Document · PDF

Bijlage 2. Ontwerpbegroting FUMO 2026

Raadsvergadering 16 oktober 2025, gemeente Súdwest-FryslânBij agendapunt: Untwerpbegrutting FUMO 202620.035 woorden

Open het PDF bij de gemeente ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 2 van 3

Het milieu is een belangrijke voorwaarde voor de kwaliteit van leven van mensen, dieren en planten. Wij staan voor een schone, veilige en duurzame leefomgeving in Fryslân. We hebben voldoende kennis voor de uitvoering van ons wettelijke takenpakket en in voorkomende gevallen voor het plus-takenpakket. Als FUMO willen we zorg dragen voor een kwalitatief goede uitvoering van het VTH-beleid Fryslân. We ondersteunen onze opdrachtgevers, met oog voor de maatschappelijke effecten die zij wensen te bereiken. Een gezonde, veilige en duurzame fysieke leefomgeving is een verantwoordelijkheid van ons allemaal. Onze financieringssystematiek kent drie pijlers: begroten, programmeren en verantwoorden. Bij het begroten berekenen we op basis van uitgangspunten hoeveel uren er beschikbaar zijn en welke aantallen vergunningen en controles we verlenen en uitvoeren. Bij het programmeren maken we - mede op basis van dit aantal uren en een risicoanalyse - een uitvoeringsprogramma VTH Basistaken. De milieutaken staan hierin uitgebreid beschreven. Voor toelichting op deze taken verwijzen wij u naar het meest recente Uitvoeringsprogramma VTH Basistaken 2025. Voor 2026 stellen we een uitvoeringsprogramma op dat is afgestemd op deze (ontwerp)begroting. In het jaarverslag VTH Basistaken leggen we verantwoording af over de uitgevoerde taken ten opzichte van het uitvoeringsprogramma.

In het programma Bedrijfsvoering gaan we in op de algemene dekkingsmiddelen, de overhead, de vennootschapsbelasting en de post onvoorzien.

Algemene dekkingsmiddelen (rente) De algemene dekkingsmiddelen zijn inkomsten waarvoor geen specifiek bestedingsdoel is bepaald. Voor het jaar 2026 worden renteopbrengsten geraamd voor een bedrag van C 150.000.

In 2026 gaan we werken aan een programma dat gebaseerd is op maatschappelijke effecten (outcome gericht) in plaats van een programma waarin alleen aantallen en uren centraal staan. Dit sluit aan bij de adviezen van het IBP VTH en de adviezen van de commissie van Aartsen.

Inhoudsopgave 1

In één oogopslag Managementsamenvatting

2 3

Inzet op besparing

Actuele ontwikkelingen 4.1 Beleidsmatige ontwikkelingen

4.2

Organisatorische ontwikkelingen

4.3

Ontwikkelingen Informatisering en Automatisering

Vennootschapsbelasting (Vpb)

Het BBV schrijft voor dat we overheadkosten afzonderlijk begroten en niet in de inhoudelijke programma’s opnemen. Dit moet meer inzicht geven in de overheadkosten voor de organisatie als geheel. De volgende functies worden

Het BBV schrijft voor dat de heffing van vennootschapsbelasting afzonderlijk dient te worden toegelicht in een aparte post. Deze verplichting is echter niet van toepassing op onze organisatie. Vennootschapsbelasting door overheidsondernemingen is alleen verschuldigd voor activiteiten die fiscaal als onderneming worden aangemerkt en waarvoor geen objectvrijstellingen gelden. Ons uitgangspunt is dat de activiteiten van de FUMO die kwalificeren als onderneming, in principe uitsluitend bestaan uit activiteiten waarvoor een objectvrijstelling van toepassing is.

conform het BBV voor onze dienst tot de overhead gerekend:

Programma's 5.1 Overzicht baten en lasten 5.2

Programma Milieu

5.3

Programma Bedrijfsvoering

Paragrafen 6.1 Paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing 6.2 6.3

Overhead

De bestuurlijke behandeling

Paragraaf financiering Paragraaf Bedrijfsvoering

De financiële begroting 2026 7.1 7.2

Uitgangspunten Overzicht van baten en lasten

7.3

Collectieve taken

7.4 7.5

Investeringen Financieel meerjarenperspectief

7.6

Geprognosticeerde balans en toelichting

Bijlagen

Bijdragen per deelnemer

DEELGEBIED

FTE

Personeel (P)

4,0

Informatievoorziening (I)

11,7

Organisatie (O)

5,9

Financiën (F)

3,1

Administratieve organisatie (A)

3,2

Communicatie (C.)

1,6

Huisvesting (H)

Directeur

1,0

Afdelingshoofden

3,0

Teamleiders

8,0

Totaal

41,5

Bijlage 1: Specificatie bijdrage per deelnemer Bijlage 2: Specificatie plusuren per deelnemer

Tabel 5: formatie bedrijfsvoering in fte

Bijlage 3: Specificatie basistaakuren per deelnemer Bijlage 4: Overzicht taakvelden Bijlage 5: Risicoanalyse 2026 Bijlage 6: Collectieve taken Bijlage 7: Toetsing onvermijdbaar, onontkoombaar en onuitstelbaar

Bovenstaande tabel geeft de aantallen fte’s per onderdeel weer, na toevoeging van de nieuw toegekende formatieplaatsen in deze ontwerpbegroting.

Onvoorzien Het BBV schrijft voor dat de post ‘onvoorzien’ eveneens apart moet worden getoond. We hebben een bedrag van C 105.000 opgenomen voor onvoorzien. Dit is geïndexeerd ten opzichte van vorig jaar.

Inhoudsopgave 1

Paragrafen

In één oogopslag Managementsamenvatting

De bestuurlijke behandeling

Inzet op besparing

Actuele ontwikkelingen 4.1 Beleidsmatige ontwikkelingen

4.2

Organisatorische ontwikkelingen

4.3

Ontwikkelingen Informatisering en Automatisering

In het BBV staan zeven paragrafen die lokale overheden in hun begroting moeten opnemen. Niet alle paragrafen zijn van toepassing op omgevingsdiensten. Onderstaande tabel laat zien welke voor ons van toepassing zijn.

Programma's 5.1 Overzicht baten en lasten

PARAGRAAF

5.2

Programma Milieu

Lokale heffingen

5.3

Programma Bedrijfsvoering

VAN TOEPASSING BIJ FUMO

Nee

Weerstandsvermogen en risicobeheersing 6

Paragrafen 6.1 Paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing 6.2 6.3

Paragraaf financiering Paragraaf Bedrijfsvoering

Uitgangspunten Overzicht van baten en lasten

7.3

Collectieve taken

7.4 7.5

Investeringen Financieel meerjarenperspectief

7.6

Geprognosticeerde balans en toelichting

Nee

Onderhoud kapitaalgoederen

De financiële begroting 2026 7.1 7.2

FUM©

Financiering

Bedrijfsvoering

Verbonden partijen

Nee

Grondbeleid

Nee

Omgevingsdicnst Fryslân

Tabel 6: paragrafen BBV

6.1 Paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing

Bijlagen

Bijdragen per deelnemer Bijlage 1: Specificatie bijdrage per deelnemer

Deze paragraaf laat zien in welke mate de weerstandscapaciteit toereikend is om eventuele risico’s op te vangen.

Bijlage 2: Specificatie plusuren per deelnemer Bijlage 3: Specificatie basistaakuren per deelnemer

Weerstandscapaciteit

Bijlage 4: Overzicht taakvelden Bijlage 5: Risicoanalyse 2026 Bijlage 6: Collectieve taken Bijlage 7: Toetsing onvermijdbaar, onontkoombaar en onuitstelbaar

De weerstandscapaciteit bestaat uit de middelen en mogelijkheden om nietbegrote kosten, die onverwachts en substantieel zijn, op te kunnen vangen. Hiervoor is de algemene reserve en de post onvoorzien beschikbaar. Als blijkt dat deze capaciteit niet voldoende is om de geïnventariseerde en gekwantificeerde risico’s te dekken, zijn we aangewezen op een extra bijdrage van onze deelnemers.

Inhoudsopgave 1

In één oogopslag Managementsamenvatting

2 3

Inzet op besparing

Actuele ontwikkelingen 4.1 Beleidsmatige ontwikkelingen

Bepalingen in de Gemeenschappelijke Regeling FUMO

Gevolgen aangescherpte robuustheidscriteria

In artikel 29 van de GR FUMO zijn bepalingen opgenomen over de vorming van ons weerstandsvermogen. Zo is bepaald dat een batig rekeningsaldo wordt toegevoegd aan het weerstandsvermogen en dat het weerstandsvermogen ten hoogste tien procent van de jaaromzet bedraagt. Voor zover het batig saldo van enig jaar leidt tot een weerstandsvermogen van meer dan tien procent van de jaaromzet, wordt het meerdere uitgekeerd naar rato van de bijdragen van de

Doordat de definities van de robuustheidscriteria zijn aangescherpt naar aanleiding van de beoordeling van de eerste voortgangsrapportages, leidt dit tot hogere kosten voor de FUMO. Dit komt omdat er ten aanzien van het opleidingsbudget de personele uren niet meer meegerekend kunnen worden. De robuustheidscriteria worden per 1 januari 2026 wettelijk verplicht gesteld. Deze extra kosten zijn meegenomen in de ontwerpbegroting 2026.

deelnemers. Een nadelig rekeningsaldo in enig jaar brengen we ten laste van de deelnemers, naar rato van hun bijdragen voor zover we het niet geheel of

Kengetallen

De bestuurlijke behandeling

4.2

Organisatorische ontwikkelingen

4.3

Ontwikkelingen Informatisering en Automatisering

Programma's 5.1 Overzicht baten en lasten 5.2

Programma Milieu

5.3

Programma Bedrijfsvoering

Paragrafen 6.1 Paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing

gedeeltelijk ten laste van het weerstandsvermogen kunnen brengen.

6.2 6.3

Nota weerstandsvermogen

Paragraaf financiering Paragraaf Bedrijfsvoering

De financiële begroting 2026 7.1

Uitgangspunten

7.2

Overzicht van baten en lasten

7.3

Collectieve taken

7.4

Investeringen

7.5

Financieel meerjarenperspectief

7.6

Geprognosticeerde balans en toelichting

Bijlagen

Bijdragen per deelnemer Bijlage 1: Specificatie bijdrage per deelnemer Bijlage 2: Specificatie plusuren per deelnemer Bijlage 3: Specificatie basistaakuren per deelnemer Bijlage 4: Overzicht taakvelden Bijlage 5: Risicoanalyse 2026 Bijlage 6: Collectieve taken Bijlage 7: Toetsing onvermijdbaar, onontkoombaar en onuitstelbaar

In de verslaggevingsvoorschriften (het Besluit Begroting en Verantwoording) staat dat we enkele kengetallen moeten opnemen in onze begroting en jaarstukken.

Begin 2018 stelden we een Nota Weerstandsvermogen en Risicomanagement met een geactualiseerde risico-inventarisatie op met daarin de uitgangspunten voor het bepalen van de noodzakelijke omvang van het weerstandsvermogen. In de bestuursconferentie van 25 januari 2018 is ingestemd met het vormen van een weerstandsvermogen door dit in drie jaar tijd op te bouwen. Uit de risicoinventarisatie (bijlage 5) blijkt dat we een weerstandsvermogen nodig hebben van C 1.697.500. Bij het laatste toetsingsmoment (de jaarrekening 2024) is de verwachting - gelet op de ontwikkelingen in 2025 - dat het weerstandsvermogen ontoereikend zal zijn op het volgende toetsingsmoment (jaarrekening 2025). De accountant heeft hier in zijn verslag van de bevindingen voor 2024 ook een opmerking over gemaakt. Naar alle waarschijnlijkheid repareren we dit in de kadernota 2027-2031 met een aanvullende bijdrage van onze deelnemers.

2026

2027

2028

2029

Netto schuld quote

Netto schuld quote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen

Solvabiliteitsratio

14-X

14X

Structurele exploitatieruimte

Ontwikkeling EMU saldo

150

250

175

150

Tabel 7: overzicht kengetallen

De netto schuldquote betreft de omvang van de schulden ten opzichte van de totale baten in de begroting. Het feit dat hier sprake is van een negatieve netto schuldquote geeft aan dat de FUMO per saldo geen schuldpositie heeft. De solvabiliteitsratio geeft het aandeel eigen vermogen ten opzichte van het totaal vermogen aan. Het EMU (Europese Monetaire Unie) saldo, ook wel het begrotingssaldo van de rijksoverheid en de decentrale overheden genoemd, is de optelsom van alle inkomsten en uitgaven.

Inhoudsopgave 1

In één oogopslag Managementsamenvatting

De bestuurlijke behandeling

Inzet op besparing

Actuele ontwikkelingen 4.1 Beleidsmatige ontwikkelingen

4.2

Organisatorische ontwikkelingen

4.3

Ontwikkelingen Informatisering en Automatisering

Programma's 5.1 Overzicht baten en lasten 5.2

Programma Milieu

5.3

Programma Bedrijfsvoering

Paragrafen 6.1 Paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing 6.2 6.3

Paragraaf financiering Paragraaf Bedrijfsvoering

De financiële begroting 2026 7.1 7.2

Uitgangspunten Overzicht van baten en lasten

7.3

Collectieve taken

7.4 7.5

Investeringen Financieel meerjarenperspectief

7.6

Geprognosticeerde balans en toelichting

Bijlagen

6.2 Paragraaf financiering

waarbij het gebruik van derivaten niet is toegestaan.

Wij zijn als Gemeenschappelijke Regeling op basis van de Wet FIDO verplicht om in onze begroting en de jaarrekening een paragraaf financiering op te nemen. Hierin staan de ontwikkelingen wat betreft ons kasgeldlimiet, de renterisiconorm, de verwachte af- of toename van geldleningen of uitzettingen en het beleid ten aanzien van treasury.

Overigens is de mogelijkheid hiertoe al flink beperkt doordat wij als FUMO onder het schatkistbankieren vallen. Dit betekent dat wij verplicht zijn om alle overtollige middelen boven de C 250.000 aan de schatkist af te dragen.

Wij worden grotendeels gefinancierd door onze deelnemers, die hun bijdragen per kwartaal vooruitbetalen. Voor eventuele investeringen trekken we

6.3 Paragraaf Bedrijfsvoering

daarnaast leningen aan. Eind november 2023 is de in 2017 aangetrokken lening gecontinueerd, nadat deze ook in 2020 al is gecontinueerd. De hoofdsom is echter verlaagd van C 3 miljoen naar C 1 miljoen. De lening betreft een zogenaamde roll-over lening met een looptijd van drie jaar (tot eind november 2026). Van het bedrag van C 1 miljoen is gedurende deze looptijd een bedrag van C 200.000 niet-aflosbaar.

De paragraaf Bedrijfsvoering geeft inzicht in de stand van zaken en de beleidsvoornemens ten aanzien van de bedrijfsvoering. Voor een nadere toelichting hierop verwijzen wij naar hoofdstuk 4.2 Organisatorische ontwikkelingen.

De kasgeldlimiet is het bedrag dat we kortlopend mogen financieren voor het doen van investeringen. Volgens de Uitvoeringsregeling van de Wet Fido is dit een percentage van 8.5 procent van de begroting. Dit komt overeen met circa C 1,9 miljoen. Deze ruimte is tot nog toe niet gebruikt.

De FUMO rekent geen rente toe aan investeringen, grondexploitaties en taakvelden.

In de financiële verordening is aangegeven op welke wijze we omgaan met het aantrekken en uitzetten van geldmiddelen. Dit beleid betekent onder andere dat we geldleningen alleen aangaan voor de taken van de FUMO en voor zover er geen andere financieringsbronnen (bijvoorbeeld reserves) aanwezig zijn. Bij het uitzetten van (eventuele) overtollige middelen gelden strikte voorwaarden,

Inhoudsopgave 1

In één oogopslag Managementsamenvatting

De bestuurlijke behandeling

Inzet op besparing

Actuele ontwikkelingen 4.1 Beleidsmatige ontwikkelingen

4.2

Organisatorische ontwikkelingen

4.3

Ontwikkelingen Informatisering en Automatisering

Programma's 5.1 Overzicht baten en lasten 5.2

Programma Milieu

5.3

Programma Bedrijfsvoering

De financiële begroting 2026 7.1 Uitgangspunten

Indexering Voor de financiële begroting volgen wij voor de loon- en prijsindexatie de verwachting van het Centraal Plan Bureau (CPB), overeenkomstig met de Kadernota 2025-2029.

Paragrafen 6.1 Paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing

Jaar

6.2 6.3

Indexering personeelskosten

OMSCHRIJVING

Paragraaf financiering Paragraaf Bedrijfsvoering

INDEX/JAAR

2026 4%

De financiële begroting 2026

Periodieken

7.1 7.2

Uitgangspunten Overzicht van baten en lasten

1^i (3^i in ca. 30^i van de gevallen)

Subtotaal personeelskosten

5^i

7.3

Collectieve taken

Index materiële kosten

1,6^i

7.4 7.5

Investeringen Financieel meerjarenperspectief

Gewogen gemiddelde

4,68^i

7.6

Geprognosticeerde balans en toelichting

Tabel 8: begrote indexeringen

Bijlagen

Bijdragen per deelnemer

De lasten in de begroting bestaan voor circa negentig procent uit

Bijlage 1: Specificatie bijdrage per deelnemer

personeelskosten en voor tien procent uit materiële kosten. Het gewogen gemiddelde van de indexering bedraagt op basis hiervan 4.68 procent.

Bijlage 2: Specificatie plusuren per deelnemer Bijlage 3: Specificatie basistaakuren per deelnemer Bijlage 4: Overzicht taakvelden

Kostennormering

Bijlage 5: Risicoanalyse 2026 Bijlage 6: Collectieve taken Bijlage 7: Toetsing onvermijdbaar, onontkoombaar en onuitstelbaar

In de reguliere begroting gaan we uit van het volgende: ^

Een productiviteitsnorm van 1.360 uur: een percentage van 72.6 procent van de totale beschikbare uren per fte (1.872). Dit zijn de ‘declarabele’ uren, oftewel de directe uren waarvoor in de begroting dekking is opgenomen.

Inhoudsopgave 1

In één oogopslag

Managementsamenvatting 2

De bestuurlijke behandeling

Inzet op besparing

Actuele ontwikkelingen 4.1 Beleidsmatige ontwikkelingen

4.2

Organisatorische ontwikkelingen

4.3

Ontwikkelingen Informatisering en Automatisering

Overige basistaken

^ Voor meldingen sloop/asbest en bodem maken we in samen spraak met de deelnemers per product een inschatting van het aantal te verwachten ingediende meldingen. Het aantal verwachte producten x het kengetal x het integrale uurtarief = deelnemersbijdrage. ^ Voor het toezicht op sloop/asbest: het aantal meldingen x kenge tal x frequentie = aantal toezichtsuren bodem en asbest/sloop. Dit maal het integrale uurtarief = deelnemersbijdrage. ^ Voor het vrije veld toezicht bodem is 2.100 uur begroot. ^ Voor handhaving gaan we uit van dezelfde aantallen als in de begroting van 2025, minus 1 fte overeenkomstig gekozen bezuinigingsscenario. ^ Voor de bodemtaken geldt dat in samenspraak met de deelne mers afspraken zijn gemaakt over de wijze waarop deze in de begroting worden opgenomen. Als gevolg van de Om gevingswet zijn de bodemtaken dusdanig gewijzigd dat de oude systematiek niet meer voldeed. Op basis van de eerste ervaringscijfers met de Omgevingswet, is een systematiek voor 2026 ontwikkeld. Deze systematiek kwam in samenspraak met de deelnemers tot stand. ^ Voor de taken in het kader van energiebesparing hanteerden we de toezichtfrequentie conform het besluit van het algemeen bestuur (eens per 16 jaar).

BOA-coördinatie

^ Conform besluitvorming in het bestuurlijke VTH-overleg is 700 uur opgenomen in voorliggende begroting. ^ De uren zijn naar rato van de deelnemersbijdrage voor basista ken verdeeld over de deelnemers en opgenomen onder de collectieve taken.

Ketentoezicht

^ Voor ketentoezicht zijn 4 fte opgenomen. ^ De uren zijn naar rato van de verhouding reguliere toezicht uren verdeeld over de deelnemers.

Omgevingswet

^ Het budget dat beschikbaar is gesteld voor de implementatie van de Omgevingswet vertalen we naar een bijdrage per deelnemer op basis van de verhouding in de bijdrage van de basistaken.

Collectieve taken

^ Voor collectieve taken is 11.280 uur opgenomen. ^ Deze uren zijn naar rato van de deelnemersbijdrage voor basista ken verdeeld over de deelnemers.

Plustaken

^ De omvang en samenstelling van de plustaken kwam in samen spraak met de deelnemers tot stand. ^ Per plustaak is vervolgens de tariefgroep bepaald. Het aantal uren per type plustaak vermenigvuldigd met het geldende tarief, leidt tot de deelnemersbijdrage voor de plustaken.

Rapportageverplichting werkgebonden personen

^ Het aantal inrichtingen x kengetal = aantal basistaakuren. ^ Het totaal aantal uren x het integrale uurtarief = deelnemersbij drage.

Wijze van financieren

Programma's 5.1 Overzicht baten en lasten 5.2

Programma Milieu

5.3

Programma Bedrijfsvoering

Paragrafen 6.1 Paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing 6.2 6.3

Een flexibele schil voor het primair proces van vijftien procent. Dit betreft de verhouding externe medewerkers ten opzichte van het totaal aantal medewerkers (op basis van fte). De norm was in 2023 en 2024 tijdelijk hoger (namelijk twintig procent) als gevolg van de krappe arbeidsmarkt. Overeenkomstig het besluit van het algemeen bestuur verlagen we deze vanaf 2025 weer naar vijftien procent.

Paragraaf financiering Paragraaf Bedrijfsvoering

In de vergadering van het algemeen bestuur op 10 december 2020 is het sturings- en financieringsmodel vastgesteld. De begroting van 2026 is op basis van dit model opgesteld. De belangrijkste uitgangspunten van dit model zijn:

TAAKGEBIED

De financiële begroting 2026 7.1 7.2

Uitgangspunten Overzicht van baten en lasten

7.3

Collectieve taken

7.4 7.5

Investeringen Financieel meerjarenperspectief

7.6

Geprognosticeerde balans en toelichting

Inrichting gebonden basistaken - regulering

Inrichting gebonden basistaken - Toezicht

Bijlagen

Bijdragen per deelnemer Bijlage 1: Specificatie bijdrage per deelnemer Bijlage 2: Specificatie plusuren per deelnemer Bijlage 3: Specificatie basistaakuren per deelnemer

OMSCHRIJVING FINANCIERINGSWIJZE

^ In samenspraak met de deelnemers maken we per product uit de PDC een inschatting van het aantal te verwachten producten. ^ Het aantal verwachte producten x het kengetal = aantal begrote uren. ^ In samenspraak met de deelnemers nemen we uren op voor informatieverstrekking, maatwerk en onvoorzien. ^ Het totaal aantal uren x het integrale uurtarief = deelnemersbij drage. ^ Het aantal inrichtingen x kengetal x frequentie = aantal basistaak uren. ^ In samenspraak met de deelnemers nemen we uren op voor onvoorzien, maatwerk en indien gewenst een hoger ambitieni veau. ^ Aantal basistaakuren x integrale uurtarief = deelnemersbijdrage voor inrichtinggebonden basistaken.

Bijlage 4: Overzicht taakvelden Bijlage 5: Risicoanalyse 2026 Bijlage 6: Collectieve taken Bijlage 7: Toetsing onvermijdbaar, onontkoombaar en onuitstelbaar

mobiliteit

Q Tabel 9: gehanteerde berekeningswijzen

Inhoudsopgave 1

In één oogopslag Managementsamenvatting

De bestuurlijke behandeling

Inzet op besparing

Actuele ontwikkelingen 4.1 Beleidsmatige ontwikkelingen

4.2

Organisatorische ontwikkelingen

4.3

Ontwikkelingen Informatisering en Automatisering

Programma's 5.1 Overzicht baten en lasten 5.2

Programma Milieu

5.3

Programma Bedrijfsvoering

Paragrafen 6.1 Paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing 6.2 6.3

Paragraaf financiering Paragraaf Bedrijfsvoering

De financiële begroting 2026

Voor alle taken behalve de BOA-uren geldt dat we deze jaarlijks achteraf middels een nacalculatie afrekenen op basis van de werkelijk bestede uren. 7.2 Overzicht van baten en lasten Het totaaloverzicht van de baten en lasten is hieronder in vergelijking met 2025 weergegeven. OMSCHRIJVING (C X1.000) Totale baten Deelnemersbijdragen

Gemeenten Provincie Wetterskip Specifieke uitkeringen Financiële baten

7.1 7.2

Uitgangspunten Overzicht van baten en lasten

Overige baten

7.3

Collectieve taken

Personeelskosten

7.4 7.5

Investeringen Financieel meerjarenperspectief

7.6

Geprognosticeerde balans en toelichting

Primair proces Overhead DVO's

Bijlagen

Totale lasten

Overige personeelskosten Kapitaallasten

Bedrijfsvoeringskosten

ICT-kosten Huisvestingskosten Overige bedrijfsvoeringskosten Onvoorzien Ontwikkelkosten Implementatie omgevingswet

2025 BEGROTING

2026 BEGROTING

22.183 20.347 14.405 5.895 47 656 150 1.030 22.183 18.426 13.299 4.365 762 1.140 214 1.857 593 720 545 104 367 75

23.424 21.541 14.382 7.112 47 614 150 1.119 23.424 19.160 13.518 4.813 828 1.383 240 2.189 824 732 633 105 272 75

MUTATIE

1.241 1.195 -23 1.217 0 -42 0 89 1.241 734 219 449 66 243 25 332 231 12 89 2 -94 0

5^ 5^ -0,2^i 20,7^i 0^ -6^ 0^ 8^ 5^ 4^ 1,6^i 10,3^i 8,7^i 21^ n.7% TC.9% 39,1^i 1,6^i 16,3^i 1^ -25^ 0^

Bijlage 5: Risicoanalyse 2026

Conform de oproep uit het aangenomen amendement bij de kadernota 2026 2030, voerden we een analyse uit aan de hand van de criteria ‘onvermijdbaar’, ‘onontkoombaar’ en ‘onuitstelbaar’. Op basis van deze analyse is in deze begroting rekening gehouden met de volgende ontwikkelingen:

^ ^ ^ ^ ^

Indexeringen Opleidingsbudget cf robuustheidscriteria Informatievisie Inrichting robuuste afdeling bedrijfsvoering Ontwikkeling bedrijfskosten ^ Contributie OD-NL ^ Autonomie groei ICT-kosten, waaronder AFAS en M icrosoft-licenties. ^ WPG-audit

Baten Deelnemersbijdrage De deelnemersbijdrage stijgt ten opzichte van 2025 met C 1,2 mln, 5.9%. We zien een verschil tussen de stijging van de gemeentelijke bijdrage (-0,2%) en de provinciale bijdrage (20,7%). De stijging van de gemeentelijke bijdrage wordt gedempt door de ingeboekte bezuinigingen, die naar aanleiding van de eerder genoemde brief van de VFG in samenspraak met de deelnemers zijn samengesteld.

Bijlage 6: Collectieve taken

Tabel 10: begroting 2026

Bijlage 7: Toetsing onvermijdbaar, onontkoombaar en onuitstelbaar

De totale omvang van de begroting van de FUMO neemt in 2026 toe met C 1,2 mln, 5.6%. Voor de gemeentelijke deelnemers daalt de bijdrage met 0,2%. We voldoen hiermee aan de opgenomen kaders in het amendement dat door het algemeen bestuur is aangenomen op 10 april 2025.

De provinciale bijdrage stijgt voornamelijk door inbreng van taken (circa 6.000 uur), maar ook door een stijging van ons uurtarief en het feit dat het aandeel van de provincie in de verdeelsleutel voor collectieve taken stijgt. Dit wordt enerzijds veroorzaakt door extra uren van de provincie en anderzijds door een daling van de gemeentelijke uren als gevolg van de bezuinigingen.

Inhoudsopgave 1

In één oogopslag Managementsamenvatting

De bestuurlijke behandeling

Inzet op besparing

Actuele ontwikkelingen 4.1 Beleidsmatige ontwikkelingen

4.2

Organisatorische ontwikkelingen

4.3

Ontwikkelingen Informatisering en Automatisering

Programma's 5.1 Overzicht baten en lasten 5.2

Programma Milieu

5.3

Programma Bedrijfsvoering

Paragrafen 6.1 Paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing 6.2 6.3

Paragraaf financiering Paragraaf Bedrijfsvoering

In de bijlage zijn nadere specificaties opgenomen van de bijdrage per deelnemer en de mutatie ten opzichte van 2025.

Specifieke uitkeringen De Specifieke Uitkering Toezicht en Handhaving Energiebesparingsplicht (SPUK THE) is bedoeld om voor meerdere jaren extra capaciteit voor toezicht en handhaving te realiseren, zodat de organisatie op dit vlak een professionaliseringsslag kan maken. Voor SPUK THE is een meerjarenbegroting opgesteld waarbij we de totale bijdrage van ruim C 2 miljoen besteden in de periode 2022-2026. De begrote uren voor 2026 zijn verwerkt in voorliggende begroting.

Lasten

De financiële begroting 2026 7.1 7.2

Uitgangspunten Overzicht van baten en lasten

7.3

Collectieve taken

7.4 7.5

Investeringen Financieel meerjarenperspectief

7.6

Geprognosticeerde balans en toelichting

Bijlagen

Bijdragen per deelnemer

Personeelskosten De personeelskosten stijgen met C 0,73 mln, 4,0%. We zien hierbij een verschil in de stijging tussen de personeelskosten in het primaire proces en de overhead. De personeelskosten in het primaire proces stijgen voornamelijk als gevolg van indexeringen.

Bijlage 1: Specificatie bijdrage per deelnemer Bijlage 2: Specificatie plusuren per deelnemer Bijlage 3: Specificatie basistaakuren per deelnemer

De personeelskosten in de overhead stijgen als gevolg van: ^

Indexeringen

Inrichting robuuste afdeling bedrijfsvoering

Bijlage 4: Overzicht taakvelden Bijlage 5: Risicoanalyse 2026 Bijlage 6: Collectieve taken Bijlage 7: Toetsing onvermijdbaar, onontkoombaar en onuitstelbaar

Overige personeelskosten De overige personeelskosten bestaan voor een deel uit kosten die meebewegen met de personeelskosten, te weten de opleidingskosten (3 procent van de loonsom) en het budget voor secundaire arbeidsvoorwaarden (1.2 procent).

Kapitaallasten De kapitaallasten stijgen met C 25.000 als gevolg van investeringen in hardware (voornamelijk laptops).

Bedrijfsvoeringskosten De bedrijfsvoeringskosten stijgen met C 332.000. (17,9 procent). Dit is vooral een gevolg van stijgende ICT-kosten. Hierin zijn de materiële kosten van de Informatievisie opgenomen (zoals de kosten voor een datawarehouse), maar ook de autonome stijging van ICT-kosten door stijgende licentiekosten. De overige bedrijfsvoeringskosten bestaan onder meer uit kosten voor het wagenpark, administratiekosten, verzekeringen en abonnementen. Deze kosten stijgen als gevolg van indexeringen, maar ook door: ^

Contributieverhoging OD-NL

WPG-audit

Inhoudsopgave 1

In één oogopslag Managementsamenvatting

2 3

Inzet op besparing

Actuele ontwikkelingen 4.1 Beleidsmatige ontwikkelingen

4.2

Organisatorische ontwikkelingen

4.3

Ontwikkelingen Informatisering en Automatisering

Programma's 5.1 Overzicht baten en lasten 5.2

Programma Milieu

5.3

Programma Bedrijfsvoering

Paragrafen 6.1 Paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing 6.2 6.3

Onvoorzien

De bestuurlijke behandeling

Paragraaf financiering Paragraaf Bedrijfsvoering

De financiële begroting 2026 7.1 7.2

Uitgangspunten Overzicht van baten en lasten

7.3

Collectieve taken

7.4 7.5

Investeringen Financieel meerjarenperspectief

7.6

Geprognosticeerde balans en toelichting

Bijlagen

Bijdragen per deelnemer

Het budget voor onvoorzien is geïndexeerd en bedraagt voor 2026 C 105.000.

Ontwikkelbudget Het ontwikkelbudget daalt als gevolg van het vervallen van het eenmalige budget voor het onderzoek naar het efficiënter organiseren van toezicht. 7.3 Collectieve taken In de begroting 2026 zijn 7.200 uren opgenomen voor de uitvoering van collectieve taken. Dit is gelijk aan 2025. De nadere uitwerking van de ‘collectieve uren’ is onderdeel van ons jaarprogramma uitvoering VTH-taken.

Integraal uurtarief en gedifferentieerde tarieven Het integrale uurtarief voor basistaken bedraagt voor 2026 C 124,68. Dit is een stijging ten opzichte van 2025 met 8,7 procent. Deze stijging is het gevolg van indexeringen en van investeringen in onze bedrijfsvoering.

Voor aanvullende taken worden gedifferentieerde tarieven gehanteerd conform het besluit van het algemeen bestuur van 29 juni 2015. Deze tarieven zijn in 2026 als volgt: OMSCHRIJVING

INDEX/JAAR

TARIEF

Tariefgroep 1

Schaal 6-7

e 98,50

Tariefgroep 2

Schaal 8-9

e 111,50

Tariefgroep 3

Schaal 10

e 128,50

Tariefgroep 4

Schaal 11

e 142,00

Tabel 11: tariefstelling plustaken

7.4 Investeringen We verwachten in 2026 voor C 100.000 aan investeringen te doen in ICT-gerelateerde zaken, zoals vervangingsinvesteringen in laptops en telefoons, maar ook investeringen in het netwerk.

Bijlage 1: Specificatie bijdrage per deelnemer Bijlage 2: Specificatie plusuren per deelnemer Bijlage 3: Specificatie basistaakuren per deelnemer Bijlage 4: Overzicht taakvelden Bijlage 5: Risicoanalyse 2026 Bijlage 6: Collectieve taken Bijlage 7: Toetsing onvermijdbaar, onontkoombaar en onuitstelbaar

Inhoudsopgave 1

In één oogopslag Managementsamenvatting

De bestuurlijke behandeling

Inzet op besparing

Actuele ontwikkelingen 4.1 Beleidsmatige ontwikkelingen

4.2

Organisatorische ontwikkelingen

4.3

Ontwikkelingen Informatisering en Automatisering

Hieronder is het financieel meerjarenperspectief van de begroting opgenomen.

BEDRAGEN (G X1.000)

2025

2026

2027

2028

2029

2030

BEGROTING

Totale baten

22.183

23.424

24.521

25.668

26.869

28.127

Programma's 5.1 Overzicht baten en lasten

Deelnemersbijdragen

20.347

21.541

22.638

23.785

24.986

26.244

5.2

Programma Milieu

Specifieke uitkeringen

656

614

5.3

Programma Bedrijfsvoering Financiële baten

150

Overige baten

1.030

1.119

Totale lasten

22.183

23.424

24.521

25.668

26.869

28.127

Personeelskosten

18.426

19.160

Primair proces

13.298

13.518

Overhead

4.365

4.813

762

828

1.140

1.383

214

240

1.857

2.189

Paragrafen 6.1 Paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing 6.2 6.3

7.5 Financieel meerjarenperspectief

Paragraaf financiering Paragraaf Bedrijfsvoering

De financiële begroting 2026 7.1 7.2

Uitgangspunten Overzicht van baten en lasten

7.3

Collectieve taken

7.4 7.5

Investeringen Financieel meerjarenperspectief

7.6

Geprognosticeerde balans en toelichting

DVO's Overige personeels kosten Kapitaallasten

Bijlagen

Bijdragen per deelnemer

Bedrijfsvoeringskosten

Bijlage 1: Specificatie bijdrage per deelnemer

ICT-kosten

593

824

Bijlage 2: Specificatie plusuren per deelnemer

Huisvestingskosten

720

732

Bijlage 3: Specificatie basistaakuren per deelnemer

Overige bedrijfsvoe ringskosten

545

633

Onvoorzien

104

105

Ontwikkelkosten

367

272

Implementatie omgevingswet

Indexering

1.096

2.244

3.445

4.703

Bijlage 4: Overzicht taakvelden Bijlage 5: Risicoanalyse 2026 Bijlage 6: Collectieve taken Bijlage 7: Toetsing onvermijdbaar, onontkoombaar en onuitstelbaar

Tabel 12: financieel meerjarenperspectief

In het meerjarenperspectief is geen rekening gehouden met ontwikkelingen en/of keuzes die zijn gemaakt in de begroting 2026 met betrekking tot de analyse inzake onvermijdbaarheid, onontkoombaarheid en/of uitstelbaarheid. Conform het amendement dat op 10 april 2025 door het algemeen bestuur is aangenomen, gaan we in aanloop naar de kadernota 2027 met onze deelnemers in gesprek om tot een gedragen en uitgewerkte visie op een robuuste FUMO te komen.

Inhoudsopgave 1

In één oogopslag Managementsamenvatting

De bestuurlijke behandeling

Inzet op besparing

Actuele ontwikkelingen 4.1 Beleidsmatige ontwikkelingen 4.2

Organisatorische ontwikkelingen

4.3

Ontwikkelingen Informatisering en Automatisering

BEDRAGEN (G X1.000)

5.2

Programma Milieu

5.3

Programma Bedrijfsvoering

Paragrafen 6.1 Paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing

2025

2026

2027

2028

2029

BEGROTING

Vaste activa

Financiële vast activa

Materiele vaste activa

925

775

525

350

200

945

795

545

370

220

Overige vorderingen en overlopende activa

1.100

Liquide middelen

3.510

3.660

3.910

4.085

4.235

4.610

4.760

5.010

5.185

5.335

5.555

Programma's 5.1 Overzicht baten en lasten

6.2 6.3 7

7.6 Geprognosticeerde balans en toelichting

De financiële begroting 2026

Totaal activa

7.1 7.2

Uitgangspunten Overzicht van baten en lasten

Vaste passiva

7.3

Collectieve taken

Eigen vermogen

800

7.4 7.5

Investeringen Financieel meerjarenperspectief

Voorzieningen

7.6

Geprognosticeerde balans en toelichting

Lening (langlopende deel)

200

1.055

4.000

500

4.500

5.555

Bijlagen

Bijlage 1: Specificatie bijdrage per deelnemer Bijlage 2: Specificatie plusuren per deelnemer Bijlage 3: Specificatie basistaakuren per deelnemer

Vlottende passiva

Netto vlottende schulden met een rentetypische loop tijd korter dan eén jaar Overlopende passiva

Bijlage 4: Overzicht taakvelden Bijlage 5: Risicoanalyse 2026

Totaal passiva

Bijlage 6: Collectieve taken Bijlage 7: Toetsing onvermijdbaar, onontkoombaar en onuitstelbaar

Afschrijvingen conform begroting en investeringen in de periode 2025 - 2029;

het eigen vermogen blijft ongewijzigd op de omvang die benodigd is conform de risicoanalyse;

van de lening van C 1 miljoen is C 0,8 miljoen direct aflosbaar en daarmee onder de vlottende passiva verantwoord.

Vlottende activa

Paragraaf financiering Paragraaf Bedrijfsvoering

Bijdragen per deelnemer

In de geprognosticeerde balans is rekening gehouden met de volgende punten:

Tabel 13: balans

Inhoudsopgave 1

Bijlagen

In één oogopslag Managementsamenvatting

De bestuurlijke behandeling

Bijdragen per deelnemer

Inzet op besparing

Actuele ontwikkelingen 4.1 Beleidsmatige ontwikkelingen

4.2

Organisatorische ontwikkelingen

4.3

Ontwikkelingen Informatisering en Automatisering

Programma's 5.1 Overzicht baten en lasten 5.2

Programma Milieu

5.3

Programma Bedrijfsvoering

Paragrafen 6.1 Paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing 6.2 6.3

Paragraaf financiering Paragraaf Bedrijfsvoering

In bijlage 1 zijn vier overzichten opgenomen met specificaties van de deelnemersbijdrages. ^

In tabel 14 is een totaalspecificatie opgenomen van de deelnemersbijdrage voor 2026.

In tabel 15 is een specificatie opgenomen van de ontwikkeling van de deelnemersbijdrage 2026 ten opzichte van 2025.

In tabel 16 is een mutatieoverzicht opgenomen, waarin de verschillen worden verklaard tussen de deelnemersbijdrage in de oorspronkelijke begroting 2025 en de begroting 2026.

In tabel 17 is het overzicht opgenomen van het aantal basistaakbedrijven per categorie.

De financiële begroting 2026 7.1 7.2

Uitgangspunten Overzicht van baten en lasten

7.3

Collectieve taken

7.4 7.5

Investeringen Financieel meerjarenperspectief

7.6

Geprognosticeerde balans en toelichting

Bijlagen

Inhoudsopgave 1

In één oogopslag Managementsamenvatting

Bijlage 1: Specificatie bijdrage per deelnemer

De bestuurlijke behandeling

Inzet op besparing

Actuele ontwikkelingen 4.1 Beleidsmatige ontwikkelingen

DEELNEMER

4.2

Organisatorische ontwikkelingen

4.3

Ontwikkelingen Informatisering en Automatisering

Programma's 5.1 Overzicht baten en lasten 5.2

Programma Milieu

5.3

Programma Bedrijfsvoering

Paragrafen 6.1 Paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing 6.2 6.3

Paragraaf financiering Paragraaf Bedrijfsvoering

De financiële begroting 2026

PLUSTAKEN

OVERIGE OPBRENGSTEN

COLLECTIEVE OPDRACHTEN INCL KETENTOEZICHT

IMPLEMENTATIE OMGEVINGSWET

495.828

65.488

68.878

2.585

87.485

32.835

8.193

444

TOTALE BIJDRAGE

BASISTAKEN

Achtkarspelen

632.779

Ameland

128.958

Dantumadiel

502.440

312.881

151.895

36.025

1.639

De Fryske Marren

1.251.754

998.249

126.211

122.128

5.166

Harlingen

596.314

382.450

163.823

48.047

1.994

Heerenveen

882.000

712.659

85.900

79.826

3.614

Leeuwarden

1.551.933

1.218.150

199.443

128.146

6.195

Noard-East Fryslân

1.335.654

984.721

210.374

135.446

5.113

Ooststellingwerf

791.515

627.170

82.837

78.248

3.260

Opsterland

601.309

515.980

20.999

61.655

2.675

Schiermonnikoog

50.121

33.981

12.130

3.834

176

7.1 7.2

Uitgangspunten Overzicht van baten en lasten

Smallingerland

846.960

619.134

154.139

70.539

3.149

7.3

Collectieve taken

Súdwest-Fryslân

2.317.679

2.018.410

38.036

250.750

10.483

7.4 7.5

Investeringen Financieel meerjarenperspectief

15.876

665

58.878

2.649

7.6

Geprognosticeerde balans en toelichting

Terschelling

207.407

129.540

61.326

Tytsjerksteradiel

687.278

508.446

117.304

Vlieland Waadhoeke

Bijlagen

Bijdragen per deelnemer

Weststellingwerf

Bijlage 1: Specificatie bijdrage per deelnemer

Subtotaal

89.542

46.409

37.621

5.271

241

1.274.483

966.647

170.772

132.030

5.034

634.186

539.984

23.043

68.355

2.804

14.382.312

11.198.125

1.754.175

1.372.126

57.887

Bijlage 2: Specificatie plusuren per deelnemer Bijlage 3: Specificatie basistaakuren per deelnemer

7.112.268

3.067.927

3.736.162

291.066

17.113

Wetterskip

46.753

Bijlage 4: Overzicht taakvelden

Brikstaken

169.561

Bijlage 5: Risicoanalyse 2026

Specifieke uitkeringen

613.916

Bijlage 6: Collectieve taken

Rente opbrengsten

150.000

Bijlage 7: Toetsing onvermijdbaar, onontkoombaar en onuitstelbaar

Overige opdrachten incidenteel

949.540

23.424.351

14.266.052

5.537.090

1.883.017

1.663.191

75.000

Provincie Fryslân

Eindtotaal

Tabel 14: specificatie bijdrage per deelnemer

Inhoudsopgave 1

Ontwikkeling deelnemersbijdrage

In één oogopslag Managementsamenvatting

De bestuurlijke behandeling

Inzet op besparing

Actuele ontwikkelingen 4.1 Beleidsmatige ontwikkelingen 4.2

Organisatorische ontwikkelingen

4.3

Ontwikkelingen Informatisering en Automatisering

Programma's 5.1 Overzicht baten en lasten

TOTALE BIJDRAGE BEGROTING 2025

TOTALE BIJDRAGE BEGROTING 2026

Achtkarspelen

617.420

632.779

15.359

2,5^i

Ameland

119.757

128.958

9.200

7,7^i

DEELNEMER

Dantumadiel De Fryske Marren Harlingen

c ^ b -/- a

MUTATIE

450.216

502.440

52.225

H.6%

1.303.082

1.251.754

- 51.327

-3,9^i

608.136

596.314

- 11.822

-w

5.2

Programma Milieu

Heerenveen

843.759

882.000

38.241

4,5^i

5.3

Programma Bedrijfsvoering

Leeuwarden

1.726.454

1.551.933

- 174.521

-10,^

Noard-East Fryslân

1.399.366

1.335.654

- 63.712

-4,6^i

Ooststellingwerf

798.982

791.515

- 7.467

-0,9^i

Opsterland

525.892

601.309

75.417

14,3^i

Schiermonnikoog

51.886

50.121

- 1.766

-3,4^i

Paragrafen 6.1 Paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing 6.2 6.3

Paragraaf financiering Paragraaf Bedrijfsvoering

De financiële begroting 2026

Smallingerland

815.881

846.960

31.079

7.1 7.2

Uitgangspunten Overzicht van baten en lasten

Súdwest-Fryslân

2.348.451

2.317.679

- 30.772

-1^

7.3

Collectieve taken

Terschelling

208.115

207.407

- 709

-0^

7.4 7.5

Investeringen Financieel meerjarenperspectief

Tytsjerksteradiel

591.965

687.278

95.313

16,1^i

Vlieland

83.200

89.542

6.342

7.6

Geprognosticeerde balans en toelichting

1.302.314

1.274.483

- 27.831

-2,^

Bijlagen

Bijdragen per deelnemer

Waadhoeke Weststellingwerf

610.002

634.186

24.184

Subtotaal

14.404.877

14.382.312

- 22.565

-0^

Provincie Fryslân

Bijlage 1: Specificatie bijdrage per deelnemer Bijlage 2: Specificatie plusuren per deelnemer

5.894.909

7.112.268

1.217.359

20^

Bijlage 3: Specificatie basistaakuren per deelnemer

Wetterskip

46.753

Bijlage 4: Overzicht taakvelden

Brikstaken

156.057

169.561

13.504

Bijlage 5: Risicoanalyse 2026 Bijlage 6: Collectieve taken Bijlage 7: Toetsing onvermijdbaar, onontkoombaar en onuitstelbaar

Specifieke uitkeringen

656.407

613.916

- 42.491

-6^

Rente opbrengsten

150.000

Overige opdrachten incidenteel

873.917

949.540

75.623

8,7^i

22.182.920

23.424.351

1.241.431

Eindtotaal

Tabel 15: ontwikkeling deelnemersbijdrage

Inhoudsopgave 1

In één oogopslag

Mutatie deelnemersbijdrage

Managementsamenvatting 2

De bestuurlijke behandeling

Inzet op besparing

Actuele ontwikkelingen 4.1 Beleidsmatige ontwikkelingen 4.2 4.3

5.3

Programma Bedrijfsvoering

Paragraaf financiering Paragraaf Bedrijfsvoering

De financiële begroting 2026 7.1 7.2

Uitgangspunten Overzicht van baten en lasten

7.3

Collectieve taken

7.4 7.5

Investeringen Financieel meerjarenperspectief

7.6 8

Programma Milieu

Paragrafen 6.1 Paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing 6.2 6.3

Ontwikkelingen Informatisering en Automatisering

Programma's 5.1 Overzicht baten en lasten 5.2

Organisatorische ontwikkelingen

Geprognosticeerde balans en toelichting

Bijlagen

DEELNEMER

MUTATIE

BASISTAAK REGULERING INRICHTINGEN

BASISTAAK TOEZICHT INRICHTINGEN

NIET INR GEBONDEN BASISTAKEN

BASISTAKEN

WERKGEB. PERS.

BODEM

ASBEST

HANDHAVING

ENERGIETOEZICHT

MOB.

PLUSTAKEN

COLLECTIEVE

IMPLEMENTATIE

OVERIGE

OPDRACHTEN

OMGEVINGSWET

OPBRENGSTEN

ABONNEMENT NAZCA

Achtkarspelen

15.359

10.515

3.753

1.692

- 8.755

- 5.104

543

1.995

5.391

6.953

-8

- 1.616

Ameland

9.200

3.832

- 1.503

1.434

3.158

260

282

249

214

1.673

102

- 500

Dantumadiel

52.225

6.592

- 3.274

5.748

29.003

- 2.303

282

499

12.731

3.964

- 1.097

De Fryske Marren

-51.327

- 32.573

- 12.950

3.278

- 21.524

- 12.865

1.716

3.491

16.888

6.470

- 258

- 3.000

Harlingen

-11.822

12.778

- 42.967

4.724

- 1.034

- 3.673

478

748

13.520

4.503

- 915

Heerenveen

38.241

54.150

- 9.088

- 6.393

- 28.957

- 5.116

1.716

10.224

16.799

7.668

171

- 2.933

Leeuwarden

-174.521

40.110

- 16.727

6.768

- 231.835

- 13.574

3.062

12.717

16.337

8.762

- 141

Noard-East Fryslân

-63.712

20.513

- 26.605

5.372

- 66.512

- 16.465

1.412

3.740

17.505

555

- 593

- 2.634

Ooststellingwerf

-7.467

18.261

- 10.492

3.046

- 22.243

- 7.205

913

1.496

6.815

3.498

- 80

- 1.475

Opsterland

75.417

23.403

- 1.889

3.278

42.022

- 2.467

847

1.496

1.744

8.464

246

- 1.726

Schiermonnikoog

-1.766

- 4.966

6.390

317

- 3.660

- 652

999

269

- 28

- 500

Smallingerland

31.079

5.664

340

- 5.547

12.809

- 6.368

1.434

7.979

11.336

6.703

- 24

- 3.246

Súdwest-Fryslân

-30.772

7.982

- 41.079

7.402

- 8.797

- 21.996

2.780

8.727

3.108

16.463

- 151

- 5.212

-709

5.811

- 3.509

- 4.392

- 1.974

- 1.923

304

499

5.072

- 40

- 57

- 500

95.313

39.023

- 618

2.517

6.378

- 3.242

630

1.496

40.817

9.997

172

- 1.857

Terschelling Tytsjerksteradiel

6.342

2.016

- 919

148

1.692

- 192

3.133

854

- 500

Waadhoeke

-27.831

24.064

- 18.994

4.547

- 44.216

- 12.641

1.238

2.743

14.236

4.125

- 261

- 2.673

Weststellingwerf

24.184

30.261

2.204

2.030

- 12.511

- 6.519

781

1.995

1.910

5.644

- 98

- 1.513

- 14.900

Vlieland

1.217.359

527.089

- 37.401

- 82.572

788.322

35.933

887

Bijdragen per deelnemer

Wetterskip

Bijlage 1: Specificatie bijdrage per deelnemer

Brikstaken

13.504

Bijlage 2: Specificatie plusuren per deelnemer

Specifieke uitkeringen

-42.491

- 42.491

Rente opbrengsten

Overige opdrachten incidenteel

75.623

1.241.431

794.525

- 215.330

- 82.572

35.970

- 356.955

- 122.045

18.569

60.094

976.875

132.460

46.636

- 46.797

Provincie Fryslân

Bijlage 3: Specificatie basistaakuren per deelnemer Bijlage 4: Overzicht taakvelden

Eindtotaal

Bijlage 5: Risicoanalyse 2026 Bijlage 6: Collectieve taken

Tabel 16: mutatie deelnemersbijdrage

Bijlage 7: Toetsing onvermijdbaar, onontkoombaar en onuitstelbaar

De deelnemersbijdrage voor basistaken regulering, asbest, bodemtaken en plustaken, komt in samenspraak met de deelnemers tot stand.

Mutaties in de bijdrage zijn een gevolg van gewijzigde inbreng van uren en wijziging van het uurtarief. Op basis van ervaringscijfers wordt een inschatting gemaakt van de verwachte ureninzet. Ook wordt de formatie van de FUMO op basis van deze verwachte ureninzet berekend.

Inhoudsopgave 1

In één oogopslag Managementsamenvatting

2 3

Inzet op besparing

Actuele ontwikkelingen 4.1 Beleidsmatige ontwikkelingen

4.2

Organisatorische ontwikkelingen

4.3

Ontwikkelingen Informatisering en Automatisering

Programma's 5.1 Overzicht baten en lasten 5.2

Programma Milieu

5.3

Programma Bedrijfsvoering

Paragrafen 6.1 Paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing 6.2 6.3

Overzicht aantal inrichtingen (basistaken)

De bestuurlijke behandeling

Paragraaf financiering Paragraaf Bedrijfsvoering

SPECIFICATIE INRICHTINGEN

Categorie B-

Categorie B

Categorie C

Categorie IPPC

Totaal

Achtkarspelen

319

463

Ameland

Dantumadiel

229

323

De Fryske Marren

678

234

1.007

Harlingen

215

Heerenveen

406

125

587

Leeuwarden

459

136

103

703

Noard-East Fryslân

521

348

960

Ooststellingwerf

234

376

Opsterland

281

415

Gemeente

De financiële begroting 2026 7.1 7.2

Uitgangspunten Overzicht van baten en lasten

7.3

Collectieve taken

7.4 7.5

Investeringen Financieel meerjarenperspectief

Schiermonnikoog

7.6

Geprognosticeerde balans en toelichting

Smallingerland

447

140

632

Súdwest-Fryslân

1.150

690

100

1.957

Terschelling

Bijlage 1: Specificatie bijdrage per deelnemer

Tytsjerksteradiel

337

472

Bijlage 2: Specificatie plusuren per deelnemer

Vlieland

Bijlage 3: Specificatie basistaakuren per deelnemer

Waadhoeke

461

384

914

Bijlage 4: Overzicht taakvelden

Weststellingwerf

282

435

6.034

2.694

829

114

9.671

Bijlagen

Bijdragen per deelnemer

Bijlage 5: Risicoanalyse 2026

Totaal

Bijlage 6: Collectieve taken Bijlage 7: Toetsing onvermijdbaar, onontkoombaar en onuitstelbaar

Tabel 17: aantal basistaakbedrijven per categorie

Inhoudsopgave 1

In één oogopslag Managementsamenvatting

2 3

Inzet op besparing

Actuele ontwikkelingen 4.1 Beleidsmatige ontwikkelingen

4.2

Organisatorische ontwikkelingen

4.3

Ontwikkelingen Informatisering en Automatisering

Programma's 5.1 Overzicht baten en lasten 5.2

Programma Milieu

5.3

Programma Bedrijfsvoering

PRODUCT

VARIANT

Advies activiteit fysieke leefomgeving

Advies Geluid

Paragrafen 6.1 Paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing 6.2 6.3

Bijlage 2: Specificatie plusuren per deelnemer

De bestuurlijke behandeling

Paragraaf financiering Paragraaf Bedrijfsvoering

De financiële begroting 2026 Advies activiteit fysieke leefomgeving

AANTAL UREN 300

350

416

450

980

370

400

450

335

250

4.538

Advies Lucht (luchtkwaliteit en luchtemissies)

Advies Bodem (o.a. bodeminformatie)

143

Advies energiebesparing en duurzaamheid

Advies Juridisch

100

130

125

100

570

164

200

1.946

Advies externe veiligheid (i.r.t. Wm / Omgevingswet en RO)

161

117

178

189

110

107

250

1.664

100

180

156

174

120

150

244

160

120

624

142

200

707

7.1 7.2

Uitgangspunten Overzicht van baten en lasten

7.3

Collectieve taken

7.4 7.5

Investeringen Financieel meerjarenperspectief

Beleidsondersteuning

Nazca

7.6

Geprognosticeerde balans en toelichting

Administratieve ondersteuning

Reguleringstaken niet basistaak

Bijlagen

Bijdragen per deelnemer Bijlage 1: Specificatie bijdrage per deelnemer

Reguleringstaken

Bijlage 2: Specificatie plusuren per deelnemer

Reguleringstaken bodem (plustaak, waaronder bodemloket)

Bijlage 3: Specificatie basistaakuren per deelnemer Bijlage 4: Overzicht taakvelden

Toezicht niet basistaak

427

180

815

Bijlage 5: Risicoanalyse 2026

Toezicht BOA domein II

264

2.112

Bijlage 6: Collectieve taken

Toezicht bodem (plustaak)

Overig

100

168

432

p.m.

499

259

1.260

996

1.320

661

1.542

1.607

648

161

1.196

296

464

892

296

1.372

176

13.741

Bijlage 7: Toetsing onvermijdbaar, onontkoombaar en onuitstelbaar

Toezicht

Overige

Piket niet basistaak Totaal aanvullende taken

Inhoudsopgave 1

In één oogopslag Managementsamenvatting

Bijlage 3: Specificatie basistaakuren per deelnemer

De bestuurlijke behandeling

Inzet op besparing

Actuele ontwikkelingen 4.1 Beleidsmatige ontwikkelingen

DEELNEMER

4.2

Organisatorische ontwikkelingen

Achtkarspelen

1.151

4.3

Ontwikkelingen Informatisering en Automatisering

Ameland

240

Programma's 5.1 Overzicht baten en lasten

BODEMTAKEN:

VRIJE VELD

REGULERING

TOEZICHT

TOEZICHT BODEM

266

1.482

106

356

189

103

189

115

110

GEBONDEN

WERKGEB. HANDHAVING ENERGIE-TOEZICHT

PERS. MOB.

KETEN-TOEZICHT

BASISTAKEN

TOTAAL UREN

277

4.254

720 2.624

514

157

721

146

397

232

103

120

114

560

2.513

206

124

840

593

227

377

173

429

8.436

868

300

828

395

297

146

173

3.240

1.757

369

1.492

213

128

671

400

167

264

173

255

5.971 10.138 8.440

5.2

Programma Milieu Programma Bedrijfsvoering

Heerenveen

Paragraaf financiering Paragraaf Bedrijfsvoering

BODEMTAKEN:

TOEZICHT

ASBEST: TOEZICHT

2.365

5.3

6.2 6.3

NIET INRICHTING ASBEST: REGULERING

De Fryske Marren

Dantumadiel

Harlingen

Paragrafen 6.1 Paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing

REGULERING (EXCL ACTUALISATIES ACTUALISATIES) VERGUNNINGEN

Leeuwarden

3.124

703

2.013

426

256

1.089

1.043

253

453

308

102

368

Noard-East Fryslân

2.144

573

2.851

338

203

653

431

160

374

142

542

Ooststellingwerf

2.104

430

1.405

192

115

213

197

238

280

5.311

Opsterland

1.276

328

1.166

206

124

353

305

195

210

4.348

Schiermonnikoog

106

285

Uitgangspunten Overzicht van baten en lasten

Smallingerland

1.579

259

1.437

266

160

457

248

122

230

144

230

5.196

Súdwest-Fryslân

5.080

867

5.035

466

280

1.580

1.396

371

766

280

895

17.084

7.3

Collectieve taken

Terschelling

300

143

274

1.096

7.4 7.5

Investeringen Financieel meerjarenperspectief

Tytsjerksteradiel

1.368

232

1.147

158

393

329

194

190

4.268

140

389

7.6

Geprognosticeerde balans en toelichting

Waadhoeke

2.283

450

2.724

286

172

701

411

212

368

125

523

8.276

Weststellingwerf

1.754

403

1.333

128

196

205

250

4.581

Provincie Fryslân

14.000

8.090

600

2.517

25.207

Bijlage 1: Specificatie bijdrage per deelnemer

Totaal uren

42.098

6.115

34.997

3.292

1.980

8.630

6.456

2.100

4.231

1.870

482

5.440

2.517

119.864

Bijlage 2: Specificatie plusuren per deelnemer

fte

31,0

4,5

25,6

2,4

1,5

6,3

4,7

1,5

3,1

1,4

0,4

4,0

1,9

88,1

De financiële begroting 2026 7.1 7.2

Bijlagen

Vlieland

Bijdragen per deelnemer

Inhoudsopgave 1

In één oogopslag Managementsamenvatting

2 3

Inzet op besparing

Actuele ontwikkelingen 4.1 Beleidsmatige ontwikkelingen

4.2

Organisatorische ontwikkelingen

4.3

Ontwikkelingen Informatisering en Automatisering

0,4 BEGROTING FUMO BEDRAGEN (X C 1.000)

Personeelskosten

5.2

Programma Milieu

5.3

Programma Bedrijfsvoering

Paragrafen 6.1 Paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing Paragraaf financiering Paragraaf Bedrijfsvoering

De financiële begroting 2026

OVERHEAD, ONDERSTEUNING

0,1 BESTUUR

2026

0,8

ORGANISATIE

OVERIGE BATEN

7,4

EN LASTEN

MILIEUBEHEER

83 WONEN EN BOUWEN

Lasten:

Programma's 5.1 Overzicht baten en lasten

6.2 6.3 7

Bijlage 4: Overzicht taakvelden

De bestuurlijke behandeling

18.332

4.740

13.349

170

Inbesteding o.b.v. DVO's

800

Detachering Wetterskip

4.084

Onvoorzien

105

Onvoorzien

23.424

9.727

105

13.349

170

Materiele lasten

Totaal lasten

7.1 7.2

Uitgangspunten Overzicht van baten en lasten

7.3

Collectieve taken

Baten:

7.4 7.5

Investeringen Financieel meerjarenperspectief

Basistaken

14.436

14.266

170

7.6

Geprognosticeerde balans en toelichting

Aanvullende taken

5.537

Overige opbrengsten

3.377

23.424

23.180

170

Bijlagen

Bijdragen per deelnemer

Onvoorzien

Bijlage 1: Specificatie bijdrage per deelnemer

Totaal baten

Bijlage 2: Specificatie plusuren per deelnemer

Saldo

Inhoudsopgave 1

In één oogopslag Managementsamenvatting

2 3

Inzet op besparing

Actuele ontwikkelingen 4.1 Beleidsmatige ontwikkelingen

4.2

Organisatorische ontwikkelingen

4.3

Ontwikkelingen Informatisering en Automatisering

OMSCHRIJVING RISICO

5.2

Programma Milieu

5.3

Programma Bedrijfsvoering

Paragrafen 6.1 Paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing

7.3

Collectieve taken

7.4 7.5

Investeringen Financieel meerjarenperspectief

7.6

Geprognosticeerde balans en toelichting

KANS (HOOG /MIDDEL 7 LAAG)

IMPACT

Geen beheersmaatregelen mogelijk

C 300.000

C 150.000

In de begroting 2025 is rekening gehouden met een renteopbrengst van C 150.000. Dit is het gevolg van de sterk gestegen rente in de afgelopen jaren. Het risico bestaat dat de rente weer gaat dalen en dat de begrote opbrengst niet gerealiseerd gaat worden. Het maximale risico wordt geschat op C 75.000, uitgaande van de halvering van de huidige rente.

•

Geen beheersmaatregelen mogelijk

C 75.000

C 37.500

De productiviteitsnorm bedraagt vanaf 2022 1.360 uur per fte. In 2024 is de norm niet gehaald en het risico bestaat dat we deze norm ook in toekomstige jaren niet gaan halen. Uitgaande van een realisatie van 1.280 uur en een formatie van 150 fte, schatten we het maximale risico in op C 1.400.000.

Sturing op het behalen van de productiviteitsnorm. Hierbij kan gekeken worden naar de wijze van tijdsregistratie. Met de deelnemers en het bestuur in gesprek gaan over de haalbaar heid van de productiviteitsnorm en deze eventueel bijstellen.

C 1.400.000

C 1.120.000

Werken met een gedegen project planning, waarin prioriteiten worden gesteld op basis van beschikbare uren/budget. Goed verwachtingsmanagement richting de deelnemers.

C 300.000

C 240.000

Uitvoeren van strategische personeelsplanning Heroriëntatie van de inzet van het personeel

C 400.000

C 150.000

De financiële begroting 2026 Uitgangspunten Overzicht van baten en lasten

BEDRAG

In de begroting is rekening gehouden met een indexering van 5,2%. Dit is gebaseerd op de Middellange termijn raming van het CPB van maart 2023. Vanaf het najaar van 2021 is de inflatie alleen sterk opgelopen. Hierdoor ontstaat het risico dat de indexering ontoereikend is. Met name CAO-effecten kunnen tot extra kosten leiden. Een stijging van 2% bovenop de indexering van de loonkosten, betekent een extra kostenpost van ongeveer C 300.000.

Paragraaf financiering Paragraaf Bedrijfsvoering

7.1 7.2

BEHEERSMAATREGELEN

Programma's 5.1 Overzicht baten en lasten

6.2 6.3 7

Bijlage 5: Risicoanalyse 2026

De bestuurlijke behandeling

Bijlagen

Bijdragen per deelnemer

Het ICT-landschap, waaronder het zaaksysteem LEEF, moet worden aangepast aan de verande rende wet- en regelgeving. Daarnaast vereist de aansluiting op het digitale stelsel een organisatie die geheel digitaal kwalitatieve, hoogstaande informatie verzamelt en opmaakt. Dit betekent dat (interne) processen en systemen opnieuw ingericht moeten worden. Ook moeten er aanpassin gen komen om nieuwe data, noodzakelijk als gevolg van de Omgevingswet, te kunnen registre ren. Omvang van het risico is moeilijk te bepalen. Schatting risico is C 300.000

De Omgevingswet vraagt om een nieuwe manier van (samen)werken. Aandachtspunt hierbij is de aansluiting tussen het huidige personeelsbestand en de transitie naar het werken onder de Omgevingswet, inhoudelijk en/of op houding en gedrag. Het risico bestaat dat er sprake is van suboptimaal werken door deze verandering. Dit risico wordt ingeschat op C 300.000.

Bijlage 1: Specificatie bijdrage per deelnemer Bijlage 2: Specificatie plusuren per deelnemer Bijlage 3: Specificatie basistaakuren per deelnemer

Bijlage 4: Overzicht taakvelden Bijlage 5: Risicoanalyse 2026 Bijlage 6: Collectieve taken Bijlage 7: Toetsing onvermijdbaar, onontkoombaar en onuitstelbaar

Totaal

C 2.375.000

C 1.697.500

Inhoudsopgave 1

In één oogopslag Managementsamenvatting

De bestuurlijke behandeling

Inzet op besparing

Actuele ontwikkelingen 4.1 Beleidsmatige ontwikkelingen

4.2

Organisatorische ontwikkelingen

4.3

Ontwikkelingen Informatisering en Automatisering

Programma's 5.1 Overzicht baten en lasten 5.2

Programma Milieu

5.3

Programma Bedrijfsvoering

Paragrafen 6.1 Paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing 6.2 6.3

Paragraaf financiering Paragraaf Bedrijfsvoering

Bijlage 6: Collectieve taken Omgevingsdiensten zoals de FUMO zijn opgericht met als doel een effectieve, efficiënte en kwalitatief hoogwaardige uitvoering van de VTH-taken binnen het omgevingsrecht te bewerkstelligen en daarbij samen te werken met partners. Voor verschillende taken geldt dat deze taken aangemerkt kunnen worden als collectieve taak. De belangrijkste kenmerken van collectieve taken zijn dat alle deelnemers opdrachtgever zijn en in een bepaalde mate belang hebben bij de uitvoering van deze taken. Voor een aantal van deze collectieve taken geldt dat deze naar aard en karakter Fryslânbreed uitgevoerd moeten worden. Deze (structurele) taken hebben meerwaarde voor heel Fryslân. De inspanningen die met de uitvoering van deze taken zijn gemoeid zijn daardoor niet of nauwelijks toe te wijzen aan individuele deelnemers. Voorbeelden van deze collectieve taken zijn:

De financiële begroting 2026 7.1 7.2

Uitgangspunten Overzicht van baten en lasten

7.3

Collectieve taken

7.4 7.5

Investeringen Financieel meerjarenperspectief

7.6

Geprognosticeerde balans en toelichting

Bijlagen

milieualarmnummer (24/7 bereikbaar);

kennisuitwisseling en kennisoverdracht;

voorbereidingen naar informatie gestuurd (risicogestuurd) toezicht, handhaving en vergunningverlening.

PRODUCTIE EN FINANCIËN

Productie

Financiële realisatie

Diensten (in uren) - Ketentoezicht - Boa-coördinatie (plus) - Collectieve uren

2025

2026

5.440 700 7.200

5.440 700 7.200 Zijn opgenomen in de programma's vergun ningen, toezicht en handhaving en Specia listisch advies

De nadere uitwerking van de diensten ‘ketentoezicht’ en ‘collectieve uren’ is onderdeel van het jaarprogramma uitvoering VTH-taken van de FUMO. In deze begroting zijn de collectieve diensten bij elkaar samengevoegd.

Inhoudsopgave 1

In één oogopslag Managementsamenvatting

De bestuurlijke behandeling

5.2

Programma Milieu

5.3

Programma Bedrijfsvoering

Op 10 april heeft het AB de kadernota 2026-2030, na amendering, voor kennisgeving aangenomen. Deze stukken zijn vervolgens via de AB-leden doorgeleid aan de raadsleden, statenleden en AB-leden van het Wetterskip. Vervolgens is de FUMO aan de slag gegaan met het omwerken van de kadernota naar een ontwerpbegroting voor 2026. Daarbij was het kader dat in het amendement meegegeven is leidend. Aanleiding voor het amendement waren de uitzettingen in de kadernota ondanks dat er samen met de deelnemers ook was gezocht naar bezuinigingen van de gemeentelijke bijdrage aan de

Paragrafen 6.1 Paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing

FUMO. Wij hebben oog voor de financiële problemen bij gemeenten, maar zien ook dat de FUMO zich zal moeten blijven ontwikkelen.

Inzet op besparing

Actuele ontwikkelingen 4.1 Beleidsmatige ontwikkelingen

4.2

Organisatorische ontwikkelingen

4.3

Ontwikkelingen Informatisering en Automatisering

Programma's 5.1 Overzicht baten en lasten

6.2 6.3 7

Bijlage 7: Toetsing onvermijdbaar, onontkoombaar en onuitstelbaar

Paragraaf financiering Paragraaf Bedrijfsvoering

De financiële begroting 2026 7.1 7.2

Uitgangspunten Overzicht van baten en lasten

7.3

Collectieve taken

7.4 7.5

Investeringen Financieel meerjarenperspectief

7.6

Geprognosticeerde balans en toelichting

Bijlagen

Naast kennisnemen van de kadernota roept het amendement het DB op een ontwerp begroting op te stellen die beleidsarm is en voldoet aan de uitgangspunten: onvermijdbaar, onontkoombaar en/of onuitstelbaar. Daarbij moet dit samenhang gebeuren scenario’s voor bezuiniging van de gemeentelijke bijdrage die opgesteld zijn door een werkgroep van deelnemers (ambtelijk en bestuurlijk) van de FUMO. Deze rapportage is gepresenteerd tijdens het AB van 10 april. Ook zag het amendement er op toe dat de omvang van de begroting 2026 niet groter mag zijn dan die van 2025 vermeerderd met (wettelijke) indexaties. Tijdens de AB vergadering is hierover gesproken en gezien de voorgeschiedenis: de brief van de VFG en de rapportage naar bezuinigingen voor de gemeentelijke bijdrage heeft het DB voor de kaders in het amendement gekeken naar de effecten op de gemeentelijke bijdrage. Daarbij worden nieuw ingebrachte taken buiten beschouwing gelaten.

← Vorig deel Volgend deel →

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij de gemeente is leidend. Bron: https://api.notubiz.nl/document/15976524/1