Bijlage 3 Jaarverslag inclusief jaarrekening 2025
Tekst van het document
Jaarstukken 2025
Flynth Audit B.V. geheel document digitaal gewaarmerkt voor identificatiedoeleinden S.H.
27-3-2026
Inhoudsopgave Voorwoord ............................................................................................................................................ 4 1.
Jaarverslag ................................................................................................................................ 5 1.1.
Programmaverantwoording ..................................................................................................... 5
1.1.1.
Kernproces Databeheer.................................................................................................... 5
1.1.2.
Kernproces Waardebepaling ........................................................................................... 10
1.1.3.
Kernproces Klantcontact ................................................................................................ 13
1.1.4.
Kernproces Innen .......................................................................................................... 16
1.1.5.
Overhead....................................................................................................................... 19
1.2.
Paragrafen ............................................................................................................................ 21
1.2.1.
Lokale heffingen ............................................................................................................ 21
1.2.2.
Weerstandsvermogen & risicomanagement .................................................................... 22
1.2.3.
Kapitaalgoederen........................................................................................................... 24
1.2.4.
Financiering .................................................................................................................. 25
1.2.5.
Bedrijfsvoering .............................................................................................................. 27
1.2.6.
Verbonden Partijen ........................................................................................................ 33
1.2.7.
Grondbeleid .................................................................................................................. 34
1.2.8.
Wet Open Overheid ........................................................................................................ 35
2.
Jaarrekening ............................................................................................................................ 36 2.1 Staat van Baten en Lasten............................................................................................................ 37 2.2 Balans ........................................................................................................................................ 39 2.3 Waarderingsgrondslagen ............................................................................................................ 40 2.4 Toelichting op de Staat van Baten en Lasten ................................................................................ 42 2.4.1 Toelichting op Staat van Baten en Lasten per kostencategorie ................................................ 42 2.5 Toelichting op de balans ............................................................................................................. 44 2.5.1 Toelichting activa .................................................................................................................. 44 2.5.2 Toelichting passiva ................................................................................................................ 46 2.5.3 Niet uit de balans blijkende verplichtingen.............................................................................
49 2.5.4 Begrotingsrechtmatigheid...................................................................................................... 50 2.6 Detailtoelichting Wet Normering topinkomens ............................................................................. 51 2.7 Realisatie per taakveld ................................................................................................................ 54 2.8 EMU-Saldo .................................................................................................................................. 55 2.9 Rechtmatigheidsverantwoording ................................................................................................. 56 3.
Overige gegevens.................................................................................................................... 57
3.1.
Controleverklaring accountant ............................................................................................... 57
Jaarstukken 2025
2
Jaarstukken 2025
3
Voorwoord Het afgelopen jaar stond in het teken van het verbeteren van de dienstverlening en deze ook als zodanig te bestendigen. Er is hard gewerkt aan het wegwerken van achterstanden in de aanslagoplegging en bezwaarafhandeling. Tevens zijn de processen verbeterd, is de procesrobotisering verder ontwikkeld en is stuurinformatie opnieuw ingericht met diverse dashboards waarmee de voortgang van het werk goed kan worden gemonitord. De verbeteringen in dienstverlening uiten zich onder meer in een verbeterd aanslagbiljet, de inzet via diverse klantcontacten zoals telefonisch als het digitale loket en ook persoonlijk zoals de afsprakenmodule. Ook dit jaar is het aantal objecten, met name door nieuwbouw, gestegen waardoor ook het aantal belastingaanslagen is toegenomen. Ondanks deze toename is gekomen tot een reguliere werkvoorraad en het ‘bij’ zijn met de aanslagoplegging. Na afronding van het verbetertraject dienstverlening afgelopen jaar heeft de toezichthouder, de Waarderingskamer, een breed onderzoek uitgevoerd. Hiermee is de interne beheersing en de uitvoering van de wet WOZ beoordeeld. De uitkomst van het onderzoek is dat BghU ruimschoots voldoet aan de criteria en is het oordeel bijgesteld naar ‘voldoende’ met het bericht dat het hogere oordeel ‘goed’ binnen handbereik is.
Vanuit een veelomvattende ICT-transitie, bijbehorende processtroomlijning en hard werken is BghU in twee jaar tot bestendige en verbeterde dienstverlening gekomen. Dat is een enorme prestatie en is te danken aan ieders inzet! BghU streeft naar goede en betrouwbare dienstverlening en tegelijkertijd tegen zo laag mogelijke uitvoeringskosten. Het afgelopen jaar is naast de intensivering in de reguliere taakuitvoering een aantal aanbesteding doorlopen, is voorbereid op de effectuering van de bestuurlijk opgelegde taakstelling van het gemeentelijke ravijnjaar en is geïnvesteerd in de bestuurlijke nabijheid. Onder meer is voorbereid op het wijzigen van de gemeenschappelijke regeling. Tevens is bestuurlijk verdere regionale samenwerking verkend. Bovenstaande ontwikkelingen belasten met name de ondersteunende processen. De ondersteunende processen stonden mede onder druk door veel additionele vragen van deelnemers en het redigeren van veel (nieuwe) verordeningen. Om goed te kunnen anticiperen op toekomstige ontwikkelingen, met stringente wet- en regelgeving, de groei van het areaal en zo kostenefficiënt mogelijk te blijven werken is BghU als belastingtaakuitvoerder gebaat bij harmonisatie in de verordeningen en de algehele taakuitvoering. Vanwege de gemeentelijke verkiezingen in maart 2026 zal BghU een nieuwe bestuurssamenstelling krijgen.
Er wordt voorbereid om ook het nieuwe bestuur zo goed als mogelijk te ondersteunen in haar taak van de continuïteit van onze mooie belastingsamenwerking.
Jaarstukken 2025
4
1. Jaarverslag In het jaarverslag licht BghU haar prestaties over het afgelopen jaar toe. Dat gaat aan de hand van de BBVsystematiek. Dat betekent dat de toelichting op de resultaten de indeling van de begroting 2025 volgt. De BghU betreft één programma welke is onderverdeeld in twee kernprocessen en de ondersteunende processen, te weten Databeheer, Waardebepaling, Innen en Klantcontact. Daarnaast is het programma ondersteunende processenonderdeel van de begroting. Een totaaloverzicht van de baten en de lasten van de programma’s is opgenomen in paragraaf 1.1.4.
1.1. Programmaverantwoording De programmaverantwoording bestaat uit de twee kernprocessen en de ondersteunende processen. Aan de hand van de drieslag: wat wilden we bereiken, wat deden we daarvoor en wat waren daarvan de kosten, lichten we in dit deel van het jaarverslag onze resultaten over 2025 toe.
1.1.1. Kernproces Databeheer Het proces Databeheer is verantwoordelijk voor het vormen van een volledig, actueel en juist WOZ- en/of heffingsobject. Het doel is dat continu 99% van alle objecten in de administratie aanwezig is. Op basis van deze objecten worden, in combinatie met de juiste (niet) natuurlijke personen, de gecombineerde aanslagen en overige heffingen op aanslag gebracht. Vanwege de stelselwijziging waterschappen en de uitstroom vanwege pensionering is het afgelopen jaar voorbereid op aanpassingen in het proces en de benodigde kennis van zuiveringstechnologie en bijbehorende inspecties.
Wat hebben we bereikt? Onze doelstelling is om een goede samenwerking te onderhouden met de gemeenten zodat datagedreven werken leidt tot correcte datastromen. In het kernproces Databeheer, zijn de volgende activiteiten ondergebracht: • Binnenkomende datastromen vanuit de landelijke voorzieningen en basisregistraties BAG, BRK, BRP, HR en LV-WOZ, de verwerking daarvan en het leggen van de verbanden ertussen; • De gegevenslevering vanuit gemeenten voor alle leges, grafrechten, precario etc. en het verzorgen dat deze op aanslag komen; • De gegevenslevering van derde partijen zoals waterleidingsbedrijven en het aanpassen van de grondslagen op basis van deze gegevens; • Verwerken van informatie uit overige in- en externe datastromen zoals inlichtingenformulieren, constateringen door buitendienstmedewerkers, mutatiesignalering, meldingen van inwoners en ondernemers, bezwaar, ontheffingen en geautomatiseerde verminderingen, etc.; • Het inmeten van WABO-meetverzoeken van de deelnemende BAG-gemeenten en de verwerking daarvan in de WOZ-administratie; • De terugmeldingen richting landelijke voorzieningen of individuele gemeenten van afwijkingen in de basisregistraties; • Het opleggen en verwerken van de uitval van alle gemeentelijke aanslagbiljetten; • Het verwerken van de automatische verminderingen met betrekking tot deze aanslagen; • Het opleggen van de naheffingsaanslagen
parkeerbelastingen Utrecht; • De uitgaande datastroom van de WOZ-waarden richting de LV-WOZ en het controleren en opwerken van de uitval van deze koppeling; • Het actueel houden van GIS-kaarten en overig kaartmateriaal.
Doelstellingen Databeheer In de begroting 2025 zijn de volgende doelstellingen opgenomen voor het kernproces databeheer:
Jaarstukken 2025
5
Onderwerp
Doelstellingen 2025
Beheer objecten (BAG, BRK)
• 99% van alle WOZ-objecten zijn in het belastingsysteem beschikbaar. Van deze objecten zijn alle gegevens actueel en met de juiste status aanwezig. • Alle gegevens die via landelijke voorzieningen of door andere stromen ontvangen worden zijn dagelijks/ maandelijks verwerkt. • Er zijn geen achterstanden meer over oudere jaren en binnen het huidige belastingjaar aanwezig; • Alle WOZ-objecten kennen een eigenaar. De mutaties die dagelijks binnenkomen via de landelijke voorziening worden per omgaande verwerkt. • Maandelijks worden door het proces Waardebepaling koopinlichtingenformulieren verzonden om de toestand van het object ten tijde van de verkoop vast te leggen en het verkoopcijfer als basis te gebruiken voor een juiste WOZwaardevaststelling. Dit geldt ook voor de voormeldingen. • 95% van alle WOZ- en heffingsobjecten kent een actuele gebruiker. • De BRP wordt dagelijks verwerkt en kent geen achterstanden. • De NHR-verwerking is bij en niet-woningen zijn zoveel mogelijk voorzien van een actuele gebruiker. Alle objecten die op leegstand staan zijn administratief of ter plaatse gecontroleerd.
• Maandelijks zijn naar aanleiding van gebruikersmutaties niet-woningen, huurinlichtingenformulieren door het proces Waardebepaling verstuurd om de objectkenmerken actueel te houden en de huurcijfers als basis voor de waardering te gebruiken • Maandelijks zijn naar aanleiding van verkopen van (niet)woning, door proces Waardebepaling koopinlichtingenformulieren verstuurd. In samenwerking met het proces Waardebepaling worden de aangeleverde gegevens verwerkt om de objectkenmerken actueel te houden en de verkoopcijfers als basis voor de waardering te gebruiken • Maandelijks zijn alle aangeleverde waterverbruiksmutaties gekoppeld, gecontroleerd en verwerkt. Er zijn geen achterstanden in de verwerking. • De aangeleverde gegevens worden voor meer doeleinden gebruikt dan alleen de grondslagen, maar kunnen bijvoorbeeld ook gebruikt worden bij de controle van leegstaande woningen/bedrijven of afbakening van objecten. • Maandelijks zijn de gecombineerde aanslagen van alle gemeenten opgelegd;
Beheer Eigenaren (BRK)
Beheer Gebruikers (NHR, BRP)
Beheer Gebruik/ Verbruik
Aanslagoplegging
Jaarstukken 2025
Realisatie 2025
Realisatie 2024
95%
95%
99%
99%
95%
95%
90%
85%
94%
6
• Er is minimale achterstand in het opleggen van aanslagen over oudere jaren (maximaal 2 belastingjaren); • De aanslagen met betrekking tot het pluspakket zijn opgelegd binnen de daarvoor gestelde termijn zoals vastgelegd in het uitvoeringsprotocol; • De verminderingen naar aanleiding van vertrek of verhuizing of overige reden van een belastingplichtige zijn iedere twee weken verwerkt (automatische verminderingsrun) • De naheffingsaanslagen parkeren voor de gemeente Utrecht zijn dagelijks verwerkt en verstuurd.
Kwaliteitsnormen Databeheer 2025 Zoals voorgenomen in het uitvoeringsprotocol. Kwaliteitskenmerk Doelstellingen 2025
Realisatie 2025
Realisatie 2024
Bestandsbeheer: Bestanden dienen juist, actueel en volledig te zijn 95% van alle, in de belastingapplicatie aanwezige basisgegevens die noodzakelijk zijn voor het vaststellen van een juiste WOZ-waarde en aanslagbiljet, zijn volledig en correct. Aanslagoplegging: Aanslagen dienen juist, volledig en tijdig te worden opgesteld
• 99%
• 99% van alle aanslagen worden in 1x goed opgelegd; • 98% van alle eigenaren en gebruikers hebben op 28 februari een WOZ-beschikking en aanslag ontvangen.
• De overige 4% die betrekking hebben op het belastingjaar 2025 zijn eind maart verzonden.
• Maandelijks zijn er
aanvullende gebruikersaanslagen verzonden die betrekking hebben op nieuwe gebruikers die zich in de loop van het jaar in het verzorgingsgebied vestigen;
93% 94%
95%
94% 94% 98% 99%
• De overige heffingen zijn binnen de afgesproken termijn zoals vastgelegd in het uitvoeringsprotocol opgelegd.
Jaarstukken 2025
7
Wat hebben we daarvoor gedaan? Binnen onze procesteams zijn alle interne en externe datastromen verwerkt die leiden tot het ontstaan en muteren van WOZ- en heffingsobjecten. Deze gegevens vormen de basis voor het vaststellen van de WOZwaarden en leiden tot de gecombineerde aanslag en beschikking. Dit betreft zowel gemeentelijke heffingen als de heffingen van het waterschap en eventuele specifieke belastingen per gemeente, zoals precariobelasting, reclamebelasting, toeristen- en forensenbelasting. De output van deze processen is daarmee van groot belang voor de tijdigheid en kwaliteit van de gegevens in het verdere belastingproces. In 2025 is mede ingezet op het beter verwerken van een toenemende hoeveelheid data. Dit vraagt om het tijdig controleren, analyseren, koppelen, interpreteren en verwerken van informatie uit diverse bronnen. Het verbeteren van de koppelingen met de basisregistraties zijn nog niet gerealiseerd en zullen in 2026 gepland worden. Daarnaast zijn landelijke ontwikkelingen actief gevolgd. Hierbij ging het niet alleen om wijzigingen in weten regelgeving, maar ook om ontwikkelingen op het gebied van techniek en kennis. Deze ontwikkelingen zijn benut om zowel de kwantiteit als de kwaliteit van de processen verder te verbeteren.
Wegwerken achterstanden objectenbeheer In 2025 is er veel werk verricht op het wegwerken van achterstanden objectafbakening zorgcomplexen, kadastrale verschillen en niet gekoppelde verblijfsobjecten BAG aan WOZ-objecten. De kadastrale verschillen bestonden voornamelijk uit de totale perceelgrootte in relatie met de grond in de taxatiekaart. Ruim 16.000 verschillen zijn ondertussen opgelost en een restant zal in 2026 worden opgewerkt. Ruim 10.000 verblijfsobjecten (VBO) zijn uitgezocht en is direct gestart met het koppelen aan de deelcode van het betreffende WOZ-object. In 2026 worden de VBO's verder opgewerkt en gaan we starten met het koppelen van pand-id's. We zijn in 2025 verdergegaan met de afbakening van zorgcomplexen op basis van de nieuwe jurisprudentie. Er staan nu nog 920 objecten geblokkeerd voor de nieuwe afbakening, echter worden de objecten een samenstel zodat er minder objecten gevuld en gewaardeerd hoeven te worden. Deze 920 objecten worden voor 1 juni 2026 gepland voor afbakening. Voor een goede bedrijfsvoering hebben we nodig Hiervoor is een aantal doelen geformuleerd dat eind 2025 gerealiseerd dient te zijn: • Medewerkers zijn zich meer bewust van hun eigen rol binnen het proces, de uit te voeren werkzaamheden en de gevolgen daarvan voor vervolgstappen.
Daarnaast is aandacht besteed aan het vergroten en op peil houden van de benodigde vakinhoudelijke kennis en vaardigheden. Opleiding en kennisontwikkeling moeten structureel onderdeel worden van het werk, waarbij ook in de komende jaren verdere ontwikkeling noodzakelijk blijft vanwege veranderende wet- en regelgeving en procesaanpassingen. • Onder externe begeleiding zijn meerdere werkprocessen uitgeschreven en onder de loep genomen om te beoordelen of zaken verbeterd kunnen worden. Dit traject loopt nog. • In 2025 is het dashboard BAG-mutaties gereedgekomen en is gestart met de bouw van het dashboard BRK. Met het dashboard BAG-mutaties kunnen medewerkers voortdurend op de hoogte zijn van de werkvoorraad en is er inzicht in de voortgang van de werkzaamheden. • Inmiddels is ook gestart met het verder professionaliseren van onze Geografische informatieapplicatie (GEO-applicatie) en het uitbreiden van de mogelijkheden die het gebruik van kaartmateriaal met zich meebrengt. Met name hoe het inventariseren van bouwterreinen en nieuwbouw gemonitord kan worden via de kaart en het vastleggen en controleren van uitgezonderde ongebouwde grond voor de Waarderingskamer. Ontwikkelingen In 2025 hebben we samen met onze softwareleverancier GouwIT, onze belastingapplicatie gereed gemaakt voor de wijzigingen in de Waterschapswet die per 1 januari 2026 wordt ingevoerd.
De besprekingen en diverse testen hebben ertoe geleid dat we in 2026 de waterschapsheffingen volgens de nieuwe Waterschapswet kunnen opleggen. Met het waterschap is een begin gemaakt om te onderzoeken hoe het bemonsteren en meten van afvalwater toekomstbestendig kan worden ingericht.
Jaarstukken 2025
8
Invoering DIFTAR In 2025 is voor één van onze deelnemende gemeenten het differentiatietarief voor de afvalstoffenheffing (DIFTAR) ingevoerd. In samenwerking met onze softwareleverancier zijn de benodigde aanpassingen in de applicatie ingesteld en uitgebreid getest. Hierbij is niet alleen gekeken naar de technische werking, maar ook naar de aansluiting op de bestaande belastingprocessen en de juiste verwerking in de aanslagoplegging. In november 2025 zijn de eerste tussentijdse afrekeningen succesvol verzonden. Hiermee is de implementatiefase afgerond en is DIFTAR vanaf 2026 onderdeel geworden van de reguliere uitvoeringsprocessen. Aansluiting op het Nieuw Handelsregister (NHR) Ter voorbereiding op de geplande directe koppeling met het Nieuw Handelsregister (NHR) in het tweede kwartaal van 2026, zijn in 2025 omvangrijke opschoningswerkzaamheden uitgevoerd. Hierbij zijn verschillen tussen onze registratie en het NHR geïnventariseerd, geanalyseerd en waar nodig gecorrigeerd. Eind 2025 is gestart met het oplossen van de resterende verschillen, zodat de aansluiting in 2026 kan plaatsvinden op basis van een zo betrouwbaar en actueel mogelijk bestand.
Wat heeft het gekost? Onderstaand overzicht laat de kosten zien voor het proces Databeheer. De personele lasten zijn toegerekend op basis van feitelijke uitgaven, de overige kosten op basis van een directe koppeling van de geleverde diensten in het kader van dit onderdeel.
Staat van Baten en Lasten 2025 Bedra gen i n euro's
Databeheer
Rente en afschrijving Personele lasten (incl. inhuur)
€0 € 2.702.788
Lasten personeel in dienst
€ 2.238.999
Inhuurlasten
€ 463.788
Materiële lasten
€ 628.811
ICT-Transitie naar SAAS eenmalig
€0
ICT-contractkosten jaarlijkse volume
€ 181.707
Bedrijfsvoeringskosten
€ 447.104
Proceskostenvergoeding WOZ
Onvoorzien Totale lasten Invorderingsbaten Overig Totale baten
€0
€0 € 3.331.599 €0 €0 €0
Jaarstukken 2025
9
1.1.2. Kernproces Waardebepaling Het kernproces Waardebepaling richt zich op de waardering van alle objecten en de uitvoering van de Wet Waardering Onroerende Zaken (WOZ). Dit resulteert in een waarde die de basis vormt voor de WOZbeschikking. Met grote beleggers en woningbouwverenigingen is er veelal vooroverleg over de objectkenmerken en de waarden. De taxateurs geven ook advies over de WOZ-bezwaren naar aanleiding van de WOZ-beschikkingen. Ook de advisering en behandeling van het beroepenproces tot advisering van cassatiezaken behoort tot de werkzaamheden.
Wat hebben we bereikt? Uitvoering Verbeterplan Waarderingskamer De Waarderingskamer ziet toe op de kwaliteit van de uitvoering van het WOZ-proces en heeft hiervoor in 2025 een breed onderzoek uitgevoerd. Dit heeft inmiddels tot een hogere waardering geleid. Als onderdeel van het project Verbetering Dienstverlening hebben we de achterstanden voor wat betreft objectafbakening, wijziging objectkenmerken en kadastrale verwerking tijdig opgelost, zodat nog te beschikken objecten over de tijdvakken 2023, 2024 en 2025 van een WOZ-waarde zijn voorzien. We maken steeds meer gebruik van procesrobotisering en hebben geïnvesteerd in de kennisontwikkeling van medewerkers om onze werkprocessen nog efficiënter in te richten en uit te voeren. We monitoren de voortgang van alle kernprocessen (Permanente Marktanalyse (PMA), herwaardering, bezwaar en beroep) aan het begin van elke maand op basis van aantallen en realistische prestatie-indicatoren. Voormeldingen We hebben een efficiënte werkwijze ingericht om vanuit de WOZ-applicatie vanaf 2025 maandelijks gericht huur- en koopinlichtingformulieren te versturen voor zowel woningen als niet-woningen. We hebben ervoor gezorgd dat alle nieuwe procesbeschrijvingen in afstemming zijn met de interne beheersingsprotocollen van de Waarderingskamer, geïmplementeerd zijn en er periodiek op wordt gemonitord.
WOZ-tijdlijn We hebben ervoor gezorgd dat vóór 1 oktober 2025 minimaal 70% en op 1 december 2025 90% van de herwaardering woningen en niet-woningen gereed is, voor de toezending naar alle 9 gemeenten voor de voorlopige tariefvaststelling voor het belastingjaar 2026. We hebben ervoor gezorgd dat vóór 31 januari 2025 minimaal 95% van de herwaardering van woningen en niet-woningen voor alle negen gemeenten gereed is, zodat deze eind februari 2025 zijn beschikt. Daarmee voldoen we voor het verzenden van de WOZ-beschikkingen aan de vereisten van de WOZ-tijdlijn. Doelstelling 2025 Realisatie 2025 Procesactiviteit Waardebepaling (WOZ) * Het op grond van de Op 28 februari zijn meer dan 98% van alle Waarderingskamer tijdig objecten voorzien van een actuele waarde mogen beschikken en kunnen beschikt worden. Het aantal geblokkeerde objecten is tot een minimum gereduceerd.
98%
96,4%
90%
39%
10%
51%
Procesactiviteit Afwikkeling WOZ-bezwaren **) Afhandeling van de WOZ- 90% van alle bezwaren zijn vóór 1 oktober bezwaren binnen gereed, de overige 10%, die in de loop van bepaalde termijnen het jaar zijn binnengekomen, vóór 31 december.
Jaarstukken 2025
10
Wat hebben we daarvoor gedaan? Verbeterplan en wegwerken achterstanden
We hebben interne stuurinformatie verbeterd op basis van duidelijke prestatie indicatoren in overzichtelijke dashboards en gebruik van standaard query’s. We hebben gestuurd op het voorkomen van nieuwe achterstanden door wekelijkse en integrale afstemming. We hebben voor alle gemeenten en/of waardegebieden stapsgewijs de modelinrichting en groepenindeling voor woningen en niet-woningen in de waarderingsapplicatie XLLNC waarderen verbeterd. Taxatieverslag nieuwe stijl Vooruitlopend op de nieuwe waarderingsinstructie wordt het taxatieverslag nieuwe stijl m.i.v. 2026 ingevoerd. Vanaf 2027 is dit taxatieverslag verplicht. Afhandeling WOZ bezwaren Het proces van de bezwaarafhandeling wordt daarbij nog steeds sterk beïnvloed door de instroom van WOZbezwaren van de zogenaamde No Cure No Pay Bureaus (NCNP-bureaus). We hebben het proces WOZ-bezwaren efficiënter en kwalitatief beter ingericht, mede door de inzet van RPA, waardoor we voor woningbezwaren geen externe inhuur meer nodig hadden om alle bezwaarschriften tijdig af te handelen. We zijn in 2025 gestart met een bezwarenanalyse, waarbij specifiek gekeken wordt naar de ingediende grieven en de waardegebieden waar de meeste bezwaarschriften worden ingediend. Op basis van deze analyse kunnen we gericht sturen en maatregelen nemen om het aantal bezwaarschriften te verminderen, wat gepaard gaat met een reductie van de proceskosten.
Proceskostenvergoeding Het totaalbedrag aan uitbetaalde proceskosten in 2025 is t.o.v. voorgaande jaren flink teruggelopen. Dit heeft deels te maken met de nieuwe wetgeving waarin in te dienen bedragen zijn verlaagd en deels met minder ingediende WOZ bezwaren in 2025.
Aantal 2024
%
Gerealiseerd Aantal 2025
Gerealiseerd %
Digitaal
4.992
34,7%
4.908
37,3%
NCNP (gemachtigden)
8.386
58,3%
7.690
58,4%
Schriftelijk post)
1.012
7,0%
560
4,0%
(per
Totaal
14.390
bezwaren 2025 ingediend door: Belanghebbenden
13.158
woningen niet woning en 4.917 560
Object-niveau woningen 6.162
objectniveau niet-woningen 868
7.474
329
NCNP
6.985
135
Overig
173
371
964
813
Ambtshalve
403
136
1.001
144
Informeel
1.279
74
1.441
114
Jaarstukken 2025
11
Wat heeft het gekost? Onderstaand kostenoverzicht laat de kosten voor het kernproces Waardebepaling zien. In dit totaaloverzicht zijn de lasten zoals die hierboven expliciet zijn genoemd, verwerkt. De personele lasten zijn toegerekend op basis van een inschatting van de uren per FTE die specifiek aan deze taak worden besteed, de overige kosten op basis van een directe koppeling aan de geleverde diensten in het kader van dit programma. De kosten voor de proceskostenvergoeding WOZ zijn ook verantwoord onder het programma Waardebepaling.
Staat van Baten en Lasten 2025 Bedra gen i n euro's
Waardebepaling
Rente en afschrijving Personele lasten (incl. inhuur)
€0 € 2.887.427
Lasten personeel in dienst
€ 2.731.559
Inhuurlasten
€ 155.867
Materiële lasten
€ 904.068
ICT-Transitie naar SAAS eenmalig
€0
ICT-contractkosten jaarlijkse volume
€ 249.937
Bedrijfsvoeringskosten
€ 66.832
Proceskostenvergoeding WOZ
€ 587.299
Onvoorzien Totale lasten Invorderingsbaten Overig Totale baten
€0 € 3.791.495 €0 € 1.700 € 1.700
Jaarstukken 2025
12
1.1.3. Kernproces Klantcontact Binnen het kernproces Klantcontact worden werkzaamheden verricht die betrekking hebben op direct contact met de inwoner en de ondernemer. Denk hierbij aan het beantwoorden van vragen die via de telefoon worden gesteld. Daarnaast zijn onze inwoners ook welkom op kantoor aan het loket op de 2e verdieping. De binnengekomen post en de digitale contactformulieren worden verwerkt. Tevens worden de binnengekomen bezwaarschriften afgehandeld.
Wat hebben we bereikt? Onderstaande tabel laat de doelstellingen voor het kernproces Klantcontact zien. Deze zijn gebaseerd op het Uitvoeringsprotocol. Telefonische dienstverlening Doelstelling 2025
Gerealiseerd 2025
Gerealiseerd 2024
Gerealiseerd 2023
Procesactiviteit: Communicatie (telefonisch) Kwaliteitskenmerk: Op een vriendelijke en professionele wijze de klant te woord staan Binnen 60 seconden de telefoon opnemen
46%
44%
38%
Maximaal 1x doorverbinden
99%
99%
99%
Terugbelafspraak binnen twee werkdagen
83%
78%
65%
In 2025 namen we ruim 79.000 telefoontjes op, waarvan 36.253 binnen 60 seconden (46%). De norm van 60 seconden is een scherpe norm afkomstig uit ons Uitvoeringsprotocol. Het aanbod aan telefonie is in 2025 gestegen. Dit vanwege een inhaalslag met het opleggen van belastingaanslagen, een stijging van het aantal naheffingsaanslagen en vanwege de samenwerking met de Landelijke Associatie Vereniging Gerechtsdeurwaarders (LAVG), de nieuwe partner voor de dwanginvordering. We hebben met de Klantcontactapplicatie (Genesys Cloud), een verbeterde belastingaanslag, een verbeterde naheffingsaanslag, de mogelijkheid voor het maken van afspraken met de taxateur en een betere bezetting aan de telefoon om de klant goed te kunnen bedienen. De klant hoefde minder lang te wachten om een medewerker aan de lijn te krijgen. Wachtende klanten informeerden we over de positie in de wachtrij en de mogelijkheden in ons digitaal loket Mijn BghU, waarbij de klant zelf kan besluiten om voor zelfredzaamheid te kiezen of te blijven wachten. Hierdoor is het klantcontact voor zowel de klant als voor de medewerker als prettiger ervaren. Afwikkeling bezwaren Doelstelling 2025
Gerealiseerd 2025
Gerealiseerd 2024
Gerealiseerd 2023
Procesactiviteit: Verzoek, bezwaar en beroepsschriften Kwaliteitskenmerk: Afwikkelen binnen wettelijke gestelde termijnen Heffingsbezwaren binnen < 6 weken
49%
26%
63%
Parkeren binnen < 6 weken
54%
41%
23%
Ten opzichte van 2024 is het aantal opgelegde belastingaanslagen aanzienlijk gestegen. In het verlengde hiervan is ook het aantal ingediende bezwaarschriften toegenomen van 40.000 naar 50.000 stuks (+25%). De stijging van het aantal naheffingsaanslagen parkeren (van 26.000 naar 36.000) komt grotendeels vanwege de gebiedsuitbreidingen voor betaald parkeren. De instroom van het aantal bezwaarschriften blijft hoog. In 2025 zijn er vooral veel bezwaarschriften binnengekomen vanwege niet juist doorgekomen vergunningen, als gevolg van een nieuwe applicatie bij Vergunningverlening, Toezicht en Handhaving (VTH)
Jaarstukken 2025
13
Utrecht. Deze instroom hebben we niet geheel kunnen inlopen. Om de instroom te verminderen blijft BghU in gesprek met gemeente Utrecht. Ook het aantal overige bezwaarschriften is gestegen. Vooral het aantal bezwaarschriften tegen de nietwoningheffingen is gestegen. Dit zijn complexe bezwaarschriften die veel onderzoek behoeven naar gebruik en verbruik.
Wat hebben we daarvoor gedaan? Versterken zelfredzaamheid belanghebbende De filosofie blijft, digitaal waar mogelijk. Hier hebben we ons het afgelopen jaar voor ingezet en we blijven ons inspannen om meer burgers te verleiden naar de digitale kanalen. Denk hierbij aan het gebruiken van een automatische incasso voor gespreid betalen. Daarnaast biedt de automatisering ons mogelijkheden om de burger te sturen naar digitaal. De techniek ondersteunt ons hierbij. Zo hebben wij op bijna al onze aanslagbiljetten een QR-code staan. Uiteraard blijven we ook persoonlijk contact aanbieden. Het loket op de tweede etage van het Stadskantoor biedt de mogelijkheid om fysiek BghU te bezoeken. Verbeterde bereikbaarheid Het verder optimaliseren van de verschillende kanalen. In 2025 is er een nieuwe website ingericht met verbeteringen op vele fronten. Ook is ingezet op het verbeteren van de telefonische bereikbaarheid. Hierbij maken we onder andere gebruik van een extern callcenter. Daarnaast hebben we een breed scala aan rapportagemogelijkheden, waardoor we betere inzichten hebben waarop geacteerd kan worden. Onze telefonieoplossing biedt nog vele mogelijkheden onder andere om medewerkers te ondersteunen bij het afhandelen van de gesprekken waardoor de kwaliteit en de bereikbaarheid toeneemt. De maatregelen hebben geresulteerd in een aantoonbare verbetering van de telefonische bereikbaarheid.
In 2023 en 2024 is er incidenteel budget toegekend vanuit het verbeterplan om de pieken in de telefonische bereikbaarheid op te vangen. Uit onze ervaringen blijkt dat een structureel flexibele schil nodig is, om in de toekomst piekbelastingen op te kunnen vangen. In 2025 is dit budget afgebouwd vanuit het bestuur en in 2026 wordt dit uit eigen formatie bekostigd. Een andere wijziging is dat in aanloop naar het ravijnjaar 2026 het bestuur in de bestuursvergadering van 2 juli 2025 akkoord heeft gegeven op de besparingsmogelijkheid om de tijdstippen waarop BghU de balie openhoudt en via de telefoon bereikbaar is te beperken tot enkel de ochtend. Communicatie naar inwoners en ondernemers Jaarlijks beoordelen we de kwaliteit van onze aanslagbiljetten en voeren verbeteringen door. Onze inwoners en ondernemers hebben dit jaar een nieuw aanslagbiljet ontvangen waarbij het makkelijker is om contact te leggen. In 2024 en 2025 is op het aanslagbiljet een QR-code toegevoegd, waarmee men makkelijk een afspraak kan maken om teruggebeld te worden of eenvoudig bezwaar kan maken. We liften mee op nieuwe techniek om de inwoner en ondernemer beter te bereiken. Dit doen we in begrijpelijke taal op B1-niveau. De brieven die we sturen zijn hierop aangepast. Website Het kanaal dat 24/7 bereikbaar is, is onze website.
Overheden krijgen steeds meer richtlijnen en regels waaraan voldaan moet worden om inwoners van informatie te voorzien. In verband met verouderde techniek is de website van BghU gemoderniseerd. Hierbij is rekening gehouden met de Web Content Accessibility Guidelines (WCAG-) richtlijnen voor een verbeterde toegankelijkheid. Denk hierbij aan het optimaliseren van het vinden van informatie door de inzet van een zoekfunctie, chatbot, voorleesfunctie en kleuraanpassing. De website is toekomstbestendig waarbij er makkelijk technische uitbreidingen plaats kunnen vinden. Ook kan men op de website zien wat men via het digitale loket zelf kan regelen onder de pagina ‘Zelf Regelen’ in een beveiligde omgeving. Op locatie Wij blijven aanvullend ook fysiek bereikbaar door middel van ons loket. Deze is dagelijks geopend voor inwoners en ondernemers die prijs stellen op fysiek contact. Ook blijven we jaarlijks ‘BghU op locatie’ organiseren, in maart. Dit om inwoners de gelegenheid te geven om vragen aan de taxateur te stellen over de WOZ-waarde na de ontvangst van het aanslagbiljet en de beschikking.
Jaarstukken 2025
14
Blijvende ontwikkeling medewerkers Wij willen dat iedere medewerker van de BghU ook ambassadeur is. Aan de hand van de ontwikkelgesprekken is voor iedere medewerker bekend waar zijn of haar ontwikkelbehoefte ligt met eventueel de daar bijbehorende opleiding. Met de steeds mondiger worden burger is het ook belangrijk dat de medewerker hiervoor toegerust is. Hier horen ook vaardigheden bij als hoe om te gaan met agressie. Procesoptimalisatie In 2025 zijn de processen voor dienstverlening geoptimaliseerd. Hierbij maken we onder andere gebruik van de processen van de Landelijke Lokale Belastingprocessen (LLBP) en een externe partij. De doorvertaling van de verbeteringen in de processen naar de belastingapplicatie kost tijd en daarbij is er een afhankelijkheid van de softwareleverancier. Dit zorgt ervoor dat nog niet alle verbeteringen zijn geïmplementeerd. Ook de inzet van robotisering voor een aantal processen is een belangrijke. Hier zijn kleine stappen in gezet. Zorgdragen voor een goede interne beheersing en grip op de kwaliteit van de processen is een continu proces.
Wat heeft het gekost? Onderstaand overzicht laat de kosten zien voor het proces Klantcontact. De personele lasten zijn toegerekend op basis van feitelijke uitgaven, de overige kosten op basis van een directe koppeling van de geleverde diensten in het kader van dit onderdeel.
Staat van Baten en Lasten 2025 Bedra gen i n euro's
Klantcontact
Rente en afschrijving Personele lasten (incl. inhuur)
€0 € 1.937.312
Lasten personeel in dienst
€ 1.218.220
Inhuurlasten
€ 719.091
Materiële lasten
€ 11.158
ICT-Transitie naar SAAS eenmalig ICT-contractkosten jaarlijkse volume
€0 € 11.158
Bedrijfsvoeringskosten
€0
Proceskostenvergoeding WOZ
€0
Onvoorzien Totale lasten Invorderingsbaten Overig Totale baten
€0 € 1.948.469 €0 €0 €0
Jaarstukken 2025
15
1.1.4. Kernproces Innen Het team houdt zich bezig met het innen van de belastinggelden door middel van betalingsregelingen, het afhandelen van kwijtscheldingsverzoeken, het aanmanen van klanten, met allerlei vormen van beslag, schuldsaneringen en faillissementen en met het voorbereiden van de dossiers voor de deurwaarders. Tevens houdt men zich bezig met het verwerken van betalingen. Zowel de binnendienst als de deurwaarders zetten bij de tenuitvoerlegging (de laatste handeling om tot inning van de belastinggelden te komen) in op contact met de belanghebbenden. Persoonlijk contact leidt normaal gesproken tot een verbetering van de schuldenpositie van de belanghebbenden. Door de inzet van sociaal invorderen hebben we in een vroeg stadium van schuldinning contact. Deze werkwijze geeft inzicht in de schuldpositie en daarmee kunnen we beter inspelen op de situatie. Ook leggen we de relatie met de begroting (het innen en de verdeling van de invorderingskosten). In afstemming met deelnemers wordt hier invulling aan gegeven.
Wat hebben we bereikt? Onderstaande tabel laat de doelstellingen voor het kernproces Innen zien. Deze zijn gebaseerd op het Uitvoeringsprotocol. Doelstelling 2025
Gerealiseerd 2025
Gerealiseerd 2024
Gerealiseerd 2023
Procesactiviteit: betalingsverwerking Kwaliteitskenmerk: tijdige verwerking binnen gekomen betalingen 95% van de binnengekomen betalingen zijn binnen 7 dagen verwerkt
99%
98%
96%
De overige 5% binnen 1 maand
99%
99%
99%
Gerealiseerd 2025
Gerealiseerd 2024
Gerealiseerd 2023
Doelstelling 2025 Procesactiviteit: Invorderingsmaatregelen
Kwaliteitskenmerk: Nastreven van de volledige betaling van de belastingaanslagen < 3% van de vorderingen ouder dan 1 jaar
0,8%
0,7%
3,0%
< 1% van de vorderingen ouder dan 18 maanden
0,7%
0,6%
1,1%
< 0,01 ouder dan 3 jaar
0,4%
0,3%
X
Gerealiseerd 2025
Gerealiseerd 2024
Gerealiseerd 2023
40,2%
37,5%
30,0%
Doelstelling 2025 Procesactiviteit: Kwijtschelding Kwaliteitskenmerk: Correcte en tijdige uitspraken Afwikkelen binnen 8 weken
Door de overgang naar GouwIT software zijn er achterstanden ontstaan in de dwanginvordering. Pas vanaf december 2024 was het systeemtechnisch mogelijk de eerste dwangbevelen aan te maken. Sinds 2025 werken wij voor de dwanginvordering samen met de Landelijke Associatie Van Gerechtsdeurwaarders (LAVG). Vanaf dat moment is de dwanginvordering buiten het werkgebied geïntensiveerd. Onze eigen deurwaarders worden ingezet in ons eigen werkgebied. Door deze eenmalige inhaalslag hebben we extra kosten gemaakt. Deze kosten dekken we met name uit de extra invorderingsbaten. Uit de resultaten blijkt dat de invorderingsbaten eenmalig aanzienlijk zijn gestegen.
Jaarstukken 2025
16
Wat betreft Kwijtschelding, de instroom van verzoeken is ten opzichte van 2024 met ruim 2.000 verzoeken gestegen, tot 15.000 verzoeken (naast de geautomatiseerde kwijtschelding tijdens de aanslagoplegging). De stijging komt deels door de kwijtscheldingscheck op de website, die burgers uitsluitsel geeft of het raadzaam is om kwijtschelding aan te vragen. Het aantal afgewezen kwijtscheldingsverzoeken is gestegen; 25.9% voor dit jaar. In 2024 was dit 21,8%. Dit heeft onder andere te maken met de jaarlijkse aanpassing van de toetsingscriteria om in aanmerking te komen voor Kwijtschelding.
Wat hebben we daarvoor gedaan? Het team Innen en team Klantcontact vormen samen het team Dienstverlening en worden gezamenlijk aangestuurd. De toelichting die bij het team Klantcontact staat, is ook van toepassing voor het team Innen. Procesoptimalisatie In 2025 zijn de processen voor Innen geoptimaliseerd. Hieronder valt onder andere het proces kwijtschelding. Bij dit proces maken wij gebruik van Bureau Informatie Diensten Nederland (BIDN) (Voorheen Inlichtingenbureau). Hiermee wordt efficiency behaald. Met toestemming van de klant vindt er een automatische toetsing bij het BIDN plaats en enkel bij belemmeringen wordt de klant gevraagd de klantgegevens te overleggen over inkomsten en bezit. BghU kan tweewekelijks toetsen en krijgt na twee weken de adviezen (met eventuele belemmeringen) van het BIDN retour. Alle belemmeringen worden door medewerkers doorlopen, om de klant niet met onnodige vragen te confronteren. De tweewekelijkse toetsing bij het BIDN is uitgebreid naar ‘kwijtschelding 3.0', waardoor het BIDN extra gegevens over de indiener biedt zodat wij makkelijker tot een accurate afhandeling komen. Daarnaast dragen we zorg voor een goede interne beheersing en grip op de kwaliteit. De kwaliteit van de uitspraken wordt steekproefsgewijs getoetst.
Blijvende ontwikkeling medewerkers De maatschappij verandert, dit geldt met name voor de situatie van deurwaarders en de collega's aan het loket. Zij krijgen meer te maken met agressie. Voorop staat de veiligheid van onze medewerkers. Dit jaar hebben alle medewerkers die in de frontoffice werkzaam zijn een training gevolgd op het gebied van agressie. Uit een gehouden Risico-Inventarisatie en –Evaluatie (RI&E) is een aantal aandachtspunten gekomen waar we invulling aan hebben gegeven. Zo is er voor het team een plan ‘Veilig Publieke Dienstverlening’, gemaakt.
Jaarstukken 2025
17
Wat heeft het gekost? Onderstaand kostenoverzicht laat de kosten voor het kernproces Innen zien. De personele lasten zijn toegerekend op basis van een inschatting van de uren per FTE die specifiek aan deze taak worden besteed, de overige kosten op basis van een directe koppeling aan de geleverde diensten in het kader van dit programma.
Staat van Baten en Lasten 2025 Bedra gen i n euro's
Innen
Rente en afschrijving Personele lasten (incl. inhuur)
€0 € 2.296.487
Lasten personeel in dienst
€ 1.879.897
Inhuurlasten
€ 416.591
Materiële lasten
€ 628.277
ICT-Transitie naar SAAS eenmalig
€0
ICT-contractkosten jaarlijkse volume
€ 16.484
Bedrijfsvoeringskosten
€ 611.793
Proceskostenvergoeding WOZ
€0
Onvoorzien Totale lasten
€0 € 2.924.764
Invorderingsbaten Overig Totale baten
€ 3.680.873 € 10.062 € 3.690.935
Jaarstukken 2025
18
1.1.5. Overhead De ondersteunende processen hebben als doelstelling het adviseren, ondersteunen en ontzorgen van de deelnemers rond het belastingproces. Hierdoor zijn de deelnemers in staat om rechtsgeldige belastingverordeningen en -tarieven vast te stellen en zijn zij “verzekerd” van de geraamde belastingopbrengsten. Daarnaast zijn de directie, de staf en alle overige ondersteunende activiteiten voor het primaire proces binnen dit onderdeel ondergebracht. Hieronder vallen de taken met betrekking tot de interne bedrijfsvoering, de interne controlewerkzaamheden, de financiële administratie, de informatie en communicatietechnologie, communicatie en de HRM-werkzaamheden.
Wat hebben we bereikt? Doelstelling BghU binnen het programma overhead: • Kantoorautomatisering is passend gemaakt voor hybride werkvorm (deels thuis, deels kantoor, videobelmogelijkheden. • Aanpassing kantoorinrichting aan flexibele kantoorindeling voor diverse werkvormen en –groepen is uitgesteld vanwege te hoge kosten. • Klachtenbehandeling, klachten naar behoren afgehandeld. • Optimale communicatie-uitingen; zijn conform geldende overheidsuitgangspunten verlopen. • Regievoering, optimale ambtelijke belastingsamenwerking voor de taakuitvoering is nagestreefd. • Periodiek voortgang belastingopbrengsten is gerapporteerd en inzichten zijn gegeven in de voortgang. • Juridische ondersteuning is geboden aan de deelnemers en intern. • Er is gevraagd en ongevraagd over de informatievoorziening geadviseerd en/of deze gebruiksvriendelijk, efficiënt, effectief en veilig beschikbaar is voor BghU en de belastingplichtigen. • Uitvoering is gegeven aan de AVG en informatieveiligheid (voldoen aan de BIO2). NIS2 is vanaf 2026 verplicht en zal in de loop van 2026 worden opgepakt. • Efficiënte en tijdige invulling P&C-cyclus, interne beheersing verder ontwikkelen, duidelijke afspraken met de accountant over de te verwachte workload en eigen rol in de rechtmatigheid aantonen.
Hierin zijn stappen gemaakt, maar door het vertrek van de Business Controller is dit op onderdelen niet volledig gerealiseerd.
Wat hebben we daarvoor gedaan? In 2025 werden de volgende activiteiten ontwikkeld. • Wegens een gebrek aan beschikbare capaciteit en de prioritering van overige doelen, is in 2025 geen start gemaakt met de verdere cloud-integratie van (o.a.) de documenten. De planning is dat dit alsnog zal plaatsvinden in 2026. • Klachtbehandeling: ingezet op informeel en daarmee persoonlijk contact voor het geven van (extra) uitleg en/of het bieden van een oplossing wanneer nodig. • Communicatie: aan de hand van het communicatiebeleid hebben wij diverse activiteiten ondernomen. De communicatie naar onze inwoners en ondernemers hebben we begrijpelijker en toegankelijker gemaakt. De website is vernieuwd, brieven hebben we herschreven naar o.a. B1niveau en ook het aanslagbiljet is vernieuwd. Daarnaast zijn er activiteiten uitgezet om de interne communicatie te verbeteren. • Er was ook dit jaar weer sprake van een groot aantal additionele vragen. Samen met de regiefunctionarissen van de deelnemers is de wederzijdse rolduiding verder uitgewerkt. Het Uitvoeringsprotocol is alleen op hoofdlijnen geactualiseerd, in afwachting van een omvangrijke evaluatie in 2026. • Conform het Uitvoeringsprotocol zijn, zij het soms wat vertraagt, drie voortgangsrapportages aangeboden over de belastingopbrengsten per deelnemer. • In 2025 is een groot aantal beroepsprocedures gevoerd.
Het gaat dan met name om het verzorgen van een verweerschrift en het voeren van verweer ter zitting. Voor alle deelnemers zijn ook de belastingverordeningen geredigeerd waarbij een aantal verordeningen nieuw was. De administratieve verwerking van de beroepszaken stond, mede door het grote aantal, onder grote druk.
Jaarstukken 2025
19
•
•
•
Informatiebeveiliging en AVG: de toereikende capaciteit voor de vakkundige inzet van de Functionaris Gegevensbescherming, Privacy Officer en CISO om als organisatie aan de geldende eisen zelfstandig te kunnen voldoen, is eind 2025 gevuld. Eind 2025 is gestart met het verbeteren van Interne beheersing en KPI's voor de processturing. Dit wordt projectmatig opgepakt en zal doorlopen tot in 2026. De afstemming met de accountant over de rolverdeling t.b.v. aantonen rechtmatigheid en over de mate van interim-controles met steekproeven verloopt in goede samenwerking. Huisvesting (SLA), het streven was in 2025 mee te liften met de gehele herhuisvesting 3.0 van het stadskantoor maar is vanwege de hoge kosten uitgesteld.
Wat heeft het gekost? Onderstaand kostenoverzicht laat de kosten voor de Overhead zien. De personele lasten zijn toegerekend op basis van een inschatting van de uren per FTE die specifiek aan deze taak worden besteed, de overige kosten op basis van een directe koppeling aan de geleverde diensten in het kader van dit programma. In de personele lasten is het totale inhuurbudget van de organisatie opgenomen, evenals een stelpost voor reiskosten en overige personele lasten. Ook zijn alle ICT-contracten die niet rechtstreeks toe te rekenen zijn aan een programma hierin opgenomen. De herhuisvestingskosten worden verwerkt in de SLA.
Staat van Baten en Lasten 2025 Bedra gen i n euro's
Overhead
Rente en afschrijving Personele lasten (incl. inhuur)
€ 98.900 € 5.214.239
Lasten personeel in dienst
€ 3.195.327
Inhuurlasten
€ 2.018.911
Materiële lasten
€ 4.943.526
ICT-Transitie naar SAAS eenmalig
€0
ICT-contractkosten jaarlijkse volume
€ 1.866.113
Bedrijfsvoeringskosten
€ 3.077.413
Proceskostenvergoeding WOZ
Onvoorzien Totale lasten Invorderingsbaten Overig Totale baten
€0
€0 € 10.256.665 €0 € 459.407 € 459.407
Jaarstukken 2025
20
1.2. Paragrafen In dit deel van het jaarverslag is aandacht voor de (verplichte) paragrafen vanuit het BBV. Deze paragrafen volgen de indeling van de begroting, waarbij de paragrafen ‘weerstandsvermogen’ en ‘risicobeheer’ in deze jaarrekening zijn samengevoegd in de paragraaf ‘weerstandsvermogen en risicomanagement’.
1.2.1. Lokale heffingen De uitvoering van het belastingproces (waarderen, heffen en innen) van iedere deelnemer valt onder de verantwoordelijkheid van BghU. De deelnemers zijn verantwoordelijk voor het bepalen van de te heffen belastingen, het vaststellen van verordeningen, tarieven en de kwijtscheldingsnormen. Iedere deelnemer overhandigt jaarlijks een begroting waarin zij vermeldt welke belastingen (inclusief tarieven) er moeten/mogen worden geheven in de desbetreffende regio. BghU heeft in 2025 een vergoeding ontvangen ter compensatie van de kosten die verband houden met invorderingsmaatregelen. Invorderingsmaatregelen moeten worden genomen op het moment dat een belastingplichtige geen gehoor geeft aan de (door middel van een aanslag) opgelegde betalingsverplichting. Onder kosten die verband houden met invorderingsmaatregelen verstaan wij onder andere de kosten die gepaard gaan met het verzenden van aanmaningen, dwangbevelen en andere invorderingsactiviteiten. De totale realisatie van de inkomsten wegens vervolgingskosten in 2025 bedraagt € 3,68 miljoen. Deze stijging is ontstaan door:
•
Meer aanslagen in kalenderjaar 2025 dan in voorgaand jaar (ruim 726.000 vs., ruim 649.000). Deze is enerzijds ontstaan door nieuwbouw en groei van het parkeergebied in de gemeente Utrecht maar anderzijds ook door volumegroei door meer aanslagen oudere belastingjaren (Plan van Aanpak).
•
De invorderingsprocessen (fase na het dwangbevel) hebben in 2024 in verband met lopende aanbesteding externe deurwaardersdiensten deels stilgelegen voor wat betreft postcodegebieden buiten ons werkgebied. In februari 2025 was de aanbesteding afgerond en zijn deze diensten weer opgestart waardoor er een inhaaleffect in de cijfers van 2025 ontstaan is. Stijging van de tarieven in de zogenoemde Kostenwet voor de aanmaningen, dwangbevelen en hernieuwde bevelen.
•
Jaarstukken 2025
21
1.2.2. Weerstandsvermogen & risicomanagement BghU kent een nota Weerstandsvermogen en Risicomanagement waarin de aanpak en het beheersen van risico’s binnen BghU is vormgegeven. Jaarlijks maakt BghU in het kader daarvan bij het opstellen van de begroting een risico-inschatting. Onderstaand is de financiële vertaling van die risico-inschatting voor de begroting 2025 weergegeven. Het risicoprofiel borduurt voort op eerder geconstateerde en geïnventariseerde risico’s. Het benodigde weerstandsvermogen op basis van deze inschatting bedraagt € 287.500. In de specifieke ontwikkeling rondom de proceskosten is aandacht voor het risico van de stijging van de proceskostenvergoeding per individueel geval. Berekening weerst andsvermo gen in relat ie t o t de BghU vo o r jaarrekening 2025 Risico t ypering 1.
2
Net t o risico
Reparatie foutief kohier i.v.m. verkeerde gegevens Verduistering incasso/misbruik financiële middelen
€
€
Maximale boete bij datalekken 3.
4. 5.
€ Onvoorziene kosten door extra benodigde capaciteit bezw aarinstroom in relatie tot kritieke deadlines Uitval systemen
€ €
Net t o -risico (t o elicht ing)
Kans
50% meerw erk door slechte kw aliteit van 10% uitbestede diensten. Sommige medew erkers, met name deurw aarders, komen nog in aanraking 50.000 25% met contant geld. Risico ongew ijzigd voor 2024. BghU heeft een goed ingebed plan hoe om te gaan met een datalek, daarnaast 200.000 20% w ordt steeds meer kennis en ervaring opgebouw d. Afhankelijk van mate w aarin instroom 400.000 NCNP zich stabiliseert en afhankelijk van 40% optimalisatieslagen afhandelingsproces Risico op langdurige hersteltijd en/of 250.000 10% verlies van data Beno digd weerst andsvermo gen
500.000
Rest risico 2025 €
50.000
€
12.500
€
40.000
€
160.000
€
25.000
€
287.500
Daaraan koppelt BghU een beschikbaar weerstandsvermogen, ook wel de weerstandscapaciteit genoemd. Deze weerstandscapaciteit wordt in 2025 gevormd door de vrij beschikbare algemene reserve. De vrije algemene reserve bedraagt bij totstandkoming van de begroting 2025 € 480.870. De bestemmingsreserves behoren niet tot de weerstandscapaciteit: deze middelen zijn, zonder verdere besluitvorming, niet direct beschikbaar om risico’s in de bedrijfsvoering af te dekken. Daarnaast staan er (meerjarige) afspraken tegenover. Er hebben zich in 2025 geen noemenswaardige incidenten voorgedaan uit de benoemde risicoposten. Datalekken Vorig jaar zijn er 9 meldingen binnengekomen die mogelijk om een datalek ging. Hiervan waren er 5 gevallen geclassificeerd als datalek maar niet zodanig dat dit gemeld moest worden bij de Autoriteit Persoonsgegevens. Wij hebben dan ook geen boetes ontvangen. Weerstandsratio’s De weerstandsratio is te berekenen door de beschikbare weerstandscapaciteit te delen door het benodigde weerstandsvermogen op basis van de risico-inschatting. Hieronder is het verloop van de ratio vanaf 2021 weergeven. Jaar
Beschikbare weerst andscapacit eit
Beno digd weerst andsvermo gen
2021
€
206.000
€
500.000
0,41
2022
€
480.870
€
457.500
1,05
2023
€
480.870
€
420.000
1,14
2024
€
480.870
€
437.500
1,10
2025
€
480.870
€
287.500
1,67
Jaarstukken 2025
Weerst andsrat io
22
De ratio bedraagt voor BghU eind 2025 1,67. Met een ratio van 1,67 komen we volgens de onderstaande tabel uit op een weerstandscijfer B hetgeen als een ‘ruim voldoende’ afdekking van de risico’s wordt gezien. Weerstandsratio’s klassen Waarderingscijfer
Ratio
Betekenis
A
>2.0
Uitstekend
B
1.4-2.0
Ruim voldoende
C
1.0-1.4
Voldoende
D
0.8-1.0
Matig
E
0.6-0.8
Onvoldoende
F
<0.6
Ruim onvoldoende
Ratio’s jaarrekening
Financiele kengetallen Realisatie 2024
Prognose 2025
Realisatie 2025
Netto schuldquote
-4,26%
-9,58%
-10,28%
Solvabiliteitsratio
9,86%
25,88%
25,08%
Grondexploitatie
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
-7,25%
-0,38%
5,92%
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
Structurele exploitatieruimte Belastingcapaciteit
De netto schuldquote geeft inzicht in het niveau van de schuldenlast ten opzichte van de eigen middelen. Het geeft dus een indicatie van de mate waarin de rentelasten en de aflossingen op de exploitatie drukken. BghU heeft geen netto schuldpositie en een positief eigen vermogen per ultimo 2025 dus de netto schuldquote is negatief. De solvabiliteitsratio geeft inzicht in de mate waarin BghU in staat is aan haar financiële verplichtingen te voldoen. De solvabiliteitsratio wordt berekend door het eigen vermogen (reserves) af te zetten tegen het balanstotaal per 31 december 2025. Door het positieve eigen vermogen, bedraagt de solvabiliteit 25,08%. De structurele exploitatieruimteratio kan worden benut om te beoordelen welke structurele ruimte BghU heeft om de eigen lasten te dragen.
Jaarstukken 2025
23
1.2.3. Kapitaalgoederen De kapitaalgoederen van BghU bestaan uit machines, apparaten en installaties. In 2024 is er vanuit de ICT-transitie SAAS geïnvesteerd in nieuwe hardware voor kantoor- en thuiswerkplekken. Conform de Nota Investeringsbeleid BghU 2022-2025 wordt er voor activa die gedurende het begrotingsjaar in gebruik is genomen, afgeschreven vanaf 1 januari van het jaar erop. In de toelichting op de materiële vaste activa van de balans is meer informatie opgenomen.
Jaarstukken 2025
24
1.2.4. Financiering BghU valt onder de regels van het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV). Dit besluit is ook van toepassing op de financiering van BghU. Hierna volgt de informatie die de regelgeving in verband met financiering voorschrijft. Schatkistbankieren Het naleven van de BBV betekent onder andere dat een organisatie bij het aantrekken van vreemd (kort en lang) vermogen gebonden is aan de financieringsvoorschriften zoals die zijn vastgesteld in de ”Wet Financiering decentrale overheden”. BghU is dan ook verplicht om gebruik te maken van het schatkistbankieren. Schatkistbankieren houdt in dat instellingen hun liquide middelen aanhouden bij het ministerie van Financiën. Door gebruik te maken van schatkistbankieren verlaat publiek geld de schatkist pas op het moment dat de middelen benodigd zijn voor de uitvoering van een publieke taak. Men hanteert hierbij wel een drempelbedrag. Het drempelbedrag is een gemiddelde per kwartaal. Het drempelbedrag is een minimumbedrag (afhankelijk van de omvang van de decentrale overheid) dat een organisatie gemiddeld buiten de schatkist mag houden. De drempel is gelijk aan 2% van het begrotingstotaal indien het begrotingstotaal lager is dan € 500 miljoen met een onderdrempel van € 1 miljoen. BghU confirmeert zich daarom aan de onderdrempel van € 1 miljoen.
Door de ING-bank wordt de bankrekening van BghU dagelijks gecorrigeerd. Kasgeldlimiet De kasgeldlimiet geeft de grens aan tot welk bedrag lagere overheden hun activiteiten met kort geld mogen financieren. Gemeenschappelijke regelingen mogen 8,2% van het begrotingstotaal financieren met kort geld. BghU heeft per 31 december 2025 geen gebruik gemaakt van de juridische mogelijkheid om een “kortgeldconstructie” af te sluiten. Vanaf 1 januari 2022 is een rekening courant krediet van € 3.000.000 beschikbaar om fluctuaties in de kasstroom van de bedrijfsvoeringsrekening op te vangen. Dat betekent ook dat BghU voldoet aan de regelgeving rondom de kasgeldlimiet. Bedragen x € 1.000 Berekening kasgeldlimiet
2025
Begro t ingst o t aal
19.332
Kasgeldlimiet (8,2%)
1.585
Kasgeldlimiet 2025 Kasgeldlimiet
2025 Q1
2025 Q2
2025 Q3
2025 Q4
1.585
1.585
1.585
1.585
Gemiddelde liquiditeitspositie
-33.299
-26.013
-24.453
-7.826
Onderschrijding kasgeldlimiet/ruimte onder
34.884
27.598
26.038
9.411
Liquiditeitspositie Wij zijn met de deelnemende partijen overeengekomen dat iedere deelnemer bij aanvang van ieder kwartaal vijfentwintig procent van de jaarlijkse bijdrage aan ons voldoet. Tot op heden zijn daardoor geen financieringsproblemen voorgekomen. In de afgeronde aanbesteding voor de bankzaken is een kredietlimiet van € 3.000.000 opgenomen om eventuele tijdelijke liquiditeitstekorten te kunnen opvangen. Hierdoor kunnen cruciale bedrijfsvoeringsfuncties (betalen salarissen en leveranciers) te allen tijde doorgaan. Renterisiconorm De Wet Fido definieert vaste schuld als opgenomen geldleningen waarbij de rente voor één jaar of langer vast staat. Met de renterisiconorm biedt de Wet Fido een richtsnoer om renteaanpassingen van financieringen en beleggingen goed in de tijd te spreiden. Op grond van deze norm mag het totaal aan renteherzieningen en aflossingen per jaar niet meer zijn dan 20% van het begrotingstotaal. Uit onderstaande tabel blijkt dat wij daar ruimschoots aan voldoen .
Jaarstukken 2025
25
Renterisiconorm 2025
Bedragen x € 1.000
1) Berekeni ng renteri s i conorm:
2025
2026
2027
2028
€ 19.332
€ 19.784
€ 20.231
€ 20.632
20%
20%
20%
20%
€ 3.866
€ 3.957
€ 4.046
€ 4.126
Renteherzi eni ngen
€0
€0
€0
€0
Afl os s i ngen
€0
€0
€0
€0
Totaa l renteri s i co
€0
€0
€0
€0
€ 3.866
€ 3.957
€ 4.046
€ 4.126
€0
€0
€0
€0
-
-
-
-
€ 3.866
€ 3.957
€ 4.046
€ 4.126
Begrotings totaa l a a n l a s ten Percentage cf. Wet fi do (Ufdo) RRN 2024 2) Bepa l i ng renteri s i co:
3) Spi egel i ng renteri s i co a a n RRN: Renteri s i conorm Werkel i jk renteri s i co Overs chri jdi ng OF Rui mte onder
Jaarstukken 2025
26
1.2.5. Bedrijfsvoering In de paragraaf bedrijfsvoering benoemt BghU de belangrijkste ontwikkelingen in het kader van haar bedrijfsvoering. De ontwikkelingen die BghU hier weergeeft, vloeien grotendeels voort uit eerdere voornemens zoals beschreven in de Kadernota 2025-2028.
Rechtmatigheidsverantwoording Met ingang van 2023 verantwoord de directie middels de rechtmatigheidsverantwoording over de rechtmatigheid van de baten, lasten en balansmutaties van de jaarrekening. Dit betekent dat via een verbijzonderde interne controle is vastgesteld of de drie hiervoor geldende rechtmatigheidscriteria zijn nageleefd: Voorwaardencriterium: de naleving van wet- en regelgeving zoals opgenomen in het normenkader dat op 10 december 2025 door het bestuur is vastgesteld; Begrotingscriterium: het handelen binnen de budgettaire kaders die het bestuur stelt in de begroting en begrotingswijzigingen; Misbruik & Oneigenlijk gebruik criterium: het in voldoende voeren van een beleid om misbruik en oneigenlijk gebruik van overheidsmiddelen te voorkomen. Als norm voor het rechtmatig handelen is besloten een verantwoordingsgrens van 2% van de totale lasten. Op basis van de jaarrekening 2025 betekent dit een verantwoordingsgrens van € 445.000. Uit de intern uitgevoerde controles blijken geen cumulatieve bevindingen die deze grens overschrijden. Daarnaast is in de Verordening beleids- en verantwoordingsfunctie BghU 2023 een rapporteringsgrens van € 50.000 vastgelegd waarboven eventuele bevindingen in de paragraaf bedrijfsvoering worden gerapporteerd. Hiervan is geen sprake.