Bijlage 1 - Nota reserves en voorzieningen 2025

Ons nummer: O25.000723

*O25.000723*

Nota Reserves en Voorzieningen 2025

Inhoudsopgave 1.

Rapport in het kort .............................................................................................3

2.

Inleiding...........................................................................................................3

3.

Conclusies, advies ...............................................................................................3

4.

Achtergrondinformatie en argumentatie ...................................................................3 4.1 Insteek van de nota ............................................................................................3 4.2 Kredieten welke niet gemuteerd zijn sinds 2021, 2022 of 2023 .......................................5

5.

Bijlagen ...........................................................................................................6 5.1 Toelichting op de vrijval naar de algemene reserve .....................................................6 5.2 Toelichting op de vrijval naar de reserve ontwikkelagenda ............................................7

1. Rapport in het kort Dit betreft de Nota reserves en voorzieningen, waarbij de saldi van reserves en voorzieningen nader worden gespecificeerd. Tevens wordt in deze nota de technische vrijval van enkele kredieten binnen de reserve kredieten – programma 1 en reserve kredieten – programma 2 voorgesteld.

2. Inleiding In de financiële verordening SWF is vastgelegd dat de raad jaarlijks een update ontvangt van de Nota reserves en voorzieningen. De laatste Nota Reserves & Voorzieningen is in juni 2024 in de raad besproken. Middels deze nota reserves en voorzieningen wordt inzicht gegeven aan de raad in de hoogte en de onderbouwing van de reserves en voorzieningen. In deze nota wordt voorgesteld een deel van de bestemmingsreserves vrij te laten vallen en toe te voegen aan de Algemene reserve en de reserve ontwikkelagenda. De keuze om deze bestemmingsreserves vrij te laten vallen is gemaakt, omdat deze projecten reeds zijn afgerond of niet meer van toepassing zijn. Middels deze actualisatie van de nota reserves en voorzieningen wordt uitvoering gegeven aan de financiële verordening van de Gemeente Súdwest-Fryslân. In deze nota zijn de saldi van de reserves en voorzieningen tot en met de jaarrekening 2024 opgenomen.

3. Conclusies, advies Middels deze nota worden de volgende punten besloten: a. De Nota reserves en voorzieningen 2025 vast te stellen inclusief de vrijval van € 3.188.126. b. De vrijval wordt voor € 3.112.129 toegevoegd aan de algemene reserve en voor € 75.997 teruggestort wordt in de reserve ontwikkelagenda. c. In te stemmen met het boekhoudkundig opheffen van reserves en voorzieningen zonder saldo.

4. Achtergrondinformatie en argumentatie 4.1 Insteek van de nota In deze nota komen reserves en voorzieningen aan bod. Hieronder geven we kort het onderscheid tussen reserves en voorzieningen aan: Reserves Reserves zijn vermogensbestanddelen die zijn aan te merken als eigen vermogen en die bedrijfseconomisch gezien vrij te besteden zijn. Dit laatste wil zeggen dat tot het moment dat de reserve daadwerkelijk wordt gebruikt er voor gekozen kan worden om de reserve op te heffen c.q. hieraan een andere bestemming te geven. De beschikking over de reserves is de bevoegdheid van de raad (art. 189 lid 3 Gemeentewet). Het BBV stelt dat reserves zijn te onderscheiden in: a. Algemene reserves; b. Bestemmingsreserves. Voorzieningen Voorzieningen geven een schatting van voorzienbare lasten in verband met risico’s en verplichtingen waarvan de omvang en/of het tijdstip van optreden op balansdatum min of meer onzeker is. Voorzieningen behoren tot het vreemd vermogen (er is sprake van een verplichting waarvan de omvang nog niet definitief is). De beschikking over de voorzieningen is een taak van het college.

De nu voorliggende Nota is een actualisatie van de vorige nota van juni 2024. Met betrekking tot de bestemmingsreserves en de voorzieningen is de onderbouwing opnieuw beoordeeld. Dit is gedaan op basis van onze financiële verordening. Gereserveerde, niet meer benodigde, bedragen vallen in deze nota technisch vrij. Wij stellen voor € 3.188.126 vrij te laten vallen binnen de bestemmingsreserves en dit bedrag voor € 3.112.129 toe te voegen aan de algemene reserve en voor € 75.997 terug te storten in de reserve ontwikkelagenda. Overzicht vrij te vallen bedragen: Tabel 1: Overzicht reserves Nr. 110 108 119 120 139 142 145 146 264 390 391 392 393 394 399

Reserve omschrijving Reserve rekeningsaldo Algemene reserve SWF Reserve kapitaalgoederen SWF Reserve groot onderhoud sport/recreatie/dorpshuizen SWF Reserve onderhoud gebouwen Reserve ontwikkelagenda Reserve programma klimaatagenda Reserve demarcatie CKS Sneek Reserve resultaat grondcomplexen Reserve kredieten - kapitaallasten Reserve kredieten – programma 1 Reserve kredieten – programma 2 Reserve kredieten – programma 3 Reserve kredieten – programma overzichten Reserve beschikbaar gestelde kredieten uit reserves Totaal

Saldo 31-12-2024 9.558.872 20.051.058 1.685.000

Vrijval -

1.020.634 1.571.717 2.845.081 0 250.000 442.000 11.367.785 17.672.873 6.198.556 30.000 167.501 0 72.861.077

3.025.088 163.038 3.188.126

Tabel 2: Overzicht voorzieningen

Nr.

447 451

Voorziening omschrijving Voorziening voor verplichtingen, verliezen en risico’s: Wachtgeldaanspraken wethouders Wethouderspensioenen SWF * Kapitaalverzekering APPA Lening vastgoed zwembad Sneek ** In mindering gebracht op FVA Voorziening knelpunten personeel Voorziening onderhoud Middenmeer, Stavoren

452 458 460 --461

Voorziening lening MFC Kimswerd Voorziening parkeerwissel Voorziening spaarverlof Voorziening grondexploitaties Voorziening grondexploitatie afgesloten complexen Regeling voor Vervroegde Uittreding

439 446

Voor middelen van derden waarvan de bestemming gebonden is Riolering SWF Egalisatie afvalstoffenheffing Totaal

401 404 444

Dit resulteert in een totale technische vrijval van: €

Saldo 31-12-2024

Vrijval

695.846 7.116.950 296.677 583.175 -583.175 317.862 176.390 0 138.209 2.085.371 650.661 665.273 178.434

-

13.824.228 0 26.145.901

-

3.188.126

Voor verdere toelichting (t.a.v. de vrijval) wordt verwezen naar bijlage 5.1 en 5.2.

4.2 Kredieten welke niet gemuteerd zijn sinds 2021, 2022 of 2023 In onderstaande tabel is weergegeven welke kredieten twee, drie of vier jaar niet gemuteerd zijn. Vanuit de financiële verordening artikel 5.5 is de ‘regel’ dat kredieten welke 3 jaar of langer niet gemuteerd zijn technisch vrijvallen.

Tabel 3: Kredieten welke niet gemuteerd zijn sinds 2021, 2022 of 2023 FCL

Omschrijving FCL

Aantal Toelichting jaar niet gemuteerd

Saldo 3112-2024

4210012 Bolsward - Onderzoek haalbaarheid aquaduct

€

74.330

4310005 Friese IJsselmeerkust - poort van Fryslân

€

24.450

4321023 Strand Workum (v.m.Dorpenbudget Nijefurd)

€

52.751

4321028 Voorber. kosten toekomst afsluitdijk/vismigratie

€ 167.778

4540004 Haalbaarheidsonderzoek modelspoormuseum

€ 138.224

4748004 Sneek - AZC onderwijshuisvesting

€

0

2 Momenteel is nog sprake van onderzoek. De verwachting is dat in 2025 een besluit wordt genomen omtrent haalbaarheid. We trekken hierin samen op met de provincie via het ‘BO MIRT, Programma woningbouw en mobiliteit’ (een gezamenlijke aanvraag). 2 Dit is onderdeel van het uitvoeringsprogramma van de Friese IJsselmeerkust. Dit wordt in 2025 voorgelegd aan de raad voor vaststelling. 2 Dit is onderdeel van het uitvoeringsprogramma van de Friese IJsselmeerkust. Het geld is gereserveerd van het voormalige gemeente Nijefurd en moet ten goede komen aan de bezoekers van het strand. Het budget wordt gebruikt om de problematiek omrent de vele auto’s die het strand op rijden aan te pakken. 4 We hebben reeds een deel van een subsidie ontvangen, het overige deel dient nog te worden afgerekend. Dit zal naar verwachting in 2026 volgen, hierna kan dit krediet afgesloten worden. 2 In 2022 is subsidie verleend oor het masterplan verhuizing modelspoormuseum. De subsidie wordt uitbetaald onder bepaalde voorwaarden. Momenteel loopt dit proces nog. 2 3 april 2025 is een krediet hiervoor beschikbaar gesteld door de raad, derhalve zullen in 2025 mutaties plaatsvinden.

5. Bijlagen 5.1 Toelichting op de vrijval naar de algemene reserve Reserve kredieten – programma 1 (sociaal) FCL 4220103

GB-omschrijving Huisvestingvoorzieningen 2016 openbaar basisonderwijs

Saldo Vrijval €

4220206

Huisvestingsvoorzieningen 2016 BBO

€

4530051

Extra stimulans culturele sector en dorpshuizen na corona

€

4630004

Subsidieregeling energiecompensatie 2022

€

799391

Corona compensatiefonds

€

799391

Specifieke uitkering zwembaden en ijsbanen

€

Totaal reserve programma 1

€

Toelichting 350.034 Dit krediet is ingesteld voor de OBS Pipegaal, Workum - tijdelijke huisvesting. De nieuwbouw van de school in Workum is reeds opgeleverd. Dit budget was voor de huur van noodlokalen tijdens de bouw, echter is gebleken dat deze middelen niet geheel benodigd waren. Derhalve kunnen deze middelen vrijvallen. 137.830 Dit krediet is ingesteld voor de nieuwbouw van de OBS Pipegaal in Workum. De nieuwbouw is reeds opgeleverd en de middelen zijn niet geheel benodigd geweest. Derhalve kunnen deze middelen vrijvallen. 33 Dit project is afgerond, dit betreffen resterende middelen. Derhalve kunnen deze middelen vrijvallen.

272.613 Dit betreft een subsidieregeling voor maatschappelijke instellingen uit de gemeente zonder winstoogmerk. Deze regeling is in 2023 verlengd en in 2024 afgerond. Deze middelen resteren vanwege minder aanvragen dan het totale budget dat beschikbaar was voor deze subsidies. 2.064.304 In 2024 zijn de laatste aanvragen van het Corona Compensatiefonds (CCF) definitief afgehandeld. Het bedrag dat resteert is € 2.064.304. In de begroting 2025 hadden wij al een bedrag van € 1.650.000 opgenomen als verwacht overschot, toe te voegen aan de algemene reserve. Het bedrag valt dus € 414.304 hoger uit. 200.274 Vanwege de coronamaatregelen in 2020 en de eerste helft van 2021 hebben wij van het Rijk een specifieke uitkering (SPUK) ontvangen om zwembaden te compenseren. Alle zwembaden zijn via deze SPUK voor 100% gecompenseerd. Het restantbedrag van € 200.274 kan nu vervallen. 3.025.088

Reserve kredieten – programma 2 (ruimte) FCL 4210015

GB-omschrijving Herinrichting binnenstad Bolsward - herstelwerk deel 2

Saldo Vrijval €

4320002

Bolsward - ontwikkeling bedrijventerrein

€

Subtotaal reserve programma 2

€

€

Totaal

Toelichting 87.032 Bij fase 1 van de herinrichting van de binnenstad van Bolsward is een deel van de doorgaande route aangepakt. In maart 2022 is de raad geïnformeerd over de slechte kwaliteit van de nieuwe bestrating in het centrum van Bolsward. Er is daarom in september 2022 besloten om de nieuw aangelegde weg opnieuw te bestraten. Uiteindelijk is minder besteed dan verwacht voor het opnieuw bestraten. Inmiddels is dit afgerond en kunnen deze middelen vrijvallen. 9 Dit betrof een voorbereidingskrediet. Deze middelen zijn beschikbaar gesteld voor een onderzoek naar de haalbaarheid. Dit onderzoek is afgerond en derhalve kunnen deze middelen vrijvallen. 87.041

3.112.129

Komt ten gunste van de algemene reserve

5.2 Toelichting op de vrijval naar de reserve ontwikkelagenda Reserve kredieten – programma 2 (ruimte) FCL 4210006

Totaal

GB-omschrijving Herinrichting Stationsgebied Sneek fase 1

Saldo Vrijval €

Toelichting 75.997 Fase 1 van het project herinrichting stationsgebied is afgerond. Onder deze fase vielen de fietsenstalling, verbetering van de fietsroute en de oversteek. Dit betreffen resterende middelen. Derhalve kunnen deze middelen terugvloeien in de reserve ontwikkelagenda.

€

75.997

Komt ten gunste van de reserve ontwikkelagenda