Document · PDF

Bijlage 2 Begroting 2025 en mj-perspectief 2026-2028.pdf

Commissie Bestuur en Financiën 11 juni 2024, gemeente Stichtse VechtBij agendapunt: a: Ontwerpbegroting 2025 en Jaarstukken 2023 Belastingsamenwerking gemeenten & hoogheemraadschap Utrecht15.371 woorden

Open het PDF bij de gemeente ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 1 van 2

Begroting 2025 en Meerjarenperspectief 2026-2028

Inhoudsopgave

Begroting ................................................................................................................................... 4

1.1

Programmabegroting .................................................................................................................. 4

1.1.1 Kernproces Databeheer .............................................................................................................. 4 1.1.2 Kernproces Waardebepaling ....................................................................................................... 8 1.1.3 Kernproces Klantcontact .......................................................................................................... 11 1.1.4 Kernproces Innen..................................................................................................................... 13 1.1.5 Overhead ................................................................................................................................. 15 1.1.6 BghU Activiteiten ..................................................................................................................... 17 1.2 Paragrafen ...................................................................................................................................... 19 1.2.1 Lokale heffingen ...................................................................................................................... 19 1.2.2 Weerstandsvermogen & risicomanagement...............................................................................

19 1.2.3 Economische categorieën exploitatiebegroting ......................................................................... 21 1.2.3 Kapitaalgoederen ..................................................................................................................... 21 1.2.4 Financiering ............................................................................................................................. 22 1.2.5 Bedrijfsvoering ........................................................................................................................ 23 1.2.6 Paragraaf verbonden partijen ................................................................................................... 27 1.2.7 Grondbeleid............................................................................................................................. 28 1.2.8 Wet Open Overheid .................................................................................................................. 29 2. Financiën.......................................................................................................................................... 30 2.1 Begroting BghU 2025 per taak- en deelproces .............................................................................

30 2.2 Financieel perspectief 2026-2028 ............................................................................................... 32 2.3 Deelnemersbijdragen 2025-2028 ................................................................................................ 32 2.4 Gehanteerde uitgangspunten bij het opstellen van de begroting .................................................. 33 2.5 Reserves ..................................................................................................................................... 35 2.6 Voorzieningen ............................................................................................................................ 37 2.7 Geprognosticeerde Balans ........................................................................................................... 39 2.8 EMU-Saldo .................................................................................................................................. 40 Vaststellingsbesluit .............................................................................................................................. 41 Bijlage A – Bijdrage verordening art. 40 GR ........................................................................................... 42

Begroting BghU 2025 en Meerjarenperspectief 2026-2028

Voorwoord De (ontwerp)Begroting BghU 2025 en het meerjarenperspectief 2026-2028 geeft inzicht in de doelstellingen en ambities voor de komende jaren. Vanzelfsprekend biedt de begroting daarmee ook een overzicht van de verwachte baten en lasten van BghU voor de jaren 2025 tot en met 2028. Regionale samenwerking Als samenwerkingsverband verzorgen wij namens de deelnemers de heffing en invordering van lokale belastingen binnen het werkgebied en stellen we jaarlijks de WOZ-waarden vast van alle onroerende zaken voor onze deelnemers. We verzorgen voor alle gemeentelijke deelnemers de uitvoering van de basisregistratie Waardebepaling Onroerende Zaken (Wet WOZ) en meten voor alle gemeenten de gebruiksoppervlakte in voor de basisadministratie adressen en gebouwen (BAG). Voor de gemeente Lopik verzorgt BghU de complete BAG-administratie. We borgen de continuïteit van onze taakuitvoering en we streven naar continue verbetering van kwaliteit en klantgerichtheid van het waarderings- en belastingproces. BghU wordt geleid op basis van maatschappelijk algemeen aanvaardbare principes. Onze strategie kenmerkt zich door: • •

Het streven naar goede en betrouwbare dienstverlening en Efficiënt objectenbeheer.

Onze kernwaarden blijven onverminderd van kracht: klantgericht, efficiënt, resultaatgericht en samenwerken. Door onze efficiënte uitvoering kan BghU zich enerzijds blijven inzetten om de juiste belastingopbrengsten voor onze deelnemers te realiseren en anderzijds maatwerk te bieden aan inwoners. Organisatieontwikkeling De afgelopen twee jaar zijn we flink uitgedaagd in het kunnen waarmaken van onze doelen. Met name de gehele ICT-transitie in combinatie met een hausse aan WOZ-bezwaren van met name No cure no paybureaus en een krappe arbeidsmarkt maakte het dat we het als organisatie zwaar te verduren hadden. Tot slot verlaagde de Waarderingskamer het oordeel over de uitvoering van de wet WOZ. We komen uit zware tijden en zijn in samenwerking tussen organisatie, deelnemers en bestuur bezig om aan de hand van een analyse en plan van aanpak er weer boven op te komen. We rapporteren daar met regelmaat over en zetten al mooie stappen ter verbetering van de dienstverlening. Verder is de Wet herwaardering proceskostenvergoeding WOZ en bpm bij aanvang van het jaar in werking getreden. We hebben een aanzienlijk lager aantal WOZ-bezwaren dan rond dezelfde tijd van vorig jaar ontvangen.

We hebben verbeteringen in onze dienstverlening doorgevoerd, we lopen in op de achterstanden, we genereren méér tijdige belastingoplegging en daarmee inkomsten, dan vorig jaar rond deze tijd en vooral merken we aan de klantreacties dat we beter voldoen aan de klantverwachting. We concluderen voorzichtig dat de effecten van de verbeteringen waarneembaar beginnen te worden. De ingezette verbeteringen verlopen conform een plan van aanpak en lopen door tot en met 2025 en verder. Onze eerdere planvorming is gestagneerd door deze ontwikkelingen maar blijft onverkort van kracht. In 2025 ligt de nadruk op interne stroomlijning en interne beheersing vanwege het werken volgens aangepaste processen en met de nieuwe kernapplicaties. Vanuit de nieuwe belastingapplicatie zal de nieuwe stuurinformatie helpen om de organisatie proactief te sturen en te blijven ontwikkelen. Naast deze nieuwe software is in 2024 nog een aantal producten en diensten volgens aanbestedingen en inkopen te implementeren, waaronder de ICT-infrastructuur. Dit kan gevolgen hebben voor ook deze begrotingsperiode. Er zal een nieuwe inkoop- en aanbestedingskalender worden opgesteld om de aankopen van nieuwe diensten beter te stroomlijnen zodat het de reguliere dienstverlening en ontwikkelplannen zo min mogelijk beïnvloedt. Ten aanzien van vacatures hebben we deze zoveel mogelijk ingevuld.

We blijven ons inspannen op duurzame inzetbaarheid van alle medewerkers en dat ieder zich verder kan ontwikkelen en met plezier blijft werken bij BghU. We willen verder groeien in (GIS- en data-) analyses en beleidsadvisering. Tot slot, in deze meerjarige planperiode willen we stappen hebben gezet om onze kwaliteitsborging van onze processen en dienstverlening aan te tonen. Op naar betere tijden!

Begroting BghU 2025 en Meerjarenperspectief 2026-2028

1. Begroting 1.1

Programmabegroting

Deze begroting draagt bij aan de continuïteit van onze mooie samenwerking om goede en betrouwbare dienstverlening te bieden voor inwoners en bedrijven en onze deelnemers. Belangrijke kostenverhogende factor betreft de CAO-verhoging 2024. Uitgangspunt voor de begroting 2025 is de meerjarenraming jaarsnede 2025 die in de 2e Begrotingswijziging is gepubliceerd. De lasten zijn met de in de kadernota vastgelegde indexeringen verhoogd. We blijven ons inspannen om de uitvoeringskosten te beperken. Echter, de organisatie staat onder druk en de beschikbare middelen zijn mogelijk niet meer toereikend. De risico's zijn opnieuw beoordeeld en maakt dat het weerstandsvermogen op peil is gebracht. De producten voor de deelnemers zijn ingedeeld in een basispakket (voor alle deelnemers) en een pluspakket. De kosten van deze plustaken (parkeren, leges, BAG) vallen buiten de kosten die door middel van de kostenverdeelsystematiek worden doorberekend en zijn voor de afnemende deelnemer. De omgang met de groei van naheffingsbezwaren parkeren, onderdeel van pluspakket voor gemeente Utrecht, vraagt nog om definitieve afstemming in belang van de reguliere dienstverlening van het basispakket. De begroting is ingedeeld naar vijf programma's, te weten waardebepaling, databeheer, innen, dienstverlening en overhead. Hieronder wordt toegelicht wat de plannen betreffen.

1.1.1 Kernproces Databeheer Het proces databeheer is verantwoordelijk voor het vormen van een volledig, actueel en juist WOZ- en/of heffingsobject. Het doel is dat continu 99% van alle objecten in de administratie aanwezig is. Op basis van deze objecten worden, in combinatie met de juiste (niet) natuurlijke personen, de gecombineerde aanslagen en overige heffingen op aanslag gebracht. De formatie staat voor dit proces de komende jaren onder druk doordat het gegevensbeheer voor zuiveringstechnologie en bijbehorende inspecties kwetsbaar is, doordat door stelselwijziging waterschappen meer formatie nodig is en doordat de uitstroom van pensionering op dit proces hoog is.

Wat willen we bereiken? In het kernproces Databeheer, zijn de volgende activiteiten ondergebracht: • Binnenkomende datastromen vanuit de landelijke voorzieningen en basisregistraties BAG, BRK, BRP, HR en LV-WOZ, de verwerking daarvan en het leggen van de verbanden ertussen; • De gegevenslevering vanuit gemeenten voor alle leges, grafrechten, precario etc. en het verzorgen dat deze op aanslag komen; • De gegevenslevering van derde partijen zoals waterleidingsbedrijven en het aanpassen van de grondslagen op basis van deze gegevens; • Verwerken van informatie uit overige in- en externe datastromen zoals versturen van inlichtingenformulieren, constateringen door buitendienstmedewerkers, mutatiesignalering, meldingen van inwoners en ondernemers, bezwaar, ontheffingen en geautomatiseerde verminderingen, etc.; • Het inmeten van WABO-meetverzoeken van de deelnemende BAG-gemeenten en de verwerking daarvan in de WOZ-administratie; • De terugmeldingen richting landelijke voorzieningen of individuele gemeenten van afwijkingen in de basisregistraties; • Het opleggen en verwerken van de uitval van alle gemeentelijke aanslagbiljetten; • Het verwerken van de automatische verminderingen met betrekking tot deze aanslagen; • Het opleggen van de naheffingsaanslagen parkeerbelastingen Utrecht;

Begroting BghU 2025 en Meerjarenperspectief 2026-2028

• •

De uitgaande datastroom van de WOZ-waarden richting de LV-WOZ en het controleren en opwerken van de uitval van deze koppeling; Het actueel houden van GIS-kaarten en overig kaartmateriaal.

Doelstellingen Databeheer In de begroting 2025 zijn de volgende doelstellingen opgenomen voor het kernproces databeheer:

Onderwerp

Doelstellingen 2025

Databeheer Beheer objecten (BAG, BRK)

• • •

Beheer Eigenaren (BRK)

• •

Beheer Gebruikers (NHR, BRP)

• • •

•

Beheer Gebruik/ Verbruik

• •

Aanslagoplegging

• • • • •

99% van alle WOZ-objecten zijn in het belastingsysteem beschikbaar. Van deze objecten zijn alle gegevens actueel en met de juiste status aanwezig. Alle gegevens die via landelijke voorzieningen of door andere stromen ontvangen worden zijn dagelijks/maandelijks verwerkt. Er zijn geen achterstanden meer over oudere jaren en binnen het huidige belastingjaar aanwezig; Alle WOZ-objecten kennen een eigenaar. De mutaties die dagelijks binnenkomen via de landelijke voorziening worden per omgaande verwerkt. Maandelijks worden er koopinlichtingsformulieren verzonden om de toestand van het object ten tijde van de verkoop vast te leggen en het verkoopcijfer als basis te gebruiken voor een juiste WOZ-waardevaststelling 95% van alle WOZ- en heffingsobjecten kent een actuele gebruiker. De BRP wordt dagelijks verwerkt en kent geen achterstanden. De NHR is bij en niet-woningen zijn zoveel mogelijk voorzien van een actuele gebruiker. Alle objecten die op leegstand staan zijn zowel administratief als ter plaatse gecontroleerd en staan terecht op leegstand.

Maandelijks worden naar aanleiding van gebruikersmutaties nietwoningen huurinlichtingen verstuurd om de objectkenmerken actueel te houden en de huurcijfers als basis voor de waardering te gebruiken Maandelijks worden naar aanleiding van verkopen van (niet)woning, koopinlichtingsformulieren verstuurd om de objectkenmerken actueel te houden en de verkoopcijfers als basis voor de waardering te gebruiken Maandelijks worden alle aangeleverde waterverbruiksmutaties gekoppeld, gecontroleerd en verwerkt. Er zijn geen achterstanden in de verwerking. De aangeleverde gegevens worden voor meer doeleinden gebruikt dan alleen de grondslagen, maar kunnen bijvoorbeeld ook gebruikt worden bij de controle van leegstaande woningen/bedrijven of afbakening van objecten. Maandelijks worden de gecombineerde aanslagen van alle gemeenten opgelegd; Er is minimale achterstand in het opleggen van aanslagen over oudere jaren (maximaal 2 belastingjaren); De aanslagen met betrekking tot het pluspakket worden binnen de daarvoor gestelde termijn zoals vastgelegd in het uitvoeringsprotocol opgelegd; De verminderingen naar aanleiding van vertrek of verhuizing of overige reden van een belastingplichtige worden iedere twee weken verwerkt (automatische verminderingsrun) De naheffingsaanslagen parkeren voor de gemeente Utrecht worden dagelijks verwerkt en verstuurd.

Begroting BghU 2025 en Meerjarenperspectief 2026-2028

Kwaliteitsnormen Databeheer 2025 Zoals voorgenomen in het uitvoeringsprotocol.

Kwaliteitskenmerk

Doelstellingen 2025

Bestandsbeheer Bestanden dienen juist, actueel en volledig te zijn

•

99% van alle, in de belastingapplicatie aanwezige basisgegevens die noodzakelijk zijn voor het vaststellen van een juiste WOZ-waarde en aanslagbiljet, zijn volledig en correct.

• •

99% van alle aanslagen worden in 1x goed opgelegd; 98% van alle eigenaren en gebruikers hebben op 28 februari een WOZ-beschikking en aanslag ontvangen. De overige 2% die betrekking hebben op het belastingjaar 2025 zijn eind maart verzonden. Maandelijks worden er aanvullende gebruikersaanslagen verzonden die betrekking hebben op nieuwe gebruikers die zich in de loop van het jaar in het verzorgingsgebied vestigen; De overige heffingen worden binnen de afgesproken termijn zoals vastgelegd in het uitvoeringsprotocol opgelegd.

Aanslagoplegging Aanslagen dienen juist, volledig en tijdig te worden opgesteld

• • •

Wat gaan we daarvoor doen? Dit proces betreft alle ontvangen interne en externe datastromen die leiden tot het ontstaan van een WOZ- en/of heffingsobject en die te voorzien van een WOZ-waarde als eindproduct de gecombineerde aanslag en beschikking oplevert. Dit is inclusief de heffingen van het waterschap en eventuele specifieke belastingen per gemeente (zoals riool- afvalstoffenheffing en de hondenbelasting). Dat betekent dat de output van alle processen binnen deze afdeling een belangrijke bijdrage leveren in de tijdigheid en kwaliteit van de data voor de rest van het belastingproces. Doordat steeds meer data worden ontvangen is de uitdaging om tijdig al deze informatie te controleren, te analyseren, te koppelen, te interpreteren en te verwerken. Omdat door verbeterde koppelingen met basisregistraties steeds meer wijzigingen (deels) geautomatiseerd verwerkt kunnen worden, zal de controle en kwaliteitsbewaking van de data ook een steeds grotere rol gaan spelen. Hiervoor zullen landelijke ontwikkelingen ook goed gemonitord moeten worden en dan gaat het niet alleen om wettelijke aanpassingen, maar ook de mogelijkheden op andere gebieden zoals techniek en kennis. Hierdoor kan het mogelijk zijn om kwantiteit en kwaliteit van de processen te verbeteren.

Wat hebben we daarvoor nodig? Hiervoor is een aantal doelen geformuleerd dat eind 2025 gerealiseerd dient te zijn: • Iedere medewerkers kent zijn eigen proces en uit te voeren werkzaamheden en de gevolgen daarvan voor de volgende stappen in het proces. Hij of zij beschikken over de juiste opleidingen en kent zijn rol in het totale WOZ-proces en richting de klantgroepen; • Er is voldoende goed opgeleid personeel aanwezig om deze werkzaamheden uit te voeren; • De processen en werkinstructies zijn duidelijk beschreven en worden continu gemonitord, bijgewerkt en zo nodig verbeterd; • Ieder proces is ondergebracht bij een medewerker die procesverantwoordelijke is, dat wil niet zeggen dat hij deze werkzaamheden ook alleen moet uitvoeren maar deze houdt wel dagelijks toezicht op de voortgang, de kwaliteit en is in staat om het proces d.m.v.

dashboards continu te volgen, te waarborgen en indien nodig te verbeteren; • Er continu inzicht is in de voortgang van de werkzaamheden, uitval en kwaliteit van de uitvoering hiervan, de invoering van een plan-do-check-act cyclus; • De werkzaamheden die ten grondslag liggen bij de procesbeschrijvingen en werkinstructies staan continu open voor verbeteringen en worden minimaal 1x per jaar gecontroleerd op uitvoering en kwaliteit door een onafhankelijk persoon binnen de organisatie; • Dat de werkzaamheden binnen het WOZ-processen continu bij zijn (met uitzondering van een gezonde werkvoorraad).

Begroting BghU 2025 en Meerjarenperspectief 2026-2028

Voormeldingen De komende jaren zullen we weer gebruik gaan maken van het product voormeldingen. Voormeldingen geven de inwoners de mogelijkheid om de voor de WOZ vastgelegde gegevens van diens woning in de WOZadministratie te bekijken en eventueel te verbeteren. Deze gegevens zijn de basis voor het waarderen van deze woningen. In eerste instantie zal gestart worden met alle brongegevens, eventueel kan de voormelding ook uitgebreid worden met een voorinzage in de WOZ-waarde. Mocht hiervoor gekozen worden kan er nog voordat de definitieve beschikking wordt verstuurd er al zonder wettelijke processen gekeken worden naar de waarde, deze eventueel worden aangepast en de eigenaar krijgt een definitieve beschikking met de juiste kenmerken en een verwachte waarde. Dit proces gaat ertoe leiden dat het aantal bezwaren zal afnemen en dat de proceskostenvergoeding zal verminderen, maar het uitvoeren van het voormeldingen-proces kost ook geld. Vanaf 2024 zullen structureel de komende jaren 10% van alle eigenaren van particuliere woningen een uitnodigingsbrief ontvangen om in te loggen in het digitale portaal om hun gegevens te gaan inzien, zich er een mening over kunnen vormen en opmerkingen hierover maken. Deze aanpassingen worden (steekproefsgewijs) door ons gecontroleerd en aangepast in de basisgegevens.

Ontwikkelingen De ontwikkelingen op het gebied van de Waterschapswet zijn met een jaar uitgesteld en de verwachte ingangsdatum is nu gesteld op 1 januari 2026. Deze wijzigingen zullen gevolgen hebben voor de taakuitvoering rondom meet- en tabelbedrijven. Een van de vragen die openstaat is hoe in de nabije toekomst de bemonstering er uit gaat zien. Met HDSR zullen we afspraken maken over de inrichting van het toekomstige proces en de onderlinge taakverdeling. Met deze taakuitbreiding is vanaf 2024 reeds rekening gehouden in de formatie door het in dienst nemen van een extra technoloog die naast werkzaamheden op het gebied van waterschapsheffingen ook gedeeltelijk zal worden ingezet op de controle voor de grondslagen rioolheffing van de deelnemende gemeenten.

Wat mag het kosten? Onderstaand kostenoverzicht laat de kosten voor het kernproces Databeheer zien. In dit totaaloverzicht zijn de lasten zoals die hierboven expliciet zijn genoemd, verwerkt. De personele lasten zijn toegerekend op basis van een inschatting van de uren per FTE die specifiek aan deze taak worden besteed, de overige kosten op basis van een directe koppeling aan de geleverde diensten in het kader van dit programma. Gewijzigde begroting 2025 Programma Rente & Afschrijving Personele lasten (inclusief inhuur) Lasten personeel in dienst Inhuurlasten

Materiële lasten ICT-transitie naar SaaS eenmalig

Overhead

Databeheer

95.700

Waardebepaling -

Innen

Klantcontact -

Totaal

3.245.913

1.907.197

3.856.511

1.978.468

1.492.554

12.480.643

3.051.856

1.907.197

3.856.511

1.978.468

1.492.554

12.286.586

194.057

4.847.863

517.997

1.015.768

367.925

1.509

194.057

6.751.061

ICT contractkosten jaarlijks volume

1.729.400

117.752

192.402

21.254

2.060.807

Bedrijfsvoeringskosten

3.118.463

Proceskostenvergoeding WOZ

Onvoorzien Totaal Lasten Dwangbevelen

400.245

23.366

346.671

1.509

3.890.254

800.000

5.000

8.194.476

2.425.194

4.872.278

Overig

55.000

Totaal Baten

55.000

2.346.392 1.450.000 -

1.450.000

1.494.063 -

5.000 19.332.403 1.450.000

55.000

1.505.000

Begroting BghU 2025 en Meerjarenperspectief 2026-2028

1.1.2 Kernproces Waardebepaling Het kernproces Waardebepaling richt zich op de waardering van alle objecten en de uitvoering van de Wet WOZ. Dit resulteert in een waarde die de basis vormt voor de WOZ-beschikking. Met grote beleggers en woningbouwverenigingen is er veelal vooroverleg over de objectkenmerken en de waarden. De taxateurs geven ook advies over de WOZ-bezwaren naar aanleiding van de WOZ-beschikkingen. Ook de advisering en behandeling van het beroepenproces tot advisering van cassatiezaken behoort tot de werkzaamheden. Het proces van de bezwaarafhandeling wordt daarbij sterk beïnvloed door de instroom van WOZ-bezwaren van de zogenaamde No Cure No Pay Bureaus (NCNP-bureaus). Per 1 januari 2024 is er nieuwe wetgeving met betrekking tot de proceskostenvergoeding. De effecten van deze nieuwe wetgeving worden de komende jaren zichtbaar. De Waarderingskamer ziet toe op de kwaliteit van de uitvoering van het WOZproces.

Wat willen we bereiken? Doelstellingen Waardebepaling • Op termijn de beoordeling ‘Goed’ van de Waarderingskamer, maar eerst de bijstelling van ‘moet verbeterd worden’ naar ‘voldoende’ voor alle procesonderdelen • Bij objecten met een ouder bouwjaar zal een controle plaatsvinden op de objectkenmerken voorzieningen en onderhoud. Dit is ook een onderdeel van de eis van de Waarderingskamer dat jaarlijks minimaal 20% van het objectenbestand daadwerkelijk moet zijn bekeken; hierbij horen ook steekproefsgewijze controles bij alle deelnemers. Deze werkzaamheden vallen onder de interne beheersingsprotocollen objectkenmerken • De ingediende WOZ-bezwaarschriften woningen dienen 31 december van het belastingjaar gereed te zijn; • De afhandeling van de gemachtigde (NCNP) WOZ-bezwaren start 1 mei, waarbij 90% op 1 oktober is afgehandeld; • De komende jaren efficiencyslagen in het bezwarenproces; Kwaliteitsnormen Waardebepaling

Kwaliteitskenmerk

Doelstelling 2025

Waardebepaling (WOZ) Het op grond van de Waarderingskamer tijdig mogen beschikken

•

Op 28 februari zijn meer dan 98% van alle objecten voorzien van een actuele waarde en kunnen beschikt worden. Het aantal geblokkeerde objecten is tot een minimum gereduceerd.

•

90% van alle bezwaren zijn voor 1 oktober gereed, de overige 10%, die in de loop van het jaar zijn binnengekomen, voor 31 december.

Afwikkeling WOZ-bezwaren Afhandeling van de WOZ-bezwaren binnen bepaalde termijnen

Wat gaan we daarvoor doen? Vernieuwd taxatieverslag woningen voor meer transparantie Er wordt landelijk al enige tijd gesproken over de wenselijkheid om een uitgebreider WOZ-taxatieverslag voor woningen te gaan gebruiken. Door meer transparantie te bieden en ook een presentatievorm te kiezen met meer afbeeldingen kan naar verwachting een voor de belanghebbende meer overtuigende onderbouwing worden gegeven. Met deze extra transparantie wordt ernaar gestreefd dat de belanghebbende minder behoefte heeft om vragen te stellen en/of bezwaar te maken. Bij het ontwerp van het nieuwe taxatieverslag is geprobeerd om alle gegevens die als "op de zaak betrekking hebbende stukken" verstrekt moeten worden in een bezwaarprocedure direct in het taxatieverslag op te nemen. Verder is meer informatie opgenomen over de omgeving waarin de woning is gelegen en de marktontwikkelingen. Het vernieuwde taxatieverslag bevat veel meer dan de tot nu toe gebruikte taxatieverslagen ook foto's, grafieken, kaartjes etc. Dat betekent dat het (massaal) vervaardigen van dit taxatieverslag andere functionaliteit vraagt van de gebruikte taxatie-applicatie. Het nieuwe taxatieverslag

Begroting BghU 2025 en Meerjarenperspectief 2026-2028

is verplicht voor het belastingjaar 2025. Met de softwareleveranciers van onze kernapplicaties zullen hier afspraken over worden gemaakt.

Uitvoering Ontwikkelplan Waarderingskamer In 2023 is de waardering van de Waarderingskamer bijgesteld van "voldoende” naar "moet verbeterd worden”. Door de Waarderingskamer is een aantal verbeterpunten aangegeven dat moet worden opgepakt. Deze verbeterpunten zijn uitgewerkt in een apart ontwikkelplan en het betreft diverse procesonderdelen. Waardebepaling heeft in ieder geval de volgende aandachtspunten: -

Wegwerken achterstanden WOZ-bezwaarschriften; Het op tijd waarderen van het objectenbestand 2024 en het wegwerken van de achterstanden herwaardering oude jaren; Versturen inlichtingformulieren koop/huur niet-woningen; Versturen koopinlichtingsformulieren woningen; Voormeldingen ten aanzien van de secundaire kenmerken; Implementatie interne beheersingsprotocollen woningen en niet-woningen.

Veldcontroles De nieuwe waarderingsapplicatie biedt de mogelijkheid om veldcontrole real time uit te gaan voeren. De taxateur is hierdoor ook zichtbaar voor de burger en we creëren hierdoor een betere administratie van onze secundaire kenmerken, waardoor de uitgangspunten voor de waardering actueel zijn. Voormeldingen De nieuwe waarderingsapplicatie biedt de mogelijkheid om voormeldingen beschikbaar te stellen aan belanghebbenden van WOZ-objecten. Door middel van een voormelding kunnen de gegevens die voor de waardebepaling worden gebruikt inzichtelijk en controleerbaar worden gemaakt voor belanghebbenden. De controle van secundaire objectkenmerken door belanghebbenden resulteert in betrouwbaardere en correcte taxaties. Ook kan hierdoor een bezwaarafname worden bewerkstelligd. De voormelding gaat digitaal maar de brieven zijn nog analoog. Er kan geautomatiseerd worden aangegeven welke objecten hiervoor in aanmerking gaan komen. Een bezwarenanalyse zal aankomend jaar hierin duidelijkheid moeten verschaffen in welke gebieden de bezwaren tegen de secundaire objectkenmerken een groot aandeel hebben. De waarderingsapplicatie is ingericht om, naast de traditionele modellen om te waarderen, ook te gaan werken met een controlewaarde middels Artificial Intelligence en Machine Learning.

Dit betreft algemene basisgegevens die ook openbaar zijn, zoals bouwjaar vanuit de BAG, afstand openbaar vervoer, afstand winkelcentra etc. In de toekomst zal dit een toegevoegde waarde kunnen zijn bij alle waarderingsprocessen zoals bij bezwaren als bij de permanente marktanalyse. Het spreekt voor zich dat onze taxateurs hiermee aan de slag gaan en dat onze organisatie hiervoor de middelen en financiën voor de opleiding beschikbaar zal stellen. Bezwaarschriften WOZ De komende jaren zullen de processen met betrekking van de WOZ-bezwaren meer geautomatiseerd gaan worden. De eerste stappen zijn hier al in gezet voor wat betreft het geautomatiseerd versturen van ongegronde besluiten. Ook aan de voorkant van het bezwarenproces qua ontgrieven kunnen nog geautomatiseerde slagen gemaakt worden.

Begroting BghU 2025 en Meerjarenperspectief 2026-2028

2022

Voorlopig 2024 t/m 13 maart

2023

Aantal

Digitaal

2191

32%

10527

41%

1882

28%

NCNP (gemachtigden)

4015

59%

12910

51%

4688

70%

Schriftelijk (per post)

633

1978

113

Totaal

6839

25415

6683

Proceskostenvergoeding De afgelopen 2 jaren laten een verschuiving zien van meer ingediende bezwaren door de NCNP-bureaus. Dit kost meer tijd in de bezwaarafhandeling doordat voor ieder object een hoorzitting moet worden georganiseerd. Daarnaast kost elke waardevermindering de organisatie ook proceskostenvergoeding. Per 1 januari 2024 is er nieuwe wetgeving proceskostenvergoeding. De komende jaren zal moeten blijken of dit effect gaat geven in het aantal ingediende bezwaarschriften door NCNP. De bezwarenanalyse moet verder ontwikkeld worden en ingebed gaan worden in het primaire proces om zo bezwaren te voorkomen. Er wordt specifiek gekeken naar de ingediende grieven en de waarde-gebieden waar de meeste bezwaarschriften worden ingediend. Hiermee hopen we een slag te kunnen slaan om het aantal bezwaarschriften te gaan verminderen en reductie van de proceskosten.

Wat mag het kosten? Onderstaand kostenoverzicht laat de kosten voor het kernproces Waardebepaling zien. In dit totaaloverzicht zijn de lasten zoals die hierboven expliciet zijn genoemd, verwerkt. De personele lasten zijn toegerekend op basis van een inschatting van de uren per FTE die specifiek aan deze taak worden besteed, de overige kosten op basis van een directe koppeling aan de geleverde diensten in het kader van dit programma. De kosten voor de proceskostenvergoeding WOZ zijn ook verantwoord onder het programma Waardebepaling.

Gewijzigde begroting 2025 Programma Rente & Afschrijving Personele lasten (inclusief inhuur) Lasten personeel in dienst Inhuurlasten

Materiële lasten ICT-transitie naar SaaS eenmalig

Overhead

Databeheer

95.700

Waardebepaling -

Innen

Klantcontact -

Totaal

5.000

3.245.913

1.907.197

3.856.511

1.978.468

1.492.554

12.480.643

3.051.856

1.907.197

3.856.511

1.978.468

1.492.554

12.286.586

194.057

4.847.863

517.997

1.015.768

367.925

1.509

194.057

6.751.061

ICT contractkosten jaarlijks volume

1.729.400

117.752

192.402

21.254

2.060.807

Bedrijfsvoeringskosten

3.118.463

Proceskostenvergoeding WOZ

Onvoorzien Totaal Lasten Dwangbevelen

400.245

23.366

346.671

1.509

3.890.254

800.000

5.000

8.194.476

2.425.194

4.872.278

Overig

55.000

Totaal Baten

55.000

2.346.392 1.450.000 -

1.450.000

1.494.063 -

5.000 19.332.403 1.450.000

55.000

1.505.000

Begroting BghU 2025 en Meerjarenperspectief 2026-2028

1.1.3 Kernproces Klantcontact Binnen het kernproces Klantcontact worden werkzaamheden verricht die betrekking hebben op direct contact met de inwoner en de ondernemer. Denk hierbij aan het beantwoorden van vragen die via de telefoon worden gesteld. Daarnaast zijn onze inwoners ook welkom op kantoor aan het loket op de 2e verdieping. De binnengekomen post en de digitale contactformulieren worden verwerkt. Tevens worden de binnengekomen bezwaarschriften afgehandeld binnen de diverse clusters.

Wat willen we bereiken? Onderstaande tabel laat de doelstellingen voor het kernproces klantcontact. Deze zijn gebaseerd op het Uitvoeringsprotocol. De KPI's in het Uitvoeringsprotocol worden geëvalueerd (eind 2024) en een voorstel tot bijstelling wordt bestuurlijk ingepland (begin 2025). Kwaliteitskenmerk

Doelstelling 2025

Communicatie (telefonisch) Op een vriendelijke en professionele wijze de klant te woord staan

• • •

Binnen 60 seconden de telefoon opnemen Maximaal 1x doorverbinden Terugbelafspraak binnen twee werkdagen

Verzoek, bezwaar en beroepsschriften Afwikkelen binnen (wettelijke)gestelde termijnen

• •

Heffingsbezwaren binnen < 6 weken Parkeren binnen < 6 weken

Wat gaan we daarvoor doen? Versterken zelfredzaamheid belanghebbende De filosofie blijft, digitaal waar mogelijk. In 2025 blijven we ons inzetten om meer burgers te verleiden naar de digitale kanalen. Denk hierbij aan het gebruiken van een automatische incasso voor gespreid betalen. Daarnaast biedt de automatisering ons mogelijkheden om de burger te sturen naar digitaal. Uiteraard blijven we ook persoonlijke mogelijkheden aanbieden waarop de burger met ons in contact kan komen. Verbeterde bereikbaarheid Het verder optimaliseren van de verschillende kanalen. Een onderdeel hiervan is onze telefonieoplossing. In 2024 is deze geïmplementeerd. De doelstelling om continue te verbeteren wordt ondersteund door onze nieuwe telefonieoplossing. Meten is weten, doordat we een breed scala aan rapportagemogelijkheden hebben, hebben we betere inzichten waarop geacteerd kan worden. Daarnaast biedt onze telefonieoplossing mogelijkheden om een roostermodule, afsprakenmodule, whatsapp en een klanttevredenheidsmodule toe te voegen. Ook willen we de informatievoorziening voor de medewerker aan de telefoon verbeteren, aan de hand van slimmere scriptmodules. In 2023 en 2024 is er incidenteel budget toegekend om de pieken in de telefonische bereikbaarheid op te vangen.

Op basis van onze ervaringen, blijkt dat we structureel een flexibele schil nodig hebben, om ook in de toekomst de pieken op te kunnen vangen. Communicatie naar inwoners en ondernemers In 2025 ontvangen onze inwoners en ondernemers een nieuw aanslagbiljet waarbij het makkelijker wordt om contact te leggen. In 2024 zijn hier de eerste stappen voor gezet door het toevoegen van een QR-code waarmee men makkelijk een afspraak kan maken om teruggebeld te worden. Daarnaast eenvoudig bezwaar maken. We liften mee op nieuwe techniek om de inwoner en ondernemer beter te bereiken. Dit doen we in begrijpelijke taal op B1-niveau. De brieven die we sturen worden hierop aangepast.

Begroting BghU 2025 en Meerjarenperspectief 2026-2028

Website Het kanaal dat 24/7 bereikbaar is, is onze website. Vergelijkbaar met de aanpassing van de brieven maken we de website in taal toegankelijker (B1) en gaan we de Engelse pagina’s uitbreiden. Met gebruik van een Chatbot, gekoppeld aan WhatsApp, willen we de klant vanaf de website een extra contactkanaal bieden. Op locatie Wij blijven voor vragen ook fysiek bereikbaar middels ons loket. Dit is dagelijks geopend voor inwoners en ondernemers die prijs stellen op fysiek contact. Daarnaast blijven we ook jaarlijks BghU op locatie organiseren, in maart. Dit om inwoners de gelegenheid te geven om vragen aan de taxateur te stellen over de WOZ-waarde. Blijvende ontwikkeling medewerkers Extern winnen is intern beginnen. Wij willen dat iedere medewerker van de BghU ook ambassadeur is. Het Talentraject dat BghU breed is doorlopen, is onderdeel van ons handelen. Aan de hand van de ontwikkelgesprekken is voor iedere medewerker bekend waar zijn of haar ontwikkelbehoefte ligt met eventueel de daar bijbehorende opleiding. Met de steeds mondiger worden burger is het ook belangrijk dat de medewerker hiervoor toegerust is. Hier horen ook vaardigheden bij als hoe om te gaan met agressie. Procesoptimalisatie In 2025 zijn de processen voor dienstverlening geoptimaliseerd. Alle processen zijn in 2024 opnieuw onder de loep genomen.

Hierbij maken we onder andere gebruik van de LLBP en een externe partij die samen met ons de processen heeft doorgenomen. Hierbij hoort ook de inzet van robotisering voor een aantal processen. Een eerste stap zal gezet worden voor bezwaarafhandeling parkeren. Daarnaast zorgdragen voor een goede interne beheersing en grip op de kwaliteit.

Wat mag het kosten? Onderstaand kostenoverzicht laat de kosten voor het kernproces klantcontact zien. De personele lasten zijn toegerekend op basis van een inschatting van de uren per FTE die specifiek aan deze taak worden besteed, de overige kosten op basis van een directe koppeling aan de geleverde diensten in het kader van dit programma. Gewijzigde begroting 2025 Programma Rente & Afschrijving Personele lasten (inclusief inhuur) Lasten personeel in dienst Inhuurlasten

Materiële lasten ICT-transitie naar SaaS eenmalig

Overhead

Databeheer

95.700

Waardebepaling -

Innen

Klantcontact -

Totaal

5.000

3.245.913

1.907.197

3.856.511

1.978.468

1.492.554

12.480.643

3.051.856

1.907.197

3.856.511

1.978.468

1.492.554

12.286.586

194.057

4.847.863

517.997

1.015.768

367.925

1.509

194.057

6.751.061

ICT contractkosten jaarlijks volume

1.729.400

117.752

192.402

21.254

2.060.807

Bedrijfsvoeringskosten

3.118.463

Proceskostenvergoeding WOZ

Onvoorzien Totaal Lasten Dwangbevelen

400.245

23.366

346.671

1.509

3.890.254

800.000

5.000

8.194.476

2.425.194

4.872.278

Overig

55.000

Totaal Baten

55.000

2.346.392 1.450.000 -

1.450.000

1.494.063 -

5.000 19.332.403 1.450.000

55.000

1.505.000

Begroting BghU 2025 en Meerjarenperspectief 2026-2028

1.1.4 Kernproces Innen Het team houdt zich bezig met het innen van de belastinggelden middels betalingsregelingen, het afhandelen van kwijtscheldingsverzoeken, het aanmanen van klanten, met allerlei vormen van beslag, schuldsaneringen en faillissementen en met het voorbereiden van de dossiers voor de deurwaarders. Tevens houdt men zich bezig met het verwerken van betalingen. Zowel de binnendienst als de deurwaarders zetten bij de tenuitvoerlegging (de laatste handeling om tot inning van de belastinggelden te komen) zwaar in op contact met de belanghebbenden. Daarbij wordt gebruik gemaakt van de geografische- en omgevingskenmerken om de juiste aanpak die past bij de situatie in te kunnen zetten. Persoonlijk contact zal moeten leiden tot een verbetering van de schuldenpositie van de belanghebbenden. Want contact in een vroeg stadium geeft inzicht in de schuldpositie en daarmee kunnen we beter inspelen op de situatie. Daarmee zullen we kritisch kijken naar het sociaal invorderen en de relatie met de begroting (het innen en de verdeling van de invorderingskosten). In afstemming met deelnemers zal hier invulling aan worden gegeven.

Wat willen we bereiken? Onderstaande tabel laat de doelstellingen voor het kernproces Innen. Deze zijn gebaseerd op het Uitvoeringsprotocol. De KPI's in het Uitvoeringsprotocol worden geëvalueerd (eind 2024) en een voorstel tot bijstelling wordt bestuurlijk ingepland (begin 2025). Kwaliteitskenmerk

Doelstelling 2025

Betalingsverwerking Tijdige verwerking binnengekomen betalingen

•

95% van de binnengekomen betalingen zijn binnen 7 dagen verwerkt, de overige 5% binnen 1 maand.

• • •

< 3% van de vorderingen ouder dan 1 jaar < 1% van de vorderingen ouder dan 18 maanden < 0,01 ouder dan 3 jaar

•

Afwikkelen binnen 8 weken

Invorderingsmaatregelen Volledige betaling van de belastingaanslagen Kwijtschelding Aanvragen kwijtschelding

Wat gaan we daarvoor doen? Het team Innen en team Klantcontact vormen samen het team Dienstverlening en worden gezamenlijk aangestuurd. De toelichting die bij het team Klantcontact staat, is ook van toepassing voor het team Innen. Hieronder staan de aanvullingen die specifiek op het team Innen van toepassing zijn. Procesoptimalisatie In 2025 zijn de processen voor Innen geoptimaliseerd. Hieronder valt onder andere ook het proces kwijtschelding. Bij dit proces maken wij gebruik van het Inlichtingenbureau. Hiermee wordt efficiency behaald. Met toestemming van de klant vindt er een automatische toetsing bij het Inlichtingenbureau plaats en enkel bij belemmeringen moet de klant gegevens overleggen over inkomsten en bezit. BghU kan tweewekelijks toetsen en krijgt na twee weken de adviezen (met eventuele belemmeringen) van het inlichtingenbureau retour. Alle belemmeringen worden door medewerkers doorlopen, om de klant niet met onnodige processen te confronteren. Het aanvragen van kwijtschelding is hierdoor simpeler en de afhandeltijd van de aanvraag is korter. Het hele jaar ligt er druk op de capaciteit van de organisatie maar niet iedere maand ligt er druk op hetzelfde procesteam dan wel hetzelfde cluster. Voor het team van Innen betekent dit dat we allen inzetbaar zijn op

Begroting BghU 2025 en Meerjarenperspectief 2026-2028

alle deelprocessen en niet meer slechts op een stukje van het proces zodat we de capaciteit daar kunnen inzetten waar nodig. Daarnaast zorgdragen voor een goede interne beheersing en grip op de kwaliteit. Blijvende ontwikkeling medewerkers Het Talentraject dat BghU breed is doorlopen, is onderdeel van ons handelen. Aan de hand van de ontwikkelgesprekken is voor iedere medewerker bekend waar zijn of haar ontwikkelbehoefte ligt met de daarbij eventueel behorende opleiding. Doordat medewerkers op het gehele proces inzetbaar zijn, betekent dit ook dat de kennis en vaardigheden op een breder vlak ontwikkeld moeten worden. Uit de Ri&E is een aantal aandachtspunten gekomen die in 2025 worden geëffectueerd. Dit geldt met name voor de situatie van deurwaarders en de collega's aan het loket. Zij kunnen te maken hebben met agressie. Voorop staat de veiligheid van onze medewerkers.

Wat mag het kosten? Onderstaand kostenoverzicht laat de kosten voor het kernproces Innen zien. De personele lasten zijn toegerekend op basis van een inschatting van de uren per FTE die specifiek aan deze taak worden besteed, de overige kosten op basis van een directe koppeling aan de geleverde diensten in het kader van dit programma. Gewijzigde begroting 2025 Programma Rente & Afschrijving Personele lasten (inclusief inhuur) Lasten personeel in dienst Inhuurlasten

Materiële lasten ICT-transitie naar SaaS eenmalig

Overhead

Databeheer

95.700

Waardebepaling -

Innen

Klantcontact -

Totaal

800.000

3.245.913

1.907.197

3.856.511

1.978.468

1.492.554

12.480.643

3.051.856

1.907.197

3.856.511

1.978.468

1.492.554

12.286.586

194.057

4.847.863

517.997

1.015.768

367.925

1.509

194.057

6.751.061

ICT contractkosten jaarlijks volume

1.729.400

117.752

192.402

21.254

2.060.807

Bedrijfsvoeringskosten

3.118.463

Proceskostenvergoeding WOZ

Onvoorzien Totaal Lasten Dwangbevelen

400.245

23.366

346.671

1.509

3.890.254

800.000

5.000

8.194.476

2.425.194

4.872.278

Overig

55.000

Totaal Baten

55.000

2.346.392 1.450.000 -

1.450.000

1.494.063 -

5.000 19.332.403 1.450.000

55.000

1.505.000

Begroting BghU 2025 en Meerjarenperspectief 2026-2028

1.1.5 Overhead De ondersteunende processen hebben als doelstelling het adviseren, ondersteunen en ontzorgen van de deelnemers rond het belastingproces. Hierdoor zijn de deelnemers in staat om rechtsgeldige belastingverordeningen en -tarieven vast te stellen en zijn zij “verzekerd” van de geraamde belastingopbrengsten. Daarnaast vallen hier de ondersteunende activiteiten onder ten behoeve van het primaire proces. De directie, de staf en alle overige ondersteunende activiteiten voor het primaire proces zijn binnen dit onderdeel ondergebracht. Hieronder vallen de taken met betrekking tot de interne bedrijfsvoering, de interne controlewerkzaamheden, de financiële administratie, de informatie en communicatietechnologie, communicatie en de HRM-werkzaamheden.

Wat willen we bereiken? Binnen het programma overhead zijn er voor BghU de volgende doelstellingen • • • • • • • • •

Kantoorautomatisering en -inrichting passend bij hybride werkvorm (deels thuis, deels kantoor, videobel mogelijkheden, flexibele kantoorindeling voor diverse werkvormen en -groepen). Klachtenbehandeling, klachten naar tevredenheid af te handelen. Optimale communicatie uitingen, conform geldende overheidsuitgangspunten. Regievoering, optimale ambtelijke belastingsamenwerking voor de taakuitvoering Periodiek voortgang rapporteren belastingopbrengsten en inzichten in voortgang, zo veel mogelijk verder geautomatiseerde uitwisseling. Juridische ondersteuning bieden aan de deelnemers en intern. Gevraagd en ongevraagd over de informatievoorziening adviseren en of deze gebruiksvriendelijk, efficiënt, effectief en veilig beschikbaar is voor BghU en de belastingplichtigen. Uitvoering geven aan de AVG en informatieveiligheid (voldoen aan de BIO). Efficiënte en tijdige invulling P&C-cyclus, interne beheersing verder ontwikkelen, duidelijke afspraken met de accountant over de te verwachte workload en eigen rol in de rechtmatigheid aantonen.

Wat gaan we daarvoor doen? In 2025 worden de volgende activiteiten ontwikkeld. • • • •

• •

•

Informatievoorziening: planvorming ten behoeve van verdere cloud-integratie Klachtenbehandeling: verbeterpunten voorgaande jaar destilleren en toepassen Communicatie: op basis van een communicatiebeleidsplan diverse activiteiten ondernemen Regievoering: organisatie en regielijn samen invulling geven aan optimale afstemming voor de taakuitvoering. Verder additionele vragen buiten het Uitvoeringsprotocol om centraal coördineren en mogelijke aanvullende afspraken over maken. Conform het Uitvoeringsprotocol worden drie voortgangsrapportages per jaar aangeboden op afgesproken data, over de belastingopbrengsten per deelnemer. Juridische ondersteuning: behandelen beroepsprocedures, redigeren verordeningen, interne en externe advisering, kennisoverdrachten ondersteunen primaire processen. Mede als gevolg van het toenemende aantal beroepsprocedures de juridische administratieve ondersteuning op peil houden. Informatiebeveiliging en AVG: toereikende capaciteit voor de vakkundige inzet van de Functionaris Gegevensbescherming, Privacy Officer en CISO om als organisatie aan de geldende eisen zelfstandig te kunnen voldoen. Interne beheersing, KPI's voor de processturing en verbeteringen doorvoeren. Verder goede afstemming met de accountant over de rolverdeling t.b.v. aantonen rechtmatigheid en over de mate van interim-controles met steekproeven.

Huisvesting (SLA), meeliften met de gehele herhuisvesting 3.0 van het stadskantoor, enige verbouwing, en verduurzaming door vervanging van armaturen, conform planning van gemeente Utrecht.

Begroting BghU 2025 en Meerjarenperspectief 2026-2028

Wat mag het kosten? Onderstaand kostenoverzicht laat de kosten voor de Overhead zien. De personele lasten zijn toegerekend op basis van een inschatting van de uren per FTE die specifiek aan deze taak worden besteed, de overige kosten op basis van een directe koppeling aan de geleverde diensten in het kader van dit programma. In de personele lasten is het totale inhuurbudget van de organisatie opgenomen, evenals een stelpost voor reiskosten en overige personele lasten. Ook zijn alle ICT-contracten die niet rechtstreeks toe te rekenen zijn aan een programma hierin opgenomen. De herhuisvestingskosten worden verwerkt in de SLA.

Gewijzigde begroting 2025 Programma Rente & Afschrijving Personele lasten (inclusief inhuur) Lasten personeel in dienst Inhuurlasten

Materiële lasten ICT-transitie naar SaaS eenmalig

Overhead

Databeheer

95.700

Waardebepaling -

Innen

Klantcontact -

Totaal

95.700

3.245.913

1.907.197

3.856.511

1.978.468

1.492.554

12.480.643

3.051.856

1.907.197

3.856.511

1.978.468

1.492.554

12.286.586

194.057

4.847.863

517.997

1.015.768

367.925

1.509

194.057

6.751.061

ICT contractkosten jaarlijks volume

1.729.400

117.752

192.402

21.254

2.060.807

Bedrijfsvoeringskosten

3.118.463

Proceskostenvergoeding WOZ

Onvoorzien Totaal Lasten Dwangbevelen

400.245

23.366

346.671

1.509

3.890.254

800.000

5.000

8.194.476

2.425.194

4.872.278

Overig

55.000

Totaal Baten

55.000

2.346.392 1.450.000 -

1.450.000

1.494.063 -

5.000 19.332.403 1.450.000

55.000

1.505.000

Begroting BghU 2025 en Meerjarenperspectief 2026-2028

1.1.6 BghU Activiteiten BghU voert voor haar deelnemers in 2025 en de daaropvolgende jaren naar verwachting de activiteiten uit zoals die in de tabel hieronder staan beschreven.

Belastingsoort Onroerende Zaakbelasting( OZB) Belasting op roerende woon- en bedrijfsruimten Rioolheffingen Afvalstoffenheffing Reinigingsrecht Hondenbelasting Toeristenbelasting Forensenbelasting Precariobelasting Bedrijven Investeringszone (BIZ) Watersysteemheffing gebouwd en ongebouwd Watersysteemheffing Ingezetene Verontreinigingsheffing Zuiveringsheffing Oppervlaktemeting WOZ/BAG Uitvoering wet WOZ Belastingsoort Parkeerbelasting Begraaf en Grafrechten Reclamebelasting Diftar Heffing en invordering Leges (APV/Omgevingsvergunning publiek en privaat) Invordering leges vanaf dwangbevel Leges, bezwaar en beroep Marktgelden BAG-administratief BAG-geometrie

HDSR

Bunnik V

Basispakket Belastingen BghU De Bilt Houten Lopik Nieuwegein Stichtse Vecht V V V V V

Utrecht V

Utrechtse Heuvelrug V

V V V

V V

V V V V V

V V V V

V V V V V V V V V V V V Pluspakket Belastingen en Aanverwanten BghU Bunnik De Bilt Houten Lopik Nieuwegein Stichtse Vecht

V V

Utrecht

Utrechtse Heuvelrug

V V

V V V

V V

V V V V V V

Zeist V

V V

V V V V

HDSR

V V Zeist

V V V

V V

Begroting BghU 2025 en Meerjarenperspectief 2026-2028

Geraamde belastingopbrengsten 2024

HDSR

Bunnik

De Bilt

Houten

Lopik

Nieuwegein

Stichtse Vecht

Utrecht

Utrechtse Heuvelrug

Zeist

AB begroting

Opgave

Nt.Lok.Heff.

Opgave

Nt.Lok.Heff.

Opgave

2024

Begrotingsbedragen Bron Belastingjaar

Totaal

Basispakket

Belastingsoort Onroerende zaak belasting (OZB) Roerende zaakbelasting Rioolheffing Afvalstoffenheffing/Reinigingsrecht Hondenbelasting Toeristenbelasting/Forensenbelasting Precariobelasting Bedrijven investeringszone Watersysteemheffing Verontreingingsheffing Zuiveringsheffing Belastingsoort Parkeerbelasting Begraaf -en crematierechten Lijkbezorgingsrechten Reclamebelasting Heffing leges Marktgelden

€ 6.769 € 14.416 € 14.835 € 3.955 € 1.923 € 2.198 €

287

€ € € €

4.948 5.646 367 230

€ 89.156 € 220 € 68.002

€ € €

€ 21.207 € 14.931 € 172.957 € 15.647 € 15.646 € 280.363 € 12 € 81 € 93 3.438 € 1.977 € 5.905 € 8.662 € 48.759 € 7.703 € 6.027 € 89.342 6.398 € 1.667 € 9.775 € 10.517 € 55.473 € 6.919 € 10.351 € 108.944 € 82 € 311 € 885 € 440 € 2.085 245 € 54 € 62 € 747 € 4.514 € 2.629 € 451 € 9.219 € 15 € 150 € 118 € 689 € 158 € 1.130 € 28 € 156 € 145 € 329 € 89.156 € 220 € 68.002 Pluspakket €

8.000 €

€ €

€

1.294

€ €

2.601 65

589

€ 157.378 € 11.766 € 25.690 € 24.916 € 7.750 €

€ € €

€ 1.804 € € 200 € 3.898 € 103 €

8.000 1.804 1.294 283 7.088 168

37.111 € 35.395 € 291.433 € 37.443 € 38.638 € 667.520

Begroting BghU 2025 en Meerjarenperspectief 2026-2028

1.2 Paragrafen 1.2.1 Lokale heffingen De uitvoering van het belastingproces (waarderen, heffen, innen en klantcontact) van iedere deelnemer valt onder de verantwoordelijkheid van BghU. De deelnemers zijn verantwoordelijk voor het bepalen van de te heffen belastingen, het vaststellen van verordeningen, tarieven en de kwijtscheldingsnormen. Kortom, het aangaan van de belastingsamenwerking heeft geen gevolgen voor de beleidsvrijheid van de deelnemers. Iedere deelnemer overhandigt jaarlijks een begroting waarin zij vermeldt welke belastingen (inclusief tarieven) er moeten/mogen worden geheven in de desbetreffende regio. BghU geniet jaarlijks inkomsten ter compensatie van de gerealiseerde vervolgingskosten. Vervolgingskosten ontstaan op het moment dat een belastingplichtige geen gehoor geeft aan de (door middel van een aanslag) opgelegde betalingsverplichting. Hier worden onder andere kosten die gepaard gaan met het verzenden van aanmaningen, dwangbevelen en overige gerechtelijke activiteiten verstaan. De lasten die gepaard gaan met de diverse invorderingstrajecten worden door de desbetreffende deelnemer financieel gecompenseerd. In de meerjarenbegroting is € 1,45 miljoen als begroot bedrag opgenomen, op basis van het rekeningresultaat 2023.

1.2.2 Weerstandsvermogen & risicomanagement BghU kent een nota Weerstandsvermogen en Risicomanagement waarin de aanpak en het beheersen van risico’s binnen BghU is vormgegeven. Jaarlijks maakt BghU in het kader daarvan bij het opstellen van de begroting een risico-inschatting. Onderstaand is de financiële vertaling van die risico-inschatting voor de begroting 2025 weergegeven. Het risicoprofiel borduurt voort op eerder geconstateerde en geïnventariseerde risico’s. Het benodigde weerstandsvermogen op basis van deze inschatting bedraagt € 287.500. In de specifieke ontwikkeling rondom de proceskosten is aandacht voor het risico van de stijging van de proceskostenvergoeding per individueel geval. Berekening weerst andsvermo gen in relat ie t o t de BghU vo o r begro t ing 2025 Risico t ypering 1.

Reparatie foutief kohier i.v.m. verkeerde gegevens Verduistering incasso/misbruik financiële middelen

Net t o risico €

€

Maximale boete bij datalekken 3.

€

Onvoorziene kosten door extra benodigde capaciteit bezw aarinstroom in relatie tot kritieke deadlines Uitval systemen

€

Net t o -risico (t o elicht ing)

50% meerw erk door slechte 500.000 kw aliteit van uitbestede diensten. Sommige medew erkers, met name deurw aarders, komen nog 50.000 in aanraking met contant geld. Risico ongew ijzigd voor 2024. BghU heeft een goed ingebed plan hoe om te gaan met een 200.000 datalek, daarnaast w ordt steeds meer kennis en ervaring opgebouw d. Afhankelijk van mate w aarin instroom NCNP zich stabiliseert 400.000 en afhankelijk van optimalisatieslagen afhandelingsproces Risico op langdurige hersteltijd 250.000 en/of verlies van data Beno digd weerst andsvermo gen

Rest risico 2024

Kans 10%

€

50.000

25%

€

12.500

20%

€

40.000

40%

€

160.000

10%

€

25.000

€

287.500

Daaraan koppelt BghU een beschikbaar weerstandsvermogen, ook wel de weerstandscapaciteit genoemd. Deze weerstandscapaciteit wordt in 2025 gevormd door de vrij beschikbare algemene reserve. De vrije algemene reserve bedraagt bij totstandkoming van de begroting 2025 € 480.870.

Begroting BghU 2025 en Meerjarenperspectief 2026-2028

De bestemmingsreserves behoren niet tot de weerstandscapaciteit: deze middelen zijn, zonder verdere besluitvorming, niet direct beschikbaar om risico’s in de bedrijfsvoering af te dekken. Daarnaast staan er (meerjarige) afspraken tegenover. Weerstandsratio’s De weerstandsratio is te berekenen door de beschikbare weerstandscapaciteit te delen door het benodigde weerstandsvermogen op basis van de risico-inschatting. Hieronder is het verloop van de ratio vanaf 2020 weergeven.

2020

Beschikbare weerst andscapacit eit € 537.659

Beno digd weerst andsvermo gen € 450.000

2021

€

206.000

€

500.000

0,41

2022

€

480.870

€

457.500

1,05

2023

€

480.870

€

420.000

1,14

2024

€

480.870

€

287.500

1,67

2025

€

480.870

€

287.500

1,67

Jaar

Waarderingscijfer A B C D E F

Weerstandsratio’s klassen Ratio >2.0 1.4-2.0 1.0-1.4 0.8-1.0 0.6-0.8 <0.6

Weerst andsrat io 1,19

Betekenis Uitstekend Ruim voldoende Voldoende Matig Onvoldoende Ruim onvoldoende

Indicatoren meerjarig Financiele kengetallen 2022

2023

Prognose 2024

Prognose 2025

Prognose 2026

Prognose 2027

Netto schuldquote

-16,74%

-18,24%

-14,19%

-9,58%

-9,14%

-8,69%

-8,24%

Solvabiliteitsratio

47,28%

22,86%

39,56%

25,88%

24,83%

23,74%

22,63%

Grondexploitatie Structurele exploitatieruimte Belastingcapaciteit

Prognose 2028

n.v.t.

5,31%

5,69%

3,96%

-0,38%

-0,37%

-0,45%

-0,44%

n.v.t.

Bovenstaande indicatoren volgen uit het meerjarenbeeld dat momenteel voorligt. Uitgangspunten hierbij is de huidige balansposities per ultimo 2023.

Begroting BghU 2025 en Meerjarenperspectief 2026-2028

1.2.3 Economische categorieën exploitatiebegroting Overhead Bedrag Baten en lasten begroting 2025

Databeheer Verdeling

€ 8.139.476

Percentage aandeel in overhead obv FTE

Waardebepaling

Bedrag

Verdeling

€ 2.425.194 20,5%

Bedrag

Klantcontact Verdeling

€ 4.872.278 34,4%

Innen

Bedrag €

Verdeling

Bedrag

1.494.063

Totaal

€

896.392 €

23,1%

22,0%

100,0%

Doorberekening Overhead

€ -8.139.476

€ 1.670.349

€ 2.798.491

€

1.794.374

€

1.876.261 €

Totaal te verdelen over taakvelden

€

€ 4.095.543

€ 7.670.770

€

3.288.437

€

2.772.653 €

Databeheer Taakveld

Taakveldomschrijving

Taakveld 0.2

Burgerzaken

Toerekening

Waardebepaling

Bedrag

Toerekening

Bedrag

Klantcontact Toerekening

17.827.403 17.827.403

Innen

Bedrag

Toerekening

Bedrag

Totaal

0,00% €

Taakveld 0.61 OZB woningen

22,56% €

923.901

92,82% € 7.120.178

Taakveld 0.62 OZB niet-woningen

3,07% €

125.540

7,18% €

1,42% €

46.729

1,41% €

39.019 €

761.880

Taakveld 0.63 Parkeerbelasting

4,59% €

187.863

24,97% €

820.992

25,62% €

710.304 €

1.719.158

Taakveld 0.64 Overige belastingen

28,80% € 1.179.391

41,03% €

1.349.138

40,69% €

1.128.135 €

3.656.664

Taakveld 1.1

Crsisib. & Brandweer

0,00% €

Taakveld 1.2

Openbare Orde

0,01% €

286

0,05% €

1.533

0,05% €

1.268 €

3.087

Taakveld 2.1

Verkeer en vervoer

0,01% €

300

0,02% €

561

0,02% €

470 €

1.330

Taakveld 2.2

Parkeren

0,00% €

161

0,01% €

297

0,01% €

249 €

706

Taakveld 2.3

Recreatieve havens

0,00% €

14 €

Taakveld 3.3

Bedrijfsloket en regel.

0,03% €

1.059

0,07% €

2.191

0,07% €

1.934 €

5.184

Taakveld 3.4

Economische promotie

0,18% €

7.318

0,25% €

8.250

0,25% €

6.914 €

22.482

Taakveld 7.2

Riolering

23,56% €

964.979

10,73% €

352.815

10,63% €

294.651 €

1.612.445

Taakveld 7.3

Afval

15,71% €

643.543

10,80% €

355.016

10,69% €

296.484 €

1.295.043

Taakveld 7.5

Begraafplaatsen & Crem.

0,08% €

3.469

0,20% €

6.430

0,20% €

5.457 €

15.356

Taakveld 8.3

Wonen en Bouwen

1,41% €

57.734

0,24% €

8.003

0,24% €

6.738 €

72.475

100,00% €

3.288.437

100,00% €

2.772.653 €

17.827.403

Totaal

100,00% € 4.095.543

550.592

100,00% € 7.670.770

0,00% €

8 €

10,23% €

336.458

10,14% €

281.009 €

8.661.547

€

1.2.3 Kapitaalgoederen De kapitaalgoederen bestaan uit de investeringen in de ICT. Deze activa wordt met ingang van 2025 in 5 jaar afgeschreven. De afschrijvingslasten worden gedekt vanuit de bestemmingsreserve Vaste Activa. Naast de rentelasten zijn in de exploitatie de onderhoudskosten voorzien.

Begroting BghU 2025 en Meerjarenperspectief 2026-2028

1.2.4 Financiering BghU mag alleen gelden aantrekken voor haar uitvoeringstaak. Dit betekent dat alleen geld wordt aangetrokken voor activiteiten die door het bestuur zijn goedgekeurd. Er vindt geen uitzetting van gelden plaats en er wordt ook geen gebruik gemaakt van financiële instrumenten (derivaten, opties en dergelijke). BghU is bij het aantrekken van vreemd (kort en lang) vermogen gehouden aan de financieringsvoorschriften zoals die zijn vastgesteld in de ”Wet Financiering decentrale overheden” (Wet Fido). BghU dient te voldoen aan de wettelijke kasgeldlimiet en renterisiconorm. Bij wet van 11 december 2013 tot wijziging van de Wet financiering decentrale overheden zijn decentrale overheden verplicht hun overtollige liquide middelen aan te houden in 's Rijksschatkist (verplicht schatkistbankieren). Schatkistbankieren houdt in dat decentrale overheden al hun overtollige middelen aanhouden in de schatkist bij het ministerie van Financiën. Dit houdt in dat geld en vermogen niet langer bij bijvoorbeeld banken buiten de schatkist mogen worden aangehouden. Schatkistbankieren Het naleven van de BBV betekent onder andere dat een organisatie bij het aantrekken van vreemd (kort en lang) vermogen gebonden is aan de financierings-voorschriften zoals die zijn vastgesteld in de ”Wet Financiering decentrale overheden”.

BghU is dan ook verplicht om gebruik te maken van het schatkistbankieren. Schatkistbankieren houdt in dat instellingen hun liquide middelen aanhouden bij het ministerie van Financiën. Door gebruik te maken van schatkistbankieren verlaat publiek geld de schatkist pas op het moment dat de middelen benodigd zijn voor de uitvoering van een publieke taak. Men hanteert hierbij wel drempelbedrag. Het drempelbedrag is een gemiddelde per kwartaal. Het drempelbedrag is een minimumbedrag (afhankelijk van de omvang van de decentrale overheid) dat een organisatie gemiddeld buiten de schatkist mag houden. De drempel is gelijk aan 0,75% van het begrotingstotaal indien het begrotingstotaal lager is dan € 500 miljoen met een onder drempel van € 1.000.000 (besluit van juli 2021). BghU confirmeert zich aan deze drempel. Kasgeldlimiet De kasgeldlimiet geeft de grens aan tot welk bedrag lagere overheden hun activiteiten met kort geld mogen financieren. Gemeenschappelijke regelingen mogen 8,2% van het begrotingstotaal financieren met kort geld. BghU heeft juridisch de mogelijkheid dit bedrag te lenen in een zogenaamde “kortgeld constructie”. Daar wordt geen gebruik van gemaakt en de verwachting is dat dit in de komende jaren zo blijft.

Liquiditeitspositie Met de deelnemende partijen is overeengekomen dat iedere deelnemer bij aanvang van een kwartaal vijfentwintig procent van de jaarlijkse bijdrage voldoet. Mocht BghU onverhoopt middelen tekortkomen, dan beschikt BghU over een rekening courant krediet van € 3.000.000 bij de huisbank.

Volgend deel →

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij de gemeente is leidend. Bron: https://raadsinformatie.stichtsevecht.nl/api/v1/meetings/2485/documents/54136