). In de herziene begroting 2021 is als
verhoogd.
uitgangspunt de nieuwe systematiek van kostenVoor de post loonkosten SW is rekening gehouden
toerekening toegepast.
met een gemiddelde loonsverhoging van 2,0%. Bij de
Uitgangspunten
salarissen van het ambtelijk personeel is ook gehouden
Bij het opstellen van de herziene begroting 2021 is,
met een stijging van 2,0% per jaar. Er is ook rekening
net als in voorgaande jaren, uitgegaan van de afspraak
gehouden met het LIV (lage inkomensvoorziening) effect
in het Algemeen Bestuur van Fryslân-West om het
voor mensen die een brutosalaris verdienen tussen de
macrobudget Wsw, dat sinds 2015 onderdeel is van het
100 en 125% van het wettelijk minimumloon (WML).
Participatiebudget, geheel ter beschikking te stellen aan Fryslân-West, aangevuld met een beperkte eigen
Gemeentelijke bijdragen
bijdrage. De taak omtrent Beschut Werken, die door
De gemeentelijke bijdrage is geraamd op € 3.000 per
het Algemeen Bestuur eveneens bij de combinatie NV
SE. Doorberekening aan de gemeente vindt plaats op
Empatec / Fryslân-West is belegd, is opgenomen in de
basis van het aantal werknemers (uitgedrukt in subsidie
begroting GR Fryslan-West. De taak om een nieuwe
eenheden) met een Wsw-status dat werkzaam is bij
doelgroep (VSO/PRO) is nog niet opgenomen.
Fryslân-West of in Begeleid Werken. Bij de raming voor 2021 is uitgegaan van 893.
13
4. BEGROTING FRYSLÂN-WEST 2021 cijfers x €1.000,Realisatie 2019
Eerste Begroting 2020
Begroting 2020*
Begroting 2021
Herziene Begroting 2021
25.442
25.137
25.851
24.370
24.370
-500
-462
-328
-400
1.539
1.611
1.500
1.602
1.500
428
590
0
698
893
Loonkosten Beschut Werk
-
1.264
1.357
1.306
1.472
Vervoerskosten BsW
-
-
-
0
0
Overige personeelskosten BsW
-
-
-
18
0
-
-
-
-
518
2.943
2.799
2.489
2.390
600
0
0
30.056
28.953
LASTEN SW Loonkosten SW Lage inkomensvoorziening (LIV) Loonkosten subsidie Begeleid Werken Overige kosten SW BsW
Nieuwe doelgroep Loonkosten nieuwe doelgroep Ambtelijk Loonkosten Ambtelijk personeel Overige personeelskosten Ambtelijk Rentelasten Totale lasten GR Fryslan-West
90 30.352
30.901
* Intern opgestelde niet vastgestelde begroting.
14
30.825
4. BEGROTING FRYSLÂN-WEST 2021 cijfers x €1.000,Realisatie 2019
Eerste Begroting 2020
Begroting 2020*
Begroting 2021
Herziene Begroting 2021
Rijksbijdrage
25.846
23.876
24.541
25.237
25.237
Gemeentelijke bijdrage
1.543
1.870
2.000
1.786
2.679
-
-
-
-
4
Loonkosten subsidie
-
804
1.363
755
679
Begeleidingskosten
-
305
-
454
430
Gemeentelijke bijdrage
-
81
-
-
-
Loonkosten subsidie
-
-
-
-
150
Begeleidingskosten
-
-
-
-
-
Gemeentelijke bijdrage
-
-
-
-
-
Overige baten**
-
-
1.277
-
-
Bijdrage van NV Empatec
-
3.874
-
PM
0
Totale baten GR Fryslan-West
27.389
30.810
29.181
28.232
29.179
Resultaat GR Fryslan-West
-2.963
-91
-1.644
-1.824
226
BATEN SW
Overig BsW
Nieuwe doelgroep
* Intern opgestelde niet vastgestelde begroting ** Effect kostenverdeling
15
LASTEN
SW
BsW
Voor de loonkosten SW is rekening gehouden met een
Voor de doelgroep Beschut Werken zijn de aantallen
gemiddelde loonsverhoging van 2,0%. Er wordt rekening
gebruikt conform taakstelling zoals deze door het Rijk is
gehouden met het LIV (lage inkomensvoorziening) effect
opgelegd aan gemeenten. We schatten de productieve
voor mensen die een brutosalaris verdienen tussen de
waarde van deze doelgroep op 41,7%. Conform de
100 en 125% van het wettelijk minimumloon (WML). In
huidige regelgeving krijgt deze doelgroep 58,3%
de begroting is ervan uitgegaan dat we werk bieden aan
loonkostensubsidie op basis van Wettelijk Minimum Loon
gemiddeld over 2021 743 FTE's.
(WML). We schatten (rekeneenheid) de loonkosten van
Loonkosten SW
Loonkosten Beschut Werk
deze doelgroep op gemiddeld 110% WML. Loonkosten subsidie Begeleid Werken
Nieuwe doelgroep
In de begroting is ervan uitgegaan dat er 91 FTE's aan mensen met een SW indicatie in dienst zijn bij een
Loonkosten Nieuwe Doelgroep
reguliere werkgever. De GR ontvangt voor deze mensen
Hieronder zijn onder andere LKS en BAB opgenomen op
de Rijksbijdrage en geeft een deel van deze bijdrage
basis van de nieuwe kostentoerekening.
in de vorm van een loonkostensubsidie door aan de
Ambtelijk
werkgever. Mensen in Begeleid Werken hebben een
Lonen ambtelijk personeel
terugkeergarantie naar de GR.
Bij de salarissen van het ambtelijk personeel is Overige kosten SW
rekening gehouden met een stijging van 2,0% per
De hier opgenomen kosten (begeleidingskosten
jaar. De begroting 2021 en verder is gebaseerd op
Begeleid Werken, medisch vervoer, personeels-, salaris-
actuele gegevens en verwachte bezetting in 2021.
en financiële administratie) zijn op basis van de nieuwe
De begroting is gebaseerd op 34,87 FTE met een
kostentoerekening.
ambtelijk dienstverband. Op basis van de nieuwe kostentoerekening zijn in de herziene begroting 2021 de lonen grotendeels doorberekend aan NV Empatec. In de GR resteert dan 8,42 FTE.
16
BATEN
SW
BsW
De Wsw-subsidie is gebaseerd op het macro-aandeel
Voor de doelgroep Beschut Werken zijn de aantallen
Wsw in de integratie uitkering sociaal domein. De
gebruikt conform taakstelling zoals deze door het Rijk
ingeschatte Rijksbijdrage is conform de meicirculaire
zijn opgelegd aan gemeenten. Voor de Beschut Werkers
2020 en bedraagt in 2021 € 27.712 (2020: € 24.539) per
wordt er gerekend met dezelfde begeleidingskosten
SE. Het aantal SE is voor 2021 ingeschat op 893 SE,
als de doelgroep SW. We schatten de productieve
conform meicirculaire 2020. Dit aantal is inclusief het
waarde van deze doelgroep op 41,7%. Conform de
aantal SE’s dat afkomstig is van andere gemeenten dan
huidige regelgeving krijgt deze doelgroep 58,3%
de leden van de Gemeenschappelijke Regeling Fryslân-
loonkostensubsidie op basis van Wettelijk Minimum Loon
West (buitengemeenten). De Rijksbijdrage is in 2021
(WML). De aanname voor deze doelgroep is dat naast
en verder verhoogd met 2% per jaar voor LPO (loon-
de loonkostensubsidie (58,3% van WML) verstrekt door
prijscompensatie).
de gemeente er begeleidingskosten zijn van € 7.700 per
Rijksbijdrage
Loonkosten subsidie / Begeleidingskosten
Beschut Werken (met een contract van 31 uur). Gemeentelijke bijdrage
Nieuwe doelgroep
De gemeentelijke bijdrage is € 3.000 per SE in 2021 en
Loonkosten subsidie / Begeleidingskosten /
is gebaseerd op 893 SE.Ook voor de jaren na 2021 is de
Gemeentelijke bijdrage
gemeentelijke bijdrage constant op € 3.000 per SE.
De opgenomen € 150.000 is een inschatting op basis van realisatie in voorgaande jaren.
17
5. BALANS FRYSLÂN-WEST 2021 cijfers x €1.000,-
ACTIVA
PASSIVA
Boekjaar Begroting Begroting Herziene 2019 2020* 2021 Begroting 2021
Financiële Vaste Activa Deelneming NV Empatec
4.538
Eigen vermogen 4.538
4.538
4.538
Algemene reserve
Vlottende activa Vorderingen
17.239
1.455
1.455
1.455
RC NV Empatec
7.016
1.700
1.700
1.700
28.793
7.693
7.693
7.693
Totaal
Boekjaar Begroting Begroting Herziene 2019 2020* 2021 Begroting 2021
1.575
4.931
3.107
5.157
Voorzieningen
114
114
114
114
Schulden op korte termijn
17.600
1.800
1.800
1.800
Liquide middelen
9.504
848
2.672
622
28.793
7.693
7.693
7.693
Totaal
* Intern opgestelde niet vastgestelde begroting.
Toelichting op de balans Activa
Passiva
De Gemeenschappelijke Regeling Fryslân-West houdt
De algemene reserve dient als “buffer” om toekomstige
alle aandelen van NV Empatec. Waardering vindt plaats
tegenvallers op te kunnen vangen. Bestemming van de
op basis van de nominale waarde. Het gestorte en
reserve vindt plaats in het belang van de uitvoering van
geplaatste aandelenkapitaal NV Empatec bedraagt
de sociale werkvoorziening. De injectie van € 5 miljoen is
450.000 aandelen met een nominale waarde van € 10
in de algemene reserve verwerkt.
Financiële Vaste Activa
Eigen Vermogen
per aandeel. Er is een agioreserve op de gestorte en Schulden op korte termijn
geplaatste aandelen van € 38.000.
In de schulden op korte termijn zijn in 2019 onder Vlottende Activa
andere de aan de gemeenten vooruitgefactureerde
De vordering in 2019 betreft in het lopende jaar aan
subsidies voor het daarop volgende jaar van € 15,8
gemeenten gefactureerde subsidies voor het daarop
miljoen opgenomen. In 2020 en 2021 wordt geen
volgende jaar van € 15,8 miljoen en overige vorderingen
vooruitfacturatie gedaan.
van € 1,5 miljoen. In 2020 en 2021 wordt niet aan de Liquide Middelen
gemeenten vooruitgefactureerd.
De Gemeenschappelijke Regeling Fyslân-West heeft een faciliteit bij de Bank Nederlandse Gemeenten. 18
6. BALANS FRYSLÂN-WEST 2021-2025 cijfers x €1.000,-
ACTIVA Begroting
2021
2022
2023
2024
PASSIVA
2025
Begroting
Financiële Vaste Activa Deelneming NV Empatec
4.538
2021
2022
2023
2024
2025
5.157
5.334
5.500
5.426
5.285
Voorzieningen
114
114
114
114
114
Schulden op korte termijn
1.800
1.800
1.800
1.800
1.800
622
445
279
353
494
7.693
7.693
7.693
7.693
7.693
Eigen vermogen 4.538
4.538
4.538
4.538
Algemene reserve
Vlottende activa
Liquide middelen
Vorderingen
1.455
1.455
1.455
1.455
1.455
RC NV Empatec
1.700
1.700
1.700
1.700
1.700
Totaal
7.693
7.693
7.693
7.693
7.693
Totaal
19
7. KASSTROOMOVERZICHT FRYSLÂN-WEST 2021 cijfers x €1.000,Omschrijving
Realisatie 2019
Begroting 2020*
Begroting 2021
Herziene Begroting 2021
-2.963
-1.644
-1.824
226
-
-
-
-
- Mutatie vorderingen
-14.772
5.300
-
-
- Mutatie voorzieningen
-115
-
-
-
- Mutatie schulden
16.655
-
-
-
Totaal kasstroom uit operationel activiteiten
-1.195
3.656
-1.824
226
- Injectie door gemeentes
-
5.000
-
-
Totaal kasstroom uit financieringsactiviteiten
-
5.000
-
-
Saldo liquide middelen 31 december
-9.504
-848
-2.672
-622
Saldo liquide middelen 1 januari
-8.309
-9.504
-848
-848
Totaal
-1.195
8.656
-1.824
226
Kasstroom uit operationele activiteiten Bedrijfsresultaat Aanpassingen voor: - Mutatie deelnemingen
Kasstroom uit financieringsactiviteiten
Mutatie geldmiddelen
* Intern opgestelde niet vastgestelde begroting.
20
8. OVERZICHT INCIDENTELE BATEN EN LASTEN cijfers x €1.000,Presentatie van het structureel begrotingssaldo
2021
2022
2023
2024
2025
Saldo baten en lasten
226
177
166
-74
-141
0
0
0
0
0
226
177
166
-74
-141
0
0
0
0
0
226
177
166
-74
-141
Toevoegingen en onttrekkingen aan reserves Begrotingssaldo na bestemming Waarvan incidentele baten en lasten (saldo) Structureel begrotingssaldo
21
9. MEERJARENPROGNOSE FRYSLÂN-WEST 2021-2025 cijfers x €1.000,HERZIENE BEGROTING 2021 LASTEN
2021
2022
2023
2024
2025
24.370
23.415
22.326
21.408
20.035
Lage inkomensvoorziening (LIV)
400-
386-
369-
362-
348-
Loonkosten subsidie Begeleid Werken
1.500
1.530
1.561
1.592
1.624
893
847
798
756
702
1.472
1.593
1.680
2.127
2.680
518
531
546
507
454
Loonkosten ambtelijk personeel
600
620
579
546
457
Totale lasten GR Fryslan-West
28.953
28.150
27.121
26.574
25.604
2021
2022
2023
2024
2025
Rijksbijdrage
25.237
24.306
23.288
22.502
21.458
Gemeentelijke bijdrage
2.679
2.538
2.394
2.268
2.103
4
4
4
4
4
Loonkosten subsidie
679
821
905
991
1.109
Begeleidingskosten
430
508
546
585
639
150
150
150
150
150
29.179
28.327
27.287
26.500
25.463
226
177
166
-74
-141
SW Loonkosten SW
Overige kosten SW BsW Loonkosten Beschut Werk Nieuwe doelgroepen Loonkosten nieuwe doelgroepen Ambtelijk
BATEN SW
Overig BsW
Nieuwe doelgroepen Loonkosten subsidie Totale baten GR Fryslan-West Resultaat GR Fryslan-West
22
Toelichting op de meerjarenprognose In deze meerjarenprognose zijn wij uitgegaan van een aantal aannames die uiteengezet zijn onder de uitgangspunten van deze begroting. De gegevens van de meicirculaire 2020 zijn in deze begroting verwerk (de gegevens in de septemberciculaire zijn ongewijzigd). Sinds de invoering van de Participatiewet per 1 januari 2015 is de instroom in de Wsw gestopt. Voor de raming van het aantal arbeidsplaatsen in 2021 zijn wij uitgegaan van de gegevens uit de meicirculaire 2020. De prognose uit de meicirulaire 2020 loopt tot en met het jaar 2025 en is gebaseerd op de berekende actuariele "blijfkansen" voor SW-medewerkers ten opzichte van de realisatie 2018. Op basis van deze uitgangspunten wordt het aandeel Wsw in het macrobudget voor de jaren 2021-2025 als volgt geraamd: Gemeentenaam
2021
2022
2023
2024
2025
Waadhoeke
5.527.640
5.319.019
5.064.131
4.911.263
4.682.689
De Fryske Marren
2.975.591
2.878.086
2.696.901
2.560.209
2.426.418
Harlingen
1.941.911
1.926.655
1.849.895
1.756.935
1.720.573
Súdwest-Fryslân
14.296.570
13.706.136
13.220.023
12.832.710
12.207.789
Sub-totaal
24.741.712
23.829.896
22.830.950
22.061.117
21.037.469
494.834
476.598
456.619
441.222
420.749
25.236.546
24.306.496
23.287.569
22.502.339
21.458.218
Raming Loon en Prijs compensatie
Totaal
*) 2 % LPO per jaar
Ten behoeve van de bepaling van het aantal subsidie-eenheden (SE's) is uitgegaan van de volgende gemiddelde subsidiebedragen per SE:
Subsidie per SE
2021
2022
2023
2024
2025
27.712
28.146
28.618
29.188
29.988
Op basis van de uitgangspunten wordt het aantal SE's per gemeente met een Wsw-dienstverband als volgt geraamd: Gemeentenaam
2021
2022
2023
2024
2025
SE's
SE's
SE's
SE's
SE's
Waadhoeke
199
189
177
168
156
De Fryske Marren
107
102
94
88
81
Harlingen
70
68
65
60
57
Súdwest-Fryslân
516
487
462
440
407
Totaal
893
847
798
756
702
23
Op basis van de uitgangspunten wordt de gemeentelijke bijdrage voor de jaren 2021-2025 als volgt geraamd: Gemeentenaam
2021
2022
2023
2024
2025
Waadhoeke
597.000
567.000
531.000
504.000
468.000
De Fryske Marren
321.000
306.000
282.000
264.000
243.000
Harlingen
210.000
204.000
195.000
180.000
171.000
Súdwest-Fryslân
1.548.000
1.461.000
1.386.000
1.320.000
1.221.000
Totaal
2.676.000
2.538.000
2.394.000
2.268.000
2.103.000
Gemeentelijke bijdrage per SE € 3.000
€ 3.000
€ 3.000
€ 3.000
€ 3.000
2021
2022
2023
2024
2025
Waadhoeke
206.146
236.379
267.540
287.012
320.616
De Fryske Marren
109.735
136.851
152.880
169.598
187.026
Harlingen
95.627
99.528
101.920
117.414
133.590
Súdwest-Fryslân
267.676
348.348
382.200
417.472
467.565
Totaal
679.184
821.106
904.540
991.496
1.108.797
2021
2022
2023
2024
2025
Waadhoeke
130.652
146.300
161.700
169.400
184.800
De Fryske Marren
69.548
84.700
92.400
100.100
107.800
Harlingen
60.606
61.600
61.600
69.300
77.000
Súdwest-Fryslân
169.648
215.600
231.000
246.400
269.500
Totaal
430.454
508.200
546.700
585.200
639.100
BESCHUT WERKEN Loonkostensubsidie Gemeentenaam
Begeleidingskosten Gemeentenaam
24
Ten behoeve van de bepaling van de loonkostensubsidie en de begeleidingskosten van de doelgroep Beschut Werken is uitgegaan van de volgende gemiddelde kosten en van de volgende gemiddelde aantallen (op basis van een gemiddeld dienstverband van 31 uur) per jaar: 2021
2022
2023
2024
2025
Loonkostensubsidie
12.148
12.441
12.740
13.046
13.359
Begeleidingskosten
7.700
7.700
7.700
7.700
7.700
Gemeentenaam
2021
2022
2023
2024
2025
Aantallen
Aantallen
Aantallen
Aantallen
Aantallen
Waadhoeke
17
19
21
22
24
De Fryske Marren
10
11
12
13
14
Harlingen
7
8
8
9
10
Súdwest-Fryslân
25
28
30
32
35
Totaal
59
66
71
76
83
Uitgangspunten: • LKS is gebaseerd op 58,3% van het WML • Productieve waarde is vastgesteld op 41,7% • Aantallen Beschut Werk is gebaseerd op taakstelling Rijk • Jaarlijkse stijging WML van 2,4% • Begeleidingskosten constant
25
Tingietersstraat 1 8600 AG Sneek T 0515 48 49 99 www.empatec.nl