Bijlage 2 BghU ontwerpbegroting 2027.pdf
Tekst van het document
Ontwerpbegroting 2027 en Meerjarenperspectief 2028-2030
Inhoudsopgave Voorwoord ............................................................................................................................................ 3 Managementsamenvatting ................................................................................................................... 4 1.
Ontwerpbegroting ..................................................................................................................... 5 1.1.
Programmaverantwoording ..................................................................................................... 5
1.1.1.
Kernproces Databeheer.................................................................................................... 6
1.1.2.
Kernproces Waardebepaling ........................................................................................... 10
1.1.3.
Kernproces Klantcontact ................................................................................................ 12
1.1.4.
Kernproces Innen .......................................................................................................... 14
1.1.5.
Overhead....................................................................................................................... 16
1.1.6.
BghU activiteiten............................................................................................................ 18
1.2.
Paragrafen ............................................................................................................................ 20
1.2.1.
Lokale heffingen ............................................................................................................ 20
1.2.2.
Weerstandsvermogen & risicomanagement .................................................................... 21
1.2.3.
Economische categorieën exploitatiebegroting ............................................................... 23
1.2.4.
Kapitaalgoederen........................................................................................................... 23
1.2.5.
Financiering .................................................................................................................. 24
1.2.6.
Bedrijfsvoering .............................................................................................................. 25
1.2.7.
Verbonden Partijen ........................................................................................................ 30
1.2.8.
Grondbeleid .................................................................................................................. 31
1.2.9.
Wet Open Overheid ........................................................................................................ 32
Financiën.............................................................................................................................................. 33 2.1 Begroting BghU 2027 per taak- en deelproces ............................................................................. 33 2.2 Financieel perspectief 2028-2030 ............................................................................................... 34 2.3 Deelnemersbijdragen 2027-2030 ................................................................................................ 34 2.4 Gehanteerde uitgangspunten bij het opstellen van de begroting .................................................. 35 2.5 Reserves ..................................................................................................................................... 37 2.6 Voorzieningen ............................................................................................................................ 39 2.7 Geprognosticeerde Balans ........................................................................................................... 41 2.8 EMU-Saldo .................................................................................................................................. 42
Ontwerpbegroting 2027 2
Voorwoord Algemeen De ontwerpbegroting BghU 2027 en het meerjarenperspectief 2028-2030 geven inzicht in de doelstellingen en ambities voor de komende jaren. Vanzelfsprekend biedt de begroting daarmee ook een overzicht van de verwachte baten en lasten van BghU voor de jaren 2027 tot en met 2030. Regionale belastingsamenwerking Als samenwerkingsverband verzorgen wij namens de deelnemers de heffing en invordering van lokale belastingen binnen het werkgebied en stellen we jaarlijks de WOZ-waarden vast van alle onroerende zaken. We verzorgen voor alle gemeentelijke deelnemers de uitvoering van de basisregistratie Waardebepaling Onroerende Zaken (Wet WOZ) en meten voor alle gemeenten de gebruiksoppervlakte in voor de basisadministratie adressen en gebouwen (BAG). Voor de gemeente Lopik verzorgt BghU de complete BAGadministratie. We borgen de continuïteit van onze taakuitvoering en streven naar continue verbetering van kwaliteit en klantgerichtheid van het waarderings- en belastingproces. BghU wordt geleid op basis van maatschappelijk algemeen aanvaardbare principes. Onze strategie kenmerkt zich door: • Het streven naar goede en betrouwbare dienstverlening • Efficiënt objectenbeheer. Onze kernwaarden blijven onverminderd van kracht: klantgericht, efficiënt, resultaatgericht en samenwerken.
Door onze efficiënte uitvoering kan BghU zich enerzijds blijven inzetten om de juiste belastingopbrengsten voor onze deelnemers te realiseren en anderzijds maatwerk te bieden aan de inwoners. Indeling van de begroting Als samenwerkingsverband voor gemeenten en waterschap wordt conform de wetgeving verslaglegging verzorgd op basis van het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV). De Begroting is daarom ingedeeld naar het BBV en bestaat uit een beleidsbegroting en een financiële begroting. Leeswijzer Na het voorwoord volgt een managementsamenvatting met daarna de ontwerpbegroting 2027 met de programmaonderdelen en de paragrafen. Tot slot volgen de financiën.
Ontwerpbegroting 2027 3
Managementsamenvatting BghU is een uitvoeringsorganisatie en hanteert daarom een beleidsarme begroting. Als er al sprake is van (nieuw) beleid, dan is dit op basis van een wettelijke grondslag (bij de overheid) dan wel op verzoek van de deelnemers. Terugblik Begroting 2026 BghU voert haar belastingtaak zo efficiënt en goed mogelijk uit. Naast de zo laag mogelijke kosten voor de taakuitvoering is op verzoek van de gemeentelijke deelnemers besloten om een structurele bijdrage te leveren aan de besparingsopgave vanuit het gemeentelijke ravijnjaar (oorspronkelijk 2026, herziening Gemeentefonds en aflopende rijkssubsidies). Deze is geëffectueerd per 2026 en resulteert in een verlaging van de deelnemersbijdrage. Tegelijkertijd heeft BghU de achterstanden uit oplegging van de oude belastingjaren weggewerkt en meer opgelegd dan de afgelopen jaren. Hierdoor zijn meer aanslagen vanuit verschillende jaren opgelegd, wat resulteert in meer invordering en daarmee gepaard gaande hogere invorderingsbaten. Aangezien dit een inhaalslag betrof is dit een eenmalige ophoging en zullen aanstaande invorderingsbaten weer gebaseerd zijn op het reguliere aantal belastingaanslagen, welke alleen toeneemt door autonome groei van het aantal objecten (met name vanuit nieuwbouw). (Ontwerp)Begroting 2027 BghU heeft als strategische doelen: goede en betrouwbare dienstverlening en efficiënt objectenbeheer.
Dat wordt gedaan met gemotiveerde, competente medewerkers in een (informatie- en mens) veilige werkomgeving. De taakuitvoering is vastgelegd in het uitvoeringsprotocol, waarmee BghU aantoont te voldoen aan de onderlinge afspraken en kwaliteitsnormen. De ingezette ontwikkelingen bieden het perspectief om binnen afzienbare tijd het oordeel “goed” te behalen en te behouden. In 2026 ontwikkelt de organisatie zich verder vanuit de ingezette kwaliteitsslag en voortgang richting duurzaam bestendigen. In de opvolgende jaren ontwikkelt BghU zich verder met in control en compliant werken en wordt ingezet op datagedreven en digitaal ondersteund werken. De inzet van verdere innovatieve werkmethoden vraagt om investeringen zodat zowel de kwaliteit als de kosten van alle BghU-taken op WOZ-gebied beheersbaar blijven. De organisatie streeft een aantal ontwikkelingen na welke vragen om een eenmalige investering. Dit betreft investeren in verbetering van informatiestromen, het bestendigen processtroomlijning met het resultaat van het oordeel goed van de Waarderingskamer, het verbeteren van de huisvesting, werken vanuit een geactualiseerd uitvoeringsprotocol en de implementatie van de wijziging van de governance. Naast de reguliere taakuitvoering heeft BghU producten en diensten aan te besteden conform wetgeving, het inkoopbeleid en een bijpassende aanbestedingskalender.
Vanuit de invorderingsbaten vanuit het invorderingsproces na de aanslagoplegging kan BghU deze administratiekosten zo veel mogelijk financieren, zodat de deelnemersbijdrage op een laag niveau blijft, ook bij een blijvende groei van het aantal objecten (woningen en niet-woningen). In 2028 gaat de nieuwe Kostenwet van kracht waarbij de vergoeding in administratiekosten lager wordt. BghU erkent de budgettaire druk vanuit de deelnemers en hun verzoek tot besparing. Het enerzijds investeren in een duurzaam bestendige belastingsamenwerking en anderzijds bijdragen aan verdere besparingen brengt spanningen met zich mee om de ontwikkelingen voortgang te kunnen blijven bieden. In de bestuurlijke besluitvorming blijven beide kanten belicht worden om tot zo goed mogelijke besluitvorming te komen voor de deelnemers, de inwoners en de medewerkers.
Ontwerpbegroting 2027 4
1. Ontwerpbegroting Deze begroting draagt bij aan de continuïteit van onze mooie samenwerking om goede en betrouwbare dienstverlening te bieden voor inwoners en bedrijven en onze deelnemers. Uitgangspunt voor de begroting 2027 is de Kadernota 2027-2030. De lasten zijn met de in de kadernota vastgelegde indexeringen verhoogd. We blijven ons inspannen om de uitvoeringskosten te beperken. De producten voor de deelnemers zijn ingedeeld in een basispakket (voor alle deelnemers) en een pluspakket. De kosten van deze plustaken (parkeren, leges, BAG) vallen buiten de kosten die door middel van de kostenverdeelsystematiek worden doorberekend en zijn voor de afnemende deelnemer. BghU betreft één programma welke is onderverdeeld in twee kernprocessen, te weten Databeheer en Dienstverlening, met een verdere onderverdeling. Daarnaast is het programma ondersteunende processen onderdeel van de begroting. Hieronder wordt toegelicht wat de plannen betreffen.
1.1. Programmaverantwoording De programmaverantwoording bestaat uit de twee kernprocessen en de ondersteunende processen. Aan de hand van de drieslag: wat willen we bereiken in 2027, wat doen we daarvoor en wat zijn daarvan de kosten, lichten we de begroting toe.
Ontwerpbegroting 2027 5
1.1.1. Kernproces Databeheer Het kernproces Databeheer is verantwoordelijk voor het vormen en actueel houden van een volledig, juist en consistent WOZ- en/of heffingsobjectenbestand. Op basis van deze objecten worden, in combinatie met de juiste (niet-)natuurlijke personen, de gecombineerde aanslagen en overige heffingen opgelegd. Het doel is te beschikken over een actueel en betrouwbaar objectenbestand dat continu wordt gemonitord op volledigheid, juistheid en tijdigheid. Afwijkingen en uitval worden gesignaleerd, geanalyseerd en binnen vastgestelde termijnen hersteld. Hiermee wordt de kwaliteit van de aanslagoplegging geborgd en wordt verstoring in het verdere belastingproces voorkomen. Dit proces vormt de basis van de gehele belastingketen. De kwaliteit en tijdigheid van de aanslagoplegging zijn direct afhankelijk van de beheersing van dit kernproces. Tegelijkertijd staat de formatie de komende jaren onder druk. Het gegevensbeheer rondom zuiveringstechnologie en bijbehorende inspecties is kwetsbaar. Daarnaast leidt de stelselwijziging binnen de waterschappen tot een toenemende formatiebehoefte en is sprake van uitstroom door pensionering. Dit vraagt om gerichte keuzes in prioritering, kennisborging en procesinrichting, zodat continuïteit en kwaliteit gewaarborgd blijven.
Wat willen we bereiken? Binnen het kernproces Databeheer worden alle interne en externe datastromen verwerkt die leiden tot het ontstaan, wijzigen en beëindigen van WOZ- en heffingsobjecten. Het betreft met name: • De verwerking en samenhang van gegevens uit landelijke basisregistraties (BAG, BRK, BRP, HR en LV-WOZ); • Gegevensleveringen vanuit gemeenten (zoals leges, grafrechten, ledigingen/stortingen en precario) die op aanslag worden gebracht; • Gegevens van derde partijen, waaronder waterleidingbedrijven, die van invloed zijn op grondslagen; • Signalen uit in- en externe bronnen, zoals mutatiesignalering, buitendienstconstateringen, meldingen van inwoners en ondernemers, bezwaren, ontheffingen en automatische verminderingen; • Het inmeten van WABO-meetverzoeken en verwerking daarvan in de WOZ-administratie; • Terugmeldingen richting basisregistraties bij geconstateerde afwijkingen; • Het verwerken van uitval van aanslagbiljetten en automatische verminderingen; • De gegevensuitwisseling met de LV-WOZ en het opwerken van uitval; • Het actueel houden van GIS-kaarten en overige kaartinformatie. Doelstellingen Databeheer In de begroting 2027 zijn de volgende doelstellingen opgenomen voor het kernproces Databeheer:
Onderwerp
Doelstellingen 2027
Databeheer Beheer objecten (BAG, BRK)
•
• • Beheer Eigenaren (BRK)
• •
Het objectenbestand is volledig en actueel ingericht, waarbij volledigheid, statusvoering en gegevenskwaliteit structureel worden gemonitord. Geconstateerde afwijkingen worden tijdig hersteld. Alle gegevens die via landelijke voorzieningen of door andere stromen ontvangen worden zijn dagelijks/maandelijks verwerkt. Alle bestaande achterstanden over oudere jaren zijn ingelopen en er is sprake van een normale werkvoorraad binnen het huidige belastingjaar. Alle WOZ-objecten kennen een eigenaar. De mutaties die dagelijks binnenkomen via de landelijke voorziening worden per omgaande verwerkt. I.s.m. het proces waardebepaling worden maandelijks koopinlichtingenformulieren verzonden en verwerkt om de Ontwerpbegroting 2027 6
Beheer Gebruikers (NHR, BRP)
• • •
•
•
Beheer Gebruik/ Verbruik
• •
Aanslagoplegging
• • • • •
toestand van het object ten tijde van de verkoop vast te leggen en het verkoopcijfer als basis te gebruiken voor een juiste WOZwaardevaststelling 95% van alle WOZ- en heffingsobjecten kent een actuele gebruiker. De BRP wordt dagelijks verwerkt en kent geen achterstanden. De NHR is bij en niet-woningen zijn zoveel mogelijk voorzien van een actuele gebruiker. 99% van alle objecten die op leegstand staan zijn administratief of ter plaatse gecontroleerd en staan terecht op leegstand. Maandelijks worden naar aanleiding van gebruikersmutaties nietwoningen huurinlichtingen verstuurd om de objectkenmerken actueel te houden en de huurcijfers als basis voor de waardering te gebruiken. Maandelijks worden naar aanleiding van verkopen van (niet)woning, koopinlichtingsformulieren verstuurd om de objectkenmerken actueel te houden en de verkoopcijfers als basis voor de waardering te gebruiken Maandelijks worden alle aangeleverde waterverbruiksmutaties gekoppeld, gecontroleerd en verwerkt. Er zijn geen achterstanden in de verwerking. De aangeleverde gegevens worden voor meer doeleinden gebruikt dan alleen de grondslagen, maar kunnen bijvoorbeeld ook gebruikt worden bij de controle van leegstaande woningen/bedrijven of afbakening van objecten.
Maandelijks worden de gecombineerde aanslagen van alle gemeenten opgelegd; Alleen in bijzondere situaties worden aanslagen van (maximaal twee) voorgaande belastingjaren opgelegd; De aanslagen met betrekking tot het pluspakket worden binnen de daarvoor gestelde termijn zoals vastgelegd in het uitvoeringsprotocol opgelegd; De verminderingen naar aanleiding van vertrek of verhuizing of overige reden van een belastingplichtige worden iedere twee weken verwerkt (automatische verminderingsrun). De naheffingsaanslagen parkeren voor de gemeente Utrecht worden dagelijks verwerkt en verstuurd.
Kwaliteitsnormen Databeheer 2027 Zoals voorgenomen in het uitvoeringsprotocol:
Kwaliteitskenmerk
Doelstellingen 2027
Bestandsbeheer Bestanden dienen juist, actueel en volledig te zijn
•
99% van alle, in de belastingapplicatie aanwezige basisgegevens die noodzakelijk zijn voor het vaststellen van een juiste WOZ-waarde en aanslagbiljet, zijn volledig en correct.
• •
98% van alle aanslagen worden in 1x goed opgelegd; 98% van alle eigenaren en gebruikers hebben op 28 februari een WOZ-beschikking en aanslag ontvangen. De overige 2% die betrekking hebben op het belastingjaar 2027 zijn eind maart verzonden. Maandelijks worden er aanvullende gebruikersaanslagen verzonden die betrekking hebben op nieuwe gebruikers die zich in de loop van het jaar in het verzorgingsgebied vestigen; De overige heffingen worden binnen de afgesproken termijn zoals vastgelegd in het uitvoeringsprotocol opgelegd.
Aanslagoplegging Aanslagen dienen juist, volledig en tijdig te worden opgesteld
• • •
Ontwerpbegroting 2027 7
Wat gaan we daarvoor doen? Het kernproces Databeheer omvat alle interne en externe datastromen die leiden tot het ontstaan, wijzigen en beëindigen van WOZ- en heffingsobjecten. Deze gegevens vormen de basis voor de gecombineerde aanslagoplegging, inclusief gemeentelijke- en waterschapsheffingen. De komende jaren ligt de nadruk op het beheerst verwerken van toenemende datastromen. Door verbeterde koppelingen met basisregistraties worden mutaties in toenemende mate geautomatiseerd verwerkt. Hierdoor verschuift het accent van handmatige invoer naar monitoring, analyse en kwaliteitsbewaking. Landelijke ontwikkelingen op het gebied van wetgeving, techniek en gegevensuitwisseling worden actief gevolgd en waar mogelijk vertaald naar verbeteringen in het proces. Voormeldingen Het instrument voormeldingen wordt vanaf 2025 structureel ingezet om de kwaliteit van objectkenmerken te verbeteren. Eigenaren krijgen de mogelijkheid om hun geregistreerde objectgegevens voorafgaand aan de beschikking in te zien en waar nodig te corrigeren. Jaarlijks wordt circa 10% van de particuliere woningeigenaren uitgenodigd om via het digitale portaal gegevens te controleren. Terugmeldingen worden steekproefsgewijs beoordeeld en verwerkt. De structurele kosten worden geraamd op € 50.000 per jaar.
Op langere termijn wordt hiermee een verbetering van datakwaliteit en een vermindering van bezwaarprocedures beoogd. Wijziging Waterschapswet per 1 januari 2026 De wijzigingen in de Waterschapswet zijn ingegaan op 1 januari 2026. Deze wijzigingen hebben gevolgen voor de taakuitvoering rondom meet- en tabelbedrijven. Samen met HDSR richten we het toekomstige proces in met de onderlinge taakverdeling. Daarnaast wordt in 2027 inzichtelijk gemaakt wat de structurele impact is van de wetswijziging op capaciteit, procesinrichting en uitvoeringskosten, zodat tijdig kan worden bijgestuurd indien nodig. Ontwikkelingen in gebruiksafhankelijke heffingen Door meerdere deelnemende gemeenten wordt nagedacht over een andere verdeling van de belastingdruk tussen eigenaren en gebruikers. Daarbij verschuift de systematiek van vaste heffingen naar (gedeeltelijk) gebruiksafhankelijke heffingen, waarbij het principe “de gebruiker betaalt” nadrukkelijker wordt toegepast. Deze ontwikkeling is zichtbaar in de invoering van het differentiatietarief voor afvalstoffenheffing (Diftar) in 2025, voor een van onze deelnemende gemeenten. Daarbij is een deel van de heffing gekoppeld aan daadwerkelijk aangeboden afval. Dit vraagt om nauwkeurige registratie van aanbiedgegevens, tijdige verwerking van mutaties en structurele kwaliteitsbewaking van grondslagen.
Daarnaast onderzoekt een deelnemende gemeente een wijziging in de systematiek van de rioolheffing. De huidige situatie, waarbij met name eigenaren worden aangeslagen, wordt mogelijk vervangen door een model met een vast deel voor de eigenaar en een variabel deel voor de gebruiker, gebaseerd op waterverbruik. De verwachting is dat de invoering ervan nog niet per belastingjaar 2027 plaatsvindt. Deze ontwikkelingen passen in een bredere trend waarin heffingen sterker worden gekoppeld aan feitelijk gebruik, zoals afvalaanbieding of waterverbruik. Voor de uitvoering betekent dit een verschuiving van relatief stabiele, objectgerichte heffingen naar meer dynamische, gebruiksgerichte grondslagen. Voor het kernproces Databeheer heeft dit structurele gevolgen: • • • • •
Grotere afhankelijkheid van actuele gebruikersgegevens (BRP/NHR); Intensievere verwerking van gebruiks- en verbruiksgegevens (waterbedrijven/afvalverwerkers); Meer tussentijdse mutaties door verhuizingen en gebruikerswisselingen; Een toename van automatische verminderingen en correcties gedurende het jaar; Verhoogde communicatieve en juridische gevoeligheid in implementatiefases.
Ontwerpbegroting 2027 8
Hoewel het aantal aanslagbiljetten hierdoor niet per definitie sterk toeneemt, neemt de complexiteit van het proces en de foutgevoeligheid toe. Gebruiksafhankelijke heffingen zijn gevoeliger voor onvolledige of niet-tijdig verwerkte gegevens. Voor 2027 betekent dit dat naast reguliere werkzaamheden structureel aandacht nodig blijft voor: • • • •
Inrichting en optimalisatie van grondslagen; Test- en implementatietrajecten bij beleidswijzigingen; Versterking van monitoring en kwaliteitscontrole; Borging van voldoende capaciteit en specialistische kennis.
De uiteindelijke impact op capaciteit en uitvoeringskosten is afhankelijk van bestuurlijke besluitvorming per gemeente. Wel is zichtbaar dat de uitvoeringsdynamiek toeneemt en daarmee de druk op databeheer en mutatieverwerking structureel groeit.
Wat mag het kosten? Onderstaand kostenoverzicht laat de kosten voor het kernproces Databeheer zien. In dit totaaloverzicht zijn de lasten zoals die hierboven expliciet zijn genoemd, verwerkt. De personele lasten zijn toegerekend op basis van een inschatting van de uren per FTE die specifiek aan deze taak worden besteed, de overige kosten op basis van een directe koppeling aan de geleverde diensten in het kader van dit programma. Begroting 2027 Programma (bedragen x € 1.000) Rente en afschrijving Personele lasten (inclusief inhuur) Lasten personeel in dienst Inhuurlasten
Materiële lasten ICT-transitie naar SaaS eenmalig
Overhead
Databeheer
96 4.526
3.015
Waardebepaling 2.999
4.526
3.015
-
-
5.087
636
Innen
Klantcontact
Totaal
2.246
1.445
14.232
2.795
2.246
1.445
14.028
204
-
-
774
310
68
204
6.874
-
-
-
-
-
-
ICT-contractk osten jaarlijk se volume
1.842
215
222
19
12
2.309
Bedrijfsvoeringsk osten
3.245
420
27
291
56
4.040
-
-
525
-
-
525
5 9.715
3.651
3.773
2.555
1.513
5 21.207
Invorderingsbaten
-
-
-
2.500
-
2.500
Overig
355
-
-
-
-
355
Totaal Baten
355
-
2.500
-
2.855
Procesk ostenvergoeding WOZ
Onvoorzien Totaal Lasten
-
Ontwerpbegroting 2027 9
1.1.2. Kernproces Waardebepaling Het proces Waardebepaling richt zich op de waardering van alle objecten en de uitvoering van de Wet Waardering Onroerende Zaken (Wet WOZ). Dit resulteert in een waarde die de basis vormt voor de WOZbeschikking. Met grote beleggers en woningbouwverenigingen is er veelal vooroverleg over de objectkenmerken en de waarden. De taxateurs geven ook advies over de WOZ-bezwaren naar aanleiding van de WOZ-beschikkingen. Ook de advisering en behandeling van het beroepenproces tot advisering van cassatiezaken behoort tot de werkzaamheden. Het proces van de bezwaarafhandeling wordt beïnvloed door de instroom van WOZ-bezwaren van de zogenaamde No Cure No Pay Bureaus (NCNP-bureaus). Door verbeterde wetgeving met betrekking tot de proceskostenvergoeding, lijkt deze instroom over zijn hoogtepunt heen. De Waarderingskamer ziet toe op de kwaliteit van de uitvoering van het WOZ-proces.
Wat willen we bereiken? • • • •
We willen voor alle WOZ-procesonderdelen doorgroeien naar een meerjarige beoordeling ‘Goed’ van de Waarderingskamer. We willen een nog hoger kwaliteitsniveau van alle objectkenmerken voor zowel woningen als nietwoningen. We zorgen dat alle procesbeschrijvingen en de technische inrichting in afstemming blijven met de landelijke beheersingsprotocollen van de Waarderingskamer. We willen nog meer gebruik maken van innovatieve methoden (RPA en AI) en blijvend investeren in de kennisontwikkeling van medewerkers om onze werkprocessen de komende jaren nog efficiënter in te richten en uit te voeren.
Kwaliteitsnormen Waardebepaling Kwaliteitskenmerk Doelstelling 2027 Waardebepaling (WOZ) Het op grond van de Waarderingskamer tijdig mogen beschikken
•
Op 31 januari 2026 is 98% van alle objecten voorzien van een actuele waarde en kunnen worden beschikt. Het aantal geblokkeerde objecten is tot een minimum gereduceerd.
•
70% van alle bezwaren zijn voor 1 oktober gereed, de overige 30%, die in de loop van het jaar zijn binnengekomen, voor 31 december.
Afwikkeling WOZ-bezwaren Afhandeling van de WOZbezwaren binnen bepaalde termijnen
Wat gaan we daarvoor doen? Vernieuwd taxatieverslag woningen Vanwege de nieuwe Waarderingsinstructie die per 2027 van kracht is, zijn gemeenten verplicht een nieuw verbeterd model taxatieverslag te gebruiken, voor zowel woningen als niet-woningen. Door meer transparantie te bieden en ook een presentatievorm te kiezen met meer afbeeldingen kan naar verwachting een voor de belanghebbende meer betrouwbare onderbouwing van de WOZ-waarde worden gegeven. Bij het nieuwe ontwerp van het taxatieverslag worden alle gegevens die van belang zijn in een bezwaarprocedure direct in het taxatieverslag opgenomen. Verder wordt meer informatie opgenomen over de omgeving waarin de woning is gelegen en de marktontwikkelingen rond de waardepeildatum. Het vernieuwde taxatieverslag bevat veel meer dan de tot nu toe gebruikte taxatieverslagen, zoals foto's, grafieken, plattegronden etc. Dat betekent dat het (massaal) vervaardigen van dit taxatieverslag een andere functionaliteit vraagt van de gebruikte taxatie-applicatie. Het nieuwe taxatieverslag is verplicht vanaf het belastingjaar 2027.
Ontwerpbegroting 2027 10
Streven naar een blijvende goede uitvoering van de Wet WOZ In 2026 zijn de achterstanden weggewerkt en is een normale werkvoorraad bereikt, zijn de processen op orde gebracht en is de kwaliteit geborgd. Ook de kwaliteit van de taxaties is op een goed niveau gebracht. De Waarderingskamer beoordeelt als toezichthouder de uitvoering van de wet WOZ. Het bijgestelde oordeel "moet op onderdelen verbeterd worden” naar “voldoende” zien we als een bevestiging van de ingezette kwaliteitsslag en voortgang richting duurzaam bestendigen. In 2027 en verder wordt ingezet op verdere innovatieve werkmethoden, op basis van procesrobotisering, alsmede de inzet van machine learning (AI) als controlemiddel. Met name op dit laatste zal blijvend worden geïnvesteerd, om zowel de kwaliteit als de kosten van alle BghU-taken op WOZ-gebied beheersbaar te houden. De ingezette ontwikkelingen bieden het perspectief om binnen afzienbare tijd het oordeel “goed” te behalen. Meer informeel contact met inwoners en ondernemers in alle WOZ-processen Een andere maatregel die in 2027 van kracht wordt door de nieuwe Waarderingsinstructie, is het verplicht informeel contact met alle belanghebbende van een WOZ-object. Dat informeel contact wordt verplicht als een vast onderdeel in alle WOZ-processen.
Voor de permanente marktanalyse (PMA) worden al koopinlichtingenformulieren verstuurd naar alle nieuwe eigenaren van een WOZ-object over hoe een koop/verkoop tot stand is gekomen. Voor de kwaliteit van alle objectkenmerken wordt door middel van het versturen van gerichte voormeldingen gegevens opgevraagd en gecontroleerd die voor de waardebepaling ook inzichtelijk en controleerbaar zijn voor belanghebbenden zelf. Uit onze jaarlijkse bezwarenanalyse blijkt dat informele bezwaarafhandeling een steeds belangrijker onderdeel wordt. Dit blijft een belangrijk streven, om nog vaker eerst in overleg te treden met belanghebbende, en waar nodig ambtshalve te corrigeren om zo het aantal formele bezwaar- en beroepschriften te kunnen beperken. AI/AVM, Machine Learning en Robotisering (RPA) Onze waarderingsapplicatie is al ingericht om, naast de traditionele modellen om mee te waarderen, ook te gaan werken met een controlewaarde op basis van slimmere waarderingstechnieken (Automatic Valuation Model). Dit kan van toegevoegde waarde zijn bij alle waarderingsprocessen, zoals ook bij afhandeling van bezwaren en de permanente marktanalyse. De komende jaren zullen de processen met betrekking tot de WOZ-bezwaren nog meer geautomatiseerd gaan worden, met behulp van RPA en AI, maar wel met borging van de juridische kwaliteit en de menselijke toets.
De eerste stappen zijn hier al in gezet voor wat betreft het geautomatiseerd analyseren van bezwaren (waardecheck). Met name aan de voorkant van het bezwarenproces, zoals bij het ontgrieven van bezwaren kunnen in de toekomst geautomatiseerde slagen worden gemaakt.
Wat mag het kosten? Onderstaand kostenoverzicht laat de kosten voor het kernproces Waardebepaling zien. In dit totaaloverzicht zijn de lasten zoals die hierboven expliciet zijn genoemd, verwerkt. De personele lasten zijn toegerekend op basis van een inschatting van de uren per FTE die specifiek aan deze taak worden besteed, de overige kosten op basis van een directe koppeling aan de geleverde diensten in het kader van dit programma. De kosten voor de proceskostenvergoeding WOZ zijn ook verantwoord onder het programma Waardebepaling. Begroting 2027 Programma (bedragen x € 1.000) Rente en afschrijving Personele lasten (inclusief inhuur) Lasten personeel in dienst Inhuurlasten
Materiële lasten ICT-transitie naar SaaS eenmalig
Overhead 96 4.526
Databeheer 3.015
Waardebepaling 2.999
4.526
3.015
-
-
5.087
636
Innen
Klantcontact
Totaal
2.246
1.445
5 14.232
2.795
2.246
1.445
14.028
204
-
-
774
310
68
204
6.874
-
-
-
-
-
-
ICT-contractk osten jaarlijk se volume
1.842
215
222
19
12
2.309
Bedrijfsvoeringsk osten
3.245
420
27
291
56
4.040
-
-
525
-
-
525
5 9.715
3.651
3.773
2.555
1.513
5 21.207
Invorderingsbaten
-
-
-
2.500
-
2.500
Overig
355
-
-
-
-
355
Totaal Baten
355
-
2.500
-
2.855
Procesk ostenvergoeding WOZ
Onvoorzien Totaal Lasten
-
Ontwerpbegroting 2027 11
1.1.3. Kernproces Klantcontact Binnen het kernproces Klantcontact worden werkzaamheden verricht die betrekking hebben op direct contact met de inwoner en de ondernemer. Denk hierbij aan het beantwoorden van vragen die via de telefoon worden gesteld. Daarnaast zijn onze inwoners ook welkom op kantoor aan het loket op de 2e verdieping. De binnengekomen post en de digitale contactformulieren worden verwerkt. Tevens worden de binnengekomen bezwaarschriften afgehandeld.
Wat willen we bereiken? Onderstaande tabel betreft de doelstellingen voor het kernproces klantcontact. Deze zijn gebaseerd op het Uitvoeringsprotocol. Kwaliteitskenmerk Communicatie (telefonisch) Op een vriendelijke en professionele wijze de klant te woord staan
Verzoek, bezwaar en beroepsschriften Afwikkelen binnen (wettelijke)gestelde termijnen
Doelstelling 2027
• • •
Binnen 60 seconden de telefoon opnemen
• •
Heffingsbezwaren binnen < 6 weken
Maximaal 1x doorverbinden Terugbelafspraak binnen twee werkdagen
Parkeren binnen < 6 weken
Wat gaan we daarvoor doen? Versterken zelfredzaamheid belanghebbende De filosofie blijft, digitaal waar mogelijk. In 2027 blijven we ons inzetten om meer inwoners te verleiden om de digitale kanalen te gebruiken. Denk hierbij bijvoorbeeld aan automatische incasso voor gespreid betalen. Daarnaast biedt de automatisering ons mogelijkheden om de burger te sturen naar digitaal. De techniek ondersteunt ons hierbij. Uiteraard blijven we ook persoonlijk contact aanbieden. Het loket op de tweede etage van het Stadskantoor biedt de mogelijkheid om fysiek BghU te bezoeken. Bereikbaarheid Het verder optimaliseren van de verschillende kanalen. Een onderdeel hiervan is onze telefonieoplossing. De doelstelling om continue te verbeteren wordt ondersteund door deze telefonieoplossing. Meten is weten, doordat we een breed scala aan rapportagemogelijkheden hebben, hebben we betere inzichten waarop geacteerd kan worden. Vanaf 2026 zijn onze telefonische openingstijden beperkt van 9:00 uur tot 13:00 uur en wordt volop ingezet op innovatie van het telefoniekanaal en op de verdere optimalisatie van de website. Procesoptimalisatie Procesoptimalisatie blijft altijd van belang. Als basis voor onze processen is gekozen voor de processen van Landelijke Lokale Belastingprocessen (LLBP). Het doel is het opstellen en verbeteren van generieke werkprocessen. Dit in samenwerking met onze softwareleverancier.
Hierbij hoort ook de inzet van robotisering voor een aantal processen. Daarnaast dragen we zorg voor een goede interne beheersing en grip op de kwaliteit. Communicatie naar inwoners en ondernemers Jaarlijks actualiseren we het aanslagbiljet, we zetten in op gemak voor de inwoner en ondernemer. De techniek om makkelijker contact te leggen met behulp van een QR-code blijven we toepassen en zullen we in al onze schriftelijke contactmomenten met de inwoner zoveel mogelijk gebruiken. We communiceren met onze inwoners en ondernemers in begrijpelijke taal op B1-niveau. Hiervoor hebben we communicatierichtlijnen opgesteld. Het kanaal dat 24/7 bereikbaar is, is onze website en met name het
Ontwerpbegroting 2027 12
digitale loket Mijn BghU. Klanten kunnen op de website met een digitaal contactformulier ons 24/7 vragen stellen. Daarnaast bieden we de klant met behulp van een Chatbot op de website een extra contactkanaal. De Wet modernisering elektronisch bestuurlijk verkeer (Wmebv) is per 01-01-2026 ingegaan en regelt dat inwoners en ondernemers hun zaken die ze met de overheid moeten doen, digitaal kunnen afhandelen. Er is 1 uitzondering betreffende de notificaties. Dit specifieke onderdeel, waarbij aard, rechtsgevolg en de reactietermijn toegevoegd moeten worden in de notificatie gaat in per 1 januari 2027. Op locatie Wij blijven voor vragen ook fysiek bereikbaar via ons loket. Deze is dagelijks geopend van 9:00 uur tot 13:00 uur voor inwoners en ondernemers die prijs stellen op fysiek contact. Daarnaast blijven we ook jaarlijks “BghU op locatie” organiseren bij onze deelnemers. Onze taxateurs zijn dan fysiek op locatie bij de deelnemers aanwezig om inwoners de gelegenheid te geven om vragen te stellen over de WOZ-waarde. Veiligheid medewerkers In ons protocol Veilige Publieke Dienstverlening is vastgelegd hoe we met de veiligheid van onze medewerkers omgaan en hoe we een veilige werkomgeving creëren. Met de steeds mondiger worden burger is het ook belangrijk dat de medewerker hiervoor toegerust is. Hier horen ook vaardigheden bij als hoe om te gaan met agressie.
Wat mag het kosten? Onderstaand kostenoverzicht laat de kosten voor het kernproces Klantcontact zien. In dit totaaloverzicht zijn de lasten zoals die hierboven expliciet zijn genoemd, verwerkt. De personele lasten zijn toegerekend op basis van een inschatting van de uren per FTE die specifiek aan deze taak worden besteed, de overige kosten op basis van een directe koppeling aan de geleverde diensten in het kader van dit programma. Begroting 2027 Programma (bedragen x € 1.000) Rente en afschrijving Personele lasten (inclusief inhuur) Lasten personeel in dienst Inhuurlasten
Materiële lasten ICT-transitie naar SaaS eenmalig
Overhead
Databeheer
96 4.526
3.015
Waardebepaling 2.999
4.526
3.015
-
-
5.087
636
Innen
Klantcontact
Totaal
2.246
1.445
5 14.232
2.795
2.246
1.445
14.028
204
-
-
774
310
68
204
6.874
-
-
-
-
-
-
ICT-contractk osten jaarlijk se volume
1.842
215
222
19
12
2.309
Bedrijfsvoeringsk osten
3.245
420
27
291
56
4.040
-
-
525
-
-
525
5 9.715
3.651
3.773
2.555
1.513
5 21.207
Invorderingsbaten
-
-
-
2.500
-
2.500
Overig
355
-
-
-
-
355
Totaal Baten
355
-
2.500
-
2.855
Procesk ostenvergoeding WOZ
Onvoorzien Totaal Lasten
-
Ontwerpbegroting 2027 13
1.1.4. Kernproces Innen Dit proces betreft de uitvoering van alle activiteiten met betrekking tot het innen van de belastinggelden. Denk hierbij aan het treffen van betalingsregelingen, het aanmanen van klanten, met allerlei vormen van beslag, schuldsaneringen en faillissementen en met het voorbereiden van de dossiers voor de deurwaarders. Ook houdt men zich bezig met het verwerken van betalingen. Zowel de binnendienst als de deurwaarders zetten bij de tenuitvoerlegging (de laatste handeling om tot inning van de belastinggelden te komen) in op contact met de belanghebbenden. Persoonlijk contact leidt normaal gesproken tot een verbetering van de schuldenpositie van de belanghebbenden. Door de inzet van sociaal invorderen hebben we in een vroeg stadium van schuldinning contact. Deze werkwijze geeft inzicht in de schuldpositie en daarmee kunnen we beter inspelen op de situatie. Ook leggen we de relatie met de begroting (het innen en de verdeling van de invorderingskosten). In afstemming met deelnemers wordt hier invulling aan gegeven. Tevens is er contact met de sociaal raadslieden van de diverse gemeenten. Er worden voorlichtingsbijeenkomsten op locatie georganiseerd. Hierin wordt uitleg gegeven hoe er wordt omgegaan met Kwijtscheldingsverzoeken die de inwoner indient en de bijbehorende toetsingscriteria die jaarlijks kunnen worden aangepast.
Wat willen we bereiken? Onderstaande tabel laat de doelstellingen voor het kernproces Innen. Deze zijn gebaseerd op het Uitvoeringsprotocol. Kwaliteitskenmerk
Doelstelling 2027
Betalingsverwerking Tijdige verwerking binnengekomen betalingen
•
95% van de binnengekomen betalingen zijn binnen 7 dagen verwerkt, de overige 5% binnen 1 maand.
• • •
< 3% van de vorderingen ouder dan 1 jaar
•
Afwikkelen binnen 8 weken
Invorderingsmaatregelen Volledige betaling van de belastingaanslagen
< 1% van de vorderingen ouder dan 18 maanden < 0,01 ouder dan 3 jaar
Kwijtschelding Aanvragen kwijtschelding
Wat gaan we daarvoor doen? Het team Innen en team Klantcontact vormen samen de afdeling Dienstverlening en worden gezamenlijk aangestuurd. De toelichting die bij het team Klantcontact staat, is ook van toepassing voor het team Innen. Hieronder staan de aanvullingen die specifiek op het team Innen van toepassing zijn. Procesoptimalisatie In 2027 worden de processen voor Innen verder geoptimaliseerd. Dit is een continu proces. Samen met de procesoptimalisatie wordt de interne controle uitgevoerd. Waar liggen de grootste risico's in het proces en wat zijn onze beheersmaatregelen. Naast de BghU-deurwaarders werken we samen met een externe partij, de Landelijke Associatie van Gerechtsdeurwaarders (LAVG). Zij zijn vooral werkzaam in het buitengebied. LAVG is een partij waarbij efficiency en sociaal invorderen centraal staat.
Ontwerpbegroting 2027 14
Kostenwet invordering rijksbelastingen Vanaf 01-01-2028 is de Kostenwet invordering rijksbelastingen (hierna: Kostenwet) van kracht. Het doel is om de kosten die voor een dwangbevel bij de belastingplichtige in rekening worden gebracht te verlagen. Omdat in de Waterschapswet is bepaald dat de Kostenwet van overeenkomstige toepassing is op de waterschapsbelastingen heeft deze aanpassing ook direct (financiële) gevolgen voor de waterschappen en hun belastingsamenwerkingen. Om die reden is vanuit de Unie van Waterschappen bij het ministerie van Infrastructuur en Waterstaat (IenW) aangedrongen op een Uitvoerbaarheidstoets Decentrale Overheden (UDO). Doel van de UDO is om verschillende beleidsopties in beeld te brengen. De uitkomsten van deze UDO zullen in 2027 beschikbaar zijn en in dat jaar eventueel ingeregeld worden. In de voorbereiding stemmen we af met onze deelnemers en niet-deelnemende inliggende gemeenten met als uitgangspunt harmonisatie in uitvoering en daarmee een efficiënte werkwijze en eenduidige dienstverlening. Voor de begroting van 2027 heeft dit geen financiële impact.
Wat mag het kosten? Onderstaand kostenoverzicht laat de kosten voor het kernproces Innen zien. De personele lasten zijn toegerekend op basis van een inschatting van de uren per FTE die specifiek aan deze taak worden besteed, de overige kosten op basis van een directe koppeling aan de geleverde diensten in het kader van dit programma. Begroting 2027 Programma (bedragen x € 1.000) Rente en afschrijving Personele lasten (inclusief inhuur) Lasten personeel in dienst Inhuurlasten
Materiële lasten ICT-transitie naar SaaS eenmalig
Overhead
Databeheer
96 4.526
3.015
Waardebepaling 2.999
4.526
3.015
-
-
5.087
636
Innen
Klantcontact
Totaal
2.246
1.445
525 14.232
2.795
2.246
1.445
14.028
204
-
-
774
310
68
204
6.874
-
-
-
-
-
-
ICT-contractk osten jaarlijk se volume
1.842
215
222
19
12
2.309
Bedrijfsvoeringsk osten
3.245
420
27
291
56
4.040
-
-
525
-
-
525
5 9.715
3.651
3.773
2.555
1.513
5 21.207
Invorderingsbaten
-
-
-
2.500
-
2.500
Overig
355
-
-
-
-
355
Totaal Baten
355
-
2.500
-
2.855
Procesk ostenvergoeding WOZ
Onvoorzien Totaal Lasten
-
Ontwerpbegroting 2027 15
1.1.5. Overhead De ondersteunende processen hebben als doelstelling het adviseren, ondersteunen en ontzorgen van de deelnemers rond het belastingproces. Hierdoor zijn de deelnemers in staat om rechtsgeldige belastingverordeningen en -tarieven vast te stellen en zijn zij “verzekerd” van de geraamde belastingopbrengsten. Daarnaast vallen hier de ondersteunende activiteiten onder ten behoeve van het primaire proces. De directie, de staf en alle overige ondersteunende activiteiten voor het primaire proces zijn binnen dit onderdeel ondergebracht. Hieronder vallen de taken met betrekking tot de interne bedrijfsvoering, de interne controlewerkzaamheden, de financiële administratie, de informatie- en communicatietechnologie, communicatie en de HRM-werkzaamheden.
Wat willen we bereiken? Binnen het programma overhead zijn er voor BghU de volgende doelstellingen: • Kantoorautomatisering en -inrichting passend bij hybride werkvorm (deels thuis, deels kantoor, videobelmogelijkheden, flexibele kantoorindeling voor diverse werkvormen en -groepen), • Klachtenbehandeling, klachten naar tevredenheid af te handelen, • Optimale communicatie-uitingen, conform geldende overheidsuitgangspunten, • Regievoering, optimale ambtelijke belastingsamenwerking voor de taakuitvoering, • Periodiek voortgang rapporteren belastingopbrengsten en inzichten in voortgang, zo veel mogelijk verder geautomatiseerde uitwisseling, • Juridische ondersteuning bieden aan de deelnemers en intern, • Gevraagd en ongevraagd de informatievoorziening continu gebruiksvriendelijk, efficiënt, effectief en veilig faciliteren voor BghU en haar klanten, • Uitvoering geven aan de vereisten van de AVG, de Cbw en BIO2, NIS2 en bijbehorend managementsysteem, • Efficiënte en tijdige invulling P&C-cyclus, interne beheersing verder ontwikkelen, duidelijke afspraken met de accountant over de te verwachte workload en eigen rol in de rechtmatigheid aantonen.
Wat gaan we daarvoor doen? In 2027 worden de volgende activiteiten ontwikkeld: • Na planvorming in 2026 zal in 2027 een verbouwing plaatsvinden om de inrichting te moderniseren. En in afstemming met de planning van gemeente Utrecht de vervanging van armaturen Stadskantoor, • Informatievoorziening: planvorming ten behoeve van verdere cloud-integratie, • Communicatie: op basis van een communicatiebeleidsplan diverse activiteiten ondernemen, • Regievoering: organisatie en regielijn samen invulling geven aan optimale afstemming voor de taakuitvoering. Verder additionele vragen buiten het Uitvoeringsprotocol om centraal coördineren en mogelijke aanvullende afspraken over maken, • Conform het Uitvoeringsprotocol worden drie voortgangsrapportages per jaar aangeboden op afgesproken data, over de belastingopbrengsten per deelnemer, • Juridische ondersteuning: behandelen beroepsprocedures, redigeren verordeningen, interne en externe advisering, kennisoverdrachten ondersteunen primaire processen.
Mede als gevolg van het toenemende aantal beroepsprocedures de juridische administratieve ondersteuning op peil houden, • Informatiebeveiliging en gegevensbescherming: vakkundige inzet van de Functionaris Gegevensbescherming, Privacy Officer en CISO om als organisatie aan de geldende eisen zelfstandig te blijven voldoen, • Interne beheersing, KPI's voor de processturing en verbeteringen doorvoeren. Verder goede afstemming met de accountant over de rolverdeling t.b.v. aantonen rechtmatigheid en over de mate van interim-controles met steekproeven Ontwerpbegroting 2027 16
•
Klachtenbehandeling: verbeterpunten voorgaande jaar destilleren en toepassen om onze service te verhogen en nieuwe klachten te voorkomen
Wat mag het kosten? Onderstaand kostenoverzicht laat de kosten voor de Overhead zien. De personele lasten zijn toegerekend op basis van een inschatting van de uren per FTE die specifiek aan deze taak worden besteed, de overige kosten op basis van een directe koppeling aan de geleverde diensten in het kader van dit programma. In de personele lasten is het totale inhuurbudget van de organisatie opgenomen, evenals een stelpost voor reiskosten en overige personele lasten. Ook zijn alle ICT-contracten die niet rechtstreeks toe te rekenen zijn aan een programma hierin opgenomen. De herhuisvestingskosten worden verwerkt in de SLA. Begroting 2027 Programma (bedragen x € 1.000) Rente en afschrijving Personele lasten (inclusief inhuur) Lasten personeel in dienst Inhuurlasten
Materiële lasten ICT-transitie naar SaaS eenmalig
Overhead
Databeheer
96 4.526
3.015
Waardebepaling 2.999
4.526
3.015
-
-
5.087
636
Innen
Klantcontact
Totaal
2.246
1.445
96 14.232
2.795
2.246
1.445
14.028
204
-
-
774
310
68
204
6.874
-
-
-
-
-
-
ICT-contractk osten jaarlijk se volume
1.842
215
222
19
12
2.309
Bedrijfsvoeringsk osten
3.245
420
27
291
56
4.040
-
-
525
-
-
525
5 9.715
3.651
3.773
2.555
1.513
5 21.207
Invorderingsbaten
-
-
-
2.500
-
2.500
Overig
355
-
-
-
-
355
Totaal Baten
355
-
2.500
-
2.855
Procesk ostenvergoeding WOZ
Onvoorzien Totaal Lasten
-
Ontwerpbegroting 2027 17
1.1.6. BghU activiteiten BghU voert voor haar deelnemers in 2027 en de daaropvolgende jaren naar verwachting de activiteiten uit zoals die in de tabel hieronder staan beschreven. Basispakket Belast ingen BghU Belastingsoort
HDSR
Bunnik
De Bilt
Houten
Lopik
Nieuw egein
Stichtse Vecht
Utrecht
Utrechtse Heuvelrug
Zeist
Onroerende Zaakbelasting( OZB) Belasting op roerende w oon- en bedrijfsruimten
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
Rioolheffingen Afvalstoffenheffing
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
Reinigingsrecht
V
V V
Hondenbelasting V
Toeristenbelasting
V
V
V
V
V
V
Forensenbelasting
V
V
Bedrijven Investeringszone (BIZ) V
Watersysteemheffing Ingezetene
V
Verontreinigingsheffing
V
Zuiveringsheffing
V
V
V
Precariobelasting Watersysteemheffing gebouw d en ongebouw d
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
Oppervlaktemeting WOZ/BAG
V
V
V
V
V
V
V
V
V
Uitvoering w et WOZ
V
V
V
V
V
V
V
V
V
De Bilt
Houten
Lopik
Nieuw egein
Stichtse Vecht
Utrecht
Utrechtse Heuvelrug
Zeist
Pluspakket Belast ingen en Aanverwant en BghU Belastingsoort HDSR Bunnik
V
Parkeerbelasting
V
Diftar Begraaf en Grafrechten
V
Heffing en invordering Leges (APV/Omgevingsvergunning publiek en privaat)
V V
Reclamebelasting
V
V
Invordering leges vanaf dw angbevel
V
V
V
V
V
V
V
V
V
Leegstandsbelasting* Leges, bezw aar en beroep
V
V
V
Marktgelden BAG-administratief
V
BAG-geometrie
V
V
* In de Gemeentewet is een nieuw artikel 221a opgenomen die een wettelijke basis gaat vormen voor het heffen van een Leegstandbelasting. De daadwerkelijke invoering van deze belasting wacht nog op een Koninklijk Besluit. Onder meer de VNG bereidt de invoering voor. Het is nog niet duidelijk of BghU deze belasting ook gaat uitvoeren, maar voor de volledigheid is deze al wel in het overzicht opgenomen.
Ontwerpbegroting 2027 18
Geraamde belastingopbrengsten 2026 Begrotingsbedragen Bron Belastingjaar
Belastingsoort Onroerende zaak belasting (OZB) Roerende zaakbelasting Rioolheffing Afvalstoffenheffing/Reinigingsrecht Hondenbelasting Toeristenbelasting/Forensenbelasting Precariobelasting Bedrijven investeringszone Watersysteemheffing Verontreingingsheffing Zuiveringsheffing
HDSR
Bunnik
De Bilt
Houten
Opgave 2026
Opgave 2026
Opgave 2026
PB Opgave 2026 2026 Basispakket
€ 7.838
€ 15.782
€ 2.335 € € 2.562 € €
305 €
€ 18.277
5.339 € 6.022 €
4.083 6.419
360 €
263
Lopik
€ 5.317 € 2.097 € 1.766 € 86 € 57 € 16
Nieuwegein
Stichtse Vecht Opgave 2026
Opgave 2026
€ 25.855 € 13 € 6.322 € 11.904
€ € € €
€ €
€ € €
127 227
Utrecht Opgave 2026
Utrechtse Heuvelrug PB 2026
15.821 € 223.265 € 16.219 86 8.325 € 50.405 € 8.909 11.835 € 72.964 € 6.817 € 993 792 € 10.654 € 2.801 116 € 856 73 € 156 € 158
Zeist
Totaal
Opgave 2026
€ 17.167 € 6.292 € 11.377 € €
474 166
€ 104.998 € 214 € 80.203
€ 345.541 € 99 € 94.107 € 131.666 € 1.079 € 15.833 € 1.381 € 387 € 104.998 € 214 € 80.203
Pluspakket Belastingsoort Parkeerbelasting Begraaf -en crematierechten Lijkbezorgingsrechten Reclamebelasting Heffing leges Marktgelden
€ €
32 €
10.654 €
1.326
€ €
€ € 2.083 € 69 €
360
€ 1.680
€ 185.415 € 14.752 € 27.863 € 29.042 € 9.339 €
44.448 €
Ontwerpbegroting 2027 19
37.048 € 369.947 € 38.382 €
2.446 200 5.451 93
€ 10.654 € 1.358 € 2.446 € 560 € 9.214 € 162
43.666 € 799.902
1.2. Paragrafen In dit deel van de ontwerpbegroting is aandacht voor de (verplichte) paragrafen vanuit het BBV. Deze paragrafen volgen de indeling van de begroting, waarbij de paragrafen ‘weerstandsvermogen’ en ‘risicobeheer’ in deze jaarrekening zijn samengevoegd in de paragraaf ‘weerstandsvermogen en risicomanagement’.
1.2.1. Lokale heffingen De uitvoering van het belastingproces (waarderen, heffen, innen en klantcontact) van iedere deelnemer valt onder de verantwoordelijkheid van BghU. De deelnemers zijn verantwoordelijk voor het bepalen van de te heffen belastingen, het vaststellen van verordeningen, tarieven en de kwijtscheldingsnormen. Kortom, het aangaan van de belastingsamenwerking heeft geen gevolgen voor de beleidsvrijheid van de deelnemers. Iedere deelnemer overhandigt jaarlijks een begroting waarin zij vermeldt welke belastingen (inclusief tarieven) er moeten/mogen worden geheven in de desbetreffende regio. BghU geniet jaarlijks inkomsten ter compensatie van de gerealiseerde vervolgingskosten. Vervolgingskosten ontstaan op het moment dat een belastingplichtige geen gehoor geeft aan de (door middel van een aanslag) opgelegde betalingsverplichting. Hier worden onder andere kosten die gepaard gaan met het verzenden van aanmaningen, dwangbevelen en overige gerechtelijke activiteiten verstaan. De lasten die gepaard gaan met de diverse invorderingstrajecten worden door de desbetreffende deelnemer financieel gecompenseerd. In de meerjarenbegroting is € 2,5 miljoen als begroot bedrag opgenomen, op basis van het rekeningresultaat 2025.
Ontwerpbegroting 2027 20
1.2.2. Weerstandsvermogen & risicomanagement BghU kent een nota Weerstandsvermogen en Risicomanagement waarin de aanpak en het beheersen van risico’s binnen BghU is vormgegeven. Jaarlijks maakt BghU in het kader daarvan bij het opstellen van de begroting een risico-inschatting. Onderstaand is de financiële vertaling van die risico-inschatting voor de begroting 2027 weergegeven. Het risicoprofiel borduurt voort op eerder geconstateerde en geïnventariseerde risico’s. Het benodigde weerstandsvermogen op basis van deze inschatting bedraagt € 367.500. In de specifieke ontwikkeling rondom de proceskosten is aandacht voor het risico van de stijging van de proceskostenvergoeding per individueel geval.
Berekening weerstandsvermogen in relatie tot BghU voor begroting 2027 Risicotypering
Netto risico
Toelichting
Kans
Restrisico
1.
Reparatie foutief kohier i.v.m. verkeerde gegevens
€
500.000
50% meerwerk door slechte kwaliteit van uitbestede diensten
10%
€
50.000
2.
Verduistering incasso/misbruik financiële middelen
€
50.000
Sommige medewerkers, met name deurwaarders, komen nog in aanraking met contant geld.
25%
€
12.500
3.
Maximale boete bij datalekken
€ 600.000
BghU heeft een goed ingebed plan om hoe om te gaan met een datalek, daarnaast wordt steeds meer kennis en ervaring opgebouwd
20%
€ 120.000
4.
Onvoorziene kosten door extra benodigde capaciteit bezwareninstroom in relatie tot kritieke deadlines
€
400.000
Afhankelijk van mate waarin instroom NCNP zich stabiliseert en afhankelijk van optimalisatieslagen afhandelingsproces
40%
€ 160.000
5.
Uitval systemen
€
250.000
Risico op langdurig hersteltijd en/of verlies van data
10%
€
Benodigde weerstandsvermogen
25.000
€ 367.500
Daaraan koppelt BghU een beschikbaar weerstandsvermogen, ook wel de weerstandscapaciteit genoemd. Deze weerstandscapaciteit wordt in 2027 gevormd door de vrij beschikbare algemene reserve. De vrije algemene reserve bedraagt bij totstandkoming van de begroting 2027 € 480.870. De bestemmingsreserves behoren niet tot de weerstandscapaciteit: deze middelen zijn, zonder verdere besluitvorming, niet direct beschikbaar om risico’s in de bedrijfsvoering af te dekken. Daarnaast staan er (meerjarige) afspraken tegenover. Weerstandsratio’s De weerstandsratio is te berekenen door de beschikbare weerstandscapaciteit te delen door het benodigde weerstandsvermogen op basis van de risico-inschatting. Hieronder is het verloop van de ratio vanaf 2021 weergeven.
2023
Beschikbare weerstandscapaciteit € 481
Benodigd weerstandsvermogen € 420
2024
€
481
€
438
1,10
2025
€
481
€
288
1,67
2026
€
481
€
308
1,56
2027
€
481
€
368
1,31
Jaar (bedragen x € 1.000)
Ontwerpbegroting 2027 21
Weerstandsratio 1,14
Weerstandsratio’s klassen Waarderingscijfer
Ratio
Betekenis
A
>2.0
Uitstekend
B
1.4-2.0
Ruim voldoende
C
1.0-1.4
Voldoende
D
0.8-1.0
Matig
E
0.6-0.8
Onvoldoende
F
<0.6
Ruim onvoldoende
Indicatoren meerjarig Financiele kengetallen 2024
2025
Prognose 2026
Prognose 2027
Prognose 2028
Prognose 2029
Prognose 2030
Netto schuldquote
-4,26%
-10,55%
-11,89%
-4,18%
-3,96%
-3,88%
-3,80%
Solvabiliteitsratio
9,86%
26,43%
24,54%
8,60%
7,21%
6,12%
6,12%
Grondexploitatie
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
-7,25%
6,43%
-0,44%
-0,44%
-0,43%
-0,42%
0,00%
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
Structurele exploitatieruimte Belastingcapaciteit
De netto schuldquote geeft inzicht in het niveau van de schuldenlast ten opzichte van de eigen middelen. Het geeft dus een indicatie van de mate waarin de rentelasten en de aflossingen op de exploitatie drukken. BghU heeft geen netto schuldpositie en een positief eigen vermogen per ultimo 2025 dus de netto schuldquote is negatief. De solvabiliteitsratio geeft inzicht in de mate waarin BghU in staat is aan haar financiële verplichtingen te voldoen. De solvabiliteitsratio wordt berekend door het eigen vermogen (reserves) af te zetten tegen het balanstotaal per 31 december 2025. Door het positieve eigen vermogen, bedraagt de solvabiliteit 26,43%. De structurele exploitatieruimteratio kan worden benut om te beoordelen welke structurele ruimte BghU heeft om de eigen lasten te dragen.
Ontwerpbegroting 2027 22
1.2.3. Economische categorieën exploitatiebegroting (bedragen x € 1.000)
Overhead Bedrag
Baten en lasten begroting 2027
€
Databeheer Verdeling
9.360
Percentage aandeel in overhead obv FTE
Waardebepaling
Bedrag €
Verdeling
3.651
31,9%
Klantcontact
Bedrag €
Verdeling
3.773
€
25,5%
Innen
Bedrag
Verdeling
Bedrag
1.513
18,3%
Totaal
55 €
€
18.352 100,0%
24,3%
Doorberekening Overhead
€
-9.360
€
2.984
€
2.383
€
1.715
€
2.278 €
-
Totaal te verdelen over taakvelden
€
-
€
6.635
€
6.156
€
3.228
€
2.334 €
18.352
Taakveld
Taakveldomschrijving
(bedragen x € 1.000) Taakveld 0.2
Burgerzaken
Taakveld 0.61 OZB woningen
Databeheer Toerekening
Waardebepaling
Bedrag
Toerekening
Klantcontact
Bedrag
0,00% €
-
7,16% €
475
93,41% €
5.751
6,59% €
406
Toerekening
Innen
Bedrag
Toerekening
0,00% €
-
0,00% €
10,71% €
346
10,47% €
Bedrag
Totaal 0 € 244
€
0 6.815
Taakveld 0.62 OZB niet-woningen
1,04% €
69
1,57% €
51
1,54% €
36
€
561
Taakveld 0.63 Parkeerbelasting
16,27% €
1.079
37,29% €
1.204
38,32% €
894
€
3.177
Taakveld 0.64 Overige belastingen Taakveld 1.1 Crisisb. & Brandweer
27,01% €
1.792
32,22% €
1.040
31,73% €
741
€
3.572
0,00% €
0
0,00% €
0
0,00% €
0
€
0
Taakveld 1.2
Openbare Orde
0,02% €
1
0,03% €
1
0,05% €
1
€
3
Taakveld 2.1
Verkeer en vervoer
0,01% €
1
0,02% €
1
0,02% €
0
€
2
Taakveld 2.2
Parkeren
0,01% €
1
0,02% €
1
0,02% €
1
€
2
Taakveld 2.3
Recreatieve havens
0,00% €
0,00% €
0
€
Taakveld 3.3
Bedrijfsloket en regel.
0,02% €
1
0,10% €
3
0,10% €
2
€
7
Taakveld 3.4
Economische promotie
0,15% €
10
0,18% €
6
0,18% €
4
€
20
Taakveld 7.2
Riolering
22,14% €
1.469
8,28% €
267
8,14% €
190
€
1.926
Taakveld 7.3
Afval
24,67% €
1.637
9,27% €
299
9,10% €
212
€
2.148
Taakveld 7.5
Begraafplaatsen & Crem.
0,08% €
5
0,18% €
6
0,18% €
4
€
15
Taakveld 8.3
Wonen en Bouwen
1,43% €
95
0,13% €
4
0,14% €
3
€
102
100,00% €
6.635
100,00% €
3.228
100,00% €
2.334 €
18.352
Totaal
-
0,00% €
100,00% €
6.156
-
0
1.2.4. Kapitaalgoederen De kapitaalgoederen bestaan uit de investeringen in de ICT. Deze activa wordt met ingang van 2025 in 5 jaar afgeschreven. De afschrijvingslasten worden gedekt vanuit de bestemmingsreserve Vaste Activa. Naast de rentelasten zijn in de exploitatie de onderhoudskosten voorzien.
Ontwerpbegroting 2027 23
1.2.5. Financiering BghU mag alleen gelden aantrekken voor haar uitvoeringstaak. Dit betekent dat alleen geld wordt aangetrokken voor activiteiten die door het bestuur zijn goedgekeurd. Er vindt geen uitzetting van gelden plaats en er wordt ook geen gebruik gemaakt van financiële instrumenten (derivaten, opties en dergelijke). BghU is bij het aantrekken van vreemd (kort en lang) vermogen gehouden aan de financieringsvoorschriften zoals die zijn vastgesteld in de ”Wet Financiering decentrale overheden” (Wet Fido). BghU dient te voldoen aan de wettelijke kasgeldlimiet en renterisiconorm. Schatkistbankieren Het naleven van de BBV betekent onder andere dat een organisatie bij het aantrekken van vreemd (kort en lang) vermogen gebonden is aan de financierings-voorschriften zoals die zijn vastgesteld in de ”Wet Financiering decentrale overheden”. BghU is dan ook verplicht om gebruik te maken van het schatkistbankieren. Schatkistbankieren houdt in dat instellingen hun liquide middelen aanhouden bij het ministerie van Financiën. Door gebruik te maken van schatkistbankieren verlaat publiek geld de schatkist pas op het moment dat de middelen benodigd zijn voor de uitvoering van een publieke taak. Men hanteert hierbij wel drempelbedrag. Het drempelbedrag is een gemiddelde per kwartaal.
Het drempelbedrag is een minimumbedrag (afhankelijk van de omvang van de decentrale overheid) dat een organisatie gemiddeld buiten de schatkist mag houden. De drempel is gelijk aan 2% van het begrotingstotaal indien het begrotingstotaal lager is dan € 500 miljoen met een onder drempel van € 1 miljoen. BghU confirmeert zich daarom aan de onderdrempel van € 1 miljoen. Door de ING-bank wordt de bankrekening van BghU dagelijks gecorrigeerd. Kasgeldlimiet De kasgeldlimiet geeft de grens aan tot welk bedrag lagere overheden hun activiteiten met kort geld mogen financieren. Gemeenschappelijke regelingen mogen 8,2% van het begrotingstotaal financieren met kort geld. BghU heeft juridisch de mogelijkheid dit bedrag te lenen in een zogenaamde “kortgeld constructie”. Daar wordt geen gebruik van gemaakt en de verwachting is dat dit in de komende jaren zo blijft. Liquiditeitspositie Met de deelnemende partijen is overeengekomen dat iedere deelnemer bij aanvang van een kwartaal vijfentwintig procent van de jaarlijkse bijdrage voldoet. Mocht BghU onverhoopt middelen tekortkomen, dan beschikt BghU over een rekening courant krediet van € 3.000.000 bij de huisbank.
Ontwerpbegroting 2027 24
1.2.6. Bedrijfsvoering In de paragraaf bedrijfsvoering benoemt BghU de belangrijkste ontwikkelingen in het kader van haar bedrijfsvoering. De ontwikkelingen die BghU hier weergeeft, vloeien grotendeels voort uit eerder voornemens zoals beschreven in de Kadernota 2027-2030.
Informatievoorziening en ICT In 2025 is de laatste hand gelegd aan de implementatie van het dataplatform en is het platform volledig in gebruik genomen. Ook is het opleidingstraject voor de desbetreffende medewerkers gestart. In samenwerking met de primaire processen zijn in 2025 diverse dashboards naar tevredenheid opgeleverd. Dit geeft de organisatie beter zicht op de (afgehandelde) werkvoorraad en het verloop van de processen en voorziet het management van geaggregeerde stuurinformatie. De inzet en verdere ontwikkeling van dashboards wordt voortgezet. Voor het verbeteren van de verwerking van de toenemende datastromen en optimalisatie van de processen is in 2025 gestart met robotisering (‘zgn. RPA’, Robotic Process Automation). Voor het gebruik van robots zijn in 2025 richtlijnen opgesteld om standaardisatie, zorgvuldigheid en veiligheid m.b.t. ontwikkeling en gebruik van robots te borgen. Binnen de processen voor waardebepaling en afhandelen van WOZ-bezwaren zijn robots in gebruik genomen, die voor een aantal taken met succes automatiseren. Daarnaast is een start gemaakt met een inventarisatie van overige processen die voor robotisering in aanmerking komen. In 2025 is vernieuwd beeldmateriaal geleverd (luchtfotografie en 360-graden-panoramafoto's), waarbij extra aandacht is besteed aan het verbeteren van de procedure voor kwaliteitsborging van het aangeleverde materiaal.