Reactie college accountantsverslag 2022.pdf

Reactie college van B&W op Accountantsverslag 2022 1. Inleiding De accountant brengt jaarlijks 2 rapportages uit. De eerste, de Boardletter, heeft betrekking op de interim-controle die in het najaar van een (boek)jaar wordt uitgevoerd en waarin de accountant met name kijkt naar de opzet en werking van de processen, de administratieve organisatie en interne beheersing van de gemeente. De tweede rapportage betreft het accountantsverslag met de bevindingen uit de controle van de jaarrekening 2022. Bijgaand treft u het Accountantsverslag 2022 van de accountant Publieke Sector Accountants (PSA) aan, waarin de accountant de bevindingen uit de controle van de Jaarrekening 2022 aangeeft. De accountant constateert dat de jaarrekening een getrouw beeld geeft van onze financiële positie. Het oordeel op rechtmatigheid is afkeurend. In deze “Reactie op het Accountantsverslag 2022” reageert het college op de belangrijkste bevindingen en adviezen uit het accountantsverslag. Het streven is om komend jaar invulling te geven aan de adviezen. 2. Oordeel accountant Het accountantsverslag bevat het oordeel van de accountant over de verantwoording van het jaar 2022. In het Accountantsverslag 2022 zijn de resultaten uit de jaarrekeningcontrole weergegeven. De accountant geeft een goedkeurend oordeel voor getrouwheid. Voor rechtmatigheid is een afkeurend oordeel gegeven.

Getrouwheid - goedkeurend oordeel De accountant is van oordeel dat de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening 2022 van de gemeente Stichtse Vecht een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van zowel de baten en lasten over 2022 als van de activa en passiva van de gemeente geeft. Dit in overeenstemming met het BBV. Rechtmatigheid – afkeurend oordeel De accountant is van oordeel dat de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties over 2022 niet in alle, van materieel belang zijnde, aspecten tot stand zijn gekomen in overeenstemming met de in de relevante wet- en regelgeving opgenomen bepalingen, zoals opgenomen in het normenkader. Deze zijn ter kennisname aan de gemeenteraad voorgelegd met de Raadsinformatiebrief (RIB nr. 4) van 2 februari 2023. De onrechtmatigheden hebben betrekking op afwijkingen van Europese aanbestedingsregels. De accountant heeft voor in totaal € 11,7 miljoen aan afwijkingen van de Europese aanbestedingsregels in de foutenevaluatie meegenomen. Met betrekking tot de onrechtmatigheden merkt de accountant op dat, als volgend jaar de collegeverantwoording van toepassing is, een dergelijk fout, mits goed toegelicht door het college in de jaarrekening 2023, niet hoeft te leiden tot een afkeurende verklaring bij de

1

jaarrekening 2023. Vanaf 2023 controleert de accountant de getrouwheid van deze in de jaarrekening opgenomen collegeverantwoording en geeft vanaf dat jaar geen separaat accountantsoordeel meer over de rechtmatigheid. Los van dit effect voor het oordeel van de accountant wordt er hard gewerkt aan de verbeteringen van het inkoopproces en overige processen. 3. Belangrijkste bevindingen en aandachtspunten accountantsverslag Het accountantsverslag 2022 is enerzijds beschouwend van aard, zoals in hoofdstuk 1 over de controleaanpak en risicoanalyse en in hoofdstuk 2 over de financiële positie en het resultaat. In hoofdstuk 3 zijn de bevindingen en adviezen opgenomen van de jaarrekeningcontrole 2022. Wij geven op de voornaamste adviezen een reactie namens het college en houden daarbij de indeling aan uit hoofdstuk 3 van het accountantsverslag. Monitoren van opgenomen schattingen In de jaarrekening 2022 worden voor diverse activiteiten schattingen opgenomen. De accountant heeft deze beoordeeld en geen opmerking bij de verwerking van deze schattingen, maar stipt wel de belangrijkste schattingen aan en adviseert ons deze gedurende het jaar blijvend te monitoren. Het gaat hier om de volgende schattingen:  Verliesvoorzieningen van de grondexploitatie ‘Harmonieplein’ van € 352.000 en ‘Veenkluit Tienhoven’ van € 321.000.  Voorziening verlofsparen van € 152.000.

 Stortingen aan de voorziening wegen en gemeentelijk vastgoed. Wij zullen gedurende het jaar de schattingen blijven beoordelen en bijstellen indien nodig. Ook het door de accountant benoemde aspect van de huidige prijsstijgingen voor de realiteit van de ramingen wordt bij de beoordeling betrokken. Onderzoek de kostentoerekening aan het product riolering De accountant wijst erop dat de voorziening riolering van € 10,5 miljoen de afgelopen vijf jaar niet is afgenomen. In de Notitie Lokale heffingen (april 2021) heeft de commissie BBV een stellige uitspraak gedaan dat er extracomptabel moet worden aangetoond dat de middelen van derden waarvan de bestemming gebonden is binnen een redelijke termijn worden ingezet ter bestrijding van de lasten waarvoor een heffing is opgelegd. De accountant adviseert dit te blijven monitoren en vast te stellen dat het beschikbare saldo de komende jaren daadwerkelijk ingezet zal worden voor het beheer aan uw rioolstelsel. Deze ontwikkeling van het saldo voorziening ligt in lijn met het door de raad vastgestelde GRP 2022-2026 van 8 maart 2022, waarbij voor het kostendekkingsplan een periode van 60 jaar in ogenschouw is genomen. Wij zullen richting de begroting 2024 deze methodiek nog eens beschouwen, gezien de stellige uitspraak van de commissie BBV en het in de kadernota 2024 benoemde vraagstuk van de reële toerekening van de overhead.

2

Afrekening TIM SV Tim SV heeft over de bestedingen in 2022 ten behoeve van de gemeente Stichtse Vecht een verantwoording ingediend, die is voorzien van een goedkeurende controleverklaring van de accountant van Tim SV. Onze accountant (PSA) heeft een review uitgevoerd op de werkzaamheden die de accountant van TIM SV heeft uitgevoerd en komt tot de conclusie dat wij kunnen steunen op de werkzaamheden die zij hebben uitgevoerd. De geldstromen die door de jaarrekening van de gemeente lopen, besteed via Tim SV, zijn daarmee getrouw en rechtmatig. Wij hebben in de jaarrekening 2022 de voorlopige afrekening van begin april van TIM SV verwerkt van € 6,3 miljoen. In de jaarrekening van TIM SV is rekening gehouden met afrekening voor de gemeente van € 6,5 miljoen. In de jaarrekening van TIM SV zijn voor de bepaling van deze afrekening een aantal ramingen en schattingen opgenomen, waar wij van TIM SV een nadere onderbouwing willen hebben alvorens wij tot definitieve afrekening over gaan. Een voorbeeld is de € 0,5 miljoen, die is opgenomen voor nog te verwachten facturen van onderaannemers, die nog niet hebben gereageerd op de uitvraag van TIM SV. Naleving van de Europese aanbestedingsregels is een blijvend aandachtspunt Op 1 augustus 2021 is het project inkoopoptimalisatie gestart.

Onder regie van dit project is in 2022 hard gewerkt om de inkoopbehoefte goed in beeld te brengen en om verbeteringen door te voeren in het inkoopproces en contractbeheer. Over 2024 verwachten wij de resultaten terug te zien in een zodanige vermindering van de rechtmatigheidsfouten waarbij deze binnen de rechtmatigheidsmarges gaan vallen. Een vermindering die vooral veroorzaakt wordt door de afronding van in het verleden onrechtmatig aanbestede projecten en de nieuwe aanbesteding voor de inhuur van personeel. De directie en het college blijven de voortgang van het project inkoopoptimalisatie op de voet volgen. Tot slot staat de accountant in hoofdstuk 4 kort stil bij de ontwikkelingen op het gebied van interne beheersing. Dit is een samenvatting van de boardletter 2022 van de accountant, die u reeds heeft ontvangen met een reactie van het college. In hoofdstuk 5 gaat de accountant nog in op overige aangelegenheden.

3