Bijlage 2 - eerste begroting 2026 GR Fryslân-West
Tekst van het document
GEMEEN SCHAPPELIJKE REGELING
GEMEEN SCHAPPELIJKE REGELING Fryslan-West
Df fRYSM MARRÍN
Súdwest-Frys\ân
J wàaĉjhoeke
INHOUDSOPGAVE 1. Inleiding........................................................................................................................................................................... 3 2. Paragrafen.................................................................................................................................................................... 12 3. Uitgangspunten............................................................................................................................................................. 16 4. Begroting Fryslân-West 2026 incl. toelichting............................................................................................................... 17 5. Balans Fryslân-West 2026 incl. toelichting................................................................................................................... 21 6. Balans Fryslân-West 2026-2030...................................................................................................................................22 7. Kasstroomoverzicht Fryslân-West 2026.......................................................................................................................23 8. Overzicht incidentele baten en lasten...........................................................................................................................24 9.
Meerjarenprognose Fryslân-West 2026-2030 incl. toelichting..................................................................................... 25
2
GEMEEN SCHAPPELIJKE REGELING Fryslân-West
1. INLEIDING Hierbij bieden wij u de eerste begroting 2026 met
De GR is formeel de werkgever van mensen met een Wsw
meerjarenraming 2027-2030 aan van de
aanstelling en staf- en kaderpersoneel met een ambtelijke
Gemeenschappelijke Regeling Fryslân-West (hierna GR)
aanstelling.
GR Fryslân-West
Daarnaast worden binnen de Gemeenschappelijke Regeling
De GR heeft ten doel het op een bedrijfsmatig
kosten geregistreerd die specifiek met de Wsw, Beschut
verantwoorde wijze doen uitvoeren van taken van en
Werk/Nieuwe doelgroepen te maken hebben, zoals
voor gemeenten op het terrein van de gesubsidieerde
vervoerskosten, studiekosten en bedrijfsgeneeskundige
arbeid en het adviseren van de gemeenten op het terrein
zorg.
van de gesubsidieerde arbeid.
NV Empatec
De GR houdt een werkomgeving in stand waarin
Binnen NV Empatec vinden de economische activiteiten
personen in een beschutte omgeving onder aangepaste
plaats van het sociale werkbedrijf Empatec. Via
omstandigheden werkzaamheden kunnen verrichten.
economische activiteiten wordt toegevoegde waarde
De GR ontvangt subsidies en bijdragen van de
gecreëerd, wat omzet oplevert, waarbij na aftrek van de
aangesloten gemeenten voor de uitvoering van de
diverse kosten een nettoresultaat overblijft. Kosten die
activiteiten in het kader van de Wet Sociale
binnen NV Empatec worden gemaakt betreffen onder meer
Werkvoorziening (Wsw) en voor de uitvoering van
materiaalverbruik, loonkosten van het staf- en
Beschut Werken en Nieuwe doelgroepen (waaronder
kaderpersoneel (zonder ambtelijke aanstelling),
Doorstroombanen/Wajong). Ook kan de GR de
afschrijvingen en overige bedrijfskosten. Ook de
deelnemende gemeenten adviseren over - en
belangrijkste bezittingen (infrastructuur, machines en
uitvoeringsopties aandragen voor - andere doelgroepen.
materieel) bevinden zich binnen de NV Empatec.
Hier is in de begroting nog geen rekening mee
Iedere begroting is slechts een weergave van
gehouden.
verwachtingen en een taakstelling voor een bepaald tijdvak (meestal een jaar). Om een begroting te beoordelen, dient zij vanzelfsprekend geplaatst te worden in een breder perspectief. In dat bredere perspectief kan de ontwikkeling van een organisatie worden beoordeeld. In dat perspectief past het verleden en de verwachtingen voor de toekomst. - Rijksbijdrage en gemeentelijke subsidie - Loonkostensubsidie
- Loonkosten
GR Fryslân-West
- Begeleidingskosten - Budget infrastructuur sociaal ontwikkelbedrijven
C34,4M
-►I
- SW-ers/Ambtenaren - Beschut Werk
10O^oaandeelhouder SW-medewerkers in loondienst van GR
CO,OM
NV Empatec Winst PM
3
- Doorstroombanen, Wajong etc.
1
C34,4M
GEMEEN SCHAPPELIJKE REGELING Fryslân-West
PRIMAIRE STAKEHOLDERS
Empatec Gemeenten Het zorgdragen voor zinvol Ie arbeid voor mensen met
“Wij bieden zinvol werk aan medewerkers met een (verstandelijke, psychische en/of fysieke) beperking bij financieel gezonde bedrijven.”
c
afstand tot de arbeidsmarkt tegen aanvaardbare kosten.
Klanten Boven de klantverwachting Zinvol en betaald werk hebben
leveren van producten en
waardoor de zelfstandigheid en
diensten tegen aanvaardbare kosten en maatschappelijk
zelfredzaamheid wordt vergroot.
verantwoord geproduceerd.
Staf en kader
\ \ N
Aansturen en ontwikkelen van medewerkers wat leidt tot een efficiënte productie en financieel gezonde ondernemingen.
In het bovenstaande schema staan de belangen die wij
Het basis uitgangspunt blijft hierdoor dat de directe kosten
dienen van de diverse shareholders van het werkbedrijf
en opbrengsten die samenhangen met de doelgroepen
Empatec.
waarvoor NV Empatec is opgericht ten laste komen van de GR Fryslân-West. In de NV Empatec komt de directe omzet
Begrotings- en verantwoordingscyclus
die het gevolg is van alle bedrijfsactiviteiten van NV
De eerste begroting van de Gemeenschappelijke
Empatec, de inkoopkosten van deze omzet en de kosten
Regeling Fryslân-West wordt opgesteld door het
van kader/staf die wordt ingezet om de doelgroepen te
Dagelijks Bestuur en vastgesteld door het Algemeen
begeleiden alsmede de overige kosten (direct en indirect)
Bestuur, nadat de raden van de aangesloten gemeenten
die noodzakelijk zijn voor de bedrijfsmatige aansturing om
de kans hebben gehad om het Dagelijks Bestuur hun
de producten en diensten te vervaardigen en verkopen van
zienswijze naar voren te brengen. Het Dagelijks Bestuur
NV Empatec.
stuurt 11 april een eerste begroting aan de gemeenten. De begroting moet voor 15 september door het Algemeen Bestuur bij de Gedeputeerde Staten worden ingediend.
Mutaties ten opzichte van de eerste begroting 2025 Ten opzichte van de begroting 2025 zijn er geen wijzigingen in de kosten- en opbrengstenverdeling tussen de GR Fryslân-West en NV Empatec doorgevoerd.
4
GEMEEN SCHAPPELIJKE REGELING Fryslãn-West
Gemeentelijke bijdrage per SE voor 2026 nihil
Verdeling Transitiekosten
Naar aanleiding van de door de Raden aangenomen
In de businesscase is een transitiebudget beschikbaar
businesscase is de meerjarenraming geactualiseerd en
gesteld voor de dekking van mogelijke transitiekosten.
blijkt de gemeentelijke bijdrage door met name
Hiervoor wordt gedurende vier jaar (2022 tot en met 2025)
verbetering van de subsidieresultaat SW in de komende
een budget opgebouwd van C 1.000.000. Deze bedragen
járen af te nemen. De voor 2026 verwachte (laatste)
voor de transitiekosten worden uitsluitend aangewend om
gemeentelijke bijdrage ad C 130.000 is, gezien de
eventuele boventalligheid van ongesubsidieerd personeel
financiële ontwikkeling, niet opgenomen.
op te lossen voor zover dat niet via natuurlijk verloop kan
Eerste begroting GR Fryslân-West
worden opgevangen. Indien er geen transitiekosten zijn,
In de begroting 2026 (evenals de begroting 2025) hebben
worden de middelen niet voor andere doeleinden gebruikt.
we rekening gehouden met de uitkomsten van de door de gemeenten vastgestelde business-case en
De opbouw ad C 250.000 euro in de járen 2022 tot en met
implementatieplan.
2025 wordt gedekt door een extra gemeentelijke bijdrage
In hoofdstuk 2 gaan we nader in op een aantal bedrijfs-
naar rato van het aantal arbeidsjaren Wsw (of SE), of bij
voeringsaspecten, zoals financiering en
realisatie via de algemene reserve. Per arbeidsjaar gaat het
weerstandsvermogen. De uitgangspunten van de eerste
om gemiddeld circa C 325 over de járen 2022-2025. Hierbij
begroting 2026 zijn opgenomen in hoofdstuk 3. De eerste
blijven we binnen het overkoepelend kader van C 3.000 per
begroting 2026 is opgenomen in hoofdstuk 4 inclusief een
SE, conform de businesscase.
toelichting. In hoofdstuk 6 is de balans en een toelichting op de balans opgenomen. Het kasstroomoverzicht presenteren we in hoofdstuk 7 en tot slot behandelen we in hoofdstuk 9 de meerjarenbegroting 2026-2030 inclusief toelichting.
5
GEMEEN SCHAPPELIJKE REGELING Fryslân-West
1.1 De ontwikkeling van de subsidie
In deze begroting is de meerjarenraming geactualiseerd en
De SW-bedrijven ontvangen vanuit het Rijk (via de
blijkt, conform de businesscase, de gemeentelijke bijdrage
gemeenten) en vanuit onze gemeenten subsidie. De
in de komende járen af te nemen van C 2.300 per SE in
hoogte van deze subsidie is afhankelijk van het aantal
2023 naar nihil in 2027. Dit komt met name door verbetering
medewerkers (in aantallen fte's) binnen een SW-bedrijf
van het subsidieresultaat SW. Voor 2026 is het derhalve al
(waarbij ook rekening wordt gehouden met de mate van
mogelijk om de gemeentelijk bijdrage op nihil te zetten
afstand tot de arbeidsmarkt van de individuele
(oorspronkelijk begroot opC 130.000).
medewerker; de zogenaamde Subsidie Eenheden (SE's). Met Empatec hebben de gemeenten een werkleerbedrijf
De weergave van de totale subsidie per SE is weergegeven
die SW-medewerkers en andere doelgroepen werk
in de onderstaande grafiek. De rijksbijdrage is gebaseerd op
bieden. Met andere woorden een infrastructuur om
de septembercirculaire 2024.
inwoners met een (grote) afstand tot de arbeidsmarkt naar werk bij reguliere werkgevers te begeleiden danwel zelf beschut werk te bieden.
Bijdrage per SE 50.000 45.000
m Rijksbijdrage
m Gemeentelijke bijdrage
m Rijksbijdrage tegemoetkoming SW bedrijven
6
a Gemeentelijke bijdrage transitievergoeding
----------------------------------------------------------------
GEMEEN SCHAPPELIJKE REGELING
-----
Fryslân-West
1.2 De ontwikkeling van het aantal mede werkers Sinds 1 januari 2015 is de Participatiewet van kracht. Instroom van nieuwe SW-medewerkers in dienst bij de GR stopte vanaf dat moment. Als gevolg van het natuurlijk verloop (pensionering, verhuizing, overlijden, etc.) neemt de populatie van het aantal SWmedewerkers in dienst bij de GR dus af. Naast SWmedewerkers in dienst bij de GR werken er ook medewerkers zonder SW-status (veelal leiding en staf); dit wil overigens niet zeggen dat er geen SWmedewerkers in de leiding en staf actief zijn. Naast deze twee groepen medewerkers kennen we sinds 2015 ook twee nieuwe doelgroepen: »
Medewerkers met de indicatie (nieuw) Beschut Werken en
»
Medewerkers in het kader van o.a. de doorstroombanen en Wajong
In de onderstaande grafiek is de ontwikkeling weergegeven van het aantal SW-medewerkers en nieuwe doelgroepen uitgedrukt in fte's.
ONTWIKKELING AANTAL MEDEWERKERS IN FTE (excl. begeleid werk) 900
46
800
65
qn
U
m ro 7t nn uu 03 Ann
158
125
O) bUU
U
215
m
233 I
CL Ann Qj 3UU 2 ċu a nn TD “O onn p j UU
786
731
680
642
cm bUz
566
524
2024
B 2025
B 2026
(U
,n vj onn zuu 1 nn ±uu
n u
_____ 2020
2021
2022
M Personeel WSW
2023
m Nieuwe doelgroep
7
GEMEEN SCHAPPELIJKE REGELING Fryslãn-West
In de onderstaande grafiek staat de ontwikkeling van medewerkers vanuit de nieuwe doelgroepen weergegeven. De toename van de nieuwe doelgroepen wordt veroorzaakt doordat medio 2022 de gemeenten meer medewerkers naar de GR hebben laten instromen.
AANTALLEN FTE NIEUWE DOELGROEPEN 250
„ 200
ro
ra n 150 o. QJ Ţ3 O) ■o 100 ■g 'E
O) O
50
■na 35
2020
49
53
64
2021
2022
2023
Aantallen fte Beschut Werken
76
2024
105
109
B 2025
B 2026
I Aantallen fte Doorstroombanen
De toename van de doelgroep Beschut Werk »
wordt veroorzaakt door de extra middelen die de
Individuele detachering: een individuele SW-
gemeenten beschikbaar hebben gesteld om de
medewerker die bij een klant is gedetacheerd.
wachtlijst Beschut Werk bij onze gemeenten op te
Dit gebeurt bijvoorbeeld: in de kas- en
lossen.
doelgroep
tuinbouw, als naaister in een atelier, als
Doorstroombanen/ Wajong wordt veroorzaakt
chauffeur bij PostNL. Deze medewerkers
door een toenemend aantal inwoners van onze
worden gecoacht en begeleid door ons bedrijf
gemeenten
Detachering å coaching.
De
toename
van
die
de
ondanks
diverse »
dienstbetrekkingen bij reguliere werkgevers toch
Groepsdetachering: in groepen worden SW-
veelal weer terugvallen en passender werk
medewerkers gedetacheerd bij een klant
kunnen vinden bij Empatec.
(medewerkers die bijvoorbeeld gedetacheerd zijn bij een gemeentelijk Groen-Bedrijf).
Binnen Empatec zetten wij onze medewerkers op »
verschillende manieren in. Wij onderscheiden de
Begeleid Werken: in dat geval is de SWmedewerker in dienst van een externe
volgende vormen:
werkgever (conform arbeidsvoorwaarden van » Empatec werkbedrijven: o
o
Werkzaam
bij
die werkgever) en verstrekt de GR een één
van
de
eigen
loonkostensubsidie aan die werkgever en
werkbedrijven: Hout, Metaal, Verpakken,
begeleidt Empatec de betrokken medewerker
Dienstverlening
en werkgever. In deze situatie hebben
(hoveniers,
facilitaire
services ennatuurbeheer).
medewerkers met een SW-status altijd een
Werken op locatie: onder leiding van een
terugkeergarantie.
medewerker van Empatec (veelal vindt afrekening plaats op basis van een stuksprijs; risico ligt bij Empatec).
8
GEMEEN SCHAPPELIJKE REGELING Fryslân-West
VORMEN VAN WERK SW MEDEWERKERS (incl. begeleid werk) 1000 900 LU 1 LL.
—
800
C k—
ro
ro i— OJ Q. 0) Ţ3 0) ~o ~o
700 600
4/tO~7 D/
414 380
500 400
200
353
345
61
100
79
74
127
60
120
61
109
103
QQ yo
300
E QĴ O
462
316
60 85
100
86
0 2020
m Begeleid werken
2021
2022
m Individuele detachering
2023
2024
m Groepsdetachering
B 2025
WOL
m Empatec werkbedrijven
Vanaf 2018 heeft er een verdere bijzondering plaatsgevonden tussen interne en externe StVmedewerkers.
In het streven naar een inclusieve arbeidsmarkt zetten wij ons in om zoveel mogelijk SW-medewerkers te integreren bij ‘reguliere' bedrijven. Dit sluit ook aan bij de behoefte van veel van onze medewerkers. Dit wil overigens niet zeggen dat iedereen hier ook geschikt voor is. In 2024 zien wij dat circa 470Zo van onze SW-medewerkers extern werkzaam is. In de businesscase is de ambitie opgenomen dat eind 2026 5507o van onze SWmedewerkers op een of andere wijze buiten de organisatie werkzaam is. Gezien de ontwikkelingen van de afgelopen járen is dit een stevige uitdaging. Ook omdat SW-medewerkers steeds ouder worden en hun capaciteiten afnemen.
9
B 2026
GEMEEN SCHAPPELIJKE REGELING Fryslân-West
1.3 De ontwikkeling van de omzet van NV Empatec en Pastiel
oneigenlijke concurrentie en vanuit de overtuiging dat
Om de onzekerheid rondom Rijksbijdrage en overige
onze mensen waarde toevoegen waar de klant een
subsidies en stijgende loonkosten het hoofd te bieden
reële prijs voor dient te betalen en mede ingegeven
is NV Empatec bedrijfsmatiger en marktgerichter gaan
door de Wet Markt en Overheid hanteert Empatec
werken.
zoveel mogelijk marktconforme verkoopprijzen waarin
De belangrijkste doorgevoerde veranderingen waren:
de integrale kosten zijn verwerkt.
-
Meer externe en klantgerichtheid waaronder
Dit heeft ertoe geleid dat de omzet (en NTW) per
versterking sales -
medewerker de afgelopen járen sterk verbeterd is en dat na
Marktconforme prijsstelling: ter voorkoming van
het moeilijke (coronajjaar 2020 de opgaande lijn weer zichtbaar is. De begroting voor NV Empatec 2026 wordt in najaar 2025 opgesteld.
ONTWIKKELING OMZET (X C 1 MLN.)
M Omzet Empatec
I Omzet Pastiel/Wurkjouwer
Omzet/ NTW NV Empatec per SW-medewerker 8i nieuwe doelgroepen (excl. begeleid werk) C 35.000 "2 C 30.000 CU
o»
8 C 25.000 c
o u
ud C 20.000 u
a»
|- C 15.000 LU
Š C 10.000
aí
NI
Q
C 5.000
É0 2020
2021
2022 ■ omzet per fte
2023 «ntwperfte
10
2024
B 2025
GEMEEN SCHAPPELIJKE REGELING Fryslãn-West
1.4 Synthese: het resultaat De resultaatsontwikkeling van GR-Fryslân-West, NV Empatec en het gezamenlijke resultaat is in de onderstaande grafiek weergegeven.
Resultaatontwikkeling GR en NV (x C 1.000) (geconsolideerd en exclusief incidentieel) 5.000 4.000 3.000 2.000
1.000
1.000 2.000 -3.000 -4.000
Resultaat NV (vóór bijdrage GR) Resultaat GR (vóór bijdrage van NV) Samengevoegd resultaat NV + GR
11
GEMEEN SCHAPPELIJKE REGELING Fryslân-West
2. PARAGRAFEN Financiering
financiering van deze uitvoering is GR Fryslân-West
Op basis van de begroting kan de kasgeldlimiet voor 2026 worden vastgesteld:
bereid geldleningen te verstrekken tot maximaal de waarde van de vaste en vlottende activa, verminderd met de liquide middelen en kortlopende leningen. Op
Begrotingstotaal
C 34.380.831
Ministerieel vastgesteld percentage Kasgeldlimiet
basis van de concept jaarrekening bedroeg deze
8,20oZo
waarde per 31 december 2024 bij NV Empatec C 8,2
C 2.819.228
mln. (2023: C 8,2 mln.). De waarde aan uitstaande geldleningen aan NV Empatec bedraagt per 31
GR Fryslân-West heeft een laag risicoprofiel, doordat
december 2024 nihil.
geen gebruik wordt gemaakt van langlopende leningen, geen gebruik wordt gemaakt van derivaten en beperkt
Beleidsindicatoren
gebruik van rekening-courantkrediet.
Het taakveld van de sociale werkvoorziening heeft geen
Met de voor de uitvoering van de Wsw aangewezen
voorgeschreven beleidsindicatoren.
naamloze vennootschap Empatec is een raamovereenkomst van geldlening gesloten. Voor deze
Verantwoording kosten overhead
uitvoering heeft NV Empatec geldmiddelen nodig. Ter
In de gemeenschappelijke regeling zijn geen kosten overhead opgenomen. (bedragen xf 1.000) B2026 1. Toegestane kasgeldlimiet in procenten van de grondslag in een bedrag
2.819
2. Omvang vlottende korte schuld Opgenomen gelden korter dan 1 jaar
-
Schuld in rekening-courant
-
Gestorte gelden door derden korter dan 1 jaar
-
Overige geldleningen, niet zijnde vaste schuld
-
3. Vlottende middelen Contanten in kas
-
Tegoeden in rekening-courant
-
Overige uitstaande gelden korter dan 1 jaar
-
4. Toets kasgeldlimiet 2V-3 Totaal netto vlottende schuld (2-3)
-
1. Toegestane kasgeldlimiet
2.819
Ruimte (t) c.q. overschrijding (-) kasgeldlimiet
2.819
12
GEMEEN SCHAPPELIJKE REGELING Fryslân-West
Weerstandsvermogen en risicobeheersing neer op een ratio weerstandsvermogen tussen de 1,0 Deze paragraaf gaat in op het risicomanagement en
en de 1,4 met een waarderingscijfer C.
onderbouwing van het weerstandsvermogen van GR Fryslân-West In 2024 is het risicomanagement
De beschikbare weerstandscapaciteit
verder geactualiseerd. In gezamenlijkheid (GR
De beschikbare weerstandscapaciteit van de GR
Fryslân-West, gemeenten en NV Empatec) heeft een
Fryslân-West bestaat uit de algemene reserve. De
nadere risicoanalyse plaatsgevonden ten behoeve
bestemmingsreserves zijn gevormd voor andere
van een onderbouwing van het benodigde
(geoormerkte) doeleinden. De algemene reserve heeft
weerstandsvermogen. Het hieraan ten grondslag
daarmee als doel risico's, die niet op andere wijze
liggende beleid zal in het voorjaar van 2025 formeel
kunnen worden gedekt, op te vangen. De reserve is
worden vastgesteld.
geheel opgebouwd uit gestort kapitaal van de GR Fryslân-West door de deelnemende gemeenten en
(Ratio) weerstandsvermogen
gerealiseerde resultaten. Ultimo 2024 bedraagt de
Het (ratio) weerstandsvermogen drukt de mate uit
algemene reserve C 9,5 miljoen (2023: C 9,0 miljoen).
waarin de organisatie in staat is om met de beschikbare weerstandscapaciteit (risicodekking) de
Benodigde weerstandsvemogen (Risico’s)
benodigde weerstandscapaciteit (gekwantificeerde
Tegenover de algemene reserve staan risico's die de
risico's) te matchen. Het betreft de zogenoemd
GR Fryslân-West loopt bij de uitvoering van haar
bufferfunctie om tegenvallers te kunnen opvangen.
werkzaamheden. De GR Fryslân-West onderscheidt
Het weerstandsvermogen met de volgende ratio
risicocategorieën, die hierna kort worden genoemd.
worden gewaardeerd: Beschikbaar weerstandscapacitei t Benodigde weerstandcapaciteit
Jaarlijks wordt bij de totstandkoming van de begroting hMH^bHE1IHh8hBHBİ
ļHB
met meerjarenperspectief beoordeeld of deze indeling nog volstaat en wordt er een inschatting gemaakt van
Financiële positie
de kans dat een risico zich voordoet (risicoassessment), waar nodig wordt deze
f 1 ,'į
1
geactualiseerd. Zoals hiervoor aangegeven heeft in het najaar 2024 een extra verdieping en onderbouwing van
Het Nederlands Adviesbureau voor risicomanagement heeft aan de ratio de volgende waardering gegeven: A
de risico's plaatsgevonden. Dit betekent dat de risico's zijn geëvalueerd, de kans van manifesteren is ingeschat en voorzien van een kwantificering. Hierbij is
> 2,0
Uitstekend
1,4 < x < 2,0
Ruim voldoende
C
^,0 <x<
Voldoende
benodigde weerstandscapaciteit, zijn op de volgende
D
0,8 < x < 1,0
Matig
pagina samengevat weergegeven:
E
0,6 < x < 0,8
Onvoldoende
F
< 0,6
Ruim onvoldoende
een voorzichtige risicohouding aangenomen. De belangrijkste gekwantificeerde risico's, zijnde het
Als GR Fryslân-West streven we er naar om de impact van de risico's te minimaliseren. De publieke taak van de GR Fryslân-West brengt met zich mee dat een risicomijdend profiel het meest passend is. Hierbij streven we ernaar om risico 's zoveel als mogelijk te ondervangen. Dit betekent dat we een weerstandsvermogen nastreven dat op z'n minst voldoende is. Dat komt conform bovenstaande tabel
13
GEMEEN SCHAPPELIJKE REGELING Fryslân-West Onderwerp
Risico
Kwantificering
Inhoudelijke risico’s
Hoogte rijksbijdrage
Bezuinigingen door
6 0,6 mln.
Op basis van besluitvormingsprocedures wordt het
SW
Rijk
Budget infrastructuur
Onzekerheid
sociaal
over
ontwikkelbedrijven
grondslag
Loonkostensubsidie í
Hogere loonwaarde of
begeleidingskosten
6 0,6 mln.
haar werkzaamheden afwijkt van de bedoelingen van de deelnemende gemeenten op laag ingeschat. 6 1,6 mln.
ongunstige
Procedurele risico’s
financieringsafspraken Hogere instroom
Hoger negatief
doors troombanen
subsidieresultaat
Toename loonkosten
CAO
6 0,3 mln
T ransitievergoedingen
6 0,3 mln.
Businesscase
Niet realiseren van
6 1 mln.
uitbetaling
Overige
Onvoorziene
kosten/inflatie/rente
ontwikkelingen
Totaal
werkzaamheden afwijkt van voorschriften, regels en procedures op laag ingeschat.
businesscase Opnemen e/o
basis van besluitvormingsprocedures wordt het risico dat de GR Fryslân-West bij de uitvoering van haar
Ziekteverzuim
Verplichting verlof 1
Betreft het risico dat op enig moment niet wordt voldaan aan voorschriften, regels en procedures. Op
6 1,2 mln.
verhogingen
jubilea
risico dat de GR Fryslân-West bij de uitvoering van
6 0,4 mln.
Risico’s verbonden aan financiering en 6 0,2 mln.
u itvoeri ngskosten
6 5,9
De GR Fryslân-West is in zijn geheel gefinancierd door
mln.
de deelnemende gemeenten. Er is geen financiering door externe partijen. Er wordt door de GR Fryslân-
Voor bovenstaande risico's zijn onder meer de
West geen gebruik gemaakt van derivaten. Er is een
volgende beheersing maatregelen getroffen (niet
rekening courant verhouding met NV Empatec die
limitatieve opsomming)
ultimo 2024 C 1,39 miljoen bedraagt (2023: C
-
-
-
Rijksbijdrage SW: Hoogte is niet beïnvloedbaar
1,5 miljoen). De waarde aan uitstaande geldleningen
door de GR. Deze wordt via de rijks circulaires
aan NV Empatec is ultimo 2024 nihil. Voor de
gevolgd en per kwartaal geactualiseerd.
uitvoeringskosten van de sociale werkvoorziening is in
Opbrengst LKS en vergoeding
de meerjarenraming van de GR Fryslân-West tot en
begeleidingskosten Beschut Werk: Basis zijn
met 2029 budget opgenomen. Dit budget is voldoende
de jaarlijks door de gemeenten ontvangen
om de opgedragen werkzaamheden aan de GR
aantallen en budgetten. Deze worden via
Fryslân-West, in samenwerking met NV Empatec, uit te
beleidsafspraken en afhankelijk van de
voeren. Er is sprake van 1 programma, derhalve is er
doelgroep (aantallen en capaciteiten) door de
geen programmaverantwoording opgenomen. Gegeven
gemeenten doorbetaald aan de GR.
het bovenstaande wordt het financieringsrisico van de
Nieuwe doelgroepen: In de meerjarenbegroting
GR Fryslân-West op nihil geschat.
is rekening gehouden met een jaarlijkse
-
toename van de instroom. Het
Budgettaire risico’s
subsidieresultaat is negatief. Eventuele extra
Jaarlijks wordt bij de vaststelling van de begroting het
instroom zal leiden tot een hoger negatief
aandeel van gemeenten in de uitvoering van de Wsw
financieel effect. In de kwartaalrapportages
vastgesteld. Via een samenwerkingsovereenkomst die
wordt dit gemonitord
gesloten wordt met Empatec wordt de vergoeding voor
Loonkosten: Ontwikkeling van loonkosten SW,
deze uitvoering bepaald. Aansprakelijkheid voor
Beschut werk, Nieuwe doelgroepen en
eventuele tekorten wordt hiermee afgedekt.
ambtelijk personeel zijn sterk afhankelijk van de respectievelijke CAO-ontwikkelingen en
Recapitulatie
stijging wettelijk minimumloon. Deze worden
De totale algemene reserve van de GR Fryslân-West
gevolgd en per kwartaal geactualiseerd.
bedraagt C 9,5 miljoen, zijnde de beschikbare weerstandscapaciteit. Vanuit de risicoanalyse is er een 14
GEMEEN SCHAPPELIJKE REGELING Fryslãn-West
weerstandscapaciteit van C 5,9 miljoen
Bedrijfsvoering
benodigd. De Ratio weerstandsvermogen komt Het sociale werkvoorzieningsschap Fryslân-West
hiermee uit op 1,6 (9,5 miljoen 15,9 miljoen).
'
gevestigd te Sneek is namens de gemeenten De Fryske Marren, Harlingen, Waadhoeke en Súdwest-Fryslân belast
Verbonden partijen
met de uitvoering van de Wet sociale werkvoorziening
GR Fryslân-west is enig aandeelhouder van de
(Wsw). De hoofddoelstelling van de Wsw is beschreven in
naamloze vennootschap Empatec. Binnen NV
artikel 2 van deze wet: "De gemeente draagt er zorg voor
Empatec vinden de economische activiteiten plaats
dat zij aan zoveel mogelijk ingezetenen, die blijkens een
van het sociale werkbedrijf Empatec. Via
indicatiebeschikking of herindicatiebeschikking tot de
economische activiteiten wordt toegevoegde
doelgroep behoren, een dienstbetrekking krachtens
waarde gecreëerd dat omzet oplevert waarbij na
arbeidsovereenkomst naar burgerlijk recht aanbiedt
aftrek van diverse kosten een netto resultaat
voor het verrichten van arbeid onder aangepaste
overblijft. De GR ontvangt de subsidies en
omstandigheden."
bijdragen van de aangesloten gemeenten voor o.a. In artikel 1 van de wet is de doelgroep als volgt
de uitvoering van de WSW en Beschut Werken. De
gedefinieerd: "Personen, die nog niet de
GR is formeel de werkgever van mensen met
pensioengerechtigde leeftijd hebben bereikt en die
WSW-aanstelling en staf/kader personeel met een
door lichamelijke, verstandelijke of psychische
ambtelijke aanstelling.
beperkingen uitsluitend onder aangepaste omstandigheden tot regelmatige arbeid in staat zijn." Via een aanwijzingsbesluit is NV Empatec aangewezen voor de uitvoering van de Wsw. In een afgesloten samenwerkingsovereenkomst (SOK) worden afspraken gemaakt over de realisatie van de sociale doelstelling overeenkomstig de Wet sociale werkvoorziening. Dit besluit en SOK zijn in 2023 geactualiseerd. Tevens wordt ieder jaar een jaarovereenkomst WSW afgesloten.
15
GEMEEN SCHAPPELIJKE REGELING Fryslân-West
3. UITGANGSPUNTEN Uitgangspunten
gebaseerd op de maatstaf doelgroepenregister zoals
Opbrengsten
opgenomen in de circulaires van het Rijk. In 2025 zal op
Bij het opstellen van de begroting 2026 wordt conform voorgaande járen het gemeentelijke macrobudget Wsw geheel ter beschikking gesteld aan FryslânWest, aangevuld met een eigen gemeentelijke bijdrage. De taak omtrent Beschut Werken, die door het Algemeen Bestuur eveneens bij de combinatie NV Empatec/ Fryslân-West isbelegd, is opgenomen in de begroting GR Fryslân-West. Ten aanzien van het geraamde macrobudget Wsw is uitgegaan van de gegevens uit de septembercirculaire 2024 van het Rijk. Hieruit blijkt dat de gemiddelde subsidie voor een Wsw'er in 2026 C 39.165 is. Er wordt rekening gehouden dat het macrobudget in 2026
met 6,507)
LPO (Loon- en Prijs Ontwikkeling 5,507) loon/1,0o7) prijs) door het Rijk wordt verhoogd en wordt hierna
initiatief en onder regie van de gemeenten nadere planvorming hiervoor worden opgesteld. Dit zal gebeuren in samenspraak met de GR-FW en NV Empatec.. De GRFW is in deze een belangrijke belanghebbende met haar sociaal ontwikkel bed rijf NV Empatec. GR-FW zal in de besluitvorming daarom
participeren.
Na
bestuurlijke
besluitvorming van het bestuur van de GR-FW en gemeenten
worden
de
middelen
onderbouwende planvorming. middelen
en
(verwachting
de in
formele
ingezet
conform
Het oormerk van de bevestiging/
meicirculaire
2025)
zijn
beschikking nog
niet
geformaliseerd. Daarom is het te verwachten budget voor infrastructuur sociaal ontwikkelbedrijven als Pro Memorie (PM) in de begroting opgenomen. De gemeentelijke bijdrage voor 2026 was tot vorig jaar op C 130.000 gesteld. De bijdrage is dit jaar op nihil gesteld, dat is een jaar
constant gehouden.
eerder dan in de BC was voorzien. In de begroting is voor beschut werk tevens rekening gehouden met de in de september circulaire 2024
Kosten
aangekondigde begeleidingsbudget van C 11.400 per
Voor de post loonkosten SW, Beschut Werk en nieuwe
werkplek. Deze bedragen zijn op basis van realisatie in
doelgroepen is rekening gehouden met de nieuwe CAO
de begroting opgenomen, ook al
SW respectievelijk de CAO Aan de Slag (Beschut Werk
is de formele
financieringsgrondslag nog op basis van taakstelling.
en nieuwe doelgroepen) van eind 2024. Voor loonkosten CAO Aan de Slag is een geschatte loonverhoging van
Budget infrastructuur sociaal ontwikkelbedrijven Op 15 oktober 2024 heeft de Minister in voortgangsbrief SZW meer duidelijkheid gegeven over de uitgangspunten van de financiering van een toekomstbestendige
sociale
infrastructuur.
Doelstelling is het realiseren van een solide vangnet voor mensen die wel kunnen werken, maar voor wie dit niet, of nog niet, bij reguliere werkgevers mogelijk is.
Voor
deze
mensen
blijven
sociaal
ontwikkelbedrijven - ook in de toekomst - belangrijk. Als opstap naar werk, als een plek waar je in een beschutte omgeving kunt werken en als een plek waarop je kunt terugvallen als het even niet lukt bij een reguliere werkgever. Vanaf 2025 ontvangen gemeenten
naar
verwachting
jaarlijks
een
impulsbudget om de infrastructuur van sociaal ontwikkelbedrijven te versterken en een rijksbijdrage sociale infrastructuur. Deze middelen worden
5,5“/o in 2026 opgenomen. Voor loonkosten SW is een loonverhoging van 5,5“/o in 2026 opgenomen. De CAO SW loopt tot 31-12-2025. De LIV (lage inkomens voorziening) is ingaande
2025 afgeschaft en de
compensatieregeling is vanaf 2025 opgenomen onder de Rijksbijdrage. Bij de loonkosten van Beschut Werk en Wajong is rekening gehouden met een groei van respectievelijk 6 en 3 per jaar. De doorstroombanen zijn op het niveau van 2025 gehouden. Het uitgangspunt is dat eerst nadere visie en strategievorming plaatsvindt rondom doorstroombanen alvorens uitbreiding aan de orde is. Zie verder toelichting bij het meerjarenperspectief. Bij de salarissen van het ambtelijk personeel is rekening gehouden met een stijging CAO gemeente van gemiddeld 4,0o7). Er is een rentebate opgenomen obv 3“/o van het gemiddelde saldo van de liquide middelen van de GR.
16
GEMEEN SCHAPPELIJKE REGELING Fryslân-West
4. BEGROTING FRYSLÂN-WEST 2026
PROGNOSE 2024
EERSTE BEGROTING 2024
EERSTE BEGROTING 2025
Cijfers x Ç 1.000 EERSTE BEGROTING 2026
Loonkosten SW Loonkostensubsidie Begeleid Werken Overige kosten SW BSW Loonkosten Beschut Werk NIEUWE DOELGROEP Loonkosten nieuwe doelgroep AMBTELIJK Loonkosten Ambtelijk personeel Overige kosten
23.740 1.523 768
22.231 1.586 727
22.003 1.586 702
22.347 1.585 754
2.585
2.939
4.843
4.419
2.871
900
3.931
4.892
400 78
514 180
413 180
245 140
TOTALE LASTEN GR Fryslân-West
31.965
29.077
33.657
34.381
LASTEN SW
17
GEMEEN SCHAPPELIJKE REGELING Fryslãn-West
4. BEGROTING FRYSLÂN-WEST 2026
BATEN
PROGNOSE 2024
EERSTE BEGROTING 2024
EERSTE BEGROTING 2025
Cijfers x Ç 1.000 EERSTE BEGROTING 2026
27.402 1.359
24.622 1.359
25.741 698
27.200 0
250
250
250
0
1.383 614
1.821 828
3.486 1.422
3.194 1.310
1.410
450
1.965
2.446
929
4
317
PM 1)
204
231
SW Rijksbijdrage (incl. compensatie LIV) Gemeentelijke bijdrage Gemeentelijke bijdrage reservering transitiekosten BSW Loonkostensubsidie incl. ziekengeld (incl. compensatie LIV) Begeleidingskosten NIEUWE DOELGROEP Loonkostensubsidie Budget infrastructuur sociaal ontwikkelbedrijven Rente opbrengst
1)
312
TOTALE BATEN GR Fryslân-West
33.659
29.334
34.084
34.381
RESULTAAT GR Fryslân-West voor bestemming
1.691
257
426
0
Dotatie bestemmingsreserve transitiekosten business case
250
250
250
0
Dotatie bestemmingsreserve Infrastructuur sociaal ontwikkelbedrijven
929
RESULTAAT GR Fryslân-West na bestemming
512
7
176
0
Het budget voor een toekomstbestendig infrastructuur sociaal ontwikkelbedrijf is als Pro Memorie (PM) post opgenomen. Zie nadere toelichting bij de uitgangspunten hoofdstuk 3. De omvang van het budget voor 2026 wordt ingeschat op C 510.000.
18
GEMEEN SCHAPPELIJKE REGELING Fryslãn-West
LASTEN en door de verhoging wettelijk minimum loon en CAO-
SW
loon.
Loonkosten SW
Loonkosten (CAO Aan de slag) zijn op basis van Wettelijk
Voor de loonkosten SW is rekening gehouden met de
Minimum Loon (WML) met een gemiddelde loonsverhoging
afgesproken loonsverhoging conform CAO SW met
van 5,507) in 2026.
looptijd tot december 2025. In de begroting is ervan uitgegaan dat we werk bieden aan gemiddeld 524 FTE's
Nieuwe doelgroep Doorstroombanen/Wajong
(650 SE) in 2026.
Loonkosten Nieuwe doelgroep Hieronder zijn onder andere (conform de businesscase)
Loonkosten subsidie Begeleid Werken
de nieuwe doelgroepen Doorstroombanen en Wajong
In de begroting is ervan uitgegaan dat er 83 FTE's aan
opgenomen op basis van de werkelijke instroom 2023 en
mensen met een SW-indicatie in dienst zijn bij een
2024. In 2025 zal nadere visie/beleid worden gevormd
reguliere werkgever. De GR ontvangt voor deze mensen
voor inzet doorstroombanen na 2026. Loonkosten (CAO
de Rijksbijdrage en geeft een deel van deze bijdrage
aan de slag) zijn op basis van Wettelijk Minimum Loon
in de vorm van een loonkostensubsidie door aan de
(WML) met een gemiddelde loonsverhoging van 5,507) in
werkgever. Mensen in Begeleid Werken hebben een
2026. De loonkosten (en opbrengsten) stijgen ten
terugkeergarantie naar de GR. Het is de inschatting
opzichte van de begroting 2025 door instroom van circa
dat door de vergrijzende en afnemende omvang van
25 (en 3 Wajong) per jaar en door de verhoging wettelijk
de SW-medewerkers de kosten voor Begeleid
minimum loon en CAO loon.
Werken zullen afnemen de komende járen.
Ambtelijk Overige kosten SW
Lonen ambtelijk personeel
De hier opgenomen kosten (begeleidingskosten
Bij de salarissen van het ambtelijk personeel is
Begeleid Werken, medisch vervoer, personeels-,
rekening gehouden met een stijging van 4,0“/o in
salaris- en financiële administratie) zijn op basis van de
2026. De begroting 2026 en verder is gebaseerd op
kostentoerekening.
actuele gegevens en verwachte bezetting in 2026. Op basis van de kostentoerekening zijn de
BsW
loonkosten grotendeels doorberekend aan NV
Loonkosten Beschut Werk Voor de doelgroep Beschut Werken zijn de aantallen
Empatec. In de GR resteert ultimo 2026 3 FTE (2025 5 FTE).
gebruikt conform taakstelling van het Rijk aan gemeenten en stijgen met 6 per jaar. Bij de gemeenten Waadhoeke, Harlingen en Súdwest-Fryslân is rekening
Overige kosten
gehouden met gemeentelijke aanpak van de
Hieronder zijn voorC 50.000 opgenomen de
wachtlijsten.
accountant/advieskosten, kosten van contributies en abonnementen en verzekeringen welke direct aan de GR zijn te relateren. Daarnaast zijn voorC 110.000 opgenomen de kosten van de technisch voorzitter, de secretaris, de controller, raadsadviescommissie en de secretariële ondersteuning.
19
GEMEEN SCHAPPELIJKE REGELING Fryslãn-West
BATEN Nieuwe doelgroep Doorstroombanen/Wajong
SW
Loonkosten subsidie I ziekengeld
Rijksbijdrage
De opgenomen C 2.446.000 is een inschatting op basis
De Wsw-subsidie is gebaseerd op het macro-
van realisatie in voorgaande járen. Voor de meerjaren
aandeel Wsw in de integratie uitkering sociaal
begroting is het totale subsidieresultaat negatief voor
domein. De ingeschatte Rijksbijdrage is conform de
nieuwe doelgroepen en bedraagt 50o7).
septembercirculaire 2024 en bedraagt in 2026 C 39.165 (2025 « 35.209) (2024 C 34.260) per SE. Het
Budgetten infrastructuur sociaal ontwikkelbedrijven
aantal SE is voor 2026 ingeschat op 650 SE, conform
Naar verwachting ontvangen de gemeenten jaarlijks
septembercirculaire 2024. Dit aantal is inclusief het
vanaf 2025 een structureel impulsbudget om de
aantal SE's dat afkomstig is van andere gemeenten
infrastructuur van sociaal ontwikkelbedrijven te
dan de leden van de Gemeenschappelijke Regeling
versterken en een rijksbijdrage sociale infrastructuur.
Fryslân-West. De Rijksbijdrage is in 2026 verhoogd
Deze middelen worden gebaseerd op de maatstaf
met 6,507) voor LPO (loon- enprijscompensatie 5,507)
doelgroepen register en budgetten zoals opgenomen in
loon/1,0“/o prijs).
de circulaires van het Rijk. Het budget voor een toekomstbestendig infrastructuur sociaal ontwikkel bed rijf
Gemeentelijke bijdrage
is als Pro Memorie (PM) post opgenomen. Zie nadere
De gemeentelijke bijdrage is dit jaar op nihil gesteld. Dit
toelichting bij de uitgangspunten hoofdstuk 3. De
is één jaar eerder dan in de businesscase was
omvang van het budget voor 2026 wordt ingeschat op C
voorzien.
510.000. Zie nader toelichting bij het meerjarenperspectief.
BsW Loonkosten subsidie I Begeleidingskosten I Ziekengeld
Rente opbrengst
Voor de doelgroep Beschut Werken zijn de aantallen
Er is een rente opbrengsten opgenomen gebaseerd op
conform taakstelling zoals deze door het Rijk is
3“/o van het gemiddelde liquide middelen van de GR
opgelegd aan gemeenten. Bij de gemeenten
over 2024 (BNG: 1 mnd Euribor).
Waadhoeke, Harlingen en Súdwest-Fryslân is rekening gehouden met de verhoogde instroom obv aanpak wachtlijsten.
De baten zoals LKS, bijdrage begeleidingskosten en ontvangen ziekengeld zijn conform 2024 begroot op 102o7) van de loonkosten. De bijdrage begeleidings kosten is jaarlijks stijgend (conform septembercirculaire 2024). Tevens is rekening gehouden met een verhoging van C 11.300 in 2025 op C 11.400 in 2026 voor beschut werk per plek aan begeleidingsbudget conform september circulaire 2024. Door de verhoging van de bijdrage begeleidingskosten is subsidieresultaat voor de doelgroep Beschut werken “break-even”. De gemeentelijke bijdrage t.b.v. deze doelgroep is nihil.
20
GEMEEN SCHAPPELIJKE REGELING Fryslân-West
5. BALANS FRYSLÂN-WEST 2026 Cijfers x C 1.000 ACTIVA
Eerste Eerste Prognose begroting Begroting 2024 2025 1) 2026
Financiële Vaste Activa
Eerste Eerste Prognose begroting Begroting 2024 2025 1) 2026
Eigen vermogen
Deelneming NV Empatec
4.538
4.538
4.538
Vlottende activa
Algemene reserve
9.532
9.708
9.708
Bestemmingsreserve Voorzieningen
1.679
1.929
1.929
-
-
-
927
850
850
12.138
12.487
12.487
Schulden op korte termijn
Vorderingen
1.338
1200
1.200
RC NV Empatec
1.392
1.700
1.700
Liquide middelen
4.870
5.049
5.049
Totaal
12.138
12.487
12.487
1)
PASSIVA
Schulden op korte termijn
Totaal
De kolom eerste begroting 2025 is niet conform de begroting 2025 maar is geactualiseerd met het inzicht van de prognose 2024
Toelichting op de balans Activa
Passiva
Financiële Vaste Activa
De algemene reserve dient als 'buffer' om toekomstige
Eigen Vermogen tegenvallers op te kunnen vangen. Bestemming van de
De Gemeenschappelijke Regeling Fryslân-West houdt alle aandelen van NV Empatec. Waardering vindt plaats
reserve vindt plaats in het belang van de uitvoering van de
op basis van de nominale waarde. Het gestorte en
sociale werkvoorziening.
geplaatste aandelenkapitaal NV Empatec bedraagt
De bestemmingsreserves betreffen:
450.000 aandelen met een nominale waarde van C 10
»
Bestemmingsreserve transitie Werkleerbedrijf welke
per aandeel. Er is een agioreserve op de gestorte en
ultimo 2024 750k bedraagt en conform afspraak ultimo
geplaatste aandelen van C 38.000.
2025 het beoogde doelvermogen van 1 mln. bereikt.
Vlottende activa
Deze bestemmingsreserve is gevormd voor de
De r/c met NV Empatec omvat met name de mutaties
transitievergoedingen, waarbij de werkelijke uitgaven
uit hoofde van de kostenverdeling en de betalingen
hierop in mindering worden gebracht. Voor
van de NV aan de GR. Gestreefd wordt naar het
onttrekkingen uit deze reserve wordt een nadere
afgesproken saldo van C 1,7 mln. In 2024 is dit saldo
onderbouwing en/of planvorming opgesteld conform
(tijdelijk) lager omdat de voorschotbetalingen door de
paragraaf 12.3IA van de businesscase.
NV hoger waren dan doorbelaste kosten. »
Liquide Middelen
Bestemmingsreserve infrastructuur sociaal ontwikkel bed rijven. De incidentele bijdrage versterking
De Gemeenschappelijke Regeling Fryslân-West
infrastructuur sociaal ontwikkel bed rijven 2024 ad C 0,9
heeft een positief saldo liquide middelen.
mln. is aan deze reserve toegevoegd. Dit op basis van een vordering op de gemeenten ultimo 2024.
21
GEMEEN SCHAPPELIJKE REGELING Fryslãn-West
6. BALANS FRYSLÂN-WEST 2026-2030 Cijfers x C 1.000 Activa Financiële Vaste Activa Deelneming NV Empatec Vlottende activa Vorderingen
2026
Eerste begroting 2026 2027 2028
4.538
4.538
4.538
4.538
4.538
1.200
1.200
1.200
1.200
1.200
RC NV Empatec Liquide middelen Totaal
1.700 5.049 12.487
1.700 5.049 12.487
1.700 5.128 12.566
1.700 5.336 12.774
1.700 5.405 12.843
2026
2027
2028
2029
2030
9.708 1.929
9.708 1.929
9.786 1.929
9.995 1.929
10.064 1.929
850 12.487
850 12.487
850 12.565
850 12.774
850 12.843
Passiva Eigen vermogen Algemene reserve Bestemmingsreserve Schulden op korte termijn Schulden op korte termijn Totaal
22
2029
2030
GEMEEN SCHAPPELIJKE REGELING Fryslãn-West
7. KASSTROOMOVERZICHT FRYSLÂN-WEST 2026 Cijfers x C 1.000 prognose 2024
eerste begroting 2025 1)
eerste begroting 2026
512
176
0
1.179
250 -170 0 -77 179
0 0 0 0 0
0 0
0 0
0 0
Saldo liquide middelen 1 januari
3.268 4.870 1.602
4.870 5.049 179
5.049
Saldo liquide middelen 31 december Totaal
Omschrijving
Kasstroom uit operationele activiteiten Bedrijfsresultaat Aanpassingen voor: - Mutatie bestemmingsreserve - Mutatie vorderingen - Mutatie voorzieningen - Mutatie schulden Totaal kasstroom uit operationele activiteiten
163 0 -252 1.602
Kasstroom uit financieringsactiviteiten - Injectie door gemeentes Totaal kasstroom uit financieringsactiviteiten
Mutatie geldmiddelen
1)
De kolom eerste begroting 2025 is niet conform de begroting 2025 maar is geactualiseerd met het inzicht van de prognose 2024
23
5.049 0
GEMEEN SCHAPPELIJKE REGELING Fryslãn-West
8. OVERZICHT INCIDENTELE BATEN EN LASTEN Presentatie van het structureel begrotings- saldo (bedragen x C 1.000)
Saldo baten en lasten Toevoegingen en onttrekkingen aan reserves Begrotingssaldo na bestemming Waarvan incidentele baten en lasten (saldo) Structureel begrotingssaldo
2026
2027
2028
2029
2030
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
78 0 78 0 78
209 0 209 0 209
69 0 69 0 69
24
GEMEEN SCHAPPELIJKE REGELING Fryslân-West
9. MEERJARENPROGNOSE FRYSLÂN-WEST 2026 2030 Cijfers x C 1.000 Eerste begroting 2026 LASTEN
2026
2027
2028
2029
2030
Loonkosten SW Loonkostensubsidie Begeleid Werken Overige kosten SW BsW Loonkosten Beschut Werk Nieuwe doelgroepen
22.347
20.569 1.547 712
19.418 1.528 712
18.012
16.607
1.585 754
1.509 712
1.490 712
4.419
4.605
4.792
4.979
5.165
Loonkosten nieuwe doelgroepen Ambtelijk Loonkosten ambtelijk personeel Overige kosten
4.892
6.006
7.121
8.235
9.349
245 140
114 140
96 140
8 140
0 140
TOTALE LASTEN GR Fryslân-West
34.381
33.693
33.806
33.595
33.463
2026
2027
2028
2029
2030
Rijksbijdrage (incl. compensatie LIV)
27.200
25.785
25.229
24.389
23.370
Gemeentelijke bijdrage
0
0
0
0
0
Gemeentelijke bijdrage reservering transitiekosten
0
0
0
0
0
3.194
3.329
3.464
3.599
3.734
1.310
1.346
1.400
1.468
1.523
sw
BATEN SW
BsW Loonkostensubsidie (incl. compensatie LIV) Begeleidingskosten Nieuwe doelgroepen Loonkostensubsidie
2.446
3.003
3.560
4.117
4.675
Budget infrastructuur sociaal Ontwikkelbedrijven 1)
PM
PM
PM
PM
PM
Rente opbrengst
231
231
231
231
231
34.381
33.693
33.884
33.803
33.532
0
0
78
209
69
TOTALE BATEN GR Fryslân-West RESULTAAT GR Fryslân-West
1)
Het budget voor een toekomstbestendig infrastructuur sociaal ontwikkelbedrijf is als Pro Memorie (PM) posten opgenomen. Zie nadere toelichting bij de uitgangspunten hoofdstuk 3 en hierna voor het te verwachten financiële effect.
25
GEMEEN SCHAPPELIJKE REGELING Fryslãn-West
Toelichting op de meerjarenprognose In deze meerjaren prognose zijn wij uitgegaan van een aantal aannames die uiteengezet zijn onder de uitgangspunten van deze begroting. De gegevens van de septembercirculaire 2024 zijn in deze begroting verwerkt. Sinds de invoering van de Participatie-wet per 1 januari 2015 is de instroom in de Wsw opgehouden. Voor de raming van het aantal arbeidsplaatsen in 2026 zijn wij uitgegaan van de gegevens uit de septembercirculaire 2024. De prognose uit de septembercirculaire 2024 loopt tot en met het jaar 2029 en is gebaseerd op de berekende actuariële "blijfkansen" voor SW-medewerkers ten opzichte van de realisatie 2029. Het jaar 2030 is doorgetrokken op basis van dezelfde aannames als het jaar 2029 t.o.v. 2028.
WSW Op basis van deze uitgangspunten wordt het aandeel Wsw in het macrobudget voor de járen 2026-2030 als volgt geraamd: Cijfers x C 1.000 Gemeentenaam
2026
2027
2028
2029
2030
Waadhoeke De Fryske Marren Harlingen Súdwest-Fryslân Sub-totaal
5.392
4.924
3.156 1.946 14.954 25.447
5.109 3.065 1.925 14.278 24.376
2.909 1.914
4.713 2.751 1.887
14.106 23.853
13.708 23.060
4.465 2.570 1.849 13.214 22.098
1.680
1.341
1.312
1.268
1.215
27.127
25.717
25.164
24.328
23.314
Raming Loon en Prijs compensatie (5,5y0 lpo p/J) TOTAAL
Ten behoeve van de bepaling van het aantal subsidie-eenheden (SE's) is uitgegaanvan de volgende gemiddelde subsidiebedragen per SE:_________________________________________________
Subsidie per SE
2026
2027
2028
2029
2030
39.165
40.425
41.626
42.968
44.168
Op basis van de uitgangspunten wordt het aantal SE's per gemeente met een Wsw-dienstverband als volgt geraamd:______________________________________________________________________________ Gemeentenaam
Waadhoeke De Fryske Marren Harlingen Súdwest-Fryslân TOTAAL
2026
2027
2028
2029
2030
SE's
SE's
SE's
SE's
SE's
138 81 50 382
126 76 48 353 603
118 70 46 339 573
110 64 44
101 58 42 299
650
26
319 537
500
GEMEEN SCHAPPELIJKE REGELING Fryslãn-West
BESCHUT WERKEN Loonkostensubsidie
Cijfers xe 1.000
Gemeentenaam
2026
2027
2028
2029
2030
Waadhoeke De Fryske Marren
950 331
994
398 1.458 3.137
420 1.502
1.083 398 464
1.127
Harlingen Súdwest-Fryslan TOTAAL
1.038 376 442 1.546 3.402
1.591 3.535
353
3.270
420 486 1.635 3.667
Begeleidingskosten__________________________________________________ Cijfers xe 1.000 Gemeentenaam
2026
2027
2028
2029
2030
Waadhoeke
397
409
427
449
138 166 609 1.310
145 173 618 1.346
155 182 637
165 193 660 1.468
468 174 202 679
De Fryske Marren Harlingen Súdwest-Fryslan TOTAAL
1.400
1.523
Ten behoeve van de bepaling van de loonkostensubsidie en de vergoeding van begeleidingskosten van de doelgroep Beschut Werken is uitgegaan van de volgende gemiddelde kosten en van de volgende gemiddelde aantallen (op basis van eengemiddeld dienstverband van 31 uur) per įaar:______ __________ per beschut werker (31 u)
2026
2027
2028
2029
2030
Loonkostensubsidie Begeleidingskosten
28.804 12.027
28.804
28.804
28.804
28.804
11.856
11.856
11.960
11.960
Gemeentenaam
2026
2027
2028
2029
2030
Aantallen
Aantallen
43 15
45 16
Aantallen 49
Aantallen
Waadhoeke De Fryske Marren
Aantallen 47 17
Harlingen Súdwest-Fryslân TOTAAL
18 66 142
19 68 148
20 70 154
18 21 72 160
51 19 22 74 166
Uitgangspunten: »
Dekking door LKS, bijdrage begeleidingskosten en ziekengeld is begroot op realisatie 2024 ad 102X
»
Vergoeding begeleidingskosten is jaarlijks stijgend (conform de septembercirculaire 2024) Er komen extra middelen bijdrage Begeleidingskosten voor 2026 wordt dan C 11.400
»
Door met name gestegen bijdrage begeleidingskosten is de dekking van loonkosten (subsidieresultaat) break even geworden.
»
Aantallen Beschut Werk is gebaseerd op taakstelling Rijk op basis van constante gemeentelijke aandelen in het landelijk aantal NBW'ers. Bij de gemeenten Waadhoeke (17), Harlingen (7) en Súdwest-Fryslân (30) is rekening gehouden met extra werkplekken op basis van de aanpak wachtlijst.
»
Jaarlijkse stijging WML is met 5,507o voor 2026 meegenomen, daarna constant
27
GEMEEN SCHAPPELIJKE REGELING Fryslãn-West
NIEUWE DOELGROEP Op basis van de uitgangspunten wordt het aantal Doorstroombanen/ Wajong etc met loonkostensubsidie als volgt geraamd:
Loonkostensubsidie Loonkostensubsidie
Cijfers xC 1.000 3.003
2028 3.560
2029 4.117
2030 4.675
2026 fte 91,5 16,1 4
2027 fte 91,5 19,1 4
2028 fte 91,5 22,1 4
2029 fte 91,5 25,1 4
2030 fte 91,5 28,1 4
12,5 124,1
37,5 152,1
62,5 180,1
87,5 208,1
112,5 236,1
2026 2.446
2027
Aantallen in fte Doelgroep Doorstroombaan Wajong Praktijkroute Overige TOTAAL Uitgangspunten: *
Tot op heden is in het sluitende meerjarenperspectief de instroom van de doorstroombanen op 25 extra per jaar gesteld. De grondslag hiervoor was het in de businesscase benoemd toekomstscenario hiervoor.
»
In 2025 is door het bestuur besloten om de toekomst en het karakter van de doorstroombanen bij de strategievorming mee te nemen en de doorstroombanen vooralsnog op het niveau van 2025 te behouden.
»
Conform voorgaand jaar is de instroom voor Wajong op 3 inschat per jaar. De aantallen bij praktijkroute betreffen een tijdelijke administratieve plaatsing wanneer met de kandidaat nog wordt gezocht naar een passend traject en werkplek binnen of buiten Empatec.
*
Als gevolg van het voornoemde besluit om de doorstroombanen op het niveau van 2025 te behouden zijn er middelen beschikbaar voor overige inzet. Deze inzet is nu als aparte regel in bovenstaande tabel opgenomen als “overige”. Het uitgangspunt is dat, in samenspraak met de te vormen nadere visie en strategie rondom doorstroombanen en het daaruit voortvloeiende beleid, deze middelen ingezet gaan worden. Hiervoor is derhalve afzonderlijke bestuurlijke besluitvorming nodig zoals in hoofdstuk 3 ook nader is toegelicht.
»
Voor alle overige nieuwe doelgroepen is LKS gebaseerd op 50o7) van de loonkosten
»
Het subsidieresultaat blijft 50o7) en is nog steeds negatief (subsidie is lager dan de loonkosten).
*
Jaarlijkse stijging WML is met 5,507o voor 2025 meegenomen, daarna constant.
Budget infrastructuur sociaal ontwi kkelbedrijven 2026
2027
2028
Cijfers x C 1.000 2029 2030
510
526
540
555
573
impulsbudget sociale Infrastructuur
304
304
304
304
304
rijksbijdrage sociale infrastructuur
206
222
236
252
269
Budget infrastructuur sociaal ontwikkel bed rijven
Uitgangspunten: » Vanaf 2025 ontvangen gemeenten naar verwachting jaarlijks een impulsbudget om de infrastructuur van sociaal ontwikkel bed rijven te versterken en een rijksbijdrage sociale infrastructuur. Deze middelen worden gebaseerd op de maatstaf doelgroepenregister en budgetten uit de circulaires van het Rijk. De financiële omvang van het totale budget is in de tabel opgenomen. Zie uitgangspunten hoofdstuk 3 voor nadere toelichting waarom het budget als een Pro Memorie in de begroting is opgenomen.
28
GEMEEN SCHAPPELIJKE REGELING Fryslãn-West
GEMEEN SCHAPPELIJKE REGELING Fryslân-West Tingietersstraat 1 8600 AG Sneek T 0515 48 49 99 www.empatec.nl