Bijlage 1 - Nota reserves en voorzieningen 2024

Ons nummer: O24.001131

*O24.001131*

Nota reserves en voorzieningen 2024

Inhoudsopgave 1.

Rapport in het kort ..............................................................................................3

2.

Inleiding ...........................................................................................................3

3.

Conclusies, advies ...............................................................................................3

4.

Achtergrondinformatie en argumentatie ....................................................................4 4.1 Insteek van de nota ............................................................................................4 4.2 Reserve beschikbaar gestelde kredieten ...................................................................5 4.2.1 Voorstel nieuwe indeling reserve beschikbaar gestelde kredieten ..............................6 4.2.2 Kredieten welke niet gemuteerd zijn sinds 2020 of 2021 .........................................6

5.

Bijlagen ............................................................................................................7 5.1 Toelichting op de vrijval ......................................................................................7

2

1. Rapport in het kort Dit betreft de Nota reserves en voorzieningen, waarbij de saldi van reserves en voorzieningen nader worden gespecificeerd. Tevens wordt in deze nota de technische vrijval van enkele kredieten binnen de reserve Beschikbaar gestelde kredieten voorgesteld.

2. Inleiding In de financiële verordening SWF is vastgelegd dat de raad jaarlijks een update ontvangt van de Nota reserves en voorzieningen. De laatste Nota reserves & voorzieningen is in november 2023 in de raad besproken. In deze nota is een paragraaf toegevoegd welke inzicht geeft in de reserves en kredieten die reeds twee jaar niet gemuteerd zijn. Middels deze Nota reserves en voorzieningen wordt inzicht gegeven aan de raad in de hoogte en de onderbouwing van de reserves en voorzieningen. In deze nota wordt voorgesteld een deel van de reserve Beschikbaar gestelde kredieten vrij te laten vallen en toe te voegen aan de Algemene reserve. De keuze om een gedeelte van de reserve Beschikbaar gestelde kredieten vrij te laten vallen is gemaakt, omdat deze projecten reeds zijn afgerond of niet meer van toepassing zijn. Middels deze actualisatie van de Nota reserves en voorzieningen wordt uitvoering gegeven aan de financiële verordening van de Gemeente Súdwest-Fryslân. In deze nota zijn de saldi van de reserves en voorzieningen tot en met de jaarrekening 2023 opgenomen.

3. Conclusies, advies Middels deze nota worden de volgende punten besloten: a.

De Nota reserves en voorzieningen 2024 vast te stellen inclusief de vrijval van € 1.610.705 vanuit de reserve Beschikbaar gestelde kredieten, waarna deze toe te voegen aan de Algemene reserve.

3

4. Achtergrondinformatie en argumentatie 4.1 Insteek van de nota In deze Nota komen reserves en voorzieningen aan bod. Hieronder geven we kort het onderscheid tussen reserves en voorzieningen aan: Reserves Reserves zijn vermogensbestanddelen die zijn aan te merken als eigen vermogen en die bedrijfseconomisch gezien vrij te besteden zijn. Dit laatste wil zeggen dat tot het moment dat de reserve daadwerkelijk wordt gebruikt er voor gekozen kan worden om de reserve op te heffen c.q. hieraan een andere bestemming te geven. De beschikking over de reserves is de bevoegdheid van de raad (art. 189 lid 3 Gemeentewet). Het BBV stelt dat reserves zijn te onderscheiden in: a. Algemene reserves; b. Bestemmingsreserves. Voorzieningen Voorzieningen geven een schatting van voorzienbare lasten in verband met risico’s en verplichtingen waarvan de omvang en/of het tijdstip van optreden op balansdatum min of meer onzeker is. Voorzieningen behoren tot het vreemd vermogen (er is sprake van een verplichting waarvan de omvang nog niet definitief is). De beschikking over de voorzieningen is een taak van het college. De nu voorliggende nota is een actualisatie van de vorige nota van november 2023. Met betrekking tot de bestemmingsreserves en de voorzieningen is de onderbouwing opnieuw beoordeeld. Dit is gedaan op basis van onze financiële verordening.

Gereserveerde, niet meer benodigde, bedragen vallen in deze nota technisch vrij. Wij stellen voor € 1.610.705 vrij te laten vallen binnen de reserve Beschikbaar gestelde kredieten en dit bedrag toe te voegen aan de algemene reserve. Overzicht vrij te vallen bedragen: Tabel 1: Overzicht reserves Saldo Nr.

Reserve omschrijving

Vrijval 31-12-2023

108 Algemene reserve SWF

25.258.287

-

110 Reserve rekeningsaldo

-5.017.248

-

119 Reserve kapitaalgoederen SWF

1.650.000

-

813.756

-

139 Reserve onderhoud gebouwen

1.976.454

-

142 Reserve ontwikkelagenda

1.539.657

-

264 Reserve resultaat grondcomplexen

442.000

-

265 Reserve programma klimaatagenda

2.000.000

-

399 Reserve beschikbaar gestelde kredieten uit reserves

42.086.842

1.610.705

Totaal

70.749.748

1.610.705

120 Reserve groot onderhoud sport/recreatie/dorpshuizen SWF

4

Tabel 2: Overzicht voorzieningen Nr.

Saldo

Voorziening omschrijving

31-12-2023

Vrijval

Voorziening voor verplichtingen, verliezen en risico’s: 401 Wachtgeldaanspraken wethouders

757.604

-

404 Wethouderspensioenen SWF

7.095.763

-

** Kapitaalverzekering APPA

276.152

-

444 Lening vastgoed zwembad Sneek

692.291

-

* In mindering gebracht op FVA

-692.291

-

447 Voorziening knelpunten personeel

115.376

-

0

-

451 Voorziening onderhoud Middenmeer, Stavoren

176.390

-

452 Voorziening lening MFC Kimswerd

30.000

-

0

-

450 Voorziening Klameare

453 Voorziening verstrekte lening 458 Voorziening parkeerwissel 460 Voorziening spaarverlof 461 Voorziening RVU

42.209

-

1.546.894

-

147.098

-

--

Voorziening grondexploitaties

355.350

-

--

Voorziening grondexploitatie afgesloten complexen

899.650

-

12.307.404

-

475.529

-

24.225.419

-

Voor middelen van derden waarvan de bestemming gebonden is 439 Riolering SWF 446 Egalisatie afvalstoffenheffing

Totaal

Dit resulteert in een totale technische vrijval van: €

1.610.705

Voor verdere toelichting (t.a.v. de vrijval) wordt verwezen naar bijlage 1.

4.2 Reserve Beschikbaar gestelde kredieten In het kader van het verbeteren van onze planning- en controldocumenten is door de Raad in 2016 besloten de reserve “Beschikbaar gestelde kredieten” in te voeren. In deze reserve zijn alle kredieten opgenomen waarover u als Raad al een besluit heeft genomen. Strikt formeel gezien maken de kredieten onderdeel uit van een reserve. In de praktijk hebt u een concrete bestemming gegeven aan het krediet en daarmee de verantwoordelijkheid overgedragen aan het college. Het college legt verantwoording af over de inzet van deze kredieten in de jaarrekening en de jaarlijkse Nota reserves en voorzieningen.

5

4.2.1 Voorstel nieuwe indeling reserve beschikbaar gestelde kredieten Vanuit de Nota reserves en voorzieningen 2023 is besloten de reserve Beschikbaar gestelde kredieten op te splitsen per programma. Inmiddels is deze indeling geeffectueerd en ziet dit er als volgt uit: -

Reserve kredieten programma 1 (Sociaal); Reserve kredieten programma 2 (Ruimte); Reserve kredieten programma 3 (Bestuur); Reserve kredieten programma Overzichten; Reserve kapitaallasten.

Dit is inmiddels ingericht in de financiële administratie conform de Nota reserves en voorzieningen 2023.

4.2.2 Kredieten welke niet gemuteerd zijn sinds 2021 of 2022 In onderstaande tabel is weergegeven welke kredieten 2, danwel 3 jaar niet gemuteerd zijn. Vanuit de financiële verordening artikel 5.5 is de ‘regel’ dat kredieten welke 3 jaar of langer niet gemuteerd zijn technisch vrijvallen. Tabel 3: Kredieten welke niet gemuteerd zijn sinds 2021 of 2022 Aantal Toelichting jaar niet Saldo 31-12FCL Omschrijving FCL gemuteerd 2023 4220206 Huisvestingvoorzieningen 2016 Dit jaar wordt bepaald of deze bijz. basisonderw. middelen nog benodigd zijn, verwachting is dat dit krediet na 137.830 3 2024 afgesloten kan worden. 4682000 Wachttijden specialistische De komende jaren gaat dit jeugdzorg krediet gebruikt worden. Deze 1.297.000 3 kan niet vrijvallen. 4540004 Haalbaarheidsonderzoek Budget wordt overgeboekt naar modelspoormuseum Cultuur en Sport. Hier zijn reeds afspraken gemaakt over de 138.224 2 besteding van de middelen. 4321028 Voorber. kosten toekomst Op dit project is een nieuwe afsluitdijk/vismigratie projectleider, derhalve gaat dit 167.778 2 krediet dit jaar ingezet worden. 4210006 Herinrichting Stationsgebied Ten laste van dit krediet worden Sneek nog facturen geboekt voor herinrichting stationsgebied, 2 derhalve kan dit niet vrijvallen. 75.997

In de laatste kolom is een toelichting gegeven op deze kredieten en de inzet hiervan in de komende jaren. Vanuit deze toelichtingen is ervoor gekozen deze kredieten (nog) niet vrij te laten vallen.

6

5. Bijlagen 5.1 Toelichting op de vrijval Reserve Beschikbaar gestelde kredieten: FCL

GB-omschrijving

Saldo Vrijval

Toelichting

4160000 Bijdrage vrijwillige inzet

€

3.507

Dit project is afgerond, dit betreffen resterende middelen. Derhalve kunnen deze middelen vrijvallen.

4240004 Oeverconstructies (jaarrekening 2020)

€

2.933

Dit project is afgerond, dit betreffen resterende middelen. Derhalve kunnen deze middelen vrijvallen.

4520011 Gymzaal Simon Havingaschool

€

27.824

Dit project is afgerond, dit betreffen resterende middelen. Derhalve kunnen deze middelen vrijvallen.

Noorderhoek - bijdrage brug + zitmaaier + inr. 4570001 Natuurtuin

€

1.521

Dit project is afgerond, dit betreffen resterende middelen. Derhalve kunnen deze middelen vrijvallen.

4570003 Bijdrage paard van Fryslân

€

2.720

Dit krediet is afgesloten. Derhalve kunnen deze middelen vrijvallen.

4830005 SWF sil bouwe

€

5.933

Dit project is afgerond, dit betreffen resterende middelen. Derhalve kunnen deze middelen vrijvallen.

60913

Dorpshuizen, mfc's en wijkgebouwen (Klameare Workum)

€

300.000

61203

Verstrekkingen Participatiewet >21

€

1.000.000

61215

Minimaregeling

€

32.477

Dit bedrag was gereserveerd voor het zoeken van een nieuwe locatie voor de Klameare. Inmiddels is een nieuwe locatie gevonden en kunnen deze middelen vrijvallen. Dit bedrag was bedoeld als éénmalige dekking voor een tekort op de participatiewet in 2022. Vanwege een administratieve tekortkoming bij financiën heeft de boeking destijds niet plaatsgevonden en derhalve zijn deze middelen destijds al besteed en kunnen deze nu vrijvallen. Dit bedrag was bedoeld als éénmalige dekking voor een tekort op minima in 2022. Vanwege een administratieve tekortkoming bij financiën heeft de boeking destijds niet plaatsgevonden en derhalve zijn deze lasten destijds al gemaakt en derhalve kunnen de middelen vrijvallen.

64300

Algemeen economisch beleid

€

14.538

Van dit budget valt een deel vrij, dit is omdat deze middelen reeds zijn ingezet voor de F4 beurs in 2022 en 2023.

64304

(Natuur)inclusieve landbouw

€

10.253

Lasten voor natuurinclusieve landbouw zijn reeds gemaakt in voorgaande jaren, derhalve kan dit bedrag vrijvallen.

65600

Ruimtelijk beleid

€

209.000

In 2023 zijn deze middelen reeds uitgegeven, derhalve valt dit bedrag nu vrij.

€

1.610.705

Totaal vrijval

Dit resulteert in een totale vrijval van:

€

1.610.705 7

Komt ten gunste van de algemene reserve