Bijlage 4 Concept-FER

57

•

5,85% van de totale baten exclusief ouderbijdragen, arbeidsmarkttoelage en giften;

•

2% van de totale baten als continuïteitsbijdrage;

•

1,03% van de loonsom voor de voorziening WGA, WW en sociaal beleid.

Een eerste analyse van de cijfers (op basis van de jaarrekening van 2024) laat zien dat een bestuursoverdracht van de scholen van Stichting VO De Vechtstreek naar de Willibrord Stichting kostenneutraal uitpakt. De reguliere bijdrage van 5,85% zou neerkomen op € 863.659. Een overdracht van lasten (salarislasten en facturen) zou neerkomen op € 866.488. Bj deze berekening is ervan uitgegaan dat de volgende posten bovenschools komen: bestuur, toezicht, accounting, personeels- en salarisadministratie, advieskosten (gedeeltelijk), personele lasten ICT, privacy/beveiliging, academie, financiën en control, bedrijfsvoering: meerjarenplanning, projectbegeleiding, advieskosten, verzekeringen, aanbestedingen, juridische kosten (gedeeltelijk), kerstattenties, ICT: Office-licenties, e-herkenning, cloudwise, AFAS, financiële software, facturenverwerking, medewerkersdag. De berekening is gebaseerd op schattingen en gaat uit van een aantal aannames: •

De rector-bestuurder en directeur-bedrijfsvoering van Stichting VO De Vechtstreek hebben beiden verantwoordelijkheden op zowel bestuurs- als schoolniveau. Daarom is er hier gemakshalve vanuit gegaan dat alleen de salarislasten van de rector-bestuurder niet meer op de scholen gaan drukken.

•

Ook bij de afdelingen ICT, personeel en financiën zijn niet alle salarislasten bovenschools verplaatst, omdat de betreffende medewerkers ook een aantal taken op schoolniveau vervullen.

De continuïteitsbijdrage van 2% wordt gebruikt om de algemene reservepositie van de Willibrord Stichting op minimaal 5% van de totale baten te houden. Hoe de 1,03% afdracht voor de WGA, WW en sociaal beleid gaat uitpakken voor de Rientjes Mavo en RSG Broklede is lastig in te schatten. Aangenomen mag worden dat dit in meerjarenperspectief kostenneutraal zal zijn en dat het risico op grote schommelingen in de kosten voor de afzonderlijke scholen zal verlagen.

5.2

Financiële risico’s De financiële basis om de bestuursoverdracht te realiseren is goed. Immers, beide stichtingen staan er op dit moment financieel goed voor. Het financieel onderzoek bevestigt dit en stelt dat er geen risico’s zijn gedetecteerd met een voldoende omvang om de eventuele bestuursoverdracht te blokkeren. Aandachtspunten •

Reikwijdte van het financieel onderzoek Het uitgevoerde financiële onderzoek is specifiek gericht op de voorgenomen bestuursoverdracht. Andere financiële risico’s of ontwikkelingen buiten deze context zijn niet of slechts beperkt onderzocht. Dit betekent dat toekomstige

58

beleidskeuzes, externe ontwikkelingen of structurele wijzigingen in de bedrijfsvoering alsnog invloed kunnen hebben op de financiële positie na de bestuursoverdracht. •

Verschillende benaderingen van de meerjarenonderhoudsplanning De Willibrord Stichting hanteert een andere methodiek dan Stichting VO De Vechtstreek. Bij de bestuursoverdracht zullen de Rientjes Mavo en RSG Broklede de methodiek van de Willibrord Stichting overnemen, wat het vermogen verhoogt en het voorzieningenniveau verlaagt. Dit kan het financiële beeld gunstiger doen lijken dan de werkelijke toekomstige onderhoudslasten.

•

Investeringskosten en organisatorische capaciteit voor integratie Voor het integreren van beide stichtingen zullen aanvullende investeringen nodig zijn, onder meer op het gebied van organisatie, systemen en processen. Naast financiële middelen vraagt dit ook om voldoende personele en bestuurlijke capaciteit, wat tijdelijk druk kan leggen op de organisatie (zie ook paragraaf 5.3).

•

Verwachte leerlingendaling bij de Rientjes Mavo en RSG Broklede Voor beide scholen van Stichting VO De Vechtstreek wordt een krimp van het aantal leerlingen voorzien (zie ook hoofdstuk 1). Deze ontwikkeling kan op termijn leiden tot lagere bekostiging en daarmee druk zetten op de exploitatie. Dit vraagt om tijdige monitoring en mogelijk aanvullende maatregelen om de financiële continuïteit te waarborgen.

Afspraken vermogensoverdracht en continuïteit •

De vermogenspositie en het voorzieningenniveau van Stichting VO De Vechtstreek worden bij de bestuursoverdracht expliciet betrokken. Partijen maken voorafgaand aan de overdracht afspraken over de allocatie van het eigen vermogen, de bestemmingsreserves en de voorzieningen.

•

Partijen komen een separate continuïteitsbijdrage overeen voor een nader te bepalen overgangsperiode. De omvang en looptijd van deze bijdrage worden afgeleid van het meerjarig strategisch financieel beleid 2025–2028 van de Willibrord Stichting, met de vermogenspositie van Stichting VO De Vechtstreek als uitgangspunt.

•

Bij de statutenwijziging van de Willibrord Stichting worden gelijktijdig de statuten van het Steunfonds CVO herzien, zodat de governance-structuur na overdracht in onderlinge samenhang is geactualiseerd.

5.3

Niet-financiële kosten en baten De beoogde niet-financiële baten staan in de overige hoofdstukken van de FER beschreven. Er zijn geen niet-financiële kosten anders dan de tijd en inzet van betrokkenen die nodig is om de beoogde bestuursoverdracht te realiseren. De niet-financiële kosten van de beoogde bestuursoverdracht zijn vooral gelegen in het feit dat de bestuursoverdracht en de ontwikkelingen die als gevolg daarvan in gang zullen worden gezet extra tijd en energie zullen vragen van met name het CvB,

59

medewerkers stafbureau en directeuren. En het feit dat er ook tijd en energie gestoken zal moeten worden in dat iedereen zich thuis gaat voelen in de nieuwe samenstelling van de stichting.

60

6. Evaluatie van de fusie In principe is het niet de bedoeling om de beoogde bestuursoverdracht te evalueren in formele zin. Met deze bestuursoverdracht wordt in feite een onomkeerbare situatie georganiseerd: de Rientjes Mavo en RSG Broklede gaan vallen onder het bevoegd gezag van de Willibrord Stichting, onderdeel van PCOU Willibrord. Daarna heeft de Willibrord Stichting de verantwoordelijkheid in de breedste zin van het woord voor deze twee scholen en vormen deze scholen samen met de andere po- en vo-scholen PCOU Willibrord. In paragraaf 1.5 zijn de doelstellingen van de beoogde bestuursoverdracht beschreven. Nadat de bestuursoverdracht is gerealiseerd, is het aan het bestuur van PCOU Willibrord om deze doelstellingen na te (blijven) streven en hieraan te voldoen. Dit alles zal in een evaluatieoverleg in het eerste en het tweede jaar na de bestuursoverdracht met de medezeggenschap (met ten minste betrokkenheid van de MR-en van de betrokken scholen) en het CvB van PCOU Willibrord worden besproken.

61

7. Advies van burgemeesters en wethouders <advies gemeenten integraal overnemen>

62

Bijlage Cijfers Willibrord Stichting Staat van Baten & Lasten Willibrord Alle bedragen * € 1.000 Rijksbijdragen

Realisatie

Realisatie

Prognose

Begroting

Begroting

Begroting

Begroting

2023

2024

2025

2026

2027

2028

2029

2030

142.775

146.776

150.751

155.182

152.932

150.435

147.995

153.144

Begroting

Overige overheidsbijdr. en -subidies

2.193

2.277

1.646

1.068

806

710

710

141

Overige baten

13.382

14.614

15.288

14.935

14.593

14.521

14.461

14.879

Baten

158.350

163.667

167.686

171.185

168.331

165.667

163.166

168.163

Personeelslasten

127.175

135.589

143.665

141.856

135.644

132.742

132.753

136.064

Afschrijvingen

3.031

3.436

3.567

3.808

3.858

4.096

3.994

4.328

Huisvestingslasten

7.579

9.015

9.193

9.940

9.945

10.047

10.214

10.950

Overige lasten

21.763

19.559

18.641

19.038

18.288

17.153

16.274

15.583

Lasten

159.547

167.600

175.067

174.642

167.735

164.039

163.235

166.925

1.241

1.722

581

432

434

435

435

20

43

-2.211

-6.801

-3.024

1.029

2.063

366

1.259

3.155

-1.482

Financiële baten en lasten Exploitatieresultaat Resultaatbestemming Bestemmingsreserve NPO

-2.011

-2.727

-2.644

-90

-150

-700

499

531

695

522

619

661

838

795

Bestemmingsreserve overige

-4.056

156

0

0

0

0

0

1.137

Bestemmingsreserve privaat

252

430

0

0

0

0

0

-133

Algemene reserve

193

-1.317

-4.769

-902

500

1.552

227

942

Totaal

43

-2.211

-6.801

-3.024

1.029

2.063

366

1.259

13.046

12.858

12.593

12.326

12.266

12.344

12.447

12.576

Realisatie

Realisatie

Prognose

Begroting

Begroting

Begroting

Begroting

Begroting

2023

2024

2025

2026

2027

2028

2029

2030

- Materiële vaste activa

22.435

23.386

25.233

24.488

23.202

21.341

19.945

18.509

- Financiële vaste activa

6.879

7.662

7.662

7.662

7.662

7.662

7.662

7.662

Totaal vaste activa

29.313

31.048

32.894

32.149

30.864

29.003

27.606

26.171

24.159

Bestemmingsreserve Groot Onderhoud

Leerling aantallen

Balans per 31 december na resultaatbestemming Willibrord Alle bedragen * € 1.000 ACTIVA Vaste activa

Vlottende activa - Vorderingen

14.578

25.215

23.054

22.680

21.105

21.175

21.196

- Liquide middelen

34.629

25.533

17.873

13.907

17.280

22.395

23.739

25.777

Totaal vlottende activa

49.207

50.748

40.927

38.066

39.960

43.500

44.914

46.973

Totaal Activa

78.521

81.796

73.821

70.215

70.824

72.503

72.520

73.144

11.448

PASSIVA Eigen vermogen Algemene reserve publiek

15.549

14.232

9.463

8.561

9.061

10.614

10.841

Bestemmingsreserves publiek

15.586

14.262

12.230

10.108

10.637

11.148

11.287

11.616

Bestemmingsreserves privaat

10.869

11.299

11.299

11.299

11.299

11.299

11.299

11.299

Eigen vermogen

42.004

39.793

32.993

29.968

30.998

33.061

33.427

34.364

14.329

14.759

Voorzieningen

11.345

12.728

12.856

13.113

13.506

13.911

Langlopende schulden

513

436

359

282

206

129

52

0

Kortlopende schulden

24.659

28.838

27.973

27.134

26.320

25.530

24.764

24.021

Totaal Passiva

78.521

81.796

73.821

70.215

70.824

72.503

72.520

73.144

Realisatie

Realisatie

Prognose

Begroting

Begroting

Begroting

Begroting

Begroting

2023

2024

2025

2026

2027

2028

2029

2030

Solvabiliteit

0,53

0,49

0,45

0,43

0,44

0,46

0,46

0,47

Solvabiliteit II

0,68

0,64

0,62

0,61

0,63

0,65

0,66

0,67

Kengetallen Willibrord

Rentabiliteit Liquiditeit (current ratio)

0,0%

-1,4%

-4,1%

-1,8%

0,6%

1,2%

0,2%

0,7%

2,00

1,76

1,46

1,40

1,52

1,70

1,81

1,96

42.004

39.793

32.993

29.968

30.998

33.061

33.427

34.364

Huisvestingsratio

4,8%

5,5%

5,5%

5,8%

5,9%

6,1%

6,3%

6,5%

Weerstandsvermogen

26,5%

24,3%

19,7%

17,5%

18,4%

20,0%

20,5%

20,4%

Eigen vermogen per lln (€)

3.220

3.095

2.620

2.431

2.527

2.678

2.686

2.733

Eigen vermogen (x € 1.000)

63

Cijfers Stichting VO De Vechtstreek Staat van Baten & Lasten

Realisatie

Realisatie

Prognose

Begroting

Begroting

Begroting

Begroting

Begroting

VO De Vechtstreek

2023

2024

2025

2026

2027

2028

2029

2030

Rijksbijdragen

12.502

15.135

14.643

15.495

15.414

14.637

13.486

12.986

Overige overheidsbijdr. en -subidies

45

52

34

10

10

10

10

10

Overige baten

467

458

362

279

271

254

248

241

Baten

15.647

15.154

15.891

15.704

14.918

13.750

13.244

12.753

Personeelslasten

10.125

11.871

11.730

12.169

11.544

10.961

10.465

10.255

Afschrijvingen

404

435

452

430

391

355

322

310

Huisvestingslasten

1.246

1.220

1.194

1.357

1.355

1.343

1.329

1.314

Overige lasten

2.069

2.065

1.946

2.124

2.079

1.639

1.432

1.407

Lasten

15.590

15.451

15.761

15.455

14.786

13.802

13.338

13.156

Financiële baten en lasten

31

57

72

132

132

132

132

132

Exploitatieresultaat

88

-239

202

381

264

80

38

-271

Algemene reserve

88

-239

202

381

264

80

38

-271

Totaal

88

-239

202

381

264

80

38

-271

1.515

1.440

1.412

1.334

1.277

1.160

1.111

1.069

Realisatie

Realisatie

Prognose

Begroting

Begroting

Begroting

Begroting

Begroting

2023

2024

2025

2026

2027

2028

2029

2030

3.548

3.637

3.552

3.422

3.189

2.992

2.828

2.676

0

0

0

0

0

0

0

0

3.548

3.637

3.552

3.422

3.189

2.992

2.828

2.676

Resultaatbestemming

Leerling aantallen

Balans per 31 december na resultaatbestemming VO de Vechtstreek Alle bedragen * € 1.000 ACTIVA

Totaal vaste activa Vlottende activa - Vorderingen

209

181

209

209

209

209

209

209

- Liquide middelen

7.034

7.249

7.766

8.172

8.852

9.025

9.193

8.839

Totaal vlottende activa

7.243

7.430

7.975

8.381

9.061

9.234

9.402

9.048

Totaal Activa

10.790

11.067

11.527

11.803

12.250

12.226

12.230

11.723

PASSIVA Eigen vermogen Algemene reserve publiek

5.391

3.531

3.733

4.114

4.378

4.458

4.496

4.225

Bestemmingsreserves publiek

0

0

0

0

0

0

0

0

Bestemmingsreserves privaat

0

0

0

0

0

0

0

0

Eigen vermogen

5.391

3.531

3.733

4.114

4.378

4.458

4.496

4.225

Voorzieningen

5.243

3.629

5.420

5.539

5.434

5.617

5.513

5.479

Langlopende schulden

0

0

0

0

0

0

0

0

Kortlopende schulden

1.771

2.116

2.255

2.255

2.255

2.255

2.255

2.255

10.790

11.067

11.527

11.803

12.250

12.226

12.230

11.723

Realisatie

Realisatie

Prognose

Begroting

Begroting

Begroting

Begroting

Begroting

2023

2024

2025

2026

2027

2028

2029

2030

Totaal Passiva

Kengetallen VO de Vechtstreek Solvabiliteit

0,32

0,32

0,35

0,36

Solvabiliteit II

0,84

0,81

0,80

0,81

0,82

0,82

0,82

0,81

Rentabiliteit

0,6%

0,50

-1,6%

1,3%

2,4%

1,8%

0,6%

0,36

0,3%

0,37

-2,1%

0,36

Liquiditeit (current ratio)

4,09

3,51

3,54

3,72

4,02

4,09

4,17

4,01

Eigen vermogen (x € 1.000)

5.391

3.531

3.733

4.114

4.378

4.458

4.496

4.225

Huisvestingsratio

8,0%

8,1%

7,5%

8,6%

9,1%

9,8%

10,0%

10,3%

Weerstandsvermogen

34,5%

23,3%

23,5%

26,2%

29,3%

32,4%

33,9%

33,1%

64

Geconsolideerd Staat van Baten & Lasten Willibrord en VDV geconsolideerd

Realisatie

Alle bedragen * € 1.000 Rijksbijdragen

Realisatie

Prognose

Begroting

Begroting

Begroting

Begroting

Begroting

2023

2024

2025

2026

2027

2028

2029

2030

157.910

161.419

166.246

170.596

167.569

163.921

160.981

165.645

Overige overheidsbijdr. en -subidies

2.238

2.330

1.680

1.078

816

720

720

151

Overige baten

13.849

15.072

15.650

15.214

14.864

14.775

14.708

15.120

Baten

173.997

178.821

183.577

186.889

183.249

179.416

176.410

180.916

Personeelslasten

139.046

147.319

155.834

153.400

146.606

143.207

143.008

146.189

Afschrijvingen

3.435

3.872

4.019

4.238

4.249

4.451

4.316

4.638

Huisvestingslasten

8.825

10.235

10.387

11.297

11.299

11.390

11.543

12.264

Overige lasten

23.832

21.625

20.587

21.162

20.367

18.792

17.705

16.990

Lasten

175.137

183.050

190.828

190.097

182.522

177.841

176.573

180.081

1.272

1.779

653

565

566

567

567

153

131

-2.451

-6.599

-2.643

1.294

2.143

404

988

Financiële baten en lasten Exploitatieresultaat

WB en VDV geconsolideerd

Realisatie

Alle bedragen * € 1.000

Realisatie

Prognose

Begroting

Begroting

Begroting

Begroting

Begroting

2023

2024

2025

2026

2027

2028

2029

2030

- Materiële vaste activa

25.983

27.023

28.785

27.910

26.391

24.333

22.773

21.185

- Financiële vaste activa

6.879

7.662

7.662

7.662

7.662

7.662

7.662

7.662

Totaal vaste activa

32.861

34.685

36.446

35.571

34.053

31.995

30.434

28.847

22.889

ACTIVA Vaste activa

Vlottende activa - Vorderingen

14.787

25.396

23.263

24.368

21.314

21.384

21.405

- Liquide middelen

41.663

32.782

25.639

22.079

26.133

31.420

32.932

34.616

Totaal vlottende activa

56.450

58.178

48.902

46.447

49.021

52.734

54.316

56.021

Totaal Activa

89.311

92.863

85.348

82.018

83.074

84.729

84.750

84.867

Algemene reserve publiek

20.940

17.763

13.196

12.675

13.440

15.072

15.337

15.673

Bestemmingsreserves publiek

15.586

14.262

12.230

10.108

10.637

11.148

11.287

11.616

Bestemmingsreserves privaat

10.869

11.299

11.299

11.299

11.299

11.299

11.299

11.299

Eigen vermogen

47.395

43.325

36.726

34.083

35.376

37.519

37.923

38.589

Voorzieningen

14.974

18.148

18.395

18.547

19.123

19.424

19.807

20.002

Langlopende schulden

513

436

359

282

206

129

52

0

Kortlopende schulden

26.429

30.954

30.228

29.389

28.575

27.785

27.020

26.277

Totaal Passiva

89.311

92.863

85.348

82.018

83.074

84.729

84.750

84.867

PASSIVA Eigen vermogen

Kengetallen VO de Vechtstreek

Realisatie

Realisatie

Prognose

Begroting

Begroting

Begroting

Begroting

Begroting

WB en VDV geconsolideerd

2023

2024

2025

2026

2027

2028

2029

Solvabiliteit

0,53

0,47

0,43

0,42

0,43

0,44

0,45

0,45

Solvabiliteit II

0,70

0,66

0,65

0,64

0,66

0,67

0,68

0,69

Rentabiliteit

0,08%

-1,37%

-3,59%

-1,41%

0,71%

1,19%

0,23%

0,55%

2,14

1,88

1,62

1,58

1,72

1,90

2,01

2,13

Liquiditeit (current ratio) Eigen vermogen (x € 1.000)

2030

47.395

43.325

36.726

34.083

35.376

37.519

37.923

38.589

Huisvestingsratio

5,1%

5,7%

5,7%

6,0%

6,2%

6,3%

6,5%

6,8%

Weerstandsvermogen

27%

24%

20%

18%

19%

21%

21%

21%

65

Orteliuslaan 1051 3528 BE Utrecht 088 – 424 09 00 info@svrk.nl www.svrk.nl SvRK B.V. KVK 87159430 BTW NL864221216B01 IBAN NL35INGB0634742752

66