Bijlage 1 - Nota reserves en voorzieningen 2026

Ons nummer: O26.000807

Nota Reserves en Voorzieningen 2026

Inhoudsopgave 1. 2. 3. 4. 5.

Rapport in het kort ..............................................................................................3 Inleiding ...........................................................................................................3 Conclusies, advies ...............................................................................................3 Achtergrondinformatie en argumentatie ....................................................................4 Bijlagen ............................................................................................................8

2

1. Rapport in het kort Dit betreft de Nota reserves en voorzieningen, waarin de saldi van reserves en voorzieningen nader worden gespecificeerd. Daarnaast wordt in deze nota de technische vrijval van enkele kredieten binnen de Reserve kredieten – programma 1 en Reserve kredieten – programma 2 voorgesteld. Tevens wordt voorgesteld om de Reserve groot onderhoud sport/recreatie/dorpshuizen SWF op te heffen.

2. Inleiding Conform de Financiële Verordening van de gemeente Súdwest‑Fryslân ontvangt de raad jaarlijks een geactualiseerde Nota Reserves en Voorzieningen. De vorige nota is in juli 2025 in de raad besproken. Deze nota geeft inzicht in de hoogte van de reserves en voorzieningen. Alleen voor de middelen die vrijvallen is een toelichting opgenomen. Wij stellen voor om een deel van de reserves vrij te laten vallen en toe te voegen aan de Algemene reserve, de Reserve sportaccommodaties en de Reserve ontwikkelagenda. Daarnaast laten we de Reserve onderhoud sport/recreatie vrijvallen en voegen we deze toe aan de Algemene reserve. Dit doen we omdat de bijbehorende projecten afgerond zijn of niet meer nodig zijn. Met deze actualisatie geven we uitvoering aan de Financiële Verordening. De saldi corresponderen met de jaarstukken 2025.

3. Conclusies, advies Middels deze nota worden de volgende punten besloten: a. De Nota reserves en voorzieningen 2026 vast te stellen inclusief de vrijval van € 1.976.981. b. De vrijval wordt voor € 1.817.355. toegevoegd aan de Algemene reserve, voor € 135.176 toe te voegen aan de Reserve onderhoud sportaccommodaties en voor € 24.450 teruggestort wordt in de Reserve ontwikkelagenda. c. In te stemmen met het opheffen van de Reserve groot onderhoud sport/recreatie/dorpshuizen SWF.

3

4. Achtergrondinformatie en argumentatie 4.1 Insteek van de nota In deze nota komen reserves en voorzieningen aan bod. Hieronder geven we kort het onderscheid tussen reserves en voorzieningen aan: Reserves Reserves zijn vermogensbestanddelen die zijn aan te merken als eigen vermogen en die bedrijfseconomisch gezien vrij te besteden zijn. Dit laatste wil zeggen dat tot het moment dat de reserve daadwerkelijk wordt gebruikt er voor gekozen kan worden om de reserve op te heffen c.q. hieraan een andere bestemming te geven. De beschikking over de reserves is de bevoegdheid van de raad (art. 189 lid 3 Gemeentewet). Het BBV stelt dat reserves zijn te onderscheiden in: a. Algemene reserves; b. Bestemmingsreserves; c. Egalisatiereserves. Algemene reserve Dit is de algemene buffer van de gemeente. We gebruiken deze voor tegenvallers en eenmalige uitgaven. We vullen de reserve aan met positieve jaarresultaten of vrijval uit andere reserves. Inzet kan alleen met een raadsbesluit. We houden een ondergrens aan die past bij onze risico’s. Bestemmingsreserves Dit is geld dat de raad apart zet voor een duidelijk doel en voor een bepaalde periode. De raad legt doel, looptijd, stortingen en besteding vast. We besteden het geld alleen aan dat doel en via de gebruikelijke besluitvorming. Is het doel klaar of niet meer nodig, dan valt het restant meestal terug naar de algemene reserve.

Egalisatiereserves Deze reserves gebruiken we om kosten over de jaren te spreiden, zodat lasten en tarieven stabiel blijven. Bij ons zijn er egalisatiereserves voor onderhoud van gebouwen, wegen en water en voor onderhoud van sportaccommodaties. Jaarlijks worden eventuele overschotten of tekorten die samenhangen met het doel van de reserve respectievelijk gestort of onttrokken. De reserve hoort bij het betreffende taakveld, mag niet negatief worden en mag niet onnodig groot worden. De inzet en het bijvullen van de reserve vinden plaats op basis van besluitvorming door de gemeenteraad. Opheffen reserve groot onderhoud sport/recreatie/dorpshuizen SWF De reserve groot onderhoud sport/recreatie/dorpshuizen SWF kan worden opgeheven. De subsidieregeling voor groot onderhoud van dorpshuizen (Notitie harmonisatie beleid dorpshuizen, MFC’s, wijkgebouwen) is vervallen met de inwerkingtreding van het Beleid Ontmoetingsplaatsen 2023-2033 (raad 22 december 2022). In het nieuwe beleid is het groot onderhoud opgenomen binnen het Investeringsprogramma (IP), waardoor deze reserve kan komen te vervallen. Reserve onderhoud sportaccommodaties Bij de jaarrekening 2025 wordt een voorstel aan de gemeenteraad gedaan voor het instellen van een egalisatiereserve ten behoeve van het onderhoud van sportaccommodaties.

Voorzieningen Voorzieningen geven een schatting van voorzienbare lasten in verband met risico’s en verplichtingen waarvan de omvang en/of het tijdstip van optreden op balansdatum min of meer onzeker is. Voorzieningen behoren tot het vreemd vermogen (er is sprake van een verplichting waarvan de omvang nog niet definitief is). De beschikking over de voorzieningen is een taak van het college. De nu voorliggende Nota is een actualisatie van de vorige nota van juli 2025. Met betrekking tot de reserves en de voorzieningen is de onderbouwing opnieuw beoordeeld. Dit is gedaan op basis van onze financiële verordening. Gereserveerde, niet meer benodigde, bedragen vallen in deze nota technisch vrij. 4

Overzicht vrij te vallen bedragen: Tabel 1: Overzicht reserves Saldo Nr.

Reserve omschrijving

Vrijval 31-12-2025

110 Reserve rekeningsaldo

13.780.335

-

108 Algemene reserve SWF

22.748.940

-

620.000

-

1.038.484

1.038.484

905.864

-

1.365.496

-

146 Reserve demarcatie CKS Sneek

375.000

-

147 Reserve Wegen en Water

257.000

-

0

-

264 Reserve resultaat grondcomplexen

364.000

-

390 Reserve kredieten - kapitaallasten

12.261.929

-

391 Reserve kredieten – programma 1

21.498.743

607.783

392 Reserve kredieten – programma 2

6.278.467

330.714

393 Reserve kredieten – programma 3

30.000

-

1.670.970

-

0

-

83.195.227

1.976.981

119 Reserve kapitaalgoederen SWF 120 Reserve groot onderhoud sport/recreatie/dorpshuizen SWF 139 Reserve onderhoud gebouwen 142 Reserve ontwikkelagenda

148 Reserve onderhoud sportaccommodaties

394 Reserve kredieten – programma overzichten 399 Reserve beschikbaar gestelde kredieten uit reserves Totaal

Tabel 2: Overzicht voorzieningen Saldo Nr.

Voorziening omschrijving

Vrijval 31-12-2025

Voorziening voor verplichtingen, verliezen en risico’s: 401 Wachtgeldaanspraken wethouders

616.445

-

404 Wethouderspensioenen SWF

8.204.976

-

* Kapitaalverzekering APPA

309.024

-

444 Lening vastgoed zwembad Sneek

477.601

-

** In mindering gebracht op FVA

-477.601

-

447 Voorziening knelpunten personeel

230.239

-

451 Voorziening onderhoud Middenmeer, Stavoren

176.390

-

458 Voorziening parkeerwissel

123.000

-

460 Voorziening spaarverlof

3.165.314

-

0

-

660.848

-

317.422

-

--

Voorziening grondexploitaties

--

Voorziening grondexploitatie afgesloten complexen 461 Regeling voor Vervroegde Uittreding

Voor middelen van derden waarvan de bestemming gebonden is 439 Riolering SWF 446 Egalisatie afvalstoffenheffing Totaal

5

13.397.152

-

0

-

27.200.810

Dit resulteert in een totale technische vrijval van: € 1.976.981. Voor verdere toelichting (t.a.v. de vrijval) wordt verwezen naar bijlage 5.1, 5.2 en 5.3.

4.2 Kredieten welke 2 jaar of langer niet gemuteerd zijn In onderstaande tabel is weergegeven welke kredieten twee dan wel drie jaar of langer niet zijn gemuteerd. Conform artikel 5.5 van de financiële verordening geldt dat kredieten die drie jaar of langer niet zijn benut, technisch vrijvallen. Op dit moment staan er enkele kredieten drie jaar of langer open. Dit is echter aanvaardbaar, omdat hiervoor een duidelijke inhoudelijke onderbouwing aanwezig is.

Tabel 3: Kredieten welke 2 jaar of langer niet gemuteerd zijn FCL

Omschrijving FCL

Saldo 3112-2025

Aantal jaar Toelichting niet gemuteerd

4210012

Bolsward - Onderzoek haalbaarheid aquaduct

74.330

3

4321023

Strand Workum 52.751 (v.m.Dorpenbudget Nijefurd) Voorber. kosten 73.380 toekomst afsluitdijk/vismigratie

3

WCS vogelgriep bijdrage

2

4321028

4610002

30.000

5

Het krediet voor het onderzoek naar de haalbaarheid van een aquaduct is de afgelopen jaren niet gebruikt. Hoewel de WOKT-aanvraag (Woningbouw op korte termijn) in 2025 is afgewezen, blijft een mogelijk aquaduct nog steeds een duidelijke wens. Het Rijk werkt momenteel via het MIRT (Meerjarenprogramma Infrastructuur, Ruimte en Transport) aan een nieuwe WOKT-regeling, waarbij de noordelijke regio, waaronder onze gemeente, actief inzet op een sterke uitgangspositie voor een nieuwe aanvraag. Dit krediet is bedoeld als voorbereiding op zo’n aanvraag, bijvoorbeeld voor een toekomstig haalbaarheidsonderzoek of aanvullende onderbouwing. Er liggen inmiddels concrete plannen voor de versmalling en verharding van het Schouwpad achter het strand. De uitvoering start naar verwachting in 2026. Het project is iets vertraagd ten opzichte van de eerdere planning (2025), maar de werkzaamheden gaan onverminderd door. Vismigratie is een project binnen het samenwerkingsverband De Nieuwe Afsluitdijk. De provincie Fryslân is opdrachtgever van dit project. Voor de uitvoering heeft de provincie Noord-Holland een subsidie van € 500.000 beschikbaar gesteld, waarvan tot op heden € 400.000 is ontvangen. Deze subsidie is doorgezet naar de provincie Fryslân, omdat die de opdrachtgever van het project is.

Tevens is afgesproken dat de provincie namens de gemeente Súdwest-Fryslân rekening en verantwoording aflegt richting Gedeputeerde Staten van Noord-Holland. Omdat deze verantwoording nog niet is afgerond, kan het krediet nog niet worden afgesloten. Het huidige saldo op dit krediet bestaat uit detacheringsinkomsten die samenhangen met dit project, welke nog niet zijn begroot. De verwerking van de detacheringsinkomsten worden via een begrotingswijziging opgenomen in de eerste bestuursrapportage van 2026. De gemeente heeft zelf verder geen kosten gemaakt voor dit project en er zullen ook geen kosten meer volgen. Naar verwachting wordt de verantwoording in 2026 afgerond. Het krediet is ingesteld om, indien nodig, kosten te kunnen dekken bij een uitbraak van vogelgriep. Omdat dit een onvoorspelbaar fenomeen is, ontstaan er alleen kosten wanneer zich daadwerkelijk een uitbraak voordoet. Zolang daarvan geen sprake is, worden er geen uitgaven ten laste van dit krediet geboekt.

6

4741000

Dienstverlening dichtbij

639.272

2

Dit betreft het hoofdbudget van de Parlementaire Ondervragingscommissie Kinderopvangtoeslag ( POK-middelen). Vanuit dit budget worden de verschillende lijnen en deelprojecten binnen de POK gefinancierd. Op dit krediet worden daarom geen facturen geboekt; de daadwerkelijke uitgaven vinden plaats binnen de onderliggende deelkredieten.

4991001

Afhandeling TOZO

135.344

2

De afhandeling van de terugvorderingen binnen de Tozo-regeling, zowel voor levensonderhoud als voor de verstrekte bedrijfskredieten, loopt door tot eind 2028. Het krediet blijft daarom beschikbaar om de hiermee gepaard gaande toekomstige kosten te kunnen dekken.

4994002

Opvang Oekraïners algemeen

3.543.000 2

De afgelopen twee jaar is gebleken dat de door het Rijk verstrekte middelen afdoende waren om de reguliere opvang te bekostigen. Daarom is er de afgelopen twee jaar nog geen gebruik gemaakt van dit krediet. Specifiek voor de opvang Oekraïners zal in 2026 de financiering, middels invoering van de Doelgroep Flexibele Regeling, wijzigen. Mede door het aflopen van de Regeling Tijdelijke Bescherming in maart 2027 zal de opvang naar verwachting omgezet moeten worden naar huisvesting. De huidige opvanglocaties zijn echter niet geschikt om voor huisvesting te dienen; er wordt dus gezocht naar alternatieve wijzen van huisvesting om aan de vraag te kunnen voldoen. Tevens willen we garanderen dat de opvangvoorzieningen voor nieuwkomers (huisvesting, begeleiding naar werk en onderwijs, etc.) in de overgang van opvang naar huisvesting in stand kunnen blijven. Dit ook als de instroom plotseling toeneemt (piekmomenten) en de uitvoering en verantwoordelijkheid in toenemende mate bij de gemeenten komen te liggen. Tot nu toe is het ontstane krediet niet aangesproken, maar daar zal naar verwachting dit boekjaar verandering in komen. We verwachten dit jaar (een deel van) het krediet nodig te hebben voor aanschaf en/of transformatie van een pand waarvan de kantoorfunctie naar duurzame tijdelijke huisvesting zal moeten worden omgezet.

Naar verwachting zullen de hiervoor benodigde middelen niet geheel door bestaande Rijkssubsidies worden gedekt, waardoor de resterende kosten uit het beschikbare krediet zullen worden gedekt. De langdurige begeleidingstrajecten en bijvoorbeeld het creëren van huisvestingslocaties (nu nog deels vergoed, maar dat kan in de nabije toekomst ook zo versoberen) worden aangegaan voor meerdere jaren. Het krediet hiervoor inzetten zorgt ervoor dat deze investeringen duurzaam kunnen worden afgerond. Daarmee is het reserveren van deze gelden in lijn met een doelgerichte besteding van publieke middelen, waarbij we gericht kunnen investeren in duurzame maatschappelijke participatie van Oekraïense ontheemden en andere nieuwkomers op lange termijn. Door het reserveren van deze middelen zorgen we ervoor dat we ook in de komende jaren aan deze plichten kunnen blijven voldoen.

7

5. Bijlagen 5.1 Toelichting op de vrijval naar de algemene reserve Reserve kredieten - programma 1 FCL

GB-omschrijving

Saldo vrijval

Toelichting

4540004

Haalbaarheidsonderzoek modelspoormuseum

€

3.224

4630002

Bijzondere bijstand tijdens en na corona

€

111.537

4741002

Dienstverlening dichtbij: SWF Tichtby

€

20.581

4991000

Zwembad Vitaloo

€

94

Voor dit project is aanvankelijk een bedrag van € 10.000 beschikbaar gesteld voor het uitvoeren van een haalbaarheidsonderzoek. Dit onderzoek heeft € 6.776 gekost, waardoor een restant van € 3.224 overbleef. In 2022 heeft de raad vervolgens een motie aangenomen om een subsidie van € 135.000 te verstrekken aan het Nationaal Modelspoormuseum voor de kosten van de verhuizing naar het nieuwe pand. Deze middelen zijn eveneens op dit krediet geboekt. De subsidie is in 2025 uitbetaald, waarmee het project volledig is afgerond en het krediet kan worden afgesloten. In het kader van de coronamaatregelen heeft het Rijk via de meicirculaire 2021 middelen beschikbaar gesteld aan gemeenten voor zowel de Tijdelijke Ondersteuning Noodzakelijke Kosten (TONK) als voor de heroriëntatie van zelfstandigen. Voor heroriëntatie van zelfstandigen, gericht op ondersteuning van ondernemers die als gevolg van de coronacrisis hun bedrijfsmodel, inkomsten of toekomstperspectief zagen veranderen, is een bedrag van € 42.000 ontvangen. Deze middelen waren bedoeld om begeleiding, advies en eventuele omscholing mogelijk te maken. Van dit budget is € 242.000 ingezet voor activiteiten ten behoeve van heroriëntatie van zelfstandigen.

Daarnaast is voor de TONK-regeling een tijdelijke voorziening binnen de bijzondere bijstand voor inwoners die door de coronacrisis hun noodzakelijke woonlasten niet meer konden betalen een bedrag van € 312.000 beschikbaar gesteld. Na uitvoering van beide regelingen resteert een bedrag van € 111.537. Dit resterende bedrag kan komen te vervallen. Het incidentele restantbudget voor de opstartkosten van SWF Tichtby is conform besluitvorming via resultaatbestemming doorgeschoven naar 2025. In deze periode is het budget ingezet voor de uitvoering van het project SWF Tichtby, gericht op het intensiveren van het contact met inwoners, het vergroten van het bereik van de bestaande minimaregelingen en het vereenvoudigen van de aanvraagprocedures in het kader van het nieuwe armoede- en schuldenbeleid. De geplande activiteiten zijn inmiddels uitgevoerd. In het kader van de toekomst van zwembad Vitaloo zijn de eerste voorbereidende werkzaamheden uitgevoerd. De raad heeft besloten het besluit over de toekomstige invulling van het zwembad uit te stellen, waardoor het zwembad geopend blijft tot en met 2027. De eerste voorbereidingsfase is hiermee afgerond. Het project bevindt zich inmiddels in een vervolgfase, waarvoor een nieuw voorbereidingskrediet is beschikbaar gesteld voor het Sporthart.

In dit kader wordt voor het Hart van Bolsward de haalbaarheid onderzocht van een multifunctionele accommodatie (MFC) met zwembad.

8

799391

Reserve kredieten – programma 1

€

Subtotaal Reserve kredieten - programma 1

€

337.171

Dit bedrag is gealloceerd voor Groot onderhoud MFC’s en dorpshuizen binnen de reserve kredieten – programma 1. De eerdere subsidieregeling voor groot onderhoud van dorpshuizen (Notitie harmonisatie beleid dorpshuizen, MFC’s en wijkgebouwen) is komen te vervallen met de inwerkingtreding van het Beleid Ontmoetingsplaatsen 2023–2033 (raadsbesluit van 22 december 2022). In het nieuwe beleid is het groot onderhoud opgenomen binnen het Investeringsprogramma (IP). Het gedeelte dat binnen de Reserve kredieten – programma 1 was gereserveerd, is hiermee niet langer nodig en kan komen te vervallen. 472.607 Komt ten gunste van de Algemene Reserve

Reserve kredieten - programma 2 FCL

GB-omschrijving

Saldo vrijval

Toelichting

4210013 Lichtplan Bolsward

€

2.577

4520010 Bolsward - gebiedsvisie sporthart

€

1.348

4740011 Elektriciteitsaansluiting Liander Bolsward

€

300.000

4810000 Sneek - stedenbouwkundige visie

€

942

Krediet is beschikbaar gesteld om uitvoering te kunnen geven aan de lichtvisie voor de 1e fase van de herinrichting van de doorgaande route binnenstad Bolsward. Middelen zijn daar dan ook aan uitgegeven. Project is afgerond en daarmee kan het krediet afgesloten worden. Het krediet is oorspronkelijk beschikbaar gesteld voor het opstellen van een gebiedsvisie, gericht op een integrale ontwikkeling van het gebied met aandacht voor duurzaamheid en het versterken van de leefbaarheid. In de afgelopen jaren is het krediet benut voor voorbereidende werkzaamheden, waaronder de inzet van projectcapaciteit, een globale haalbaarheidsbeoordeling van het Programma van Eisen (PvE) inclusief de vraag rond gemeentelijke garantstelling, het verkennen van mogelijke financiële arrangementen (zoals bijdragen uit een regiodeal en het Ontwikkelfonds, evenals fondsenwerving door de betrokken stichting van circa € 1 miljoen), het onderzoeken van ruimtelijke optimalisaties zoals de uitruil van velden, en het in beeld brengen van verschillende ontwikkelrichtingen, waaronder renovatie van het zwembad, nieuwbouw of de realisatie van een multifunctionele accommodatie (MFC). De eerste voorbereidende fase is hiermee afgerond en het project bevindt zich inmiddels in een volgende fase waarvoor een nieuw voorbereidingskrediet is geautoriseerd, waardoor dit krediet kan worden afgesloten.

Het gaat hier om een onderzoek dat is uitgevoerd om de mogelijkheden voor een waterstoffabriek te verkennen. Uit dit onderzoek is gebleken dat het niet verstandig is het project in de bedachte hoedanigheid voort te zetten. De raad is hierover geïnformeerd via actieve informatie. Daarmee vallen de eerder beschikbaar gestelde middelen van € 300.000, gedekt uit de reserve Programma Klimaatagenda, vrij en vloeien zij terug naar de algemene reserve. De middelen binnen dit krediet zijn ingezet voor het opstellen van een stedenbouwkundige visie voor Sneek. In de loop van het traject is deze opdracht verbreed tot het ontwikkelen van een ruimtelijke strategie voor Sneek. De strategie bevindt zich in de afrondende fase. Omdat de beschikbare middelen binnen dit krediet volledig zijn besteed, kan het krediet worden afgesloten. Eventuele aanvullende kosten voor het afronden van de ruimtelijke strategie worden gedekt uit andere beschikbare budgetten.

9

4992000 Algemeen economisch beleid

Subtotaal Reserve kredieten - programma 2

€

€

1.397

Een deel van de kosten voor de uitvoering van het economisch actieplan en het meerjarenplan Circulaire Economie (CE) is gedekt vanuit dit krediet. De hiervoor beschikbare middelen zijn volledig benut in de uitvoering van deze programma’s. De aan het krediet verbonden activiteiten zijn hiermee afgerond, waardoor het krediet kan worden afgesloten. 306.264 Komt ten gunste van de Algemene Reserve

Reserve groot onderhoud sport/recreatie/dorpshuizen SWF FCL GB-omschrijving

Saldo vrijval

799120

€

Reserve groot onderhoud sport/recreatie/dorpshuizen SWF

Totaal Reserve groot onderhoud sport/recreatie/dorpshuizen SWF Totaal

Toelichting

1.038.484 De reserve Groot onderhoud sport/recreatie/dorpshuizen SWF stamt nog uit de fusieperiode. Het betrof groot onderhoud Korfbalvereniging Bolsward, groot onderhoud zwembad Vitaloo, onderhoud Dagrecreatieterrein It Soal en de afwikkeling van de verbouw van dorpshuizen in voormalig Wymbritseradiel. In 2013 is voor alle dorpshuizen in SWF de regeling Groot onderhoud Dorpshuizen in het leven geroepen. De egalisatie van deze tienjarige regeling is verbonden aan de reserve Groot onderhoud sport/recreatie/dorpshuizen SWF. De bedragen voor de onderdelen sport en recreatie zijn toen ondergebracht in de toenmalige reserve Beschikbaar gestelde kredieten. De jaarlijkse egalisatie van de regeling Groot onderhoud Dorpshuizen is zodoende de belangrijkste functie van de reserve geworden. De subsidieregeling voor groot onderhoud van dorpshuizen (Notitie harmonisatie beleid dorpshuizen, MFC’s en wijkgebouwen) is komen te vervallen met de inwerkingtreding van het Beleid Ontmoetingsplaatsen 2023–2033 (raadsbesluit van 22 december 2022). Hierdoor staan er binnen deze reserve geen verplichtingen meer open en is er geen achterliggende regeling meer van kracht. In het nieuwe beleid is het groot onderhoud opgenomen binnen het Investeringsprogramma (IP). Deze reserve is daarmee niet langer noodzakelijk en kan komen te vervallen. € 1.038.484 Komt ten gunste van de Algemene Reserve

€ 1.817.355 Komt ten gunste van de Algemene Reserve

10

5.2 Toelichting op de vrijval naar de reserve ontwikkelagenda Reserve kredieten - programma 2 FCL

GB-omschrijving

Saldo vrijval

Toelichting

4310005

Friese IJsselmeerkust - poort van Fryslân

€

24.450

Subtotaal Reserve kredieten - programma 2

€

24.450

De middelen binnen dit krediet waren oorspronkelijk bedoeld voor het opstellen van een inrichtingsschets en een plan van aanpak voor het gebied. In de uitvoering is uitsluitend een impactanalyse opgesteld. Deze analyse heeft, niet geleid tot de start van een project. Daarmee zijn de activiteiten binnen dit krediet afgerond en kan het krediet worden afgesloten. Het resterende bedrag kan worden teruggestort in de reserve Ontwikkelfonds, zodat het kan worden ingezet voor andere doeleinden binnen dit fonds. Komt ten gunste van de Reserve ontwikkelagenda

€

24.450

Komt ten gunste van de Reserve ontwikkelagenda

Totaal

5.3 Toelichting op de vrijval naar de reserve onderhoud sportaccommodaties Reserve kredieten - programma 1 FCL

GB-omschrijving

Saldo vrijval

799391

Reserve kredieten – programma 1

€

Subtotaal Reserve kredieten - programma 1

€

Het bedrag voor het onderhoud van zwembad Bolsward was oorspronkelijk geoormerkt binnen de reserve kredieten – programma 1. Omdat deze middelen voor het destijds beoogde doel niet langer nodig zijn, ontstaat ruimte om het bedrag anders te bestemmen. Voorgesteld wordt om deze middelen niet te laten vrijvallen naar de algemene reserve, maar toe te voegen aan de egalisatiereserve onderhoud sportaccommodaties. De aanleiding hiervoor is dat onderhoud aan sportaccommodaties, waaronder zwembaden, een meerjarig en fluctuerend karakter heeft. De egalisatiereserve is bedoeld om deze schommelingen in onderhoudslasten op te vangen, door in jaren met beperkte onderhoudsuitgaven middelen te reserveren en in jaren met hogere lasten hieruit te onttrekken. Door het bedrag dat oorspronkelijk was bestemd voor het onderhoud van zwembad Bolsward onder te brengen in deze reserve, blijft het beschikbaar voor hetzelfde beleidsdoel, maar binnen een breder en meer toekomstbestendig kader. Hiermee wordt geborgd dat middelen die structureel nodig zijn voor onderhoud niet incidenteel wegvloeien, terwijl tegelijkertijd wordt bijgedragen aan een stabiele en voorspelbare financiering van het onderhoud van sportaccommodaties. Deze egalisatiereserve betreft een nieuwe reserve die bij de jaarrekening 2025 aan de raad wordt voorgesteld. 135.176 Komt ten gunste van de Reserve onderhoud sportaccommodaties

€

135.176 Komt ten gunste van de Reserve onderhoud sportaccommodaties

Totaal

Toelichting

135.176

11