ATV Bijlage 1. Evaluatie financiële verordening

Auditcommissie 13 maart 2023

Evaluatie financiële verordening

Nut en noodzaak van de financiële verordening • Verplicht op grond van de gemeentewet (artikel 212); • Bevat uitgangspunten voor het financiële beleid, financiële beheer en voor de inrichting van de financiële organisatie; • Waarborgen dat aan de eisen van rechtmatigheid, verantwoording en controle wordt voldaan.

13 maart 2023

Financiële verordening

2

Belangrijke inhoud financiële verordening VRF • Wijze van indexeren materiële kosten in de begroting; • Verwerking van CAO-effecten in de begroting; • De inhoud van tussentijdse rapportages.

13 maart 2023

Financiële verordening

3

Verrichte werkzaamheden Praktische invulling en begrijpelijkheid - Sluit de verordening aan op de dagelijkse praktijk? - Zijn de afspraken duidelijk en begrijpelijk?

13 maart 2023

Noodzaak tot aanpassing vanwege:

Volledigheid Zijn alle relevante bepalingen opgenomen?

Actualiteit

-

Onvoldoende aansluiting naar de praktijk.

-

Indexatiesystematiek deels op basis van verordening, deels op basis van aanvullende AB-besluiten.

-

Zinnen zijn multi-interpretabel.

-

Verwijzingen naar inmiddels verouderde wet- en regelgeving.

Voldoet de verordening aan nieuwe wet- en regelgeving?

Financiële verordening

4

Belangrijkste uitkomsten Aanpassingen nodig op gebied van: • Indexatiemethode; • Inhoud tussentijdse rapportages;

13 maart 2023

Financiële verordening

5

Evaluatie indexatiemethode (1) Uitgevoerde evaluatie • De Friese gemeenten gebruiken verschillende methoden voor indexeren. • Er is geen zaligmakende systematiek: iedere index leidt tot korte termijn verschillen. • De verschillende indices middelen op de langere termijn uit.

• Een wijziging levert geen verbetering oplevert, maar zorgt alleen voor onrust.

13 maart 2023

Financiële verordening

6

Evaluatie indexatiemethode (2) Uitkomst evaluatie • Behoudt de huidige systematiek; • Actualiseer de financiële verordening en voeg daaraantoe de latere besluitvorming van het AB; • Stel een vierjarige evaluatieperiode vast waarbij de auditcommissie de systematiek periodiek beoordeelt.

13 maart 2023

Financiële verordening

7

Aanpassingen indexatiemethode in verordening Materiële kosten • Gebruik consumentenprijsindex (CPI) blijft behouden. • De te hanteren indexmaand wordt aangepast naar de maand oktober.

Loonkostenontwikkeling • Methode wordt niet aangepast. • De methode is begrijpelijker verwoord in de verordening zodat eventuele onduidelijkheden kunnen worden voorkomen.

• In de situatie dat de CPI hoger is dan 6%, biedt het dagelijks bestuur twee alternatieve scenario’s aan. 13 maart 2023

Financiële verordening

8

Discussiepunten indexatiemethode Resterende discussiepunten:

• Moet in de indexatie van materiële kosten een verrekening á la scenario 3 worden opgenomen? • Hoe om te gaan met de CAO-effecten met betrekking tot de FLO?

13 maart 2023

Financiële verordening

9

Tussentijdse rapportages Uitkomst • Onvoldoende onderscheid tussen eerste en tweede bestuursrapportage; • Achterhaalde passages;

13 maart 2023

Financiële verordening

10

Tussentijdse rapportages Berap 4 • Toelichting op afwijkingen van programma’s en investeringskredieten mits afwijking - Bij lasten: groter is dan 1% van de begroting én groter is dan € 250.000; - Bij kredieten: groter is dan 1% van de begroting én groter is dan € 50.000;

13 maart 2023

Berap 8 • Gedetailleerde raming c.q. voorspelling van het jaarresultaat a. de geprognotiseerde resultaten per programma; b. de (beoogde) toevoegingen en onttrekkingen aan reserves; c. de raming van de uitputting van de investeringskredieten.

Financiële verordening

11

Overige aanpassingen • Teksten aangepast op leesbaarheid; • Verwijzing naar wet- en regelgeving geactualiseerd.

13 maart 2023

Financiële verordening

12